Податки з продажу та акцизи, іноді відомі як податки на споживання, є значним джерелом надходжень, на які припадає більше половини всіх державних зборів податків. Ці податки стягуються в усіх п’ятдесяти штатах і споживачі часто вважають їх «прихованими», оскільки вони розподіляються на численні покупки, а не сплачуються одним великим платежем. У цій статті коротко розглядається, як сплачується акцизний податок на нерухомість, пальне та автомобілі та хто його платить.
Що таке акцизний податок?
Акцизний податок — це податок, який стягується з конкретного товару чи послуги. Акцизи широко стягуються з сигарет, алкогольних напоїв, газованої води, палива, страхових премій, розважальних заходів і ставок, і зазвичай вони становлять невелику та змінну частку державних і місцевих податкових надходжень, а також, меншою мірою, збір федеральних податків.
Що таке федеральний акцизний податок?
Федеральний уряд стягує федеральний акцизний податок на різні товари та послуги. Продавець може включити його в ціну, а може і ні. Це означає, що споживачі не сплачують ці податки напряму, як вони сплачують будь-який інший вид податку, наприклад податок на прибуток. Паливо, авіаквитки, тютюн і алкоголь регулярно обкладаються федеральними акцизами.
Хто платить акцизний податок?
Деякі товари та послуги, такі як пальне та алкоголь, підлягають оподаткуванню акцизами. Підприємства сплачують ці податки безпосередньо. Цей податок часто перекладається на споживача, який може або не знати, що він сплачується продавцю, оскільки він включений у ціну. Це широко поширене явище в паливній промисловості, коли компанії додають акцизи до ціни, яку їхні клієнти платять на заправці.
Як працює акцизний податок
Акцизи, як правило, стягуються з підприємств. Багато з них оплачуються торговцями, які згодом перекладають податок на клієнтів у формі вищих цін. Торговці платять акцизи оптовикам і враховують їх у ціні продукції, підвищуючи всю роздрібну ціну. 1 Як результат, більшість акцизних податків можуть або не можуть бути безпосередньо видимими для клієнтів. Деякі акцизи, однак, сплачуються безпосередньо споживачами, наприклад податки на майно та збори з певної діяльності на пенсійному рахунку.
Акцизні податки можуть встановлюватися федеральними, державними або муніципальними органами влади. У той час як гроші з податку на прибуток є найбільшим джерелом надходжень для федеральних урядів і урядів штатів, доходи від акцизного податку становлять скромну частину загального доходу.
Акцизний податок – це переважно корпоративний податок. Воно відрізняється від інших зобов’язань, які мають виконувати корпорації, наприклад податку на прибуток. Компанії, які стягують і отримують акцизні податки, повинні періодично подавати форму 720 Федеральної декларації про акцизний податок і включати щоквартальні платежі. 2 Збирачі акцизних податків також повинні виконувати свій обов'язок передавати акцизні податки державним і муніципальним органам влади, якщо це необхідно. Продавці можуть мати право на відрахування акцизного податку або кредити в своїх річних податкових деклараціях.
Акцизи поділяються на два види:
- Ad Valorem податок: Ці акцизи є фіксованими процентними ставками, що стягуються з певних товарів або послуг.
- Податки на окремі товари: Це фіксовані суми в доларах, які застосовуються до конкретних покупок.
Уряди можуть застосовувати акцизний податок на товари зі значною суспільною вартістю, такі як сигарети та алкоголь, у певних випадках. Ось чому ці податки іноді називають податками на гріх.
Моторне паливо, авіаквитки, сигарети, алкоголь, товари, пов’язані зі здоров’ям, і послуги, пов’язані зі здоров’ям, є найбільш прибутковими акцизними податками в Сполучених Штатах.
Адвалорні акцизи
Ad valorem — це латинське слово, яке перекладається як «відповідно до вартості». Стягується у відсотковому розмірі. У результаті встановлюється акцизний податок залежно від вартості товару чи послуги.
Служба внутрішніх доходів (IRS), наприклад, визначає 10% акцизний податок на послуги засмаги в приміщенні. Це означає, що клініка засмаги повинна сплатити IRS 10 доларів акцизного податку, якщо вона бере 100 доларів за сеанс засмаги. Так само, якщо послуга засмаги коштує 200 доларів, корпорація повинна сплатити акцизний податок у розмірі 20 доларів.
Адвалорні акцизи на інші товари включають зброю (10%), авіаквитки (7.5%) та важкі вантажівки (12%).
Податок на майно є іншим видом адвалорного акцизного податку.
Спеціальні акцизи
Специфічний акцизний податок — це фіксований податок або збір, що стягується з певного товару за одиницю товару. Сигарети (1.01 дол. США за пачку з 20 штук), люльковий тютюн (2.83 дол. США за фунт), пиво (7 дол. США за перші 60,000 3 барелів), пасажири круїзних суден (0.183 дол. США за особу) і бензин (XNUMX дол. США за галон) — це деякі приклади федерального, зокрема акцизи.
