Люди часто думають, що амортизація означає все, що втрачає вартість або є обчисленням податків. Амортизація є важливою частиною податкових декларацій вашої компанії, але це важко зрозуміти. Продовжуйте прокручувати, щоб зрозуміти амортизацію, її кілька типів, як розрахувати основні засоби за допомогою формули, як амортизувати активи та чому амортизувати активи.
Що таке амортизація?
Амортизація — це метод обліку для розподілу вартості матеріального чи фізичного активу протягом терміну його корисного використання. Це міра того, яка частина вартості активу була використана. Це дозволяє підприємствам отримувати дохід від активів, якими вони володіють, сплачуючи за них з часом.
Безпосередня вартість володіння значно знижується, оскільки компаніям не потрібно повністю їх обліковувати в рік придбання активів. Неправильний облік амортизації може істотно вплинути на прибуток компанії. Компанії також можуть амортизувати довгострокові активи для цілей оподаткування та бухгалтерського обліку.
Машини та обладнання є дорогим майном. Компанії можуть використовувати амортизацію для розподілу вартості активу та порівняння витрат на амортизацію з відповідними доходами в тому самому звітному періоді замість визнання повної вартості активу в перший рік. Це дозволяє фірмі віднімати вартість активу з часом, особливо протягом терміну його використання.
Компанії регулярно амортизують свої активи, щоб витрати на їх активи можна було перенести з балансів у звіти про прибутки та збитки. Коли компанія купує актив, транзакція записується як дебет для збільшення рахунку активів у балансі та кредит для зменшення грошових коштів (або збільшення кредиторської заборгованості) у балансі.
Види амортизації
Бухгалтерський облік використовує кілька методів. Нижче наведено чотири основні види амортизації.
#1. Прямолінійний метод
Це найосновніша і пряма форма амортизації. Він розподіляє вартість активу на кілька років, щоб ви платили однакову суму щороку, коли актив є корисним. Прямолінійна амортизація є хорошим вибором для малих підприємств із простими системами бухгалтерського обліку або для підприємств, де власник готує та подає податкову декларацію.
Формула амортизації: Розділіть вартість активу (за вирахуванням його ліквідаційної вартості) на кількість років, протягом яких, на вашу думку, він буде корисним. «Залишкова вартість» — це сума грошей, яку очікується коштувати товар наприкінці терміну його корисного використання. Ось як виглядає формула: (Собівартість активу – ліквідаційна вартість) / Строк корисного використання активу = витрати на амортизацію
#2. Метод подвійного зменшення
Цей метод, також відомий як «зменшення амортизації залишку», дозволяє списати більшу частину вартості активу одразу після придбання та меншу з часом. Це чудова альтернатива для підприємств, які бажають повернути більшу частину вартості активів одразу, а не чекати заздалегідь визначену кількість років, наприклад для малих підприємств із високими початковими витратами та потребою в додаткових готівці.
Формула амортизації: 2 x (однорядкова норма амортизації) x (балансова вартість на початок року). Ви також можете скористатися калькулятором подвійного зменшення. «Балансова вартість» активу — це його собівартість за вирахуванням уже сплаченої амортизації.
#3. Сума амортизаційних відрахувань за роки
Сума цифр за роки (SYD) – це швидший спосіб визначити, скільки щось втратило в ціні. Він схожий на метод подвійного зниження. SYD оцінює зважений відсоток залежно від строку корисного використання активу, що залишився, а не від зменшення балансової вартості.
Формула амортизації: (залишок терміну служби/SYD) x (вартість активів – ліквідаційна вартість). Для початку обчисліть SYD, додавши цифри для кожного року амортизації.
#4. Одиниці виробничої амортизації
Це простий метод амортизації вартості активу залежно від того, як часто він використовується. «Одиниці виробництва» можуть стосуватися чогось, виготовленого обладнанням, наприклад кількості піц, які можна приготувати в печі для піци, або кількості годин, протягом яких вона використовується. Цей метод підходить для компаній, які хочуть амортизувати обладнання, яке виробляє кількісно визначену та широко схвалену (тобто відповідно до вимог виробника) продукцію протягом терміну її корисного використання.
