Податки, що стягуються з корпорацій, суттєво впливають на загальний фінансовий стан компанії, незалежно від розміру бізнесу чи сектора, в якому воно працює. Компанії повинні мати повне усвідомлення складності корпоративних податків, щоб успішно управляти своїми фінансами, виконувати свої юридичні обов’язки та зробити свою податкову стратегію максимально ефективною. Ця публікація в блозі допоможе вам зрозуміти, що таке корпоративні податки, як вони працюють і як розрахувати їх ставку та відрахування.
Що таке корпоративні податки?
Корпоративні податки — це податки, що стягуються з прибутку корпорацій. Податки сплачуються з оподатковуваного доходу компанії, розрахованого шляхом віднімання від доходу таких витрат, як собівартість проданих товарів, загальні та адміністративні витрати, витрати на продаж і маркетинг, витрати на дослідження та розробки, амортизацію та інші операційні витрати. Ставки корпоративного податку відрізняються залежно від країни; деякі країни відомі як податкові гавані через низькі ставки. Однак ефективна ставка корпоративного податку корпорації зазвичай нижча за встановлену законом ставку через відрахування, субсидії та податкові лазівки.
Як працюють корпоративні податки?
Корпоративні податки — це податки, що стягуються з прибутку корпорації. Вони розраховують оподатковуваний прибуток, віднімаючи від доходу витрати, такі як COGS, загальні та адміністративні витрати, витрати на продаж і маркетинг, витрати на дослідження та розробки, амортизацію та інші операційні витрати. Ставки корпоративного податку різняться залежно від країни: у деяких країнах ставки нижчі, щоб залучити бізнес, а в інших вищі ставки. Подвійне оподаткування є центральною проблемою корпоративного оподаткування, коли певні корпорації оподатковуються на їхній оподатковуваний прибуток, а акціонери – на отримані дивіденди. Деякі підприємства реєструються як компанії S, щоб їм не доводилося двічі платити податки. Коли це відбувається, дохід надходить власникам бізнесу, які сплачують податки з них через свої податкові декларації.
Тягар корпоративних податків лягає як на бізнес, так і на його споживачів і працівників. Стикаючись із вищими податками, корпорації можуть підвищувати ціни, щоб покрити додаткові витрати, що впливає на споживачів. Крім того, корпорації можуть знижувати заробітну плату або обмежувати наймання, щоб компенсувати податковий тягар, впливаючи на працівників.
Відповідно до міжнародного оподаткування компанії повинні сплачувати податки з усіх своїх доходів, незалежно від того, звідки вони надходять. Деякі країни мають територіальні податкові системи, які вимагають від корпорацій сплачувати податки лише на доходи, отримані в межах країни. Корпорації часто планують свої податки так, щоб платити якомога менше податків, але агресивні плани ухилитися від податків можуть призвести до покарань.
Корпоративна податкова декларація є обов’язковою, у формі 1120 у Сполучених Штатах повідомляється про оподатковуваний прибуток корпорації та розраховується сума податкової заборгованості. Податкові платежі акціонерів можуть обкладатися податком на доходи фізичних осіб, якщо корпорація розподіляє прибуток акціонерам як дивіденди. Дуже важливо проконсультуватися з податковим фахівцем або бухгалтером, щоб переконатися в дотриманні певних податкових законів і правил у вашій юрисдикції.
Призначення корпоративних податків
Метою корпоративних податків є отримання доходів для уряду шляхом оподаткування прибутку, отриманого корпораціями. Ці податки відіграють певну роль у фінансуванні державних витрат і забезпеченні суспільних благ і послуг.
Поширення податку та його вплив на економічне зростання та нерівність є предметом дискусій серед економістів.
Переваги корпоративних податків
Власникам бізнесу може бути вигідніше сплачувати податки на свої корпорації, а не сплачувати додаткові податки на прибуток із себе. Коли компанії подають свої податки, вони можуть вирахувати вартість сімейного медичного страхування та інших пільг, таких як пенсійні плани та трасти з відстроченим сплатою податків. Корпорації також легше вираховувати збитки, ніж фізичній особі.
Під час вирахування збитків приватні підприємці повинні надати докази того, що вони мають намір отримати прибуток, перш ніж їхні збитки можуть бути списані. З іншого боку, корпорації можуть вирахувати всі збитки. Нарешті, корпорація, яка отримала прибуток, може вирішити зберегти цей прибуток у самій корпорації. Цей вибір дозволяє здійснювати податкове планування та може призвести до податкових переваг у майбутньому.
Вирахування корпоративних податків
Корпоративні податкові відрахування стосуються витрат, які корпорація може вирахувати зі свого оподатковуваного доходу, зменшуючи суму податку, яку вона повинна сплатити. Податкові органи дозволяють ці відрахування, і їх доступність залежить від країни та її податкового законодавства. Звичайні відрахування корпоративного податку включають наступне:
- Звичайні та необхідні господарські витрати: IRS дозволяє відрахування звичайних і необхідних ділових витрат. Ці витрати необхідні для ведення бізнесу, і ви можете вирахувати їх усі зі своїх податків. Приклади включають орендну плату, комунальні послуги, канцелярське приладдя та зарплату співробітників.
