Чи визнається нерозподілений прибуток як актив чи зобов’язання в балансі?

Баланс показує нерозподілений прибуток ні як актив, ні як пасив. Швидше, вони належать до категорії акціонерного капіталу.

Загальний чистий прибуток, який компанія зберегла та вирішив не виплачувати як дивіденди своїм акціонерам, називається нерозподіленим прибутком. Вони є результатом сукупного прибутку компанії. Організація може вибрати зберігати свої прибутки для внутрішнього реінвестування або виплачувати їх частину як дивіденди акціонерам, коли вона отримує прибуток.

Бухгалтерський баланс представляє підсумок власний капітал, який включає акціонерний капітал, додатковий сплачений капітал, нерозподілений прибуток та накопичений інший сукупний дохід. Право власності власника компанії на її активи після погашення всіх боргів представлено її акціонерним капіталом.

Читайте також: АКЦІОНЕРНА УГОДА: що це таке та мета?

Оскільки вони являють собою частину прибутку, реінвестованого в бізнес, а не розподіленого між акціонерами, вони є важливими для акціонерного капіталу. Вони показують потенціал бізнесу для розширення та його здатність отримувати прибуток.

Хоча нерозподілений прибуток не класифікується як активи чи зобов’язання, він опосередковано впливає на фінансовий стан компанії. Зокрема, високий нерозподілений прибуток вказує на прибутковість компанії та потенціал для майбутнього зростання, тоді як низький або негативний нерозподілений прибуток може вказувати на збитковість або фінансові труднощі. Нерозподілений прибуток важливий для оцінки фінансового стану та результатів діяльності компанії, навіть якщо він явно не класифікується як активи чи зобов’язання.

Де я можу знайти нерозподілений прибуток у балансі?

У вашому балансі нерозподілений прибуток міститься в колонці капіталу під зобов’язаннями. Оскільки чистий прибуток як акціонерний капітал є, по суті, позикою фірми чи корпорації, він є зобов’язанням. Компанія може виплачувати дивіденди акціонерам або реінвестувати гроші акціонерів у розширення бізнесу. Визначення пріоритету накопичення нерозподіленого прибутку є мудрим фінансовим кроком для будь-якої компанії, яка прагне довгострокового розширення.

Я надав a бухгалтерський баланс нижче, що ілюструє приклад акціонерного капіталу з нерозподіленим прибутком. Майте на увазі, що акціонерний капітал і акціонерний капітал є синонімами.

Компанія АВС

Баланс (станом на 31 грудня 2023 р.)

Активи:

---------

Грошові кошти та їх еквіваленти 100,000 XNUMX доларів США

Дебіторська заборгованість 150,000 XNUMX доларів США

Інвентар $200,000 XNUMX

Основні засоби 1,000,000 XNUMX XNUMX доларів США

Загальні активи 1,450,000 XNUMX XNUMX доларів США

Зобов'язання:

---------

Кредиторська заборгованість 50,000 XNUMX доларів США

Короткострокові позики 100,000 XNUMX дол

Довгострокові позики 500,000 XNUMX дол

Загальна сума зобов'язань 650,000 XNUMX доларів США

Акціонерний капітал:

---------

Звичайні акції $300,000 XNUMX

Нерозподілений прибуток 500,000 XNUMX доларів США

Загальний акціонерний капітал 800,000 XNUMX доларів США

Загальна сума зобов’язань і акціонерного капіталу 1,450,000 XNUMX XNUMX доларів США

У цьому прикладі

Активи включають готівку, дебіторську заборгованість, інвентар, майно, заводи та обладнання на загальну суму 1,450,000 XNUMX XNUMX доларів США.
Зобов’язання включають кредиторську заборгованість та короткострокові та довгострокові позики на загальну суму 650,000 XNUMX доларів США.
Акціонерний капітал включає звичайні акції та нерозподілений прибуток на загальну суму 800,000 XNUMX доларів США. Нерозподілений прибуток являє собою кумулятивний прибуток компанії, який не був розподілений між акціонерами як дивіденди.
Загальні зобов’язання та акціонерний капітал підсумовують загальні активи, зберігаючи рівняння балансу: Активи = Зобов’язання + Акціонерний капітал.

Читайте також: Що таке пробний баланс у бухгалтерському обліку?

Формула нерозподіленого прибутку та як її розрахувати

Рахунки нерозподіленого прибутку дають вам поточну суму грошей, які вашій компанії вдалося зберегти з моменту її заснування. Ваш RE зменшується, коли ви виплачуєте дивіденди акціонерам або реінвестуєте у фірму. Зароблені заощадження часто збільшуються разом із вашими доходами. Якщо ваш бізнес пережив надзвичайно важкі часи або якщо ви намагаєтеся його розбудувати в роки його заснування, він може закінчитися накопиченими боргами та негативним балансом.

