ФОРМА 720 (Акцизи): Інструкції та вказівки

Якщо ви володієте бізнесом, який продає товари та послуги, що підлягають оподаткуванню акцизним податком, ви повинні щоквартально подавати в IRS форму 720.
Федеральний уряд стягує акцизний податок на деякі види товарів і послуг, який у деяких аспектах подібний до державного податку з продажу. Однак ви можете не знати, що сплачуєте цей податок, оскільки він часто входить у ціну товарів, наприклад бензину для вашого автомобіля. Підприємства, які продають товари та послуги, що підлягають оподаткуванню акцизним податком, повинні щоквартально подавати в IRS форму 720. Давайте подивимося інструкції, як подати форму 720 та акцизні податки.

Що таке форма 720?

Форма 720 IRS, щоквартальна федеральна акцизна декларація, є податковою формою, яка використовується підприємствами для звітності та сплати федеральних акцизних податків щоквартально. Якщо ваша компанія продає товари чи послуги, які підлягають оподаткуванню акцизним податком, ви повинні звітувати та сплачувати податки за допомогою форми 720 IRS.

Форма 720 IRS розділена на три розділи, а також розділи для додатків A, додатків T і розкладів C, а також на платіжний ваучер (так званий форма 720-V). Якщо ваша компанія зобов’язана подавати форму 720, ви повинні робити це щоквартально, причому в електронному вигляді або поштою. З іншого боку, сплата акцизного податку здійснюється раз на півмісяця і має здійснюватися за допомогою електронних грошових переказів.

Що таке акцизний податок?

Акцизний податок — це податок, який стягується федеральним урядом з певних товарів або послуг, вироблених у Сполучених Штатах або імпортованих до країни. Акцизи часто включаються у вартість таких товарів, як паливо або алкоголь.

Що має містити форма 720?

Федеральний уряд збирає акцизи на широкий спектр товарів і послуг. До найпоширеніших товарів і послуг, що підлягають оподаткуванню акцизним податком, є надбавка на солярію в приміщенні, бензин, авіаквитки та різноманітні вугільні продукти. Оскільки акцизний податок зазвичай входить у ціну, продавець або виробник зобов’язані перерахувати ці податкові платежі до федерального уряду та подати форму.

Хто подає форму 720?

Якщо ваша компанія продає товари чи послуги, які підлягають оподаткуванню акцизом, ви повинні подати форму IRS 720. Ці товари та послуги можуть включати, але не обмежуючись, наступне:

• Спілкування по телефону.
• Перевезення повітряним транспортом.
• Бензин.
• Перевезення пасажирським судном.
• Вугілля.
• Рибальські снасті.
• Доступні процедури для засмаги в приміщенні.
• Стріли і луки
• Шини.
• Вакцини.

Форма 720 описує всі товари та послуги, які потребують сплати акцизного податку фірмою. Якщо ваша компанія не продає жодної з продуктів і не надає жодної з послуг, зазначених у формі, ви не платите акцизний податок і вам не потрібно заповнювати цю податкову форму.

Ще два фактори впливають на те, чи потрібно заповнювати форму 720:

1. Ви повинні були стягнути будь-які федеральні акцизні податки, зазначені в частинах I та II форми 720 за попередній квартал або відповідали за них, і не зробили остаточну декларацію.
2. У поточному кварталі ви були відповідальними за стягнення будь-яких федеральних акцизних податків, зазначених у частинах I та II форми.

Хоча акцизні податки є обов’язковими для алкоголю, тютюну та зброї, вони не підпадають під форму IRS 720. Бюро оподаткування та торгівлі алкоголем і тютюном регулює ці продукти, а податки необхідно подавати за допомогою форми повернення, доступної на їхньому веб-сайті.

Заповнення форми 720

У формі 720 є рядок для кожного виду акцизного податку, який вам може знадобитися сплатити. Переважна більшість акцизних податків стягується виходячи з продажів або ваги одиниці.

Наприклад, різні види дизельного палива вимагають близько 24 центів за галон. Просто введіть кількість проданих галонів і помножте його на ставку за галон для цього типу продукту.

Форма 720, щоквартальна федеральна акцизна декларація, також доступна для електронної подачі як альтернатива. Просто виберіть постачальника програмного забезпечення, схваленого IRS, і приєднайтеся до мільйонів інших платників податків, які отримують переваги від зручності та простоти онлайн-подання документів, швидкого підтвердження отримання та швидшого обслуговування.

