Оскільки земля зазвичай не застаріває і не використовується, ціна її придбання не підлягає амортизації. Однак збиток реєструється під час продажу. Неможливо амортизувати вартість землі, оскільки вона включає витрати на очищення, планування, озеленення та озеленення. Однак, якщо витрати на підготовку землі настільки нерозривно пов’язані з іншими активами, що амортизуються, що ви можете призначити їм той самий термін корисного використання, що й пов’язані активи, тоді ви можете амортизувати їх. Читайте далі, щоб дізнатися, коли земля може бути амортизована. Ми також додали п’ять способів амортизації землі. Чому б не зануритися, щоб отримати повну інформацію?
Що таке амортизація?
Активи компанії складаються з усього, що сприяє прибутку компанії. Запаси, запаси, сировина, комп’ютери, принтери, вантажівки, обладнання, робочі станції, земля та будівлі – все це приклади основних засобів. Витрати на амортизацію можуть бути розподілені протягом терміну корисного використання активу, як це дозволено Службою внутрішніх доходів.
- Матеріальне: Відчутні, матеріальні блага.
- Нематеріальний: Гудвіл і акції є прикладами нематеріальних активів, вартість яких неможливо оцінити.
- Рухоме: Ліквідні активи, які можна швидко конвертувати в готівку, наприклад поточні товари, акції або готівка в касі.
- Нерухоме: Машини, вантажівки та будівлі — це приклади довгострокових інвестицій і щоденних робочих коней, які підпадають під загальний термін «основні засоби».
Ваші основні фонди неминуче застаріють. Настав час їх позбутися, продавши або віддавши.
У будь-якому випадку ви платите занадто багато за те, що отримуєте. Амортизація - це витрати, які несе фірма, коли актив втрачає вартість між початком і закінченням терміну його корисного використання. Частина цієї ціни щороку записується як періодичні витрати у фінансовій звітності компанії. Ваша компанія отримає податкові пільги від цієї дії. Облік амортизації вимагає ретельного ознайомлення з податковим законодавством і графіками амортизації активів.
Чи можна амортизувати землю?
Можливо, ви задавали собі таке питання: «Чи можна землю амортизувати?». Існує ключова причина, чому земля ніколи не знецінюється, і Служба внутрішніх доходів (IRS) пропонує кілька різних термінів для амортизації. Як повідомляє IRS: вартість землі ніколи не зменшується. Оскільки земля не підлягає амортизації, загальна ціна покупки повинна бути розділена між землею та будовою. Використовуючи оціночні цифри, ви можете визначити, скільки коштує земля в порівнянні зі спорудою.
Служба внутрішніх доходів не дозволяє амортизувати землю, оскільки її вартість дуже важко оцінити. Є багато потенційних варіантів використання землі, включно з використанням в якості будівельного майданчика, розміщення нової резиденції або обробітку для фінансової вигоди в будь-який рік. Таким чином, в очах Служби внутрішніх доходів земля та поліпшення становлять дві абсолютно різні категорії придбання. Еквівалентну вартість землі IRS можна розрахувати, помноживши форму вашого місцевого податкового інспектора на 25%. Решта 75% від загальної оцінки займають поліпшення земель.
Коли можна амортизувати землю?
Надзвичайно складно розрахувати амортизовану землю, оскільки термін її корисного використання чітко не визначений. Залежно від ряду факторів його значення може з часом збільшуватися або зменшуватися. Бум нерухомості, наприклад, може підвищити ціни на землю, а екологічна катастрофа, з іншого боку, може знизити їх. Амортизацію можна вимагати щодо наземних активів, таких як будівлі. Хоча сама земля не підлягає амортизації, певні поліпшення мають обмежений термін служби і можуть бути списані як такі. Мощення під’їзної дороги, встановлення огорожі, встановлення зовнішнього освітлення або навіть рекультивація безплідної ділянки землі, засипавши її брудом, — усе це приклади покращення землі.
Також можуть бути зафіксовані докази амортизації через природні або антропогенні фактори. Прикладами є такі катастрофічні події, як землетруси або видобуток корисних копалин, що виснажує ресурси.
П’ять способів знецінити землю
Ось п’ять способів знецінити землю. Але чи можна амортизувати землю? Читайте далі, щоб дізнатися!
#1. Фізичне погіршення
Фізична деградація або зношення є звичайним фактором амортизації землі. Стихійні лиха, такі як повені та шторми, а також наземна діяльність, як-от землеробство, лісозаготівля та будівництво, можуть сприяти цьому типу погіршення. Це один із способів знецінити землю. Коли земля псується до точки, коли вона більше не придатна для використання людиною чи будівництва, її ринкова вартість падає.
#2. Забруднення навколишнього середовища
Промислова діяльність не лише забруднює повітря, воду та ґрунт, але й сприяє знеціненню землі. Це один із способів знецінити землю. Потенційних покупців або забудовників може відштовхнути, якщо земля забруднена. Вплив шкідливих сполук у забруднений ґрунт або джерела води на території також становить ризик для здоров’я через забруднення.