Використовувати формулу нерозподіленого прибутку просто:

Нерозподілений прибуток = поточний нерозподілений прибуток + прибуток або − збиток − дивіденди

Хороші бухгалтерські програми, такі як рішення Wave для малого бізнесу, можуть допомогти вам у цих розрахунках.

Ваш поточний нерозподілений прибуток – це просто те, що ви розрахували за останній фінансовий період. Те саме стосується чистого прибутку або збитку, розрахованого за місяць, квартал, рік або звітний період. Незалежно від того, які дивіденди ви виплатили акціонерам за період, це зменшить суму, відображену у звіті RE.

Наприклад, якщо ви мали 2,000 доларів поточного нерозподіленого прибутку та 8,000 доларів щомісячного продажу продукту та вирішили розподілити 2,000 доларів дивідендів між трьома акціонерами компанії, ви все одно матимете 4,000 доларів нерозподіленого прибутку (2,000 доларів + 8,000 – 6,000 доларів = 4,000 доларів).

Після кожного звітного періоду необхідно реєструвати нерозподілений прибуток. Порівняння нерозподіленого прибутку між обліковими періодами може допомогти вам прийняти стратегічні рішення в майбутньому, надаючи важливу інформацію про фінансовий стан вашого бізнесу.

Як інтерпретувати результати розрахунку нерозподіленого прибутку

Нерозподілений прибуток компанії відображає її прибуток після виконання всіх дивідендів та інших зобов’язань. Якщо нерозподілений прибуток компанії позитивний, це означає, що компанія є прибутковою. Якщо бізнес має негативний RE, він накопичив більше боргу, ніж заробив.

Під час оцінки нерозподіленого прибутку важливо враховувати весь стан бізнесу. Наприклад, можна очікувати, що корпорація матиме негативний нерозподілений прибуток протягом перших років своєї діяльності. Особливо це актуально, якщо підприємство було засновано переважно за підтримки інвесторів або залучено кредити. Проте від’ємний нерозподілений прибуток може бути ознакою того, що компанія потребує фінансування, якщо вона працює деякий час і не є достатньо успішною.

Інтерпретуючи RE компанії, ви також повинні враховувати такі фактори:

Вік компанії: Очікується, що старші компанії матимуть вищі нерозподілені прибутки, оскільки вони мали більше часу для їх накопичення.
Політика компанії щодо дивідендів: компанія може мати менше RE, якщо вона зобов’язалася регулярно виплачувати дивіденди. Багато публічних компаній виплачують більші дивіденди, ніж приватні компанії.
Рентабельність компанії: нерозподілений прибуток, як правило, вищий для більш прибуткових компаній.
Сезонність компанії: компаніям може знадобитися відкласти нерозподілений прибуток під час успішних періодів у таких секторах, як роздрібна торгівля, де діяльність досить сезонна. Це означає, що організація може мати позитивний і негативний нерозподілений прибуток протягом своїх облікових періодів.

Що означає негативний нерозподілений прибуток?

Взагалі кажучи, компанія з від’ємним сальдо нерозподіленого прибутку буде сигналом слабкості, оскільки це вказує на те, що вона зазнала збитків протягом одного або кількох попередніх років. Однак важче інтерпретувати компанію з високим RE.

Чи можете ви взяти гроші з нерозподіленого прибутку?

Так, ви можете вивести кошти з нерозподіленого прибутку; однак існують обмеження та податкові наслідки, які слід враховувати. Дивіденди від RE можуть бути виплачені власникам або акціонерам; однак це може перешкодити розширенню бізнесу. Реінвестування ВЕ в бізнес є звичайною практикою серед підприємців, які швидко розвиваються.

Крім того, ви можете перевести прибутки від RE — тобто кредити з одного рахунку на інший — на рахунок капіталу іншої особи. Платіж дебетує капітальний рахунок і кредитує готівку або банківський рахунок.

Щоб зняти гроші з нерозподіленого прибутку, ви можете:

Зробіть кредитовий запис на рахунок дивідендної заборгованості
Оголосити, що дивіденди будуть виплачені
Зробіть дебетовий запис на рахунок нерозподіленого прибутку

Розділ власного капіталу балансу включає статтю під назвою «нерозподілений прибуток», яка вносить свій внесок у загальну цифру власного капіталу. Якщо вони не виплачуються як зарплата, дивіденди або бонуси, RE не оподатковується та може зберігатися на окремому рахунку. Податкові наслідки виплати дивідендів відрізняються.

