Як США громадянин з грошима на рахунках за кордоном, розуміння основ подання декларації FBAR потрібне для легкого податкового сезону. Може бути дивно знати, що якщо у вас є гроші на іноземному рахунку, у вас є особливі вимоги до звітності, відомі як FBAR. Тож тут ми розглянемо все, що вам потрібно знати про заповнення FBAR. Ми розглянемо, як і коли подавати FBAR. Крім того, ми побачимо інструкції та вимоги щодо заповнення форми FBAR, а також звернемо увагу на крайній термін FBAR 2023 і додані штрафні санкції.
FBAR
Можливо, ви чули або натикалися на подання FBAR, але ви не знаєте, про що йдеться. FBAR означає «Звіт про рахунок в іноземному банку». Це посилається на форму 114 FinCen, Звіт іноземного банку та фінансові рахунки.
Деякі платники податків, намагаючись уникнути сплати податків, приховують гроші на рахунках за кордоном. Щоб вирішити цю проблему, США придумали способи відстеження активів, що належать громадянам США за кордоном.
FBAR виник як частина Закону про банківську таємницю 1970 року (BSA). Він був створений для того, щоб платники податків не ухилялися від сплати податків шляхом приховування активів за кордоном. Однак лише за останні два десятиліття IRS почало застосовувати правила звітності за іноземними фінансовими рахунками для американських платників податків.
Мета звіту – повідомити IRS про будь-які рахунки чи інші активи, які ви володієте за кордоном. У цій формі ви повинні повідомити про всі свої іноземні фінансові рахунки. Рахунки включають брокерські рахунки, банківські рахунки, взаємні фонди тощо.
Цей закон також вимагає від вас вести певні записи на кожному з цих рахунків протягом року. Якщо ви не дотримаєтеся будь-якої з цих вимог FBAR, вам можуть загрожувати штрафи з боку IRS.
Відповідно до Закону про банківську таємницю, кожна особа США повинна подати звіт FBAR, якщо загальна сума ваших іноземних рахунків становить щонайменше 10,000 2000 доларів США протягом календарного року. Наприклад, у вас може бути 5000 доларів США на рахунку A, 9000 доларів США на рахунку B і 10,000 доларів США на рахунку C. Хоча жоден з рахунків не перевищує 10,000 XNUMX доларів США, вам доведеться звітувати про різні рахунки ABC. Це тому, що сукупна сума становить понад XNUMX XNUMX доларів США.
Також слід зазначити, що FBAR має бути поданий незалежно від того, приносить іноземний рахунок будь-який дохід чи ні.
Як подати FBAR
На відміну від наших податкових платежів, подання FBAR не до Податкової служби. Він надходить безпосередньо до Міністерства фінансів США, а саме до FinCen. Крім того, ви не надсилаєте його поштою разом із федеральною податковою декларацією. Швидше, це робиться в електронному вигляді за допомогою системи електронної подачі документів BSA мережі боротьби з фінансовими злочинами.
Можна дозволити іншій особі подавати FBAR від вашого імені. Однак ви повинні заповнити звіт FinCEN 114a, Запис авторизації на електронне подання FBAR. Ця форма не надсилається разом із вашою заявкою FBAR. Натомість ви повинні зберегти його копію, щоб у разі потреби передати до Податкової служби. Його необхідно подати в електронному вигляді через систему електронної подачі BSA FinCEN або за допомогою служби підготовки, наприклад послуги з прибутковості бізнесу.
У випадку одружених платників податків у дуже небагатьох ситуаціях ви можете подати спільну FBAR. Якщо ви володієте рахунками разом зі своїм подружжям, і окремий обліковий запис не має жоден або лише один, ви можете подати єдиний звіт. В іншому випадку кожен із подружжя повинен подати власну заяву. Якщо ви подаєте форму за попередній рік або форму зі змінами, ви все одно повинні використовувати веб-сайт FinCEN для цього. Але ви повинні подавати в окремих рахунках.