#3. Стан ринку
Вартість землі може зростати або знижуватися залежно від ринкових умов, таких як збільшення пропозиції або падіння попиту на порівнянну нерухомість у цьому районі. Це один із способів знецінити землю. Наприклад, якщо спостерігається значне зростання кількості нових будинків, які будуються в певному місці, існуючі об’єкти нерухомості можуть стати менш бажаними, що призведе до зниження ціни. Подібно до того, як менше людей були б готові інвестувати в нерухомість, якби економіка стагнувала, це призвело б до падіння вартості нерухомості.
#4. Обмеження місця
Місцезнаходження об’єкта власності є ще одним фактором, який може зменшити його вартість. Це один із способів знецінити землю. Наприклад, якщо він розташований поблизу жвавої траси чи аеропорту, негативний вплив шумового забруднення та заторів може знизити його ринкову вартість. Відштовхуйте потенційних покупців, яким потрібен спокійний район.
Більше того, скажімо, об’єкт нерухомості розташований занадто далеко від основних населених пунктів і зручностей, які вони надають. Якщо мешканцям доведеться регулярно йти далі, щоб отримати найнеобхідніше, це буде вважатися менш бажаним.
#5. Закони та політика
Земля, яка є менш придатною для використання через обмеження, накладені урядом, може бути менш бажаною для потенційних покупців або забудовників. Це один із способів знецінити землю. Крім того, деякі види діяльності можуть бути заборонені законами про зонування, що зменшує потенційні прибутки. Проте регулюючі органи можуть обмежити будівельні проекти, якщо вони загрожують місцевим екосистемам через невідповідність критеріям охорони довкілля.
Метод виснаження
Виснаження - це форма знецінення землі, яка є результатом видобутку та використання природних ресурсів землі. У гірничому бізнесі такий вид бухгалтерського обліку є стандартним. Корпорація враховує виснаження природних ресурсів через їхню обмеженість. Витрати на придбання, розвідку та розробку, пов’язані з видобутком ресурсу, будуть враховані в остаточному підсумку. Після завершення видобутку корпорація повинна дотримуватися екологічних правил і провести відновлення. Ці витрати також підлягають амортизації.
Як розрахувати амортизацію землі
Щоб розрахувати амортизовану землю, потрібно виконати наступні кроки:
крок 1
Дізнайтеся, скільки коштує земля прямо зараз. Це надзвичайно важливо, оскільки воно слугуватиме основою для амортизації. Вам потрібно буде знати поточну ринкову вартість землі, щоб розрахувати її амортизацію.
крок 2
Дізнайтеся, через скільки років земля буде врожайною. Скільки за прогнозами прослужить земля та для яких цілей (сільське господарство, видобуток корисних копалин, будівництво) є змінними.
крок 3
Оцініть річну економію шляхом розподілу початкової вартості землі на її очікуваний термін служби. Річну амортизаційну вартість можна розрахувати таким чином. Річна норма амортизації розраховується шляхом множення цього числа на коефіцієнт, наприклад 0.1.
Щоб розрахувати зниження вартості землі, використовуйте таку формулу:
Амортизація за рік = (Початкова ціна / Роки використання) * Фактор
Такі змінні, як ерозія ґрунту та затоплення, можуть зміщувати параметри від 0.05 до 0.20.
Приклад розрахунку амортизації землі
Припустімо, що інвестор витратив 50,000 10 доларів на ділянку землі, яка, за прогнозами, прослужить 0.15 років. Через проблеми з ерозією ґрунту використовувався коефіцієнт XNUMX. Для визначення річної вартості амортизації можна використовувати наступну формулу:
Якщо ви розділите 500,000 10 доларів США на 7,500 років, ви отримаєте XNUMX XNUMX доларів США як річну амортизацію вартості.
Через численні проблеми, включаючи ерозію ґрунту та затоплення, річна втрата вартості ділянки становить 7,500 доларів США. З цієї причини вартість посилки різко впала до точки, коли вона коштувала лише залишкової вартості. Ліквідаційна вартість – це оціночна вартість активу після закінчення терміну його використання. Бухгалтерська амортизація зазвичай є скороченням амортизації. Розподіл вартості активу протягом терміну його корисного використання приводить витрати на технічне обслуговування та заміну у відповідність з доходом, отриманим від активу.
Оскільки амортизація активів вираховується як бізнес-витрати відповідно до стандартів IRS, компанії також встановлюють облікові графіки амортизації з урахуванням податкових пільг. Методи амортизації можуть варіюватися від прямолінійного до більш складних прискорених підходів або підходів на одиницю.
Облік ефектів зміни вартості землі
Вартість землі з часом може зростати або падати. У 2022 році, наприклад, землю оцінювали в 1 мільйон доларів. Земля коштує 1.5 мільйона доларів у 2023 році і може коштувати навіть більше, якщо в околиці будуть внесені позитивні зміни. Але якщо той самий шматок землі використовується для ведення сільського господарства, а на території є стихійні лиха, які роблять ведення сільського господарства неприємним у майбутньому, його вартість різко падає. Однак це зменшення вартості не можна назвати амортизацією, оскільки воно є непередбачуваним і залежить від зовнішніх факторів.