Податок на гріх на певні товари, такі як пиво та алкоголь, іноді стягується як на федеральному рівні, так і на рівні штату, що підвищує вартість цих товарів. У Нью-Йорку, наприклад, існує спеціальний акцизний податок у розмірі 4.35 долара за пачку сигарет на 20.5 штуки. У поєднанні з федеральним податком у розмірі 1.01 долара акцизи складають 5.36 долара. Ці податки мають значний вплив на споживачів.
Публікація 510 Служби внутрішніх доходів містить інструкції щодо акцизного податку.
Що таке акцизний податок на автомобіль?
Автомобільний акциз — річний податок, який стягується за право на реєстрацію автомобіля або причепа. Кожному, хто зареєструє транспортний засіб у штаті Массачусетс, муніципалітет, де зберігається транспортний засіб, виставить рахунок на акцизний податок. Акцизний податок обчислюється шляхом множення вартості транспортного засобу на ставку податку (25.00 доларів США за тисячу доларів вартості). Вартість автомобіля встановлюється за формулою Реєстру, яка бере відповідну пропорцію рекомендованої роздрібної ціни виробника за рік (MSRP). Акцизний податок на транспортні засоби розраховується за прейскурантною ціною виробника, а не за фактичною ціною придбання.
Річний застосовний відсоток:
- 50% у році, що передує року виробництва:
- 90% в рік випуску:
- 60% на другому році виробництва
- 40% на третій рік виробництва
- 25% на четвертому році виробництва
- У п'ятий і наступні роки виробництва: 10%
Не ігноруйте свій акцизний рахунок! Навіть якщо ви продали, обміняли або іншим чином позбулися транспортного засобу, ваш рахунок завжди повинен бути виплачений через тридцять (30) днів з дати виписки. Якщо ви не сплатите рахунок протягом тридцяти (30) днів після дати його виставлення, на нього будуть нараховані відсотки та комісії, за які ви несете відповідальність. Крім того, ваше посвідчення водія та/або реєстрацію транспортного засобу буде повернуто до Реєстру транспортних засобів для розгляду непродовження.
Що таке акцизний податок на нерухомість?
Акцизний податок на нерухоме майно (АКПО) — це податок, який стягується з продажу нерухомого майна. Якщо не встановлено спеціальний виняток, усі продажі нерухомого майна в штаті підлягають REET. Акцизний податок на нерухоме майно, як правило, сплачує продавець майна, а покупець несе відповідальність у разі несплати. Несплачені податки можуть сформувати заставу на передане майно.
REET також застосовується до передачі контрольного пакету акцій (50% або більше) в компанії, яка володіє нерухомістю в штаті.
Яке призначення коштів?
З 1 січня 2020 року до 30 червня 2023 року 1.3% державного податку, зібраного округами, зберігається для покриття адміністративних витрат.
На рахунок допомоги на громадські роботи надходить державі 1.7% чистих надходжень.
До міськрайонного фонду допомоги відраховується 1.4%.
До загального фонду надходить 79.4% коштів.
Решта надходить на довірчий рахунок освітньої спадщини.
Чому існує паливний акциз?
Федеральний уряд і уряди штатів стягують акцизний податок на паливо для фінансування інфраструктурних проектів і громадського транспорту.
Скільки коштує федеральний акцизний податок на паливо?
Федеральний акциз на паливо становить 18.4 цента за галон. Федеральний акцизний податок у розмірі 24.4 цента за галон також стягується з дизельного палива.
Як працює федеральний акцизний податок на паливо?
Федеральний акцизний податок на паливо було запроваджено для фінансування ініціатив, пов’язаних з транспортом, у Сполучених Штатах. Вперше це було впроваджено відповідно до Закону про доходи від 1932 року за ставкою один цент за галон, заробивши 125 мільйонів доларів США за перший рік. Вартість поступово зростала протягом багатьох років, і зараз вона становить 18.4 цента за галон для газу та 24.4 цента за галон для дизеля.
Федеральний податок на газ – це акцизний податок, який є різновидом податку, що стягується з продажу певних товарів, наприклад бензину. Ці податки перекладаються на покупців, оскільки вони включені у вартість продукту.
Хоча споживачі в Сполучених Штатах сплачують ту саму ставку федерального акцизного податку на газ, коли вони купують галон газу, фактична сума, яку вони сплачують, визначається правилами штату та місцевості, де купується паливо. Наприклад, тоді як водії в Міссісіпі платять загалом 36.8 центів федеральних податків і податків штату за галон бензину, водії в Каліфорнії витрачають цілих 83.5 центів федеральних податків і податків штату на той самий галон бензину.
Трастовий фонд шосе фінансується за рахунок федеральних податків на газ, і ця політика протягом багатьох років була джерелом конфліктів для різних груп. За даними Американського товариства інженерів-будівельників про стан інфраструктури Америки, понад 40% доріг країни перебувають у «поганому» або «посередньому» стані. На думку деяких аналітиків, підвищення акцизу на бензин могло б сприяти реновації зарплат.
