Сполучені Штати не чужі плоскі податки, оскільки вони двічі запроваджували плоскі федеральні прибуткові податки за свою історію. Наразі дев’ять штатів мають фіксовані податки на всі доходи, а ще два мають лише доходи від відсотків та дивідендів. І, враховуючи складність чинного податкового кодексу, деякі політики запропонували новий федеральний фіксований податок на прибуток. Однак, незважаючи на те, що система єдиного оподаткування виглядає простішою, ніж система прогресивного оподаткування, вона, ймовірно, має деякі недоліки, які ускладнять роботу певним платникам податків. Продовжуйте читати, щоб дізнатися більше про те, як працює єдина ставка податку, її плюси та мінуси та як вона може вплинути на вас.
Що таке фіксований податок?
Система плоских податків — це система, за якої всі, незалежно від доходу, платять однакову ставку. Хоча прихильники стверджують, що податки спростять податкову систему та полегшать сплату та виконання. Плоскі податки, як правило, збільшують пропорційний податковий тягар для осіб з низькими доходами, одночасно зменшуючи його для осіб з високими доходами. У той час як федеральна система оподаткування в Сполучених Штатах є прогресивною, тобто дохід працівника оподатковується залежно від рівня доходу, деякі штати також мають фіксовані прибуткові податки.
Розуміння єдиної ставки податку
Частка податку на доходи особи збільшується разом із її доходом за прогресивною податковою системою. Це полегшує навантаження на людей із низькими доходами та сприяє зменшенню нерівності доходів.
Кожен платить однаковий відсоток від свого доходу в системі фіксованих податків, і більшість пропозицій не передбачає відрахувань або їх обмежено. Майже всі пропозиції включають низьку ставку податку, зазвичай набагато нижчу ніж верхні граничні ставки податку; оскільки податки будуть зменшені за всіма напрямками, це, здається, додає справедливості податковій системі. Прихильники стверджують, що фіксовані податки скоротять код Служби внутрішніх доходів (IRS) з тисяч сторінок до кількох, дозволяючи співробітникам IRS і бухгалтерам зосередити свою енергію на іншому місці, а стресовий досвід подання податкових декларацій стане просто запізнілою думкою.
З іншого боку, система єдиних податків просто позбавляє федеральний уряд доходів. Це пов’язано з тим, що пільги в першу чергу приносять користь особам з вищими доходами, які платитимуть набагато менше, водночас ставлячи в невигідне становище осіб з нижчими доходами, які можуть побачити лише незначне зменшення або навіть збільшення свого податкового тягаря. Хоча прихильники єдиного податку вважають, що нижчі податки призведуть до процвітання та зростання робочих місць, періоди, коли граничні податкові ставки досягають 92 відсотків, також пов’язують із зміцненням економіки, і вердикт досі не підтверджений.
Деякі штати вже оподатковують доходи фізичних осіб за єдиною ставкою, але жодна з цих ставок не перевищує 6%. Податки FICA, які сплачують соціальне страхування та медичну допомогу, також є фіксованими податками, що стягуються федеральним урядом у розмірі 6.2 відсотка та 1.45 відсотка відповідно на одного працівника. Багато пропозицій про фіксовані податки роблять виняток для прибутку від інвестицій, тому відсотки на рахунку грошового ринку не оподатковуються.
Єдина ставка податку
Плоска ставка податку усуває потребу в таблиці податкових ставок і податкових категоріях, полегшуючи для платників податків розрахунок і подачу податків.
Яке значення єдиної ставки податку?
За свою історію Сполучені Штати двічі мали єдину ставку податку. Перший федеральний податок на прибуток був запроваджений у 1861 році. У той час уряд шукав шляхи збору коштів для громадянської війни. У 1872 році податок було скасовано. Потім, у 1894 році, Конгрес ухвалив фіксований федеральний податок на прибуток, який був скасований через рік, коли Верховний суд Сполучених Штатів визнав його неконституційним.
В останні роки декілька кандидатів у президенти запропонували замінити поточну прогресивну систему федерального доходу фіксованими податками. Станом на травень 2019 року і в Сенаті, і в Палаті представників є законопроекти, які закликають до податкової реформи, щоб замінити поточну прогресивну систему системою єдиного оподаткування.
Хоча незрозуміло, наскільки просунуться ці податкові пропозиції в Конгресі, дебати про те, чи доречний федеральний єдиний прибутковий податок для Сполучених Штатів, тривають. Розуміння плюсів і мінусів єдиного податку допоможе вам визначити вашу позицію в цьому питанні та як це вплине на ваш податковий тягар, якщо його запровадять.
Плюси та мінуси єдиного податку
Єдина ставка податку, як і багато інших потенційних змін до податкового кодексу, має як плюси, так і мінуси.