- Страхові внески: Страхові внески від пожежі та крадіжки, страхування відповідальності та компенсації працівникам підлягають вирахуванню. Професійні працівники, такі як бухгалтери, адвокати чи лікарі, можуть вираховувати страхові внески за недбалість або помилки та упущення.
- Витрати на відрядження: Витрати, пов’язані з місцевими та міжміськими поїздками з діловими цілями, підлягають вирахуванню. Це включає авіаквитки, квитки на потяг або автобус, а також витрати на розваги, такі як харчування та чайові під час ділової поїздки.
- Погані борги: Корпорації можуть вираховувати безнадійні борги перед ними. Це включає в себе заборгованість від продажів у кредит клієнтам, які залишилися неоплаченими та вважаються такими, що не підлягають стягненню.
- Податки: Корпорації можуть відраховувати свої податки. Сюди входять податки з продажів, акцизи та податки на паливо, федеральні прибуткові податки та податки на нерухоме майно, що сплачується за майно підприємства.
Однак конкретні правила та обмеження щодо відрахувань корпоративного податку можуть відрізнятися залежно від юрисдикції.
Ставка корпоративних податків
Ставка корпоративного податку означає відсоток оподатковуваного доходу, який корпорація повинна сплачувати як податки.
Ставка федерального корпоративного податку
Ставка федерального корпоративного податку в Сполучених Штатах наразі становить 21%. Таку ставку встановив Закон про зниження податків і робочі місця 2017 року. До податкової реформи максимальна федеральна ставка корпоративного податку становила 35%.
Державні ставки корпоративного податку
Окрім федеральної ставки податку, більшість штатів також встановлюють ставки корпоративного податку. Ці ставки можуть коливатися від 0% до 9.99%. Важливо зазначити, що в деяких штатах не стягується ставка корпоративного податку, тоді як в інших може бути податок на прибуток підприємств і податок на валову виручку. Штати можуть застосовувати фіксовану ставку податку або використовувати дужки на основі оподатковуваного доходу корпорації.
Подвійне оподаткування
Корпорації підлягають подвійному оподаткуванню. Це означає, що компанія сплачує податки зі своїх доходів, а власники або акціонери також сплачують податки зі своїх доходів. Натомість інші бізнес-структури, як-от приватні підприємці, передають податки власнику, який сплачує податки з прибутку лише один раз.
Розрахунок федеральних податків
Щоб розрахувати федеральні податки для корпорації, вам потрібно помножити федеральну ставку корпоративного податку (21%) на оподатковуваний прибуток корпорації. Оподатковуваний дохід розраховується шляхом віднімання витрат (наприклад, собівартості проданих товарів) від доходу. Наприклад, якщо річний дохід корпорації становить 250,000 55,000 доларів США, а кваліфіковані витрати – 250,000 55,000 доларів США, оподатковуваний дохід становитиме 195,000 195,000 – 0.21 40,950 доларів США = XNUMX XNUMX доларів США. Заборгованість по федеральному податку становитиме XNUMX XNUMX доларів США * XNUMX = XNUMX XNUMX доларів США.
Податки на іноземні доходи
Корпорації також можуть оподатковуватись іноземними податками на прибуток, якщо вони мають дохід або діяльність в інших країнах. У деяких випадках корпорації можуть отримати іноземний податковий кредит на податки, сплачені іноземним урядам. Це допомагає уникнути подвійного оподаткування іноземних доходів.
S Корпорації
S-корпорації — це тип корпорацій, які дозволяють доходам від бізнесу переходити до акціонерів, уникаючи подвійного оподаткування. У корпорації S прибуток оподатковується за податковими деклараціями акціонерів, а не на корпоративному рівні. Це може бути корисним для малого бізнесу. Однак не всі корпорації мають право на отримання статусу корпорації S, оскільки існують певні вимоги.
Як розрахувати ставку корпоративних податків
Щоб розрахувати ставку корпоративного податку (ефективну ставку податку), розділіть податкові витрати на прибуток до оподаткування компанії. Ця ставка дає більш точне представлення загальних податкових зобов’язань компанії, ніж її гранична податкова ставка.
Розрахунок ефективної ставки податку
Ефективна ставка податку розраховується шляхом ділення витрат з податку на прибуток на чистий прибуток компанії.
Приклад розрахунку корпоративного податку:
- витрати з податку на прибуток = 18000
- прибуток до оподаткування = 100000
- ефективна податкова ставка = витрати з податку на прибуток / прибуток до оподаткування
У цьому прикладі компанія заробила 100,000 18,000 доларів США до сплати податків і сплатила 18 XNUMX доларів США податків, у результаті ефективна ставка податку становить XNUMX%.