Практичні приклади нерозподіленого прибутку

Нижче наведено приклади нерозподіленого прибутку на кінець звітного періоду компанії:

Приклади 1:

Sam Logistics починає новий звітний період із 100,000 25,000 доларів нерозподіленого прибутку. За звітний період компанія приносить $5,000 тис. чистого доходу. Наприкінці звітного періоду правління компанії вирішує виплатити акціонерам 100,000 доларів дивідендів. Формула нерозподіленого прибутку компанії на кінець звітного періоду виглядатиме так: $25,000 5,000 + $120,000 120,000 – $XNUMX XNUMX = $XNUMX XNUMX. Це означає, що загальний нерозподілений прибуток компанії становить XNUMX XNUMX доларів США за звітний період. Ця сума буде перенесена на новий звітний період і може бути використана для реінвестування в компанію або для виплати майбутніх дивідендів.

Приклад 2

Припустімо, що Sam Logistics має 10,000 25,000 доларів США RE на початку нового звітного періоду. Протягом звітного періоду компанія повідомила про чистий збиток у розмірі 10,000 25,000 доларів США. До кінця звітного періоду компанія не може виплатити акціонерам дивіденди. Нерозподілений прибуток корпорації розраховується таким чином: $15,000 XNUMX – $XNUMX XNUMX = $XNUMX XNUMX.

Фінансові звіти відображають від’ємні суми в дужках. Через це негативне сальдо компанія не матиме грошей для реінвестування, які перенесуться на наступний звітний період. Поки рахунок нерозподіленого прибутку компанії знову не буде позитивним і вона не отримає достатній чистий прибуток, виплату дивідендів слід відкласти. Якщо RE компанії негативний, вона не повинна виплачувати дивіденди.

Чому нерозподілений прибуток важливий?

Нерозподілений прибуток є важливою складовою фінансового стану компанії. Вони являють собою частину прибутку, що зберігається в компанії для використання в майбутньому. Він також відіграє життєво важливу роль у фінансуванні діяльності компанії, фінансуванні ініціатив зростання, виплаті дивідендів акціонерам і розрахунку заборгованості за кредитами.

#1. Він забезпечує кошти для функціонування діяльності

Однією з головних цілей нерозподіленого прибутку є фінансування поточної діяльності підприємства. Зберігаючи свої прибутки, організація може гарантувати, що має достатньо грошей для оплати регулярних платежів, таких як орендна плата, зарплата та інші поточні витрати. Це може зменшити залежність компанії від зовнішніх джерел фінансування, таких як позики чи акціонерне фінансування, і допомогти їй стати фінансово стабільнішою.

#2. Він фінансує плани майбутнього зростання

RE потенційно може фінансувати майбутні плани розширення. Ці зусилля включають дослідження та розробки, створення нових продуктових ліній (CAPEX) і розширення ринку. Інвестування в ці перспективи зростання дозволяє компанії уникнути залежності від зовнішнього фінансування, яке може бути дорожчим або складним для забезпечення.

#3. Забезпечте акціонерну вартість

Його також можна використовувати для викупу акцій на вторинному ринку або розподілу дивідендів акціонерам. Деякі підприємства не виплачують дивіденди, але ті, хто має можливість фінансувати ці виплати з них, виплачують. Пропонуючи постійний потік доходу та потенціал для підвищення курсу акцій компанії, дивіденди можуть бути переконливим атрибутом для інвесторів.

№4. Управління боргом

Нерозподілений прибуток також може бути використаний для зменшення залежності від зовнішнього боргу. Завдяки внутрішньому фінансуванню проектів компанії можуть знизити рівень своєї заборгованості, зменшивши фінансовий ризик і процентні витрати. Це покращує загальний фінансовий стан і кредитоспроможність компанії.

№5. Гнучкість

Нерозподілений прибуток пропонує гнучкість у фінансовому управлінні. На відміну від боргу, який супроводжується зобов’язаннями по виплаті, і дивідендів, які можуть сигналізувати про фінансові зобов’язання перед акціонерами, нерозподілений прибуток дозволяє компаніям коригувати свою інвестиційну політику та політику розподілу відповідно до поточних потреб і ринкових умов.

Яка різниця між прибутком і нерозподіленим прибутком?

Прибуток – це не те саме, що нерозподілений прибуток. Хоча обидва вони необхідні для оцінки фінансового стану компанії, вони не завжди показують те саме. Прибуток – це дохід, отриманий від продажу товарів і послуг, і відображає підсумковий результат компанії. Як правило, це стосується чистого доходу, загального доходу мінус операційні витрати (такі як зарплата та накладні витрати). Дохід від продажу товарів мінус вартість цих речей називається валовим доходом.

З іншого боку, RE – це частина прибутку, заощаджена для виплати дивідендів акціонерам або для інших майбутніх цілей, таких як розвиток компанії та/або асортименту продуктів або погашення боргів. Акціонери можуть побачити цінність у використанні грошей на інші речі, ніж негайні грошові дивіденди, якщо вони інвестовані в щось, що, ймовірно, стане високоприбутковим і принесе ще більші дивіденди.

