Звірка — це обліковий процес, у якому порівнюються два набори записів, щоб переконатися, що результати правильні та послідовні. Це також гарантує, що рахунки головної книги є послідовними, правильними та повними. Крім бізнесу, примирення може бути використано з особистих причин. У цій статті ми розглянемо значення, приклади та процедуру бухгалтерського обліку банківської звірки.
Звірка рахунків особливо корисна для пояснення розбіжностей у фінансові дані або залишки на рахунку. Через терміни виплат і депозитів можуть бути допущені деякі недоліки. З іншого боку, непояснені або загадкові відмінності можуть вказувати на шахрайство або бухгалтерське шахрайство. Приватні особи та підприємства можуть звіряти свої записи щодня, щомісяця чи щороку.
Значення узгоджувального обліку
Облік узгодження може бути методом забезпечення відповідності балансу в чековій книжці банківська виписка. Зазвичай для цього використовується банківська виписка звірки. Або
Метод перевірки точності облікових записів компанії шляхом регулярного порівняння [сальдо операцій]. Можна виконувати щоденну, місячну або річну звірку рахунків.
Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку (GAAP) — це набір правил, процедур і стандартів бухгалтерського обліку, яких підприємства дотримуються під час підготовки фінансової звітності. Метою звірки рахунків, відповідно до GAAP, є забезпечення точності та послідовності фінансових звітів. Звіряльні рахунки повинні гарантувати, що всі грошові витрати та надходження збігаються між звітами про рух готівки та звітами про доходи.
Звірка – це техніка, яка може допомогти фірмам уникнути помилок балансу, які могли б мати негативні наслідки; крім того, звірка може допомогти запобігти шахрайству та встановити фінансову цілісність.
Програмне забезпечення для бухгалтерського обліку є одним із різноманітних інструментів, які підприємства використовують для автоматизації цього процесу, зменшуючи кількість помилок і дозволяючи їм приймати точні рішення на основі фінансових даних. Узгодження облікових записів перевіряє, чи транзакції здійснюються на правильному обліковому записі, чи їх слід перемістити на інший.
Звірка бухгалтерського обліку життєво важлива для корпорацій, але вона також може бути корисною для сімей і окремих осіб. Рахунки кредитних карток а чекові книжки, наприклад, слід звіряти на регулярній основі. Ви можете досягти цього, порівнявши банківські виписки особи з квитанціями дебетової картки або копіями чеків.
Переваги звірки полягають у наступному:
#1. Якщо з рахунку були шахрайські зняття коштів, це пом’якшує помилки, допущені фінансовими установами.
#2. Це допомагає сформувати загальну картину витрат і визначити, чи не перевитрачає особа гонорари.
#3. У процесі фінансової звітності звірка рахунків є критично важливим внутрішнім контролем. Ці дії мають бути виконані в рамках фінансового закриття публічної компанії.
Що таке приклад звірки?
Порівняння банківської виписки з внутрішнім записом грошових надходжень і витрат. Порівняння звіту про дебіторську заборгованість із записом клієнта про несплачені рахунки. Порівняння рахунку-фактури постачальника зі списком неоплачених рахунків компанії.
Які 3 типи узгодження?
Існує п’ять основних типів звірки рахунків: банківська звірка, звірка з постачальниками, звірка з іншими підприємствами, звірка між компаніями та звірка з клієнтами.
Примирення банків
Банківська звітність узгоджує банківський рахунок суб’єкта господарювання з його фінансовою документацією шляхом узагальнення банківської та комерційної діяльності. У виписці детально описані депозити, зняття коштів та інші операції, які відбулися на банківському рахунку за певний період часу. Банківський акт звірки також є цінним інструментом фінансового внутрішнього контролю для виявлення та запобігання шахрайству.
Згідно з даними банківської звірки, платежі оброблено, а готівку передано в банк. Акт звірки допомагає визначити відмінності між банківськими та балансовими балансами, щоб можна було внести відповідні зміни або виправити. Раз на місяць бухгалтер опрацьовує акти звірки.
