Отримувати дохід можна різними способами: грошима, послугами або якимось майном. Сума вашого доходу, як-от дохід із соціального страхування або заробітна плата, яка визначає, що ви сплачуєте як податок, становить ваш оподатковуваний дохід. Оскільки ваш дохід вимірюється не лише в грошах, то як ви можете розрахувати свій оподатковуваний дохід? Формула в цьому посібнику допоможе вам розрахувати оподатковуваний дохід для вас або вашого бізнесу.
Визначення оподатковуваного доходу
Оподатковуваний дохід — це сума доходу, необхідна для визначення податків, які має сплатити фізична особа або підприємство. Оподатковуваний дохід також відомий як скоригований валовий дохід або скоригований дохід з меншою кількістю відрахувань або звільнень.
Заробітна плата є не єдиним джерелом оподатковуваного доходу. Бонуси, чайові, неотриманий прибуток та дохід від інвестицій — усе це приклади незаробленого доходу. Прикладами неотриманого доходу є державні виплати, виплати аліментів подружжю, списані борги, виплати по інвалідності, виплати страйку, а також виграші в лотерею та азартні ігри. Інвестиційний дохід може включати відсотки з інвестицій, виплати дивідендів і доходи від активів, які подорожчали та були продані протягом року.
Оподатковуваний дохід також включає додаткові пільги, надані роботодавцем, дохід від віртуальної валюти та послуги або предмети, отримані в обміні.
Аліменти на дітей, доходи від полісів страхування життя, успадковані гроші, компенсаційні виплати працівникам, компенсації за нещасні випадки, соціальні виплати, стипендії чи дотації для навчання, а також доходи, що перераховуються на пенсійний рахунок особи, що заробляє до певної суми, — усе це приклади неоподатковуваного доходу.
Приклад оподатковуваного доходу
Дженні працює над податками. Її заробітна плата корпоративного бухгалтера підлягає оподаткуванню, але її опціони на акції не підлягають оподаткуванню, доки вони не будуть реалізовані. Її єдиний дядько нещодавно помер, залишивши Дженні велику суму грошей і частку в своїй залізничній компанії. Дженні не зобов’язана повідомляти про спадщину як про оподатковуваний дохід, оскільки податок на майно вже сплачено. Роботодавець Дженні, залізниця її дядька та вона обоє вносять внески в її пенсійний план 401 (k). Дженні також не претендуватиме на ці гроші як на оподатковуваний дохід.
Формула оподатковуваного доходу
Формула оподатковуваного доходу використовується для розрахунку загального доходу, який оподатковується податком на прибуток. Для фізичних осіб формула оподатковуваного доходу проста і розраховується шляхом вирахування звільнень від податку на прибуток і відрахувань від загального отриманого доходу, тоді як підприємства обчислюють її шляхом віднімання всіх витрат і відрахувань від загального доходу та інших отриманих доходів.
Говорячи простою мовою, це означає суму доходу, отриманого особою чи організацією, яка може призвести до податкового зобов’язання. Метод оподатковуваного доходу для фізичної особи на перший погляд досить простий, і він розраховується шляхом вирахування всіх звільнених від оподаткування витрат і всіх прийнятних відрахувань із валового загального доходу.
Для фізичної особи ми розраховуємо оподатковуваний дохід таким чином:
Формула оподатковуваного доходу = валовий загальний дохід – загальна сума звільнень – загальна сума відрахувань
Для корпорації ми обчислюємо оподатковуваний прибуток шляхом вирахування собівартості проданих товарів і операційних витрат. І боргові відсотки, сплачені з валових продажів компанії. Щоб отримати остаточний дохід, проводиться коригування податкового вирахування або кредиту.
Написано так,
Формула оподатковуваного доходу = валові продажі – собівартість проданих товарів – операційні витрати – витрати на відсотки – податкове вирахування/кредит
Розшифровка способів розрахунку оподатковуваного доходу
Для фізичної особи:
#1. Спочатку визначте сукупний валовий дохід особи. Валовий сукупний дохід охоплює всі джерела доходу, такі як заробітна плата, дохід від оренди майна, приріст капіталу від продажу активів, дохід від інших ділових інтересів тощо.
#2. Визначте загальну кількість винятків особи. Різні види звільнень від податків включають благодійність, гуманітарну допомогу, навчальні ресурси тощо. Залежно від країни-звітника список може відрізнятися.
#3. Потім підсумуйте відрахування, пов’язані з доходом особи. Податкові відрахування можуть включати відсотки за шкільну позику, відсотки за житлову позику, медичні витрати тощо. Цей список може потенційно відрізнятися залежно від країни звітування.
