Форма 8396 – це форма Служби внутрішніх доходів (IRS), яка використовується власниками будинків для отримання іпотечного кредиту. Мета іпотечного процентного кредиту — допомогти платникам податків з низькими доходами дозволити собі володіння житлом. Ви можете отримати кредит, лише якщо ви отримаєте іпотечний кредитний сертифікат (MCC) від державного або місцевого урядового органу. У цій статті ви дізнаєтеся все, що вам потрібно знати про форму 8396, у тому числі про те, як вимагати відрахування відсотків за іпотекою.
Що таке іпотечний процентний кредит?
Іпотечний відсотковий кредит був створений для допомоги домогосподарствам із низькими та скромними доходами. Намір полягати в тому, щоб зменшити дохід учасників, які мають право, настільки, щоб отримати право на програми стимулювання купівлі житла, включаючи допомогу на перший внесок, від національних агентств фінансування житла. і місцеві.
Свідоцтво про іпотечний кредит (MCC) є юридично необхідним для подання форми 8396 та отримання кредиту по іпотечному кредиту. У самій формі IRS сказано: «Ви можете подати заявку на кредит, лише якщо ви отримали кваліфікований MCC від державного чи місцевого урядового підрозділу чи агентства в рамках програми іпотечних сертифікатів. кваліфікований.
Це означає використання кредитора, який бере участь у місцевих або національних житлах фінансове агентство (HFA). Федеральна корпорація страхування депозитів (FDIC) повідомила, що сертифікати пропонують 33 з 54 HSA, перерахованих у її останньому посібнику з доступної іпотеки. Дохід та інші критерії прийнятності відрізняються. Національна рада державних житлових агентств – це гарне місце, щоб знайти агентство, яке обслуговує вашу громаду.
Яка мета форми 8396?
Форма 8396 – це форма, яку платники податків можуть використовувати для розрахунку свого іпотечного процентного кредиту за рік, а також будь-якого перенесення кредиту на наступний рік. Якщо ви придбали житло цього року та отримали дійсне свідоцтво про іпотечний кредит, ви б скористалися формою 8396, щоб повідомити податкове управління про свої відсотки за іпотекою.
Як підготувати форму 8396 IRS
Ось покрокове керівництво щодо підготовки форми 8369:
- Введіть сплачені відсотки
- Зобразіть кредит
- Відрегулюйте кредит
- Перенесіть кредит вперед
#1. Введіть сплачені відсотки
Ви використовуєте першу частину форми 8396 для розрахунку іпотечного відсоткового кредиту на поточний рік. Почніть із введення відсотків, які ви сплатили протягом року за іпотекою, визначеною MCC. Зазвичай ви використовуєте суму, зазначену в копії форми 1098, Заява про проценти по іпотеці, яку ви отримуєте від свого кредитора.
Вам знадобиться пропорційна ставка, якщо ваша іпотека перевищує суму, зазначену в ACM. Зробіть це, помноживши загальну суму сплачених відсотків на відношення суми кредиту MCC до початкової суми вашої іпотеки.
#2. Фігура кредиту
Введіть кредитну ставку, зазначену в MCC. Якщо ця ставка становить 20% або менше, помножте її на сплачені відсотки та введіть отриманий кредит до перерахування. Якщо кредитна ставка MCC перевищує 20%, ви повинні обмежити податковий кредит до відстрочки на рівні 2,000 доларів США.
Новий MCC повинен повністю замінити попередній; коефіцієнт заборгованості та кредиту нового MCC не може перевищувати показники попереднього MCC, а кредит до перерахування, який ви розраховуєте за допомогою нового MCC, не перевищує кредит попереднього перерахування, який ви отримали б за попереднім MCC.
#3. Відрегулюйте кредит
Додайте перенесені кредити – іпотечні відсоткові кредити, які ви не використовували протягом останніх трьох років – до кредиту перед перенесенням, що дає вам розрахований кредит. Далі визначте кредитний ліміт, заповнивши робочу таблицю кредитного ліміту, яка додається до форми. Електронна таблиця дає змогу визначити податкові зобов’язання, використовуючи інформацію з інших форм IRS.
#4. Перенесіть кредит вперед
Заповніть частину II, лише якщо ваш іпотечний кредит на поточний рік менший за розрахований кредит після коригування будь-яких кредитних лімітів. За допомогою низки кроків ви усуваєте будь-які перенесення з попередніх трьох років і перерозподіляєте інші та нові перенесення. Після завершення ви матимете перенесені суми на поточний рік і до двох попередніх років.
#5. Форма 8396 інструкції 2021
Заповнювач форми 8396 повинен включати у форму деталі, включаючи їх ім’я, назву емітента MCC, номер сертифіката та дату видачі, а також номер соціального страхування.
Лінія 1
Введіть відсотки, які ви сплачували протягом року на суму позики
(сертифікована сума заборгованості), що відображається на вашому MCC. У більшості
у випадках, це буде сума в графі 1 форми 1098, Іпотека
Заява про відсотки або на подібну заяву, яку ви отримали від вашого
іпотекодержатель. Якщо сума позики у вашому MCC менша за вашу
Загальна сума іпотечного кредиту, ви повинні розподілити відсотки для визначення
частина, що стосується позики, що покривається МКК. Див. Паб. 530 за
приклад того, як розподілити відсотки.
Лінія 2
Кредитна ставка сертифіката не може бути менше 10% і більше 50%.