профі
Прихильники податків зазвичай вказують на деякі переваги відмови IRS від поточної прогресивної податкової системи. По-перше, прихильники плоских податків стверджують, що система була б більш справедливою, оскільки всі платили б однакову ставку.
Деякі пропозиції передбачають звільнення від оподаткування для осіб з низькими доходами. Якщо ваш дохід становить 50,000 35,000 доларів США, а сума звільнення – 15,000 XNUMX доларів США, ви сплатите лише податок у розмірі XNUMX XNUMX доларів США — сума, на яку ваш дохід перевищує суму звільнення. І якщо ваш дохід менший за суму пільги, вам не доведеться нічого платити.
Щоб ще більше спростити податковий кодекс, деякі податкові пропозиції включають закриття певних лазівок для фізичних осіб і власників бізнесу.
мінуси
Прогресивний податок на доходи фізичних осіб може допомогти вирівняти багатство в країні, забираючи більшу частку у груп з високим доходом і фактично надаючи податкові пільги групам з низьким доходом.
Однак це не працює зі ставкою податку на прибуток. У цьому сценарії будь-які податкові надходження, втрачені податковою службою через нижчу ставку для високооплачуваних, повинні компенсуватися особами з низькими доходами. Бюджетне управління Конгресу змоделювало вплив єдиного податку на доходи американських сімей після сплати податків у 1992 році.
Читайте також: АЛЬТЕРНАТИВНИЙ МІНІМАЛЬНИЙ ПОДАТОК AMT: як це працює
Приклад фіксованих податків
Приклад 1
Припустімо, що Пітер, Джеймс і Джон працюють в одній російській виробничій компанії. Пітер є техніком з оподатковуваним доходом 40,000 60,000 доларів на рік. Джеймс — бухгалтер із оподатковуваним доходом 80,000 15 доларів на рік. Джон є директором з інформації та технологій і має річний оподатковуваний дохід у розмірі XNUMX XNUMX доларів США. Припустімо, що уряд запроваджує єдину ставку податку в розмірі XNUMX%.
Тому:
- Пітер сплачуватиме щорічні податки (15% x 40,000 6,000) = 34,000 XNUMX доларів США, залишаючи йому XNUMX XNUMX доларів США.
- Джеймс платитиме щорічні податки (15% х 60,000 9,000) = 51,000 XNUMX доларів США, залишаючи йому XNUMX XNUMX доларів США.
- Джон сплачуватиме щорічні податки (15% x 80,000 12,000) = 68,000 XNUMX доларів США, у нього залишиться XNUMX XNUMX доларів США.
Згідно з наведеними вище розрахунками, уряд отримує 27,000 6,000 доларів США (9,000 12,000 доларів США + 153,000 34,000 доларів США + 51,000 68,000 доларів США), тоді як три платники податків отримують загалом XNUMX XNUMX доларів США (XNUMX XNUMX доларів США + XNUMX XNUMX доларів США + XNUMX XNUMX доларів США).
Приклад 2
У 2016 році американський сенатор і кандидат у президенти Тед Круз запропонував встановити 10% єдину ставку податку в США. Якщо її запровадити, податкова система звільнить сім’ю з чотирьох осіб, яка заробляє менше 36,000 10 доларів США, від сплати податків. Це підвищить стандартні відрахування до 4,000%, а особисте звільнення збільшить до XNUMX доларів США.
Податок на нерухомість, податки Obamacare та альтернативний мінімальний податок будуть скасовані за допомогою податкової системи. Відповідно до пропозиції корпоративні податки будуть знижені до 16%, а прибуток, отриманий за кордоном, не оподатковуватиметься. Підприємствам доведеться сплатити лише одноразовий податок на репатріацію у розмірі 10% від минулого доходу.
Прогресивний податок проти єдиного податку
Система плоских податків протиставляється прогресивному оподаткуванню. У першому випадку уряд встановлює єдиний відсоток зборів для всіх громадян, незалежно від доходу. В останньому, однак, уряд надає податкову плату з різними ставками податку для осіб з різними категоріями доходу. Як наслідок, із зростанням доходу особи зростає й ставка податку, що на неї накладається.
У той час як фіксований податок зазвичай не передбачає звільнення від сплати податків або відрахувань, прогресивний податок надає платникам податків різноманітні звільнення та відрахування. У першому випадку оподатковуваний дохід не включає дохід з інших джерел, таких як дивіденди та відсотки. Останній оподатковує інші види доходів, такі як приріст капіталу, прибутковість інвестицій тощо. Крім того, подання та обчислення податків за єдиними ставками легко доступні для платників податків. Однак платники податків повинні найняти професіоналів для оцінки та подання прогресивного оподаткування.