#4. Обчисліть формулу оподатковуваного доходу, віднявши загальну суму звільнень і загальних відрахувань із валового загального доходу особи, як показано нижче.
Загальні звільнення – загальні відрахування = оподатковуваний прибуток.
Для корпорації:
- Відділ збуту повинен підтвердити валовий обсяг продажів.
- Потім бухгалтерія визначає собівартість реалізованої продукції.
- Потім операційні витрати обчислюються з використанням даних бухгалтерії.
- Потім сплачені відсотки розраховуються на основі нарахованої процентної ставки та непогашеної заборгованості компанії.
Процентні витрати = процентна ставка * борг
- Визначте всі податкові відрахування та кредити компанії.
Нарешті, рівняння оподатковуваного прибутку розраховується шляхом вирахування собівартості проданих товарів, операційних витрат і відсотків, сплачених за боргами, від валових продажів компанії, як показано нижче.
Оподатковуваний прибуток = валові продажі – собівартість проданих товарів – операційні витрати – процентні витрати – податкове вирахування/кредит
Чи оподатковується дохід із соціального страхування?
Для більшості американців дохід від соціального страхування оподатковується. Тобто переважна більшість тих, хто отримує допомогу з соціального страхування, сплачує податок на прибуток до 50% або навіть 85% своїх виплат, тому що їхній сукупний дохід із соціального страхування та інших джерел перевищує надзвичайно низькі податкові межі.
Щоб зменшити суму податку, який ви сплачуєте на виплати соціального страхування, ви можете застосувати одну з трьох стратегій: покласти певний пенсійний дохід у Roth IRAs, видалити оподатковуваний дохід перед виходом на пенсію або придбати ануїтет.
Який відсоток вашого доходу від соціального страхування оподатковується?
З 1983 року виплати соціального страхування оподатковуються понад певні обмеження доходу. Оскільки з тих пір ці обмеження не змінювалися інфляцією, більшість людей, які отримують пільги соціального забезпечення та мають інші джерела доходу, сплачують певний податок на пільги.
Жоден платник податків, незалежно від доходу, не оподатковується всіма виплатами соціального страхування. Найвищий рівень забезпечує 85% усієї вигоди. Ось як Служба внутрішніх доходів (IRS) розраховує суму, яка підлягає оподаткуванню:
Розрахунок починається з вашого скоригованого валового доходу (AGI) із соціального забезпечення та всіх інших джерел. Це може включати заробітну плату, доходи від самозайнятих осіб, відсотки, дивіденди, обов’язкові мінімальні розподіли (RMD) із відповідних пенсійних фондів та інший оподатковуваний дохід.
Потім додаються неоподатковувані відсотки. (Вона не оподатковується податком, але входить до розрахунку.)
Якщо ваш загальний дохід перевищує мінімальний оподатковуваний поріг, принаймні половина ваших соціальних виплат буде вважатися оподатковуваним доходом. Щоб розрахувати свій чистий дохід, ви повинні спочатку взяти стандартний відрахування або детально розписати свої відрахування. Сума, яку ви маєте заборгувати, визначається залежно від того, де ваш номер знаходиться в таблицях федерального прибуткового податку.
Скоригований валовий дохід + неоподатковуваний відсоток + половина ваших соціальних виплат = сукупний дохід
Ключ до зниження податків на ваші виплати соціального страхування полягає в зменшенні вашого оподатковуваного доходу після виходу на пенсію, а не вашого загального доходу.
Ставки податку на доходи фізичних осіб
Якщо ви подаєте федеральну податкову декларацію як фізична особа, і ваш загальний валовий дохід з усіх джерел є таким, ваші пільги оподатковуватимуться:
Від 25,000 34,000 до 50 XNUMX доларів США: вам можуть вимагати сплатити податок на прибуток до XNUMX% ваших пільг.
Понад 34,000 85 доларів США: ви можете оподатковувати до XNUMX% ваших пільг.
Якщо ви отримуєте виплати соціального страхування, IRS публікує робочий аркуш, який можна використовувати для розрахунку загальної суми податку на прибуток. Якщо ваш валовий дохід сягне 25,000 32,000 доларів США для особи або 50 34,000 доларів США для пари, ви побачите, що ваш оподатковуваний дохід збільшився на 44,000% від суми, яку ви отримали від соціального забезпечення. Крім того, якщо ваш сукупний дохід сягає 85 XNUMX доларів на людину або XNUMX XNUMX доларів на пару, оподатковуваний відсоток підскочить до XNUMX% вашої соціальної допомоги.