Сплата акцизного податку

Якщо ви заборгували акцизний податок під час подачі форми 720, IRS вимагає від вас сплатити за допомогою електронного переказу коштів. Щоб уникнути штрафів, переконайтеся, що ваш платіж надійшов до IRS до кінцевого терміну. Для цього необхідно розпочати переказ до 8:XNUMX (EST) за один день до дати пологів. IRS вимагає від вас вносити ці депозити частіше, ніж ви повинні подавати форму.

Взагалі більшість акцизів потрібно сплачувати раз на півмісяця. Однак, якщо сума акцизного податку нижча за певний поріг, IRS дозволить вам відкласти платіж, доки ви не накопичите значний акцизний тягар.

Коли подавати форму 720

Підприємства повинні подавати форму IRS 720 щоквартально. Інструкції IRS Form 720 розбивають терміни на зручну діаграму, яку ми знову створили тут:

Накрита чверть	До
Перша чверть: Січень, лютий, березень	квітень 30
Друга чверть: квітень, травень, червень	липень 31
Третя чверть: Липень, серпень, вересень	Жовтень 31
Четверта чверть: Жовтень, листопад, грудень	Січень 31

Якщо термін подання форми 720 припадає на суботу, неділю або святковий день, у вас є час подати заявку до наступного робочого дня.

Сплачені акцизні податки

Сплата акцизного податку повинна здійснюватися раз на півмісяця. IRS визначає півмісячний період як перші 15 днів місяця (перший півмісячний період) або з 16 по останній день місяця (другий півмісячний період) (другий півмісячний період).

• Якщо ваша компанія сплачує акцизний податок на зв’язок чи авіаперевезення, у вас є можливість сплачувати за іншим розкладом, як зазначено в інструкціях Форми 720.
• Депозити акцизного податку мають бути надіслані до IRS за допомогою електронного переказу (так званий депозит ACH) та подані принаймні за один день до дати сплати депозиту; наприклад, якщо термін сплати депозиту припадає на 15 січня, платіж має бути завершено до 14 січня.
• Якщо термін припадає на вихідний або святковий день, наступний робочий день стає де-факто кінцевим терміном, так само, як це відбувається під час подачі форми 720.

Читайте також: Зворотна сторінка: як підписати, що писати та неправильні рішення для підтвердження

Де я можу знайти форму 720?

Форма 720 IRS та інструкції доступні на веб-сайті IRS.

• Ви можете роздрукувати форму, заповнити її та надіслати поштою до IRS. Крім того, ви можете заповнити його на своєму комп’ютері, роздрукувати та надіслати поштою до IRS.
• Ви також можете подати в електронному вигляді, якщо маєте справу з бухгалтером або податковим складом, який бере участь у програмі електронних файлів IRS для акцизних податків.
• Щоб знайти постачальника у вашому регіоні, знайдіть уповноважених постачальників у базі даних IRS.

Читайте також: Інструкції для форми 1096: все, що вам потрібно знати

Покроковий посібник щодо інструкцій форми 720

Тепер, коли ви розглянули основи, давайте заглибимося в окремі компоненти форми 720 та інструкції щодо їх заповнення.

№1. Зберіть бухгалтерські записи та заповніть реквізити своєї компанії.

Ці звіти, які можуть бути створені вашою бухгалтерською програмою, допомагають вам підрахувати акцизні податки для форми 720. Ваші акцизи є або відсотком від загального обсягу продажів, або відсотком від проданих одиниць, залежно від вашої конкретної фірми.

У першому розділі форми IRS запитується важлива бізнес-інформація, наприклад ваше ім’я, адреса, дата закінчення кварталу та ідентифікаційний номер роботодавця або EIN.

№2. Заповніть відповідні акцизи та заповніть форму 720 Частина I.

Заповніть частину I форми 720, якщо ваша компанія зобов’язана сплачувати такі податки:
Розливи нафти, імпортовані нафтопродукти та озоноруйнівні хімічні речовини обкладаються екологічними податками (якщо ви повинні сплачувати ці екологічні податки, ви також повинні подати форму IRS 6627).