Формула амортизації: (Вартість активу – Ліквідаційна вартість) / Одиниці, вироблені протягом терміну використання
Формула амортизації
Формула амортизації використовується для визначення того, яку частину вартості активу можна вирахувати як витрати у звіті про прибутки та збитки. наприклад, амортизація обладнання та машин, меблів та обладнання, автомобілів та інших матеріальних необоротних активів.
Амортизацію можна розрахувати трьома способами:
- Прямолінійний метод
- Метод одиниці виробництва
- Метод подвійного зменшення залишку
Формула амортизації за прямолінійним методом виражається шляхом ділення різниці між вартістю активу та його ліквідаційною вартістю на термін корисного використання активу. Це виражається математично як,
Амортизація = (Вартість активу – Залишкова вартість) / Строк корисного використання активу
Для методу одиниці виробництва формула амортизації визначається шляхом ділення різниці між вартістю активу та його залишковою вартістю на його виробничу потужність протягом усього терміну служби. Потім це число множиться на кількість одиниць, вироблених протягом періоду. Це виражається математично як,
Амортизація = (Вартість активу – Залишкова вартість) / Виробництво за весь термін служби * Вироблені одиниці
Відповідно до методу подвійного зменшення залишку, формула амортизації полягає в тому, щоб різницю між вартістю активу та загальною сумою амортизації розділити на термін корисного використання активу, а потім помножити на 2. Математично це виражається так:
Амортизація = 2 * (Вартість активу – накопичена амортизація) / Строк корисного використання активу
Амортизація основних засобів
Чи залежить ваша компанія від активів, які потребують великих інвестицій? Офісні приміщення, машини, обладнання та інші інструменти допомагають надавати послуги клієнтам. Це означає, що ви повинні розуміти, як амортизувати основні засоби. Що б ви не робили, вартість ваших активів зменшується з використанням і часом.
Покрокова інструкція з амортизації основних засобів
Коли ви обчислюєте амортизацію, ви обчислюєте загальну вартість використання ваших основних засобів протягом терміну їх корисного використання. Включення цього до вашого балансу допоможе вашій компанії точно розрахувати свої фінанси. Зрештою, це забезпечить вам точні квартальні фінансові звіти.
Крок 1: Вирішіть, які активи амортизувати
Спроба амортизувати всі ваші активи може бути не найкращою ідеєю. Короткострокові активи, які не залишаються у вашому бізнесі протягом тривалого періоду, не повинні амортизуватися. Можливо, активи меншої вартості не потребують проходження процесу, але їх все одно слід відстежувати.
IRS встановило певні рекомендації щодо амортизації. Життєвий цикл амортизації нерухомості становить 27.5 років, тоді як життєвий цикл основних засобів, не пов’язаних з нерухомістю, таких як транспортні засоби та комп’ютери, становить 5 років. Якщо у вас є активи з обмеженим терміном служби, амортизація може бути невартою.
Крок 2. Визначте його фактори
Під час розрахунку амортизації у вашому балансі слід враховувати різні елементи. Ключовим є термін корисного використання активу. Як довго ви плануєте користуватися предметами? Після закінчення терміну служби ви обчислите ліквідаційну вартість, якщо це можливо.
Крок 3. Оптимізуйте амортизацію
Для цього він віднімає вартість брухту від початкової вартості активу та ділить це число на очікуваний термін служби активу.
Припустімо, ви намагаєтеся обчислити амортизацію свого серверного програмного забезпечення. Його встановлення обійдеться вам у 50,000 10,000 доларів. Вартість металобрухту оцінюється в 10 10,000 доларів США, а термін служби – 50,000 років. Ви б відняли 40,000 10 доларів з 4,000 XNUMX доларів, щоб отримати XNUMX XNUMX доларів. Потім розділіть цю цифру на XNUMX, щоб отримати XNUMX доларів амортизації на рік за допомогою цього методу.
Крок 4: Розрахуйте та збережіть інформацію про активи за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення.
Вам потрібно буде зберегти свою амортизаційну вартість, коли ви її визначите. Немає сенсу зберігати її окремо від решти інформації про активи; тому знайдіть спосіб включити його у свою базу даних активів.
Крок 5: Регулярно амортизуйте основні засоби
Вам потрібно буде регулярно перевіряти свої основні фонди, щоб контролювати амортизацію. Візьміть за звичку переглядати баланс вашої компанії кожні шість місяців і порівнювати поточні цифри з попередніми оцінками. Це допоможе вам зрозуміти, чи потребує актив будь-яких змін, щоб він служив довше.