Припустімо, ви були фізичною особою-платником податків, який отримував типову суму соціального страхування: приблизно 18,000 20,000 доларів США. Крім того, у вас було 38,000 29,000 доларів «іншого» доходу. Додавши ці два показники, ви отримаєте валовий дохід у розмірі майже 25,000 34,000 доларів США. Однак ваш загальний дохід становить ледве 50 25 доларів. (інший дохід плюс половина ваших соціальних виплат). Це в районі 28,000 25,000-3,000 3,000 доларів США для 2% податку на вашу допомогу. Отже, ваша оподатковувана сума дорівнює половині різниці між цим доходом і порогом у 1,500 тисяч доларів США: (XNUMX XNUMX–XNUMX XNUMX доларів США = XNUMX доларів США; XNUMX доларів США/XNUMX = XNUMX доларів США). Для платників податків з різними видами доходів розрахунок може бути складнішим.
Податки з подружніх пар
Якщо ви та ваш чоловік/дружина маєте такий загальний дохід і подаєте спільну декларацію, ваші виплати оподатковуватимуться:
Від 32,000 44,000 до 50 XNUMX доларів США: вам можуть вимагати сплатити податок на прибуток до XNUMX% ваших пільг.
Понад 44,000 85 доларів США: ви можете оподатковувати до XNUMX% ваших пільг.
Припустімо, що ви напівпенсійна пара, яка подає спільну заяву із загальною виплатою соціального страхування 26,000 30,000 доларів США. Ви також отримали 56,000 43,000 доларів «іншого» доходу. Додавши ці два показники, ви отримаєте валовий дохід у розмірі 32,000 44,000 доларів США. Ваш загальний дохід за соціальним страхуванням становить 50 43,000 доларів США. (інший дохід плюс половина ваших соціальних виплат). Цей сукупний дохід становить від 32,000 11,000 до 11,000 2 доларів США, що означає, що половина різниці між доходом і порогом розраховується на рівні 5,500%, щоб визначити вашу оподатковувану суму: (XNUMX XNUMX–XNUMX XNUMX доларів США = XNUMX XNUMX доларів США; XNUMX XNUMX доларів США/XNUMX = XNUMX XNUMX доларів США).
Категорії оподатковуваного доходу
Фізичні особи та підприємства оподатковуються з усього доходу після вирахування дозволених відрахувань. Є чотири широкі категорії доходів, які оподатковуються:
#1. Заробіток від зайнятості
Дохід від зайнятості зазвичай визначається як заробітна плата або компенсація, яку виплачує роботодавець. Це також може включати будь-які відпустки, подарунки або додаткові пільги, надані вашим роботодавцем як частину вашої роботи. Існують мінімальні витрати, які можна вирахувати із загального доходу від роботи, але є кілька винятків для продавців.
#2. Прибуток від бізнесу
Закон розрізняє найм і доходи від бізнесу. Фізична особа, товариство чи корпорація можуть отримувати дохід від бізнесу, який включає будь-які гроші, зароблені від професії, торгівлі чи будь-якого іншого бізнесу, де ви очікуєте отримання прибутку. Деякі доходи від оренди також вважаються доходом компанії. Наприклад, якщо орендодавець надає незвичайні послуги, такі як прання чи прибирання, або якщо власник керує офісом із працівниками, які наглядають за орендованим майном. Ця форма доходу зазвичай дозволяє вираховувати бізнес-витрати.
#3. Прибуток від власності
Закон також зобов’язує платників податків сплачувати податок на доходи від власності, які включають відсотки від інвестицій і позик, а також орендну плату за інвестиційну нерухомість. Витрати часто можна вирахувати з цієї форми доходу, лише якщо вони безпосередньо пов’язані з отриманням доходу. Відсотки за кредит, використаний для придбання нерухомості, є регулярними відрахуваннями від доходу від власності. Існують також закони про доходи від власності, які забороняють вам передавати доходи від власності подружжю чи дитині лише для того, щоб зменшити суму податку, яку ви повинні сплатити.
#4. Приріст капіталу
Відповідно до законодавства приріст капіталу оподатковується по-різному. Загалом, якщо ви продаєте капітальну власність, наприклад акції, дорожче, ніж придбали за неї, різницю називають приростом капіталу. Якщо ви продаєте щось дешевше, ніж придбали, різниця вважається втратою капіталу. Якщо ви отримуєте приріст капіталу, лише половина його оподатковується.
Що не є оподатковуваним доходом?