Фактори, що впливають на ефективну ставку податку
Існує кілька причин, чому ефективна податкова ставка компанії може відрізнятися від встановленої законом ставки. Вони включають наступне:
- Податкові пільги та відрахування: ефективна податкова ставка враховує податкові пільги, відрахування, звільнення, кредити та пільгові ставки, які зменшують оподатковуваний дохід. Податковий кодекс передбачає ці стимули для заохочення певної поведінки або підтримки певних галузей. Компанії, які мають право на ці податкові пільги, матимуть нижчу ефективну ставку податку, ніж встановлена законом ставка.
- Лазівки та стратегії: деякі компанії можуть використовувати лазівки в податковому кодексі або застосовувати стратегії податкового планування, щоб мінімізувати свої податкові зобов’язання. Ці стратегії передбачають юридичне структурування їх операцій, використання офшорних організацій або участь у складних транзакціях для зменшення оподатковуваного доходу. Як наслідок, їх ефективна податкова ставка може бути нижчою за встановлену законом ставку.
- Граничні податкові ставки: Гранична податкова ставка застосовується до останнього долара оподатковуваного доходу та збільшується, коли компанії підвищуються податкові категорії. Ефективна податкова ставка враховує різні податкові категорії та ставки, що застосовуються до різних частин доходу. Таким чином, компанії з доходом в тій самій верхній граничній податковій групі можуть мати різні ефективні податкові ставки залежно від того, яка частина їх доходу потрапляє в цю групу
- Збитки та перенесення: Компанії, які зазнали збитків у попередні роки, можуть перенести ці збитки, щоб компенсувати майбутні прибутки. Використовуючи ці збитки, перенесені на наступні періоди, компанії можуть зменшити свій оподатковуваний прибуток і знизити ефективну податкову ставку. Отже, це дозволяє компаніям згладжувати свої податкові зобов’язання протягом кількох років.
- Міжнародні операції: Компанії, які працюють у всьому світі, можуть мати різні податкові ставки в різних країнах. Вони можуть скористатися сприятливими податковими ставками в певних юрисдикціях або використовувати практику трансфертного ціноутворення для розподілу доходу в юрисдикції з низьким рівнем оподаткування.
Коли сплачуються корпоративні податки
Граничні терміни сплати корпоративного податку залежать від таких факторів, як розмір компанії, тип господарської одиниці та фінансовий рік. Великі компанії повинні зробити чотири платежі, перший платіж через шість місяців і 13 днів після першого дня звітного періоду.
Подання корпоративної податкової декларації також є обов’язковим для компаній та інших організацій, які є платниками корпоративного податку. Конкретний термін подання декларації залежить від дати закінчення звітного періоду.
Зазвичай податкову декларацію S corporation and partnerships необхідно подати до 15 числа третього місяця після закінчення податкового року. У той час як податкові декларації корпорацій C мають бути подані до 15 числа четвертого місяця.
Фінансовий рік може наступати за фінансовим роком, який відрізняється від календарного року, причому датою подання податкових декларацій і розрахункових податкових платежів зазвичай є 15-й день третього місяця після закінчення фінансового року.
Хто платить податок на прибуток підприємств?
Федеральний уряд і уряди штатів стягують прибутковий податок з прибутку підприємств. Наскрізні підприємства, такі як товариства, ТОВ та приватні підприємці, не обкладаються податком на прибуток підприємств. Тягар податку на прибуток підприємств лягає на підприємства, споживачів і працівників. Компанії, які стикаються з вищим податковим тягарем, часто перекладають витрати на споживачів через підвищення цін і зниження зарплат. Однак фактичне оподаткування податку на прибуток підприємств залежить від таких факторів, як ринкові умови, еластичність попиту та пропозиції та здатність підприємств перекладати витрати на споживачів.
Які є два види корпоративного податку?
Є два види корпоративного податку: податок на прибуток і податок на дивіденди.
Податок на прибуток корпорацій — це податок на прибуток, отриманий корпораціями на національному, державному чи місцевому рівнях, який змінюється за ставкою та відсотком від чистого прибутку. Це стосується вітчизняних та іноземних корпорацій. Хоча податок на дивіденди є податком на дивіденди корпорацій, частина прибутку розподіляється між акціонерами. Ставка податку може відрізнятися від податку на прибуток підприємств і передбачати подвійне оподаткування, коли корпорації та приватні акціонери оподатковуються з однакових доходів.
Статті по темі
- Корпоративний облік: посадова інструкція та заробітна плата
- ОПОДАТКУВАНИЙ ДОХІД: визначення, приклади та обчислення
- ПОДАТКИ НА МАЛИЙ БІЗНЕС: ЯК ЦЕ ПРАЦЮЄ
- ПОДРАХУВАТИ ЗАРОБЛЕНІ ВІДСОТКИ: Повний посібник
посилання