Вимоги FBAR
Щоб точні звіти за формою FBAR, ви повинні вести конкретні записи кожного з ваших іноземних фінансових рахунків. Ви повинні зберігати ці записи навіть після того, як ви подали відповідний FBAR. Важливо зберігати резервну документацію, щоб ви могли створити резервну копію своїх претензій у разі перевірки.
Документи, необхідні для належної звітності FBAR, включатимуть;
- Номер рахунку
- Ім'я, зазначене в обліковому записі
- Тип рахунку
- Назва та адреса фінансової установи
- Максимальна вартість рахунку протягом року
Ви можете виконати вимоги закону FBAR, зберігаючи будь-який документ, який містить цю інформацію. Приклади включають копії поданих FBAR та банківських виписок. Обов’язково зберігайте правильні записи протягом щонайменше п’яти років після кінцевого терміну FBAR.
Крім того, щоб подати FBAR як фізична особа, ви повинні особисто та/або спільно володіти звітним іноземним фінансовим рахунком, який потребує подання FBAR за звітний рік. Щоб подати FBAR як фізична особа, реєструватися не потрібно. Якщо ви подаєте FBAR НЕ як фізична особа (як у випадку адвокат, CPA або зареєстрований агент, який подає FBAR від імені клієнта), ви повинні отримати обліковий запис, щоб подати FBAR, зареєструвавшись, щоб стати BSA E-Filer.
Зауважте, що якщо ви подаєте FBAR, оскільки маєте повноваження підписувати обліковий запис, що належить комусь іншому, ви не несете відповідальності за ведення записів. Натомість власнику облікового запису доведеться збирати та зберігати відповідні документи.
Звільнення від звітності за формою FinCen 114
Деякі люди можуть бути звільнені від подання FBAR, навіть якщо вони відповідають вимогам, переліченим вище. Наприклад, якщо всі ваші іноземні фінансові рахунки мають консолідований FBAR, вам не потрібно подавати додатковий FBAR.
Так само, якщо всі ваші іноземні фінансові рахунки мають спільну власність з подружжям, який уже подає FBAR, вам не потрібно подавати власну копію форми. Але не забудьте заповнити та підписати форму FinCEN 114a, щоб дозволити вашому чоловікові подати документи від вашого імені. Майте на увазі, що ваш чоловік/дружина може подати заяву від вашого імені незалежно від вашого статусу. Але ви не можете подати цю форму спільно, якщо хтось із вас має окремий іноземний рахунок будь-якої вартості. Якщо існують різні облікові записи, ви повинні подати окремі FBAR.
Крім того, ці особи звільнені від подання FBAR:
- Фізична особа, яка володіє банківським рахунком у військовій фінансовій установі США, що керується Сполученими Штатами, або має повноваження щодо підпису. Це має бути з метою обслуговування операцій уряду США за кордоном.
- Співробітник або посадова особа банку під керівництвом Валютного контролера, Ради керуючих Федеральної резервної системи, Федеральної корпорації страхування депозитів або Управління нагляду за ощадливістю. Крім того, у вас не повинно бути особистого інтересу до банківського рахунку.
- Ви є співробітником або посадовою особою вітчизняної корпорації, акції якої котируються на національній біржі цінних паперів. Крім того, у вас немає особистої зацікавленості в цих цінних паперах.
- Співробітник вітчизняної корпорації, активи якої перевищують 10 мільйонів доларів США та понад 500 акціонерів. У вас не повинно бути особистого інтересу до цих активів.
Форма FBAR
Онлайн-форма FBAR не дозволяє зберігати свій прогрес під час подачі. Після подання копія вашого FBAR для читання буде доступна для завантаження
Якщо заявник має фінансову зацікавленість у більш ніж 25 рахунках, поставте прапорець «Так» у пункті 14 та вкажіть кількість рахунків у відповідному місці. Не заповнюйте подальші пункти в Частині II або Частині III звіту. Підпишіть форму в пункті 44/45 і введіть дату, підписану в пункті 46. Будь-яка особа, яка перераховує більше 25 рахунків у пункті 14, повинна надати всю інформацію, передбачену частинами II і частиною III, на запит Міністерства фінансів. Ти можеш зв’яжіться зі службою видачі бізнесу щоб розпочати роботу з поданням FBAR.
