Вартість компанії після вирахування всіх її зобов’язань називається її загальним власним капіталом. Давайте вивчимо поняття загального власного капіталу та методи, які використовуються для його розрахунку за допомогою цього простого посібника. У цьому посібнику також буде оцінено формулу середнього загального власного капіталу, формулу рентабельності власного капіталу та формулу загального власного капіталу в балансі
Що таке загальний капітал?
Перш за все, власний капітал – це вартість компанії, яка все ще доступна або залишається для її акціонерів або власників (якщо це приватний бізнес) після того, як компанія погасила всі свої борги. Він також відомий як «акціонерний капітал» (для приватних корпорацій) або «акціонерний капітал» (корпорації з кількома власниками). У корпоративних умовах існують два основних типи акцій, такі як звичайні акції та привілейовані акції.
Якщо припустити, що підприємство переживає фінансовий крах і змушене припинити свою діяльність, і йому потрібно пройти процедуру ліквідації (перетворення всіх своїх активів у готівку для погашення боргів), загальний власний капітал – це сума грошей, яка повертається підприємству. акціонерів компанії в кінці процесу. Можливо, це можна вважати так само, як балансову вартість компанії.
Крім того, ви можете знайти загальний власний капітал у нижньому правому боці більшості балансів. Бухгалтерський баланс підприємства є різновидом фінансовий звіт який повідомляє про загальні активи, загальні зобов’язання та загальний капітал бізнесу.
Після виплати всіх боргів і дивідендів перед власниками привілейованих акцій і кредиторами залишок акціонерного капіталу буде розподілено між власниками звичайних акцій. Отже, акціонери привілейованих акцій спочатку отримують оплату будь-якого залишкового капіталу, а не акціонерів звичайних акцій.
Види загального власного капіталу
Як було сказано раніше, існують дві різні категорії власного капіталу. Давайте детальніше про них, чи не так?
№1. Привілейовані акції
Це один із підрозділів власності. Якщо ви володієте привілейованими акціями, то у вас є певні права, яких немає у звичайних акціонерів. Якщо компанія припиняє свою діяльність, акціонери привілейованих акцій, як правило, отримують компенсацію перед акціонерами звичайних акцій. Іншими словами, привілейовані акціонери отримують акції від корпорації раніше акціонерів звичайних акцій.
№2. Звичайні акції
Це також одиниця власності на бізнес. Якщо ви володієте звичайними акціями, ви все-таки маєте право на будь-яку частку, що залишилася в компанії кредиторів а акціонерам привілейованих акцій виплачено кошти. Таким чином, більшість акціонерів володіють звичайними акціями.
Формула загального власного капіталу
Формула загального власного капіталу виводиться із загального рівняння бухгалтерського обліку. Тобто активи = пасиви + власний капітал. Іншими словами, після арифметичних операцій формула загального власного капіталу буде мати вигляд
Загальний власний капітал = Загальна сума активів – загальна сума зобов'язань
де
- Загальні активи: загальні активи компанії - це все, чим вона володіє. Він включає грошові кошти, інвестиції та обладнання.
- Загальні зобов'язання: борги компанії. Короткострокові та довгострокові позики та кредиторські борги.
Примітка. Пам’ятайте, що якщо результат негативний, зобов’язання перевищують активи, а власники бізнесу не мають залишку власного капіталу.
Приклади обчислення загального власного капіталу
Нижче наведено кілька прикладів того, як розрахувати загальний капітал.
Приклад 1:
Загальна сума активів Quickspace Inc. становить 48,000 36,000 доларів США, а загальна сума зобов’язань – XNUMX XNUMX доларів США. Який його загальний власний капітал?
Використовуючи наведену вище формулу,
Загальний власний капітал = Загальна сума активів – загальна сума зобов'язань
$ 48,000 - $ 36,000
Загальний власний капітал = 12,000 XNUMX доларів США
Приклад 2
У 50,000 році компанія X мала майно на 25,000 20,000 доларів США, будівлю на 11,000 6,000 доларів, обладнання на 15,000 2020 доларів, інвентар на 30,000 10,000 доларів, дебіторську заборгованість на 2020 XNUMX доларів США та готівку в розмірі XNUMX XNUMX доларів США. Компанія винна банку XNUMX XNUMX доларів США та кредиторам XNUMX XNUMX доларів США. Яким був власний капітал компанії X у XNUMX році на кінець року?
