GRATS: значення, приклади, калькулятор і все, що вам потрібно

Заможні люди, які мають цінні ресурси або майно, можуть мати проблеми або їм важко передати їх своїм бенефіціарам або членам сімей, не накопичуючи для них податки на майно та подарунки. Звичайно, є кілька способів успішно передати ці майно та активи їх бенефіціарам без накопичення податків на них. Один із способів — через GRATs (Grantor Retained Annuity Trusts). Нижче ми обговорили на прикладах значення GRATs і все, що вам потрібно знати про grats trust

Отже, візьміть пляшку улюбленого напою, і давайте детально обговоримо GRAT.

Що таке GRAT?

GRAT, абревіатура від Grantor Retained Annuity Trust — це фіскальний інструмент, який використовується при плануванні нерухомості для зниження податків на великі фінансові подарунки сімейним відносинам. Він заснований насамперед на припущеннях відсоткової ставки.

GRAT набув великої популярності в 2000 році в результаті рішення податкового суду США на користь сім'ї Walton з Walmart Inc. Суд ухвалив рішення на користь її використання двох GRAT, що змусило Податкову службу (IRS) переглянути свої правила.

З тих пір багаті люди використовують GRAT, щоб зупинити вартість свого майна, переносячи будь-які майбутні накопичення без податків на молоде покоління.

Вони використовують активи, які, ймовірно, принесуть їм більше, ніж стандарт вимірювання Служби внутрішніх доходів (відсоткова ставка розділу 7520) протягом терміну GRAT, щоб передати ціну на активи бенефіціарам бездовірного подарунка. та податок на нерухомість.

Якщо у вас також є активи, які, ви впевнені, оціните протягом наступних кількох років. GRAT може бути підходящим і ефективним засобом передачі цієї вдячності вашій родині.

ПРОЧИТАЙТЕСЬ ТАКОЖ: 403(b): що таке 403(b)? (Повний посібник і все, що ви повинні знати

Як працює GRAT?

Окрім виплати ануїтетів, GRAT в основному використовуються через їх здатність мінімізувати податкові зобов’язання.

Для цілей планування нерухомості GRAT – це тип довіри щодо дарування, що дає змогу особам передавати майнові активи з високою вартістю або високою прибутковістю (типові частки акцій) бенефіціару з низьким податком на подарунок або нерухомість.

Крім того, трастом також щороку виплачується ануїтет надавачу, що може бути частиною вашої стратегії пенсійного доходу.

GRATS Trust

Згідно з трастом GRATs, довіритель встановлює безвідкличний траст на певний період часу (наприклад, 5 років, 10 років, 15 років). Він повинен здійснювати або вносити певні платежі на рахунок у вигляді одноразової суми за домовленістю, яка зазвичай проводиться щорічно.

Наприклад, якщо встановити GRAT з 200,000 5 доларів США та фіксованим ануїтетом у розмірі 10,000%, особа буде отримувати XNUMX XNUMX доларів США щорічно, незалежно від того, скільки залишиться в трасті в наступні роки.

Праводавець має право збирати щорічні виділення протягом періоду довіри. Активи трасту наприкінці потім розподіляються між дітьми або онуками особи, яка його заснувала (грантодавця), як бенефіціарів трасту GRATs.

Будучи бенефіціарами цієї довіри GRATs, забороняється називати дітей або онуків довірителя бенефіціарами іншого інструменту заморожування вартості нерухомості.

Зауважимо, що дарувальник збирає щорічні виділення, а не доходи трасту. Це пов’язано з тим, що правоодавець не зберігає за собою виключного права на отримання доходу трасту.

У тому випадку, якщо довіра не приносить достатнього доходу. Потім довірена особа має набігти на принципала трасту, щоб здійснити щорічні встановлені платежі.

Довіра GRATs чесно дійсно використовується для його здатності зменшити ваші податкові зобов’язання на значний відсоток.

Добре організований GRAT буде оброблятися як довірчий траст для цілей капіталу та надходжень, що приносить багато переваг.

Почнемо з того, що всі доходи, прибутки та збитки виплачуються надавателю. Податкові надходження, здійснені праводавцем у зв’язку з доходами від GRAT, не розглядаються як додаткові подарунки трасту. 

