Подружній траст, також відомий як подружнє відрахування, — це безвідкличний траст QTIP, який дозволяє без оподаткування передавати активи пережившому подружжю. Це також може захистити статок пережившого подружжя до того, як решта активів перейде до їхніх дітей. Знання, коли і як використовувати подружню довіру, може мати значні переваги для вас і вашої родини.
Що таке подружня довіра?
Подружній траст — це безвідкличний траст, який дозволяє вам передавати активи від померлого чоловіка до чоловіка, який пережив, без оподаткування. Траст також захищає активи пережилого подружжя від кредиторів і майбутніх подружжя.
Крім того, коли чоловік, який залишився живим, помирає, активи трасту не включаються до його спадщини, що призводить до зменшення податків на майно.
Як і в інших трастах, три сторони беруть участь у створенні, обслуговуванні та остаточній передачі трасту, зокрема:
- Довіритель: особа, яка створює траст
- Довірена особа: особа або організація, яка відповідає за управління трастом та його активами.
- Бенефіціар: особа зрештою успадкує активи трасту після того, як особа, яка надає право, помре.
Подружній траст також включає принципала, який відноситься до активів, розміщених у трасті на початку. Ці активи можуть бути фінансовими інструментами, які забезпечують постійний потік доходу для бенефіціара з часом.
Як працює подружня довіра?
Подружню довіру можна встановити за допомогою адвоката з планування майна. Усі активи та майно, що перебувають у довірчому управлінні, мають бути вказані в інструменті трасту. Це може охоплювати майже все цінне. Це стосується акцій, облігацій, пайових фондів, готівки та нерухомості.
Активи довірчого фонду не обкладаються податком до подружжя, яке пережило після смерті довірителя. Це означає, що IRS не обкладатиме ці активи федеральними податками на нерухомість. У результаті жоден з подружжя не повинен сплачувати податки на передачу. Це стало можливим завдяки розділу 2056 Кодексу внутрішніх доходів (IRC), який широко відомий як «правило відрахувань у шлюбі».
Подружжя, що пережило, може отримувати як дохід, так і основну суму від трасту. Якщо виникає особлива потреба, особа, що надає траст, може надати довіреній особі повноваження передати частину капіталу трасту або початкових інвестицій подружжю, яке пережило. Творець трасту може також надати пережившому подружжю «загальні повноваження». Це дає пережившому подружжю повноваження керувати довіреною особою щодо передачі трастових активів. Однак особа, яка надає право, може обмежити зняття певною сумою.