• Податки на зв'язок та авіаперевезення: телефонні послуги чи проїзд літаком?
• Дизельне паливо, гас, бензин і природний газ мають податки на паливо.
• Вантажівки, причепи та трактори обкладаються роздрібним податком.
• Пасажирський податок на суднах
• Поліси медичного страхування, видані іноземними страховиками, обкладаються іноземними страховими податками.
• Податки виробників включають податки на вугілля, шини, «пожирателі газу» та вакцини.

Частина I (а також інструкції IRS Form 720) визначає, які продукти підходять для заповнення цієї частини. Якщо ваша компанія відповідає вимогам, введіть відповідну ставку в розділі «Ставка», щоб розрахувати податки, які ваша компанія має сплатити.

Заповніть стовпець «Податок» податковим тягарем вашої компанії на основі загального обсягу продажів/проданих одиниць та застосовної ставки. Складіть усі податки та заповніть загальну суму внизу частини I.

Якщо жоден з акцизів у частині I не стосується вашої компанії, перейдіть до частини II. Однак якщо ваша компанія має сплатити податок згідно з Частиною I, заповніть додаткову частину форми IRS.

№ 2а. Заповніть форму 720 після розрахунку чистих податкових зобов’язань. Розклад

Додаток A форми IRS призначено для компаній, які мають сплатити податок з будь-якого податку в Частині I. Якщо у вас немає зобов’язань згідно з Частиною I, але є зобов’язання згідно з Частиною II, вам не потрібно заповнювати Додаток A.

Додаток А показує чисті податкові зобов’язання вашої компанії. Додайте чисте податкове зобов’язання для кожного податку за кожний півмісячний період у Додатку А та внесіть загальну суму у відповідне поле.

Заповніть Додаток А, сторінку 1, якщо ви не сплачуєте будь-який з альтернативних методів податків, як зазначено у відповідних номерах IRS (22, 26, 28 або 27 — Частина I). Якщо ваша компанія несе відповідальність за будь-який з цих податків, заповніть Додаток А, сторінка 2.

№3. Розрахуйте відповідні акцизи та заповніть форму 720. Частина друга

Заповніть частину II форми 720, якщо ваша компанія пропонує будь-які з таких товарів або послуг:

• Спеціальні поліси медичного страхування.
• Спортивні рибальські знаряддя.
• Підвісні електродвигуни
• Стріли і луки
• Доступні процедури для засмаги в приміщенні.
• Паливо для водних шляхів

Частина II має бути заповнена так само, як і частина I. Якщо ваша компанія відповідає вимогам для будь-яких товарів або послуг, перелічених у частині II, розрахуйте свій податок, використовуючи відповідні документи продажу та ставку, зазначену в стовпці «Ставка». Заповніть розрахований податок у графі «Податок» та підсумуйте його внизу частини II.

Податок на медичне страхування розраховується інакше, ніж в інших категоріях, використовуючи середню кількість застрахованих життів, а не продані одиниці чи загальний обсяг продажів.

№ 4. Визначте, чи потрібно заповнити додаткову таблицю T чи додаткову таблицю C, і заповніть ці розділи форми 720.

Визначте, чи потрібно заповнювати Додаток T чи Додаток C форми IRS, перш ніж перейти до Частини III. І Додаток Т, і Додаток С пов’язані з підприємствами, пов’язаними з паливом.

Розклад Т

Якщо ваша компанія виробляє або продає дизельне паливо, гас, бензин або авіаційний бензин, вам просто потрібно заповнити Розклад Т форми. Загальна кількість оподатковуваних галонів палива, отриманих або переданих у двосторонній торгівлі в терміналі, вказується в Додатку Т.

Особа, яка отримує бензин, а не особа, що його віддає, несе відповідальність за податок, накладений на передачу оподатковуваного палива з терміналу в двосторонній торгівлі. Якщо ваша компанія торгує будь-яким із цих видів палива, визначених IRS як двостороння біржа, заповніть Розклад T, як показано нижче.

Додаток C

Розклад C, як і Розклад T, застосовується до організацій, які займаються одним із видів палива (а також кількома типами шин), перелічених у частинах I та II форми IRS.
Якщо ви маєте сплату податків згідно з Частиною I або Частиною II, ви можете зменшити свою відповідальність, подавши претензію за Додатком C. Однак лише певні види палива та варіанти використання мають право на позов до Списку C. У наведеній нижче діаграмі Податкове управління США перелічує типи користувачів, які можуть претендувати на претензію за розкладом C:

Якщо ваш бізнес з бензином підпадає під один із варіантів використання на цій діаграмі, ви можете заповнити Додаток C, вказавши номер варіанта використання, ставку податку, кількість галонів і загальну суму в доларах вашої претензії.