Як амортизувати активи
Більшість підприємств амортизують активи за допомогою прямолінійного методу для цілей бухгалтерського обліку.
Ось що вам знадобиться, щоб зрозуміти, як амортизувати активи:
- Строк корисного використання активу: кількість років, протягом яких ви плануєте використовувати актив. Ви можете розрахувати свій власний термін корисного використання для цілей книги. Строк корисного використання для податкової амортизації визначається видом активу. Ваш бухгалтер може допомогти вам визначити термін корисного використання певного активу.
- Мінус ліквідаційна вартість: це вартість активу наприкінці терміну його корисного використання. Ліквідаційна вартість зазвичай є приблизною. Ви також можете вибрати нульову вартість активу, особливо якщо ви збираєтеся використовувати його протягом тривалого часу.
- Поділено на вартість активу: це покриває всі витрати на придбання, такі як податок з продажу, транспортування, налаштування та навчання.
Балансова вартість активу – це його первісна вартість за вирахуванням будь-якої амортизації цього активу.
Навіщо амортизувати активи?
Ми амортизуємо активи, щоб точніше відображати фінансовий стан діяльності, щоб ми могли врахувати втрату вартості з часом, і щоб, у випадку самоокупних одиниць, у нас було достатньо грошей для заміни елемента коли він досяг кінця свого терміну служби.
Що таке амортизуючий актив?
Амортизація активу означає вирахування вартості активу з його очікуваного терміну корисного використання. Вартість активу з часом знецінюється, і ви можете щороку вираховувати конкретну суму як витрати проти податків.
Чому ви амортизуєте активи?
Це пояснюється тим, що свіжі активи часто цінніші за старі.
Коли я повинен амортизувати актив?
Нарахування амортизації активу починається, коли він готовий до використання, тобто коли він знаходиться в тому місці та стані, які необхідні для його функціонування у спосіб, запланований керівництвом.
Чи є автомобіль активом, що амортизується?
Так. З точки зору бухгалтерського обліку, ваш автомобіль є активом, який амортизується. Це означає, що ваш автомобіль зараз оцінять і ви можете його продати. Однак зазвичай вартість автомобіля з часом падає.
Який приклад амортизації?
Скажімо, компанія купує обладнання на 50,000 10 доларів і має вирішити, чи витратити всю суму в перший рік, чи списати вартість активу протягом XNUMX років корисного використання.
Як довго можна амортизувати актив?
Кількість років, протягом яких актив може амортизуватися, називається терміном його корисного використання. Кожен вид активів має певний термін експлуатації, визначений податковим законодавством. Нерухомість — це актив 39 років, офісні меблі — 7 років, а автомобілі та вантажівки — 5 років. Див. «Як амортизувати майно», публікація 946.
Як повністю амортизувати актив?
Існує два способи повної амортизації активу: актив досяг кінця свого терміну корисного використання. Було знецінення активу, яке було списано до нуля.
Які є 4 методи амортизації?
Вони такі:
- Метод прямої лінії.
- Метод зменшення залишку.
- Метод суми цифр років.
- Метод подвійного зменшення залишку.
Що станеться, якщо ви забули амортизувати актив?
Якщо ви не амортизуєте актив, IRS вважає, що ви використовуєте неправильний метод обліку. Ви можете виправити це, лише заповнивши форму 3115.
Висновок
Амортизація є витратою, тобто вона відображається у вашому звіті про доходи як окрема стаття та впливає на чистий прибуток. Багато власників малого бізнесу не розуміють цього, оскільки грошовий потік не збігається з витратами у звіті про доходи.
Статті по темі
- БОНУСНА АМОРТИЗАЦІЯ: визначення, приклад і ставка на 2023 рік
- ОБЛІК АМОРТИЗАЦІЇ: визначення, методи, формула та все, що ви повинні знати
- ПРЯМОЛІНІЙНА АМОРТИЗАЦІЯ: Як розрахувати амортизацію прямолінійної
- Чи варто брати кредит на автомобіль?
- АМОРТИЗАЦІЯ: визначення, як її розрахувати та причини
посилання