Оскільки GRAT може бути представлений як неповний подарунок, він не є належним інструментом для використання в передачі з пропуском покоління (GST). Це тому, що вартість пропущеного подарунка не може бути відома до кінця терміну довіри.

Шанс заробити на звільненні від податку на товари та послуги втрачено в структурі GRAT. Активи, передані бенефіціарам, матимуть основу перенесення замість посиленої.

Знаючи це, активи з більш високою базою більше підходять для внеску в GRAT, ніж активи з низькою базою.

ПРОЧИТАЙТЕСЬ ТАКОЖ: 403(b) проти 401(k): який план кращий? (+ Плюси і мінуси)

Приклади GRATs

Нижче наведено деякі з основних прикладів GRAT.

№1. Збільшення виплати GRATS

GRAT можна зробити, щоб забезпечити додаткову цінність. рег. Розд. 25.2702-3(b)(1) Це дозволяє збільшити виплату ануїтету до 20% на рік.

Як один із прикладів, це означає, що особа, яка надає право, може отримувати менші виплати ануїтету в перші роки терміну GRAT, що дозволить з часом збільшити більше активів у GRAT.

Однак недоліком цього типу GRAT є те, що податок на подарунок зазвичай сплачується на початку терміну GRAT.

Отже, якщо надходження від GRAT не збільшуються на Розд. 7520 ставок (ставка прибутковості, визначена IRS). Праводавець повинен буде сплатити податок на подарунок з поточної вартості залишку відсотків, відправивши кілька активів бенефіціарам.

№2. Обнулений GRAT

Також відомий як Уолтон, БЕЗКОШТОВНО. Цей тип GRAT став можливим в результаті проведення в Walton, 115 TC 589 (2000).

Завдяки цьому особа, яка надає право, може встановити ануїтетний платіж таким чином, щоб поточна вартість потоку ануїтету дорівнювала вартості майна, переданого в траст. Це призводить до нульової оцінки (або близької до нуля) для цілей подарункового завдання. (game3rb.com)

Обнулений GRAT надає правоохоронцю доступ для надсилання або передачі будь-якого надлишкового збільшення Sec. 7520 (ставка прибутку, визначена IRS) без використання будь-яких звільнень надавача протягом усього життя.

№3. Обнулення GRAT зі збільшенням виплат

Цілком можливо поєднати дві згадані вище структури – обнулену пільгу зі збільшенням ануїтетних виплат.

У цій структурі суб’єкт, що надає право, буде вносити майно до GRAT і створюватиме структуру виплат, де виплати збільшуються на 20% щороку. Крім того, поточна вартість потоку платежів дорівнює вартості майна, переданого трасту.

Це призведе до відсутності (або незначного) оподатковуваного подарунка і дозволить отримати більше активів у межах трасту протягом перших років.

№ 4. Котіння GRATS

Ще один із прикладів GRAT – це Rolling GRAT. 10-річний термін GRAT супроводжується певним ризиком. Активи повинні зростати швидше, ніж розд. 7520 ставок протягом терміну, і надавач має прожити після останнього платежу в термін.

Щоб зменшити ризик смерті суб’єкта, який надає право, протягом терміну дії GRAT, він чи вона може створити серію поточних, короткострокових, обнулених GRAT.

Без згортання GRATs, якщо суб’єкт, що надає право, помре протягом терміну дії довіри, нічого не перейде до бенефіціарів. Решта майна входять до його майна.

Однак, якщо суб’єкт, що надає право, встановлює поточні GRAT і помирає до закінчення 10-річного терміну. Лише вартість, що залишилася в активних GRAT, буде включена до його чи її майна.

ПРОЧИТАЙТЕСЬ ТАКОЖ: ПЕНСІЇ ТА ІНВЕСТИЦІЇ: найкращий довідник 2022 року

Калькулятор GRAT

Служба внутрішніх доходів США має велику кількість основних правил, які контролюють спосіб оподаткування решти вартості трасту наприкінці терміну GRAT.

Подарункова вартість GRAT розраховується таким чином: вартість подарунка встановлюється рівною початковій вартості внеску в GRAT, доданому до теоретичних відсотків, зароблених на основний борг. Відніміть ануїтетні виплати, які будуть здійснені в кінці терміну.

Теоретична процентна ставка визначається правилами IRS. Ставка встановлюється на рівні 120% федеральної середньострокової ставки протягом місяця, коли встановлюється GRAT.