Дедлайн FBAR 2023
Щоб уникнути податкових штрафів, не забудьте вчасно подати форму FinCEN 114. Кінцевий термін FBAR – 15 квітня календарного року, про який ви повідомляєте. Дедлайн FBAR 2023 також – 15 квітня. Ця форма має щорічну вимогу подавати. Якщо ви не можете подати форму до кінцевого терміну подання FBAR, існує автоматичне продовження терміну FBAR 2023 до 15 жовтня.
Якщо вам потрібно подати форму FBAR пізніше 15 квітня 2023 року, вам потрібно буде виконати спеціальні умови, щоб продовжити кінцевий термін. Наприклад, якщо виникла пандемія, уряд може запропонувати додаткове продовження терміну FBAR до 2023 року.
Штрафи FBAR
Отже, що станеться, якщо ви не подасте документи до крайнього терміну FBAR 2023, коли ви повинні це зробити? Я впевнений, що ваші припущення такі ж хороші, як і мої, пенальті! Згідно з чинними правилами, якщо від вас вимагається подати декларацію, але ви не подали декларацію вчасно або неправильно повідомили про свої іноземні рахунки, вас можуть оштрафувати на суму до 10,000 XNUMX доларів США за кожне порушення. Це вірно, навіть якщо ви не знали, що вам потрібно подати заявку.
Якщо ви свідомо не подаєте FBAR штрафи великі сувора. Якщо ви усвідомлюєте свою вимогу і не подаєте її точно, або якщо ви не подаєте її вчасно, ви можете отримати штраф у розмірі 100,000 XNUMX доларів США за порушення або навіть більший штраф, залежно від балансу на вашому рахунку на момент порушення. Існують покарання, навіть якщо збій став результатом чесного нерозуміння правил.
До 2003 року фінансовий центр відповідав за розслідування будь-яких злочинів, пов’язаних з FBAR. Проте наразі делегування цих повноважень здійснюється Податковою службою США.
Сума штрафних санкцій FBAR залежить від ваших конкретних обставин. Максимальні штрафи, дозволені законом, мають щорічне коригування на інфляцію.
Цивільні грошові штрафи
На даний момент максимальні цивільні грошові штрафи такі:
- Необережне порушення – 1,166 доларів США
- Ненавмисне порушення – 13,481 XNUMX доларів США за кожне необережне порушення
- Зразок недбалої діяльності – 90,743 XNUMX дол
- Навмисна неспроможність подати або зберегти необхідні записи. 50 відсотків суми на рахунку на момент порушення або 134,806 XNUMX доларів США.
- Навмисне недопущення подання або ведення необхідних записів, а також порушення конкретних інших законів. Більша з 50 відсотків суми на рахунку на момент порушення або 100,000 XNUMX доларів США.
- Навмисна фальсифікація FBAR. 50 відсотків суми на рахунку на момент порушення або 100,000 XNUMX доларів США.
Кримінальні покарання ФБАР
Максимальні кримінальні покарання, які можуть застосовуватися, такі:
- Навмисна відмова у поданні або веденні необхідних записів. До п’яти років ув’язнення, штраф до 250,000 XNUMX доларів США або обидва.
- Навмисна неспроможність подати або вести необхідні записи, а також порушити інші закони. До 10 років позбавлення волі, штраф до 500,000 XNUMX доларів США або обидва.
- Свідомо й навмисно фальсифікація FBAR – до п’яти років ув’язнення, штраф до 10,000 XNUMX доларів США або обидва.
У минулому можна було уникнути подання необхідної форми FBAR без будь-яких наслідків, оскільки у FinCen не було ресурсів для забезпечення виконання вимог щодо подання.
Однак тепер Податкове управління США має повноваження та інформацію третіх сторін для забезпечення виконання цього закону. Платники податків більше не можуть нехтувати своїми обов’язками FBAR без серйозних наслідків.
Ще у 2018 році одному платнику податків США, який не подав обов’язкові FBAR, загрожував приголомшливий штраф у розмірі 800,000 XNUMX доларів.