У акті звірки повинні бути враховані всі витрати, стягнені банком з рахунку.
Баланс банківського рахунку звірки має дорівнювати кінцевому балансу банківського рахунку після всіх коригувань.
Порядок звірки банків
Крок 1; Щоб виявити непогашені чеки та депозити в дорозі, порівняйте список випущених компанією чеків і депозитів із чеками, відображеними у банківській виписці.
Крок 2; Додайте будь-які депозити в дорозі, використовуючи залишок готівки, зазначений у банківській виписці.
Крок 3; Відніміть усі несплачені чеки. У результаті цього буде відображено змінений баланс готівки в банку.
Крок 4; Потім додайте будь-які зароблені відсотки та кількість векселів до отримання до кінцевого балансу готівки компанії.
Крок 5; Відніміть будь-які банківські збори, штрафи або чеки NSF. В результаті буде змінено баланс готівки підприємства.
Крок 6; Скоригований банківський баланс має дорівнювати кінцевому скоригованому балансу готівки компанії після звірки.
Як ілюстрацію
Група музичних компаній закриває свої записи, і в банку потрібно узгодити наступні пункти:
29 січня 2020 року банківська виписка вказує на кінцевий баланс у розмірі 500,000 460,900 доларів США, однак бухгалтерська книга компанії вказує на кінцевий баланс у 150 25 доларів США. Плата за обслуговування рахунку в розмірі XNUMX доларів США вказана у виписці з банку. Банківська виписка також показує процентний дохід у розмірі XNUMX доларів США.
Компанія випустила чеки на 50,000 20,000 доларів США, які ще не були розраховані в банку. Також зробив депозит у розмірі XNUMX XNUMX доларів, однак він не відобразився у банківській виписці.
У журналі готівкових розрахунків чек на 500 доларів США, виданий офіційному постачальнику, неправильно вказав 460 доларів США.
Банк зміг стягнути дебіторську заборгованість у розмірі 10,400 520 доларів США. Чек на XNUMX доларів, який було внесено корпорацією, було повернуто як NSF.
Способи узгодження рахунку
Основні способи звірки рахунку:
#1. Вивчіть документацію
Найбільш типовим методом звірки є перевірка документації. Це передбачає отримання інформації про рахунок із виписок і оцінку придатності кожної операції. Техніка документування визначає, чи відповідає сума, записана на рахунку, сумі, фактично витраченій компанією.
Наприклад, компанія зберігає всі квитанції про покупки, щоб переконатися, що витрачені гроші направляються у відповідні місця. Під час звірки за підсумками місяця бухгалтер з’ясовує, що підприємство десять разів сплачувало операцію, якої не було в касовій книзі. Щоб дізнатися більше про таємничу операцію, бухгалтер зателефонувала до банку.
Оскільки дивну операцію було визначено як помилку банку, банк повернув компанії неналежні відрахування. Після усунення неточностей в банку проводиться звірка балансу банківської виписки та балансу касової книги.
#2. Аналітична оцінка
Ви можете звірити облікові записи, використовуючи оцінки історичних рівнів активності в обліковому записі в підході аналітичного перегляду. Це передбачає прогнозування реальної суми, яка має бути на рахунку, на основі рівня активності облікового запису або інших даних у минулому. Метод використовується для визначення того, чи є диспропорція результатом помилки балансу чи крадіжки.
Наприклад, корпорація може оцінити суму прогнозованої безнадійної заборгованості на рахунку дебіторської заборгованості, щоб перевірити, чи вона близька до резерву на сумнівні рахунки. Прогнозована безнадійна заборгованість розраховується з використанням попередніх рівнів діяльності резерву на безнадійну заборгованість.
Приклад узгоджувального обліку
Прикладом узгоджувального обліку є придбання певних активів для бізнесу, який приносить прибуток, і забезпечення належного відображення придбання як у балансі, так і у звіті про прибутки та збитки. Грошові кошти, використані для здійснення покупок, будуть зараховані на рахунок активів і списані з касового рахунку.