Нижче наведено, як можна розрахувати GRAT:

Переваги GRATS

Налаштування GRAT має ряд переваг. Деякі з них включають;

• Перевага податкового планування GRAT може бути покращена за рахунок коливання певного активу, відзначаючи збільшення вартості протягом періоду довіри, тим самим збільшуючи прибуток.
• Це дозволяє багатим особам перераховувати величезні суми грошей бенефіціарам, сплачуючи дуже маленький податок на подарунки.
• Ануїтети можуть стати регулярним джерелом доходу для тих, кому це може знадобитися після виходу на пенсію.
• Прибуток може бути зафіксований протягом часу, що підійшов до кінця терміну GRAT, шляхом обміну грошей або інших основних засобів у GRAT на активи з еквівалентною вартістю.
• GRAT, які показали хороші результати, можуть бути оплачені за допомогою попередніх ануїтетних виплат GRAT (змінний GRAT), щоб збільшити шанси на успішну передачу багатства.
• Нарешті, це дає велику гнучкість, що дає змогу змінювати свою стратегію у відповідності зі світом, що розвивається, або нестабільною ринковою ситуацією.

Після припинення дії GRAT не повинно бути жодних наслідків щодо податку на подарунки. Це пов’язано з тим, що дарування дарувальників було повним для цілей податку на дарування. Коли трасту було створено, активи трасту, що залишилися в GRAT після закінчення терміну ануїтету, виплачуються іншим бенефіціарам. Без будь-якого додаткового податку на дарування, накладеного на дарувальника.

Отже, якщо довірче майно генерує дохід і подорожчає за ставку розділу 7520, яка використовувалася для оцінки відсотків ануїтету під час створення GRAT. Майно буде передане іншим бенефіціарам без оподаткування податку на дарування.

ПРОЧИТАЙТЕСЬ ТАКОЖ: Фінансовий консультант: все, що вам потрібно (+ найкращі навички)

Мінуси GRATs

Недоліком використання GRAT є те, що коли він створюється, ви встановлюєте тривалість життя довіри. Після закінчення терміну активи, що залишилися, переходять до ваших бенефіціарів.

Однак, якщо ви помрете до закінчення терміну, усі ваші активи будуть передані вам назад і включені до вашого оподатковуваного майна.

Ось чому встановлення терміну вашого GRAT може бути великим ризиком. Більш тривалі терміни дають більше часу для збільшення вартості ваших активів. Високий приріст капіталу є основною причиною встановлення GRAT в першу чергу.

Однак, чим довший ви встановлюєте термін, наприклад, 25 років, тим більше шансів на серйозні проблеми зі здоров’ям, які погіршуються з віком. Тим більше ризик того, що ви не доживете до кінця терміну.

Крім того, оскільки ви в основному уникаєте податку на подарунки при оцінці активів, краще запасати свої GRAT лише високоприбутковими активами, такими як акції. Якщо ви не бачите значної оцінки цих активів. Можливо, встановлювати такий тип довіри не варто.

Якщо врахувати гроші та зусилля, необхідні для складання GRAT, результат може бути не вартий боротьби. Ви можете обійтися даруванням цих коштів або активів за допомогою більш традиційних засобів.

Коли слід використовувати GRAT?

Однією з головних цілей трасту утриманого ануїтету грантодавця (GRAT) є передача оцінки активів від грантодавця бенефіціарам решти, таким чином зменшуючи вартість активів грантодавця, які зрештою підлягатимуть оподаткуванню податком на майно.

Що станеться, якщо GRAT не вдасться?

За винятком вартості довірчого адміністрування, немає жодних наслідків, якщо GRAT не вдасться. Не буде втрат, якщо активи, додані до GRAT, не збільшаться у вартості швидше, ніж темпи, дозволені розділом 7520.

Чи можете ви фінансувати GRAT готівкою?

Якщо є гроші, платіж може бути здійснений готівкою або в натуральній формі шляхом передачі права власності Довірителю на активи, що знаходяться в GRAT (наприклад, акції). Поки GRAT діє, немає обмежень на те, як можна інвестувати активи, що зберігаються в ньому. Метою є подолання бар'єрного рівня.

Які недоліки GRAT?

Найбільшим відомим недоліком GRAT є те, що особа, яка надає право, повинна прожити термін дії GRAT, щоб зберегти свої активи з його чи її спадщини. Для цілей оподаткування нерухомості частина вартості активів GRAT включається до майна надавача, якщо надавач помирає, поки GRAT ще діє.