Згідно з CRA, є деякі платежі, які ви не повинні розкривати як частину свого доходу та не підлягають оподаткуванню. Ось кілька прикладів:
- Кредити для GST/HST
- Переваги від Канадського закону про податок на дітей та відповідних провінційних і територіальних програм
- Виплати аліментів на дитину
- Прибуток від лотереї
- Більшість подарунків і спадків
- Більшість грошей виплачується за полісом страхування життя після смерті людини
- Більшість коштів, отриманих з неоподатковуваного ощадного рахунку (TFSA)
- Більшість компенсацій отримано за тілесні ушкодження
- Суми, звільнені від оподаткування відповідно до розділу 87 Закону Індії
- Суми, які виплачує Канада або країна-союзник за інвалідність або смерть ветерана внаслідок служби.
- Більшу частину плати за страйк заробляє профспілка
Що є неоподатковуваним доходом?
Незалежно від того, чи вказуєте ви неоподатковуваний прибуток у своїй податковій декларації, ви не оподатковуватиметеся з нього. Служба внутрішніх доходів не збирає податки з таких речей: пожертвування, заповідання та спадщина. Повернення грошей за покупки, зроблені в магазині, у виробника або у дилера.
Чи є оподатковуваний дохід таким же, як валовий дохід?
Усі ваші гроші, які не підпадають під певні податкові пільги відповідно до кодексу IRS, вважаються «валовим доходом» (IRC). Термін «оподатковуваний дохід» означає проміжний підсумок вашого валового доходу, який підлягає оподаткуванню. Ваш оподатковуваний дохід — це сума доходу, що залишилася після вирахування з вашого валового доходу.
Як дізнатися, чи є я платником податків?
Термін «платник податків» на практиці стосується компанії, індивідуального підприємця або незалежного підрядника. У результаті свого нового статусу вони тепер повинні нараховувати, стягувати та перераховувати ПДВ до відповідних податкових органів, а також вести облік цієї діяльності в декларації з ПДВ.
Чи є ваш чистий дохід оподатковуваним доходом?
Ваш «чистий дохід» — це сума грошей, яка залишилася після вирахування всіх необхідних витрат і податків із вашої зарплати. Термін «чистий прибуток» означає суму грошей, що залишилася після сплати всіх необхідних податків та інших відрахувань.
Чому мій оподатковуваний дохід відрізняється від моєї зарплати?
Подивившись на свою зарплату, ви помітите, що федеральна валова сума, яка оподатковується, менша за вказану. Це тому, що частина коштів, які ви утримали з вашої зарплати, звільняється від оподаткування. Долари до оподаткування використовуються для фінансування пенсійних рахунків, таких як внески 401(k).
Чому самотні люди платять більше податків?
Іншими словами, ваш податковий тягар зростає. Податки на доходи самотніх людей вищі, ніж податки на доходи подружніх пар, які подають спільні документи. Оскільки одружені люди можуть отримувати як свої нинішні виплати, так і допомогу по соціальному забезпеченню свого померлого чоловіка/чоловіка, їхні власні виплати зменшуються.
На закінчення
Ви бачили, що не весь ваш дохід оподатковується. Ваш оподатковуваний дохід включає ваші доходи від роботи та власності, а також дохід від вашого бізнесу. За допомогою посібника, наведеного в цій статті, ви зможете ефективно розрахувати свій оподатковуваний дохід.
Поширені запитання щодо оподатковуваного доходу
Що таке приклад оподатковуваного доходу?
Заробітна плата, оклади та будь-які бонуси, які ви отримуєте за роботу, є прикладами оподатковуваного доходу.
Що таке особистий дохід фізичної особи?
Особистий дохід - це загальна сума грошей, отримана громадянами країни.
Які 3 види прибуткового податку?
Три типи податку на прибуток включають податок на багатство, податок на приріст капіталу та корпоративний податок.
Статті по темі
- БРОКЕРСЬКИЙ РАХУНОК, ЩО ОБЛАГАЄТЬСЯ ПОДАТКОВАННЯМ: Розуміння оподатковуваного брокерського рахунку та принципів його роботи
- ЛІМІТ ПОДАТКУ НА СОЦІАЛЬНЕ ЗАСТРАХУВАННЯ: який ліміт податку на соціальне страхування на 2023 рік?
- ОПОДАТКУВАНИЙ ПРОЦЕНТ: значення та спосіб оподаткування оподатковуваного процента
- Як розрахувати чисту зарплату: простий посібник
- NET PAY: як розрахувати чисту зарплату
- ЖИТЛО ДЛЯ МАЛЮНИХ: доступні варіанти житла у 202 році3
посилання