Цілком можливо, що значення ще раз зросте внаслідок непов’язаних факторів. Цей зсув вартості не слід вважати амортизацією. Єдиний раз, коли можна зробити вирахування вартості землі, це під час продажу. Якщо землевласник все ще володіє активом, будь-яке збільшення або зменшення вартості не вплине на нього та не буде заявлено власником. Однак, якщо вартість зменшується, збиток заявляється як втрата капіталу, а якщо вартість зростає, прибуток заявляється як приріст капіталу. Хоча сама земля не підлягає амортизації, активи, розташовані на такій землі, завжди підлягають. Хоча ці додаткові активи можуть сприяти зниженню вартості землі, їхній вплив на амортизацію цієї землі є в кращому випадку незначним.
Однак, якщо сайт потребує оновлень для розміщення цих інших активів, вартість цих покращень також може бути амортизована.
Приймайте тверді рішення та плануйте своє майбутнє
Якщо ви хочете приймати найкращі з можливих рішень і отримати максимальну користь від своєї землі, вам потрібно знати, чого вона варта. Огорожа, інженерні комунікації та асфальтовані під’їзні шляхи є типовими покращеннями зони тиску забудови. Встановлення комунікацій, таких як електрика та каналізація, може значно підвищити вартість вашої власності. Септик або свердловина часто модернізуються в сільській місцевості.
Важливо визнати, що різні люди матимуть різні уявлення про те, що таке сільська місцевість. У сільській місцевості можливі різні рівні доступності; один розмір не підходить для всіх. Відповідно до стандартів вашого штату, місцевість, яка знаходиться в 35 хвилинах від великого міста, може бути класифікована як сільська. У Сполучених Штатах можна їхати годину або менше і дістатися до ферми. Через регіональні відмінності кілька порад, які здаються ефективними в одній сільській місцевості, можуть бути неприйнятними в іншій. Коли йдеться про пропозиції змін, найголосніше говорять сільські громади. Отримайте консультацію щодо амортизації та продажу у податкового експерта та агента з нерухомості.
Земля, на відміну від будинків, покладається на свої послуги та якість і догляд за власністю, наприклад видалення кущів і усунення сміття, щоб підвищити свою привабливість. Якщо ви хочете продати свою землю тим, хто її купує вперше, вам потрібно зробити її покращення, щоб зробити її більш бажаною. Якщо ваша ділянка є бажаною, потенційні покупці без проблем виділять вам 25 відсотків свого бюджету на будівництво. Власники землі можуть отримати консультацію від бухгалтерів і Служби внутрішніх доходів щодо того, які види поліпшень підлягають податковим пільгам.
Чому земля не підлягає амортизації?
Земля не підлягає амортизації, оскільки термін її корисного використання зазвичай вважається нескінченним. Те саме стосується інших довгострокових активів, включаючи поліпшення земель, будівлі, меблі, обладнання тощо. Таким чином, витрати, пов’язані з цими активами, мають відноситись до відповідних облікових періодів.
Що станеться, якщо ваша земля знеціниться?
Оскільки передбачається, що земля буде використовуватися необмежений час, вона не кваліфікується як майно, що амортизується, і тому не може бути списана з часом. Завдяки вічному елементу його термін корисного використання вважається необмеженим, що робить його одним із небагатьох активів, які не підлягають амортизації.
Земля капіталізована, але не амортизована?
Усі витрати на землю та її поліпшення капіталізуються. Амортизація вартості землі чи земельних поліпшень не нараховується, оскільки вони не використовуються.
Заключні думки
Розуміння того, як амортизується земля як концепція бухгалтерського обліку, має вирішальне значення, оскільки це може значно вплинути на успіх корпорації. Коли вартість ділянки землі з часом зменшується через такі чинники, як вік, зношеність або старіння, це називається амортизацією. Про це варто подумати, оцінюючи фінанси компанії, оскільки це може завдати шкоди тим, чиє острівне основне джерело доходу. Розгляд того, як земля знецінюється, може допомогти фірмам збільшити прибутки та прийняти фінансово зважені рішення в довгостроковій перспективі. Компанії повинні враховувати коливання ринкової вартості під час розрахунку норми амортизації, оскільки це може вплинути на кількість землі, яка з часом втратила вартість.
Статті по темі
- ОБЛІК АМОРТИЗАЦІЇ: визначення, методи, формула та все, що ви повинні знати
- КРЕДИТ НА КУПІВЛЮ ЗЕМЛІ: усе, що вам потрібно знати
- ФІНАНСУВАННЯ ЗЕМЛІ: усе, що вам потрібно знати
- Як купити землю: покрокова інструкція
- НАЙКРАЩІ ІНВЕСТИЦІЇ У НЕРУХОМІСТЬ 2023 РОКУ Для початківців і все, що вам потрібно
посилання