Рішення:
По-перше, підсумуйте загальну суму активів і пасивів
Загальні активи = $50,000 25,000 + $ 20,000 11,000 + $ 6,000 15,000 + $ 127,000 XNUMX + $ XNUMX XNUMX + $ XNUMX XNUMX = $ XNUMX XNUMX
Загальна сума зобов'язань = 30,000 10,000 доларів США + 40,000 XNUMX доларів США = XNUMX XNUMX доларів США
Після цього використовуйте формулу
Загальний власний капітал = Загальна сума активів – загальна сума зобов'язань
$ 127,000 - $ 40,000
Загальний власний капітал = 87,000 XNUMX доларів США
Приклад 3:
Eddy and Sons Ltd винен $450,000 і має $300,000 активів. Є 5,000 2,000 звичайних акцій і XNUMX XNUMX привілейованих акцій, які утримуються фірмою як акції в обігу. Визначте загальну суму власного капіталу.
Рішення:
Формула залишається незмінною незалежно від наявних акцій.
Загальний власний капітал = Загальна сума активів – загальна сума зобов'язань
$ 300,000 - $ 450,000
Загальний власний капітал = -150,000 XNUMX доларів США
Очевидно, тут ми отримуємо негативну відповідь, яка вказує на те, що власник і акціонери не мають що поділитися як свою частину залишкової вартості компанії.
Формула загального власного капіталу на балансі
A фінансовий звіт відомий як баланс надає вичерпний підсумок загальних активів, зобов’язань та власного капіталу компанії у формі таблиці. Для обчислення загального власного капіталу, використовуючи балансовий звіт, необхідно виконати наступні процедури:
- Знайдіть вартість загальних активів на балансі, а також вартість загальних зобов’язань.
- Щоб визначити загальний власний капітал, почніть з розрахунку загальних зобов’язань, а потім відніміть їх від загальної суми активів.
Існує другий метод або формула для розрахунку загальної суми власного капіталу за допомогою балансу, а саме:
- По-перше, на балансі шукайте частину, позначену акціонерним капіталом.
- По-друге, ви додаєте всі елементи разом, включаючи звичайні акції, додатковий оплачений капітал і нерозподілений прибуток.
- Нарешті, відніміть вартість казначейських акцій від загальної суми на кроці 2.
Це альтернативне рівняння для розрахунку загального власного капіталу на балансі має таку формулу:
Загальний власний капітал = звичайні акції + привілейовані акції + додатковий оплачений капітал + нерозподілений прибуток – казначейські акції.
Формула прибутку від загального власного капіталу
Команда дохід на акціонерний капітал (ROE) – це a фінансові показники метрика, яка визначається шляхом ділення чистий прибуток за рахунок акціонерного капіталу. Оскільки акціонерний капітал дорівнює активам компанії мінус її борг, ROE також відомий як рентабельність чистих активів. Рентабельність загального власного капіталу — це формула, яка використовується для оцінки ефективності, з якою керівництво компанії перетворює свої активи на прибуток.
Порівняння однієї фірми з її конкурентами та всім ринком є звичайним використанням ROE. Якщо ви порівнюєте компанії в одній галузі, цей метод особливо корисний для визначення того, які компанії функціонують ефективніше, і його можна використовувати для оцінки майже будь-якої компанії з переважно відчутний а не нематеріальні активи.
Отже, формула рентабельності загального власного капіталу така
Загальна рентабельність власного капіталу = Чистий прибуток/Акціонерний капітал
де
- Чистий прибуток = чистий прибуток, розкритий у компанії Довідка про доходи - це кінцевий прибуток до виплати дивідендів за звичайними акціями. Вільний грошовий потік (FCF) — це вид прибутковості, який можна використовувати замість чистого доходу.