Деякі платники податків вважають, що навіть якщо їх спіймають і буде накладено штраф, IRS не застосовуватиме штраф. Позовна давність IRS щодо нарахування штрафів FBAR становить шість років. Наразі спроби платників податків використати 8-му поправку, щоб уникнути надмірних штрафів, пов’язаних із порушенням FBAR, зазнали невдачі. Отже, IRS має можливість приєднати ваші доходи та активи для відшкодування непогашених штрафів FBAR і заморозити ваш паспорт
поширені помилки
Закон, що оточує FBAR, може бути складним, особливо коли йдеться про інші складні податкові закони. Ось деякі з найбільш поширених помилок, які допускають платники податків під час роботи з FBAR.
№1. Нерозуміння порогу подання.
Деякі помилково припускають, що їм не потрібно подавати форму FBAR, якщо жоден з їхніх рахунків не досягає 10,000 10,000 доларів США протягом року. Вони навіть докладають усіх зусиль, щоб запобігти досягненню цього балансу будь-яким обліковим записом. Однак порогове значення FBAR базується на сукупному балансі ваших рахунків, тому індивідуальні баланси не важливі. Якщо сума всіх рахунків коли-небудь перевищує XNUMX XNUMX доларів США протягом року, ви повинні подати FBAR.
#2.Вважаючи, що закон поширюється лише на банківські рахунки.
Банківські рахунки – не єдині активи, для яких передбачено звітність у FBAR. Це правило стосується багатьох різних типів іноземних фінансових рахунків та активів. Це включає поліси страхування життя з грошовою вартістю, взаємні фонди та багато іншого.
№3. Якщо припустити, що право власності на обліковий запис має значення.
За умови, що у вас є повноваження щодо іноземного фінансового рахунку та ви відповідаєте порогу подання, ви повинні подати цю форму.
#4. Якщо припустити, що FBAR не поширюється на неповнолітніх дітей.
Для неповнолітніх не існує винятків у звітності. Дитина також повинна подати заяву, якщо застосовується вимога подання.
№ 5. Думаючи, що влада не помітить відсутні форми.
Деякі люди помилково вважають, що їм не потрібно подавати FBAR. Уряд вживає заходів, щоб переконатися, що платники податків Сполучених Штатів дотримуються закону. Припустимо, ви не подали необхідний FBAR. У цьому випадку уряд Сполучених Штатів перевірить надану вами інформацію (або її відсутність) з інформацією, яку він отримує від іноземних фінансових установ, що володіють вашими рахунками. Коли стане зрозуміло, що ви не подали необхідні форми, вам загрожує цивільна та кримінальна відповідальність. Якщо ви коли-небудь заповнювали форму FBAR в минулому, тепер ви перебуваєте в базі даних FinCen. Буде навіть легше відстежувати вашу активність.
Пропущені помилки облікового запису
# 1. Не подання закордонних пенсійних рахунків.
Як правило, іноземні пенсійні рахунки підлягають звітності в FBAR.
# 2.Не повідомляється про криптовалюту FBAR (криптовалюта).
Хоча немає чітких вказівок щодо того, чи підлягають звіту криптовалюта FBAR (хоча очікується, що вказівки про те, що криптовалюта підлягає звітності), консервативним (таким же «безпечним») підходом буде звітування. Насправді, нещодавно FinCEN оголосив (FinCEN Notice 2020-2) про намір внести зміни до правил, щоб вимагати розкриття інформації FBAR для віртуальної валюти, як-от біткойн.
# 3. Не звітувати про бізнес-рахунки.
Усі іноземні рахунки, ділові та особисті рахунки повинні бути повідомлені.
Отже, тепер, коли ми знаємо, наскільки важливим є звіт FBAR, немає потреби зволікати. Тож незалежно від того, наскільки складною є ваша податкова декларація в США, служби прибутковості бізнесу готові допомогти вам у поданні FBAR. Дедлайн FBAR 2023 наближається!
Про які облікові записи потрібно повідомляти у FBAR?