Після того, як ви заповнили будь-які відповідні стовпці в Розкладі C, підсумуйте остаточну суму на останній сторінці Розкладу C і введіть її в рядок 15. Частину III форми IRS слід заповнити, використовуючи цю суму.

№ 5. Заповніть частину III форми 720

У частині III форми 720 IRS ви визначаєте загальну суму податків, додаючи підсумки з частин I та II та вводячи загальну суму в поле № 3.

Якщо ви заповнили Додаток C, введіть загальну суму ваших претензій у поле № 4.

Заповніть пропуски, вказавши суми акцизного податку за квартал. Якщо ви переплатили в минулих кварталах, введіть надлишок у графах 6 і 7. Графа 8 дорівнює сумі графів 5 і 6, а поле 9 дорівнює сумі графів 4 і 8. Якщо ваш загальний податок у графі 3 більший за ваш загальний податок у графі 9, введіть різницю в поле 10 як ваш баланс. Ви повинні сплатити цю суму під час подання декларації за формою 720.

Якщо, з іншого боку, поле 9 більше, ніж поле 3, ви можете вказати, що ви хочете зробити з надлишковим платежем. У вас є можливість застосувати гроші до вашого наступного повернення або повернути їх вам.

Нарешті, підпишіть і поставте дату на формі 720 IRS. У полі «Уповноважена особа від третьої сторони» вкажіть, якщо ви збираєтеся вибрати третю особу, наприклад свого бухгалтера, для обговорення вашого повернення з IRS. Крім того, якщо ваш бухгалтер або інший податковий спеціаліст створив для вас форму 720, вони заповнюють область «лише використання платного складальника».

№6. Надішліть форму 720 і сплатіть усі заборгованості.

Заповніть форму 720 до кінцевого терміну. Є два способи подачі документів.

1. Форму 720 слід надіслати поштою безпосередньо до IRS.
2. Якщо ви заповнюєте форму за допомогою програми електронних файлів IRS, подайте її в електронному вигляді.

Коли ви подаєте форму 720, ви також повинні погасити заборгованість (з графи 10 частини III).

• Ваш баланс можна оплатити прямим дебетом, чеком або грошовим переказом.
• Якщо ви подаєте в електронному вигляді, ви повинні використовувати прямий дебет для оплати.
• Якщо ви подаєте заяву особисто, заповніть форму 720-V; ця форма платіжного ваучера буде надходити разом із вашим чеком або грошовим переказом для погашення заборгованості. Коли ви подаєте в IRS, ви додасте форму 720-V разом із заповненою формою 720.

Зробіть копії заповненої форми для запису перед її поданням.

За темою: QDOT: огляд, форма, зразок, вимоги

Форма IRS 720: поради щодо заповнення форми

Як бачите, заповнення форми 720 IRS включає кілька етапів. Ось кілька вказівок, які слід пам’ятати, щоб пришвидшити процес:

№1. Плануйте заздалегідь.

Зберігати організованість – це один із найкращих способів уникнути помилок і розчарувань під час заповнення податкових документів, наприклад, форми 720. Використовуючи свою бухгалтерську платформу та свого бухгалтера чи бухгалтера, відстежуйте свої запаси, продажі та інші важливі фінансові дані. Таким чином, коли прийде час заповнити форму, ви матимете всю свою інформацію оновленою, організованою та повною. Крім того, пам’ятайте про щомісячні платежі акцизного податку та квартальні дати подання форми 720. Якщо ви не готові, ви, швидше за все, зробите помилки у формі або запізнитеся, що може призвести до сплати несвоєчасної плати.

№2. Надішліть файл в електронному вигляді.

Використовуючи програму електронних файлів IRS, ви можете заощадити час, папір, марки та клопоти. Крім того, ви не будете покладатися на поштову систему для досягнення терміну. Крім того, заповнення форми 720 в електронному вигляді дозволяє вам переглянути інформацію у вашому бухгалтерському програмному забезпеченні, ознайомитися з інструкціями щодо подання документів у IRS та перевірити наявність останніх версій IRS.

№3. Скористайтеся послугами податкового спеціаліста.