Звірка передбачає порівняння двох наборів записів, щоб побачити, чи існують розбіжності. Звірки є важливим кроком у забезпеченні точності облікових даних. Нижче наведено кілька прикладів обліку узгодження:
#1. Порівняння банківської виписки з внутрішнім записом про надходження та виплату готівки.
#2. Порівняйте звіт про дебіторську заборгованість із записом про неоплачені рахунки клієнта.
#3. Порівняйте звіт постачальника із записом неоплачених рахунків компанії.
Переконайтеся, що ви ретельно пройшли приклади узгодження бухгалтерського обліку, щоб уникнути помилок як у балансі, так і у звіті про прибутки та збитки.
Процес узгодження обліку
Більшість підприємств використовують бухгалтерське програмне забезпечення для реєстрації операцій і узгодження будь-яких розбіжностей між банківською випискою та касовою книгою. З іншого боку, звірка може вимагати втручання людини для реєстрації операцій, які були записані помилково, пропущені або були результатом банківських помилок. Нижче наведено покроковий посібник із виконання процесу звірки облікового запису.
#1. Звірте банківську виписку з касовою книгою.
Зіставте всі операції в касовій книзі з аналогічними операціями в банківській виписці. Складіть список будь-яких транзакцій у банківській виписці, які не підтверджуються, тобто транзакції, які не підтверджені доказом, таким як квитанція про оплату. Це перший процес будь-якої звірки облікового запису.
#2. Складіть список усіх проведених у касовій книзі платежів, які не відображаються у виписці з банківського рахунку як платежі.
Прикладами можливих транзакцій є операції з чеками та банкоматами. Отже, відніміть операції із балансу в банківській виписці. Операції, які відображені в банківській виписці, але не відображаються в касовій книзі, також слід зазначити. Вартість обслуговування банкоматів і плата за друк чеків є прикладами транзакцій, на які це може вплинути. овердрафти, неоплачені чеки тощо.
#3. Шукайте операції, які відображаються як у касовій книзі, так і в банківській виписці.
Знайдіть і додайте до балансу банківської виписки будь-які прямі депозити та кредити рахунків, які відображаються в касовій книзі, але не в банківській виписці. Так само, якщо депозити відображаються у виписці з банку, але не в касовій книзі, додайте записи до балансу в касовій книзі
#4. Ще раз перевірте банківську виписку на наявність розбіжностей.
Банківська помилка виникає, коли чек або депозит списується або кредитується на неправильний рахунок у банківській виписці. Незважаючи на те, що банківські помилки трапляються рідко, організації слід якнайшвидше зв’язатися з банком і повідомити про проблеми. Виправлення з’явиться в майбутній банківській виписці, але для виправлення помилки важливе коригування банківської звірки поточного періоду.
#5. Ще раз переконайтеся, що баланси рівні.
Залишки в обох записах повинні бути рівними після виявлення доказів усіх розбіжностей між банківською випискою та касовою книгою. Слід підготувати звіт про звірку банківських даних, щоб пояснити розбіжності між внутрішніми документами компанії та банківським рахунком.
ЧАСТІ ЗАПИТАННЯ
Хто готує акт звірки банківських рахунків?
Оскільки транзакції все ще можуть відбуватися на фактичну дату звіту, бухгалтер зазвичай створює банківський звіт звірки, використовуючи всі транзакції попереднього дня. Акт звірки повинен містити всі депозити, а також зняття коштів, здійснені на рахунку.
Як розраховується звірка банків?
Банківська звірка схожа на формулу. (Сальдо готівкового рахунку згідно з вашими записами) плюс або мінус (статті звірки) = (Сальдо банківської виписки). Звірку вашого банку буде завершено, коли ця формула збалансована.
Які бувають види звірки?
Банківська звірка, звірка клієнтів, звірка постачальників, міжкомпанійна звірка та звірка для бізнесу є п’ятьма основними типами звірки рахунків.