- Акціонерний капітал = Активи мінус зобов'язання на балансі корпорації дорівнює акціонерному капіталу, який є фінансовою вартістю, що залишається для акціонерів, якщо компанія погашає свої зобов'язання своїми активами.
Також можна розрахувати рентабельність власного капіталу за різні періоди, щоб побачити, як вона змінювалася з часом. Інвестори можуть відстежувати зміни в управлінській діяльності, порівнюючи, наприклад, темпи зростання рентабельності власного капіталу з року в рік або з кварталу в квартал.
Формула середнього загального власного капіталу
Середній загальний власний капітал – це середнє значення власного капіталу, записаного на бухгалтерський баланс за декілька звітних періодів. Як правило, ви можете обчислити середній загальний власний капітал шляхом усереднення балансової вартості власного капіталу наприкінці результатів попереднього року та результатів наприкінці поточного року.
Щоб отримати розрахунок ROE, ми зазвичай використовуємо середній загальний власний капітал як один із основних фінансових коефіцієнтів, що використовуються для аналізу спроможності організації вигідно використовувати свої ресурси або власний капітал.
Ми можемо обчислити середній загальний власний капітал, помноживши загальну вартість власного капіталу поточного року на загальну вартість власного капіталу попереднього року, а потім розділивши результат на два.
Ось формула:
Середній загальний капітал = загальний власний капітал (поточний рік) + загальний капітал (попередній рік)/2
Приклад середнього загального власного капіталу
| Витягнутий баланс | 31st грудня 2020 | 31st грудня 2021 |
| Поточні зобов’язання | $ | $ |
| Заборгованість по відсотках | 800 | 950 |
| Кредиторська заборгованість | 3,600 | 4,100 |
| Нарахування | 2,000 | 3,300 |
| Інші поточні зобов'язання | 1,000 | 600 |
| 7,400 | 8,950 | |
| Необоротні зобов'язання | ||
| Примітка кредиторської заборгованості | 20,000 | 38,000 |
| Інші необоротні зобов'язання | 4,300 | 4,300 |
| 24,300 | 42,300 | |
| Загальна сума зобов'язань | 31,700 | 51,250 |
| Капітал | ||
| Акціонерний капітал | 70,000 | 70,000 |
| Нерозподілений прибуток | 25,650 | 16,500 |
| Прибуток/(збиток) поточного року | 16,470 | 10,000 |
| Сукупний капітал | 112,120 | 96,500 |
| Всього пасивів та власного капіталу | 143,820 | 147,750 |
Розрахуйте середній загальний власний капітал у 2021 році на основі витяганого балансу вище.
рішення
Загальна вартість власного капіталу на 31 грудня 2020 року = 112,120 XNUMX доларів США
Загальна вартість власного капіталу на 31 грудня 2021 року = 96,500 XNUMX доларів США
Таким чином,
Середній загальний капітал = загальний власний капітал (поточний рік) + загальний капітал (попередній рік)/2
Середній загальний капітал = (112,120 96,500 + 2 XNUMX) / XNUMX
= $ 104310
Bottom Line
У підсумку, загальний власний капітал — це приблизно те, що мала б корпорація, якби вона продала всі свої активи і використала виручку для погашення всіх своїх боргів. Тут ми добре попрацювали, пояснивши формулу для визначення вашого загального власного капіталу. Зауважте, що ви можете використовувати цю стратегію для відстеження прибутковості вашої компанії, якщо ви власник бізнесу.
Питання і відповіді
Чи загальний власний капітал такий самий, як і загальні активи?
Загальний власний капітал, або акціонерний капітал, - це загальні активи мінус загальні зобов'язання на балансі компанії. Тоді як сукупні активи дорівнюють оборотним + необоротним активам.
Чи включає загальний власний капітал нерозподілений прибуток?
На балансі компанії загальний власний капітал включає нерозподілений прибуток, який є частиною власного капіталу компанії на її балансі.
Де загальний власний капітал у фінансовій звітності?
Власний капітал компанії знаходиться на її балансі в колонці праворуч.
Як ще називають загальний капітал?
Акціонерний капітал також відомий як акціонерний капітал, акціонерний капітал або акціонерний капітал.
Статті по темі