FBAR вимагає від фізичних осіб повідомляти про рахунки в іноземних банках та інші фінансові рахунки, такі як брокерські рахунки, якщо загальний баланс цих рахунків перевищує 10,000 XNUMX доларів США в будь-який момент протягом календарного року.
Як повідомити про декілька іноземних банківських рахунків у FBAR?
Від фізичних осіб вимагається повідомляти FBAR про всі свої закордонні банківські рахунки та інші фінансові рахунки. Про кожен обліковий запис потрібно повідомляти окремо в окремій формі FBAR.
Чи можу я подати FBAR в електронному вигляді?
Так, FBAR можна подати в електронному вигляді через веб-сайт мережі боротьби з фінансовими злочинами (FinCEN).
Як виправити помилки в раніше поданому FBAR?
Фізичні особи можуть виправити помилки в попередньо поданому FBAR, подавши виправлений FBAR. Змінену форму FBAR необхідно подати в електронному вигляді, а на зміненій формі має бути чітко написано «Змінено».
Що станеться, якщо я не повідомлю FBAR про свій іноземний банківський рахунок?
Якщо особа не повідомить про свій іноземний банківський рахунок у FBAR, їй можуть загрожувати суворі покарання, зокрема цивільні штрафи, кримінальні покарання, а в деяких випадках і тюремне ув’язнення. Штрафи за неподання даних про іноземні банківські рахунки на FBAR можуть бути значними та значно перевищувати залишок на рахунку.
Як IRS визначає, чи можна звітувати про іноземний банківський рахунок у FBAR?
IRS визначає, чи можна звітувати про рахунок в іноземному банку в FBAR, переглядаючи сукупний баланс рахунків фізичних осіб в іноземних банках та інших фінансових рахунків. Якщо загальний баланс перевищує 10,000 XNUMX доларів США в будь-який момент протягом календарного року, рахунки підлягають звітуванню на FBAR.
Чи може корпорація подати FBAR для своїх іноземних банківських рахунків?
Так, корпорація може подати FBAR для своїх іноземних банківських рахунків. Вимоги щодо звітності FBAR поширюються на корпорації, товариства, трасти та інші організації, а не на фізичних осіб.
Поширені запитання про FBAR
Який термін сплати FBAR?
15 квітня
Річний кінцевий термін подання звітів іноземних банків та фінансових рахунків (FBAR) для іноземних фінансових рахунків – 15 квітня.
Яка різниця між FBAR та FinCEN?
FBAR — це абревіатура від Фінансового бухгалтерського звіту (він же FinCEN Form 114). Вона більш точно відома як форма звітності іноземного банку та фінансового рахунку, а технічно вона відома як форма FinCEN 114. Форма подається в електронному вигляді до FinCEN. Форма не є частиною вашої податкової декларації.
Які штрафні санкції, якщо ви забули подати FBAR?
Неподання FBAR навмисне є тяжким злочином, за який загрожує 5 років позбавлення волі. Якщо це не зрозуміє вашої думки, виникнуть цивільні штрафи. Хоча лише невелика кількість людей притягується до кримінальної відповідальності, IRS зазвичай накладає цивільні покарання за умисне неподання FBAR.
Чи потрібно подавати FBAR, якщо менше 10000?
Обліковий запис із балансом менше ніж 10,000 10,000 доларів США МОЖЕ знадобитися звітувати в FBAR. Особа, яка зобов’язана заповнити FBAR, повинна повідомити про всі свої фінансові рахунки за кордоном, включно з залишками менше ніж XNUMX XNUMX доларів США.
Статті по темі
- ФОНД ПОДАТКУ НА БЕЗРОБІТЦІ: компенсація, огляд і все, що вам потрібно знати
- ВОЖЕННЯ БЕЗ СТРАХОВКИ: Штрафи та штрафи в різних штатах
- Список грантів федерального уряду 2021, оновлений!!!
- МІЖНАРОДНИЙ МАРКЕТИНГ: стратегії, типи, приклади, плюси та мінуси
- Звинувачення за розкрадання: як подолати ці звинувачення (докладний посібник)