Читайте також: ФОРМА 720 (Акцизи): Інструкції та вказівки
Федеральний акцизний податок на бензин поєднує два податки. Це додає 01 цента за галон вартості резервуару для підземного зберігання з витоком (LUST), який додається до ставки податку як на бензин, так і на дизельне паливо.
Комісія LUST вноситься до довірчого фонду, заснованого в 1986 році. Його мета полягає в тому, щоб звести до мінімуму розливи нафти з федерально дозволених підземних резервуарів для зберігання. Він також оплачує нагляд і контроль за очищенням витоків нафти. Якщо відповідальна сторона невідома, вона оплачує очищення та перевірки.
Нинішній федеральний акцизний податок на бензин, а також податок на бензин кожного штату вже можуть істотно змінити ціну, яку ви платите на заправці, залежно від того, де ви живете та скільки коштує бензин у вашому штаті.
Ціни на газ залежать від штату та часто коливаються. За даними AAA, 5.453 листопада 9 року середня ціна газу в Каліфорнії становила 2022 долара за галон, а середня ціна у Вірджинії – 3.511 долара за галон.
Державні податки на бензин
Окрім федерального податку, кожен штат стягує власний податок з кожного галону проданого газу. За даними Американського інституту нафти, у таких штатах найвищі та найнижчі податки на газ:
- 15.13 центів за галон на Алясці
- 68.15 центів за галон у Каліфорнії
- 59.60 центів за галон в Іллінойсі
- 1.79 долара за галон у Міссісіпі
- 19.92 цента за галон у Міссурі
- 50.70 центів за галон у Нью-Джерсі
- 18.88 центів за галон у Нью-Мексико
- 58.70 центів за галон у Пенсільванії
Акцизний податок на пенсійний рахунок
Деякі види діяльності з пенсійних рахунків також підлягають оподаткуванню акцизами. Ці податки як штрафи добре відомі багатьом людям. Надлишкові внески на індивідуальний пенсійний рахунок (IRA), які не скориговані до встановленого терміну, обкладаються 6% акцизним податком. Якщо інвестор виходить з деяких IRA та інших прийнятних планів до досягнення 5912 років, йому або їй загрожує штраф у розмірі 10% акцизного податку.
Крім того, інвестори стикаються зі штрафом у розмірі 50% акцизного податку, якщо вони не отримають обов’язкові необхідні мінімальні розподіли (RMD) з певних пенсійних фондів. RMD потрібні для традиційних рахунків IRA та кількох інших планів пенсійних заощаджень із відстрочкою оподаткування у віці 72 роки (для тих, кому виповниться 72 роки у 2020 році або пізніше).
Як визначити суму акцизного податку
Оскільки акцизи включені в ціну речей, які ви купуєте, важко сказати, скільки ви платите. Існують також певні законодавчі акцизи, тому бензин і сигарети так сильно відрізняються між штатами. Наприклад, у Вірджинії встановлений акцизний податок на сигарети становить 0.30 долара США, тоді як у Нью-Йорку податок становить 4.35 долара США. Це справедливо для всіх пакетів. Законодавчі податки на бензин також можуть значно відрізнятися.
Найкращий підхід, щоб дізнатися, що ви платите, — це переглянути акцизний податок у вашому штаті. Федеральні акцизи публікуються на веб-сайті IRS, однак кожен штат публікуватиме інформацію на своєму веб-сайті або в документах. Він може суттєво змінитися, але продукти, яких це стосується, залишатимуться незмінними, що дозволить вам уважніше перевіряти, що ви насправді платите.
Висновок
Хоча більшість людей розуміють, що таке податки на прибуток і податки з продажів, акцизний податок може бути на першому плані для всіх. Але те, що ви про них не знаєте, не означає, що ви їм не платите.
Ці податки часто стягуються з цін на певні товари та послуги продавцями, які їх пропонують. У результаті вони можуть бути передані вам без вашого відома. Однак інші підприємства, наприклад паливні фірми, досить прозорі. Подивіться на насос наступного разу, коли підете заправляти свій бак. Корпорація може встановити, яка частина ціни на заправці припадає на паливо, а яка — на податки.
Статті по темі
- ФОРМА 720 (Акцизи): Інструкції та вказівки
- НАЙКРАЩА ПРОГРАМА ВИНАГОРОД ЗА ГАЗ У 2022 РОЦІ
- ФЕДЕРАЛЬНИЙ ПОДАТОК НА ПРИБУТОК: Як розраховується федеральний податок на прибуток?
- ХОРОШІ ІНВЕСТИЦІЙНІ АКЦІЇ ПРЯМО ЗАРАЗ: як їх знайти у 2022 році!!!
- ЯК ВИПИШЕТЕ ЧЕК?: Покроковий вичерпний посібник
посилання