Чи є нерозподілений прибуток готівкою?

Ні, це не готівка.

Як скласти звіт про нерозподілений прибуток

Компанії зазвичай публікують звіти щокварталу або щороку. Однак ви можете створити його будь-коли. Стартапи можуть публікувати їх частіше, оскільки вони містять важливу інформацію для кредиторів та інвесторів. Я надав повний контрольний список для підготовки звіту про нерозподілений прибуток для вашого бізнесу.

Завантажити

Businessyield-Retained-Earnings-Statement-Checklist

СКАЧАТИ ЗАРАЗ

Чи є якісь недоліки в утриманні прибутку?

Так. Хоча на перший погляд нерозподілений прибуток здається хорошим способом підвищити вартість компанії та заощадити гроші для цілей реінвестування, це не завжди найефективніший варіант. Я об’єднав деякі обмеження нерозподіленого прибутку:

#1. Можливе ухилення від сплати податків

Однією з ризикованих причин, чому компаніям слід уникати ВЕ, є те, що це може призвести до ухилення від сплати податків. Деякі можуть спробувати полегшити податковий тягар, зберігаючи прибуток. Деякі акціонери, які не мають негайної потреби в дивідендах, можуть проголосувати проти їх розподілу, щоб уникнути сплати податку на прибуток. Коли вартість акцій компанії зросте через утримання прибутку, акціонери можуть вирішити продати бізнес за вищою ціною або скасувати розподіл дивідендів у майбутньому. Крім того, компанія, яка намагається зберегти свої прибутки і буде спіймана, згодом повинна буде заплатити штрафи.

#2. Повернення інвестицій (ROI) не гарантується

Нерозподілений прибуток не завжди може бути мудрим вибором для акціонерів, незважаючи на те, що здається нескінченним запасом грошей для інвестицій і розширення компанії. Це не безкоштовно, але доступно варіант фінансування які могли б забезпечити бізнес екстреним грошовим потоком.

Акціонери, які вирішили відмовитися від більшого скорочення прибутку на користь менших виплат, втрачають можливості. Крім того, рентабельність інвестицій компанії (ROI) визначатиме, чи вирішать її акціонери забрати свої кошти та інвестувати деінде.

#3. Невдоволення

Інвестори не хотіли б купувати акції компанії, яка зберігає дивіденди. Їм потрібно буде перевірити, чи має компанія постійний потік дивідендів, насамперед, якщо відомо, що вона прибуткова. Не всі акціонери готові відмовитися від претензій щодо своїх прибутків. Припустимо, що інвестори не бачать прибутку від своїх інвестицій.

У такому випадку вони, швидше за все, шукатимуть інші компанії, які щедро виплачують дивіденди,— такі, які не залишають прибуток собі, а розподіляють його між усіма акціонерами.

Хто приймає рішення про використання нерозподіленого прибутку?

Керівництво компанії зазвичай вирішує, чи використовувати прибуток для виплати дивідендів акціонерам чи відкладати на RE. Однак, оскільки власники фірми вирішили купити прості акції, акціонери можуть оскаржити це більшістю голосів. Що стосується нерозподіленого прибутку, акціонери часто опиняються на тому самому боці, що й менеджмент компанії.

Вони обидва можуть вважати їх робочими капітал щоб погасити борг під високі відсотки або інвестувати в розвиток, що зробить компанію ще більш прибутковою за певний час. Якщо гроші виплачуються у вигляді дивідендів, це означає, що вони поза компанією та не обліковуються. Якщо він зберігається як нерозподілений прибуток, він залишається в бухгалтерському обліку та доступний для використання в бізнесі.

Загальною практикою є встановлення балансу між збереженням частини прибутку як RE та виплатою частини прибутку як дивідендів.

Bottom Line

Нерозподілений прибуток є важливим аспектом фінансової звітності компанії. Розуміння їх має вирішальне значення для власників бізнесу, інвесторів та інших зацікавлених сторін.

Він показує, наскільки прибутковим є бізнес і наскільки він має хороші можливості для фінансування планів розширення або виплати дивідендів. Вивчаючи нерозподілений прибуток, зацікавлені сторони можуть дізнатися важливу інформацію про довгострокові перспективи та фінансовий стан компанії.

Інвестори повинні знати про змінні, які можуть вплинути на RE. Враховуючи ці фактори, вони можуть розумно вибрати, чи варто інвестувати в ту чи іншу компанію.

Щасливого інвестування та інвестуйте з розумом!

Чи визнається нерозподілений прибуток як актив чи зобов’язання в балансі?

Зміст приховувати

Ключові моменти

Що таке нерозподілений прибуток?

Яка різниця між нерозподіленим прибутком і дивідендами?