Ви матимете доступ до когось із багаторічними знаннями, якщо залучите податкового консультанта для заповнення або допомоги у заповненні форми 720. Ваш податковий спеціаліст, швидше за все, зможе заповнити форму швидше та точніше, ніж ви могли б, якби ви це зробили це сам. Крім того, якщо проблеми виникають після того, як ви подаєте форму, ваш податковий консультант буде краще підготовлений до їх вирішення і, можливо, зможе представляти вас перед податковим управлінням.

Що станеться, якщо я не подам форму 720 вчасно?

Якщо ви не подасте форму 720 вчасно, ви можете зіткнутися з покараннями та штрафами з боку IRS. Щоб уникнути будь-яких можливих наслідків, важливо подати форму до встановленого терміну.

Чи стягується плата за подання форми 720?

Так, за подання форми 720 стягується комісія. Сума комісії залежить від типу акцизного податку, який повідомляється у формі.

Чи можу я подати форму 720 в електронному вигляді?

Так, форму 720 можна подати в електронному вигляді через систему електронних файлів IRS. Електронне подання є зручним і забезпечує швидший час обробки порівняно з паперовими.

Яка інформація мені потрібна для заповнення форми 720?

Щоб заповнити форму 720, вам знадобиться така інформація, як наданий ідентифікаційний номер платника податків, сума податкової заборгованості та будь-які відповідні дати чи операції. Крім того, вам може знадобитися зібрати інформацію про конкретний тип акцизного податку, який ви повідомляєте у формі, наприклад, тип товарів або послуг, що оподатковуються, і метод розрахунку податку до сплати.

Чи можу я подати змінену форму 720?

Так, якщо вам потрібно внести зміни до вашої початково поданої форми 720, ви можете подати виправлену форму до IRS. Обов’язково внесіть усі необхідні оновлення та надішліть форму якнайшвидше, щоб уникнути можливих покарань або штрафів.

Як часто мені потрібно подавати форму 720?

Частота подання форми 720 залежить від типу акцизного податку. Деякі податки можна звітувати щоквартально, а інші – щорічно. Важливо ознайомитися з інструкціями щодо форми 720, щоб визначити необхідну частоту подання для вашої конкретної ситуації.

Форма 720 – поширені запитання

Чи можу я оплатити форму 720 онлайн?

Тепер IRS приймає електронні форми 720. Форми можна подавати онлайн 24 години на добу, сім днів на тиждень.

Як подати 720?

Форму 720 можна подати в електронному вигляді за допомогою веб-сайту IRS або вашого податкового програмного забезпечення. Ви також можете сплатити додатковий акциз за допомогою урядової електронної федеральної системи сплати податків (EFTPS).

Як часто ви подаєте форму 720?

Ви повинні подавати квартальну федеральну акцизну декларацію за формою 720 до чотирьох разів на рік, залежно від ваших обставин, якщо ви є фабрикою, магазином, авіакомпанією чи будь-якою іншою фірмою, яка займається товарами, на які сплачуються акцизні податки.

Чи можете ви змінити форму 720?

Форма 720-X використовується для внесення змін до зобов’язань, звітованих у формах 720 за попередні квартали. За винятком кредитів на шини розділу 4051(d) і кредитів у розділі 6426, не використовуйте форму 720-X для внесення коригувань до претензій, поданих у формі 720, додатку C.

Як подати федеральний акцизний податок?

Федеральні акцизи збираються щоквартально і сплачуються через місяць після закінчення кварталу. Щоб подати заявку, заповніть форму 720 і надішліть її поштою до IRS до встановленого терміну або подайте її онлайн. IRS приймає як паперові, так і комп’ютеризовані форми 720.

Як розраховується акцизний податок?

Розділіть загальний ринковий дохід на загальну кількість акцизної продукції, проданої за цей час, щоб отримати середню базу оподаткування товарів. Щоб обчислити гіпотетичний акциз на ціну, помножте суму з кроку 4 на застосовну ставку податку.

Статті по темі

• Інструкції для форми 1096: все, що вам потрібно знати
• Адвокат IRS: зарплата, вакансії, гонорари, найкращі варіанти та все, що вам потрібно
• Як працюють грошові перекази? (+Як купувати за допомогою дебетових карток)
• Податкова рента (TSA): 403 (b) Плани та вказівки
• OASDI ПОДАТОК: внесок на страхування по старості, втрата годувальника та по інвалідності, відстрочка та нарахування заробітної плати (оновлено!)
• Як правильно заповнити грошове переказ: покроковий посібник