Хто отримує вигоду від GRAT?

Ануїтетні платежі здійснюються грантодавцю через GRAT. Від трасту очікується мінімальний відсоток, визначений у розділі 7520 IRS. Якщо цього не відбувається, траст витрачає основну суму для виплати ануїтету, і GRAT не вдається, повертаючи надавачу активи трасту.

Чи є GRAT гарною ідеєю?

Вилучаючи майно та отриману ним вартість із майна дарувальника, GRATs може допомогти знизити податки на дарування та майно. GRATs може дозволити особам, які дарують подарунки, дарувати цінне майно без оподаткування, якщо воно використовується належним чином.

Як оподатковується дохід від GRAT?

GRATs обкладаються двома видами податків: податком на подарунки на будь-які залишки коштів, які передаються бенефіціару, і звичайним податком на прибуток з будь-якого доходу, який ви отримуєте від збільшення активів вашого трасту.

Bottom Line

Правда полягає в тому, що GRAT не є планом для всіх або лише для будь-якого виду активів. Це дійсно для тих, у кого є активи для планування нерухомості. Крім того, це для людей, які володіють акціями в стартап-компаніях. Оскільки підвищення курсу акцій на IPO зазвичай набагато випереджає припущену IRS норму прибутку.

Це просто означає, що більше грошей можна залишити для бенефіціарів, не впливаючи на довічне звільнення дарувальників від податків на майно та подарунки. Особа, яка надає право, має вирішити взяти участь у азартній ігре. Ставка в тому, що їхнє майно, яке буде передане в GRAT, буде краще, ніж процентна ставка розділу 7520.

Вони також повинні вирішити також зіграти на те, що дарувальник не помре до закінчення терміну дії GRAT, оскільки це призведе до ситуації, коли все майно буде передане в GRAT. Таким чином, він буде повернутий до спадщини особи, що надає право, і стане оподатковуваним з причин оподаткування майном.

Поширені запитання GRAT

{
"@context": "https://schema.org",
“@type”: “Сторінка поширених запитань”,
“mainEntity”: [
{
“@type”: “Питання”,
“name”: “Як працюють GRATs?”,
“acceptedAnswer”: {
“@type”: “Відповідь”,
«текст»: «

GRAT встановлюється на певну кількість років. Створюючи GRAT, особа, що надає довіру, вносить активи в трасту, але зберігає за собою право отримати (протягом терміну дії GRAT) первісну вартість активів, внесених до трасту, одночасно заробляючи прибутковість, визначену IRS (відома як 7520 ставок).

"
}
}
, {
“@type”: “Питання”,
“name”: “Чому GRAT дозволено?”,
“acceptedAnswer”: {
“@type”: “Відповідь”,
«текст»: «

Оскільки суб’єкт, що надає право, може використовувати формулу оцінки, GRAT дозволяє надавачу передати актив, який важко оцінити, без значного ризику несподіваного податку на подарунок. Нижче наведено приклад того, як формула оцінки зменшить ризик несподіваних наслідків податку на подарунок при роботі з важкооціненними активами.

"
}
}
, {
“@type”: “Питання”,
«name»: «Чи подають GRAT податкові декларації?»,
“acceptedAnswer”: {
“@type”: “Відповідь”,
«текст»: «

Що стосується податку на прибуток, особа, яка надає право, вважається власником активів протягом терміну дії GRAT і звітує про всі доходи, отримані за допомогою GRAT, у своїй декларації з податку на доходи фізичних осіб. Щоб уникнути необхідності подавати власну довірену декларацію про прибуток, GRAT не має подавати заявку на отримання окремого ідентифікаційного номера платника податків.

"
}
}
]}

Статті по темі

1. Іпотечний калькулятор Zillow: наскільки точний іпотечний калькулятор Zillow? (+ Швидкі поради)
2. Методи та аналіз прийняття рішень щодо капітального бюджету
3. Прямий метод звіту про рух грошових коштів: огляд, приклади, плюси та мінуси
4. Прогнозування грошових потоків: значення, методи, інструменти, моделі (+ детальні шаблони)
5. ВІДКЛЮЧЕНИЙ ТРАСТ: що таке Living Revocable Trust?