Плоскі податки обтяжують тих, хто отримує щоденну зарплату, і тих, хто заробляє лише стільки, щоб задовольнити свої основні потреби. Прогресивне оподаткування, з іншого боку, стягує вищі процентні ставки з багатих платників податків, покараючи їх за вищі доходи. Перше забезпечує індивідуальну рівність, тоді як друге забезпечує перерозподіл суспільного доходу для підвищення рівня життя.
Який приклад єдиного податку?
Плоскі податки стягують з усіх платників однакову фіксовану відсоткову ставку. Податки з продажів, а також податки на соціальне забезпечення та медичне страхування є прикладами єдиних податків. У Сполучених Штатах існує прогресивна податкова система, яка означає, що жителі з вищими доходами сплачують більший відсоток прибуткового податку.
Чому єдиний податок кращий?
Система плоского оподаткування є набагато простішою, ніж система прогресивного оподаткування, що дозволяє всім особам заповнювати свої податкові форми. Плоскі податки також усунуть практично всі витрати на дотримання законодавства та значно зменшать бюрократичну тяганину.
Які 3 переваги фіксованого податку?
Особливості гри:
- Єдина ставка податку: Єдина ставка податку встановлюється для всіх фізичних осіб, незалежно від рівня доходу.
- Низька ставка податку: система оподаткування зазвичай стягує нижчий відсоток, ніж прогресивний метод.
- Не включає доходи з інших джерел: оподатковуваний дохід.
Як ще називають фіксований податок?
Пропорційний податок, також відомий як єдиний податок, однаково впливає на тих, хто отримує низькі, середні та високі доходи. Незалежно від доходу, усі вони сплачують однакові податки.
Як працює єдиний податок?
Плоский податок застосовує однакову ставку податку до всіх платників податків, незалежно від рівня доходу. Плоскі податки зазвичай застосовують однакову ставку до всіх платників податків без відрахувань або звільнень, але деякі політики запропонували системи єдиного податку, які зберігають певні відрахування.
Які існують 3 видів податків?
Податкові системи в США поділяють на три види: регресивну, пропорційну та прогресивну.
У яких країнах діє єдиний податок?
Незважаючи на наявність фіксованих податків у розмірі 10% у Монголії та Казахстані та 13% у Болівії та Росії, ці країни не мають добре розвинутих соціальних секторів. В Угорщині та Румунії фіксовані податки становлять 16%, а в Литві та Грузії – 20%.
Як розрахувати єдиний податок?
Відсоток — це частка або відношення, виражене у частках від ста. Розділіть сплачену суму єдиного податку на суму валового доходу, щоб обчислити відсоток сплаченого податку. Долари та центи є прийнятними записами валового доходу.
Хто запропонував єдиний податок?
Плоский податок — це різновид податку з негативним доходом (NIT), який Мілтон Фрідман запропонував у своїй книзі «Капіталізм і свобода» 1962 року. Основна концепція така ж, як фіксовані податки з особистими відрахуваннями, за винятком того, що коли відрахування перевищують дохід, оподатковуваний дохід може стати від’ємним, а не нульовим.
Висновок
Хоча нещодавно на національному рівні не пропонувалося національної єдиної ставки податку, це може змінитися в майбутньому. У той час як фіксовані податки дають можливість спростити податковий кодекс, щоб більше платників податків дотримувались його, вони можуть у кінцевому підсумку покласти більший тягар на тих, хто отримує низьку заробітну плату, тоді як оподатковувати тих, хто отримує більшу зарплату.
Поширені запитання про єдиний податок
Чи буде колись у США єдиний податок?
Плоский податок навряд чи буде запроваджено в Сполучених Штатах. Це не тільки збільшить різницю в багатстві, але й матиме вплив на політику та тенденції. Податкові пільги та звільнення пропонуються, щоб схилити громадську думку.
Чому єдиний податок несправедливий?
Заможні платники податків краще задовольняють свої фізичні потреби, і тому стягують більше. Плоский податок не враховував би різницю в доходах між багатими та бідними платниками податків. Через це деякі стверджують, що фіксовані податки несправедливі. Однак прогресивні податки по-різному ставляться до багатих і бідних, що також несправедливо.
Чи забезпечить єдиний податок більше грошей?
Домогосподарства з високим доходом отримають значну вигоду від фіксованого податку як через те, що їхня гранична податкова ставка знизиться, так і через те, що вони споживають меншу частку свого доходу, ніж домогосподарства з низькими доходами.
Статті по темі
- ПРОГРЕСИВНИЙ ПОДАТОК: значення та приклади
- БІЗНЕС-ПЛАН: Приклади та шаблон для запуску
- Відносини з клієнтами: все, що вам потрібно знати (+ безкоштовний стратегічний план)
- ПРОГРЕСИВНА ДИСЦИПЛІНА: 7 кроків прогресивної дисципліни
- СТРАХУВАННЯ МАЛОГО БІЗНЕСУ: Огляд, Відповідальність, Вимоги, Витрати
посилання