Лінія 3
Якщо ви здійснили рефінансування, перегляньте розділ «Рефінансована іпотека» на цій сторінці.
Якщо кредитна ставка сертифіката, показана в рядку 2, перевищує 20%,
помножте рядок 1 на рядок 2, але не вводьте більше 2,000 доларів США в рядок 3.
Якщо ви та хтось інший (крім вашого подружжя, якщо подаєте спільну заяву) утримували
інтерес до будинку, ліміт у 2,000 доларів США має бути виділений кожному
власника пропорційно належній частці.
Зменшення вирахування відсотків за іпотечний кредит за додатком А
(форма 1040). Якщо ви вказуєте свої відрахування в Додатку А, ви повинні
зменшити розмір іпотечних відсотків, які ви могли б інакше
відрахувати за додатком А на суму у формі 8396, рядок 3 і
повідомити про зменшену суму за додатком А.
Хто може подати форму 8396: іпотечний процентний кредит?
Кожен, хто отримав MCC від державного чи місцевого урядового агентства, повинен заповнити цю форму. Як правило, MCC видається лише людям з низьким і помірним доходом у рамках нової іпотеки на придбання основного місця проживання. MCC видається як частина програми кваліфікованого іпотечного сертифіката.
Як вимагати відрахування відсотків за іпотекою
Щоб вимагати вирахування відсотків по іпотеці, вам потрібно буде зробити наступні кроки :
#1. Знайдіть форму 1098 у своїй поштовій скриньці:
Ваш іпотечний кредитор надсилає вам форму 1098 у січні або на початку лютого. У ньому детально зазначено, скільки ви сплатили відсотків за іпотеку та балів протягом податкового року. Ваш позикодавець надсилає копію цього документа 1098 до IRS, яке спробує зіставити його з тим, що ви повідомляєте у своїй податковій декларації. Ви отримаєте 1098, якщо протягом року сплатили кредитору 600 доларів або більше у вигляді процентів за іпотечним кредитом (включаючи бали). (Дізнайтеся більше про форму 1098 тут.) Ви також можете отримати інформацію про іпотечні відсотки за поточний рік із щомісячних банківських виписок вашого кредитора.
#2. Ведіть якісні записи:
Хороша новина полягає в тому, що ви можете вирахувати відсотки по іпотеці в наведених нижче ситуаціях за певних обставин:
- Ви використовували частину будинку як домашній офіс (можливо, вам знадобиться заповнити Розклад C і вимагати ще більше відрахувань). Ви мали квартиру в кооперативі.
- Орендували частину свого будинку. Будинок був таймшер. Частина будинку будувалася протягом року.
- Ви використали частину надходжень від іпотеки, щоб погасити борг, інвестувати в бізнес або зробити щось, не пов’язане з покупкою будинку.
- Ваш будинок був зруйнований протягом року.
- Розлучені або розлучені, і ви або ваш колишній маєте сплатити іпотеку за будинок, яким ви обоє володієте (відсотки насправді можна вважати підтримкою).
- Хтось, хто не є вашим чоловіком, був відповідальним і виплатив відсотки по іпотеці на ваш будинок
#3. Уточніть свої податки:
Ви вимагаєте вирахування процентів за іпотечним кредитом у Додатку A форми 1040, що означає, що вам доведеться вказати пункти замість стандартного відрахування під час оподаткування. Це також може означати, що ви витратите більше часу на підготовку податкових декларацій, але якщо ваші стандартні відрахування нижчі, ніж деталізовані відрахування, вам все одно слід деталізувати та заощадити гроші. Якщо ваші стандартні відрахування перевищують ваші деталізовані відрахування (включаючи відрахування відсотків за іпотечним кредитом), використовуйте стандартні відрахування та заощаджуйте час. (Дізнайтеся більше про розбивку порівняно зі стандартним відрахуванням.) Додаток А дає вам змогу обчислити відрахування. Програмне забезпечення для оподаткування допоможе вам виконати ці дії.
#4. Перевірте, чи відповідаєте ви спеціальним правилам відрахування:
Якщо ви отримали допомогу за програмою державного агентства з фінансування житла («Hardest Hit Fund») або за програмою екстрених позик для власників житла (держава або Департамент житлового будівництва та міського розвитку керує нею), ви можете відрахувати будь-які платежі, які ви зробив. на вашу іпотеку протягом року.
Як дізнатися, чи маю я право подати форму 8396?
Згідно з IRS, ви можете вимагати кредит, лише якщо ви отримали придатний іпотечний кредитний сертифікат від державного чи місцевого уряду чи агентства відповідно до положень програми кваліфікованих іпотечних кредитних сертифікатів.
Чи можна подати форму 8396 в електронному вигляді?
Форму 8396 разом із податковою декларацією можна подати в електронній формі. Однак, якщо якийсь компонент вашої податкової декларації не дозволяє її подати електронною поштою, ви повинні надіслати її поштою до IRS, включаючи форму 8396.
Куди надіслати форму 8396?
Якщо ви подаєте паперову декларацію, ви надішлете форму 8396 разом із заповненою податковою декларацією на адресу, зазначену в інструкціях щодо податкової декларації.
Висновок
Іпотечний процентний кредит призначений для людей з низькими або скромними доходами, щоб допомогти їм отримати право власності на житло. Особи, які мають право на отримання іпотечного кредиту, можуть подати заявку на отримання кредиту щороку на частину сплачених іпотечних відсотків.
Статті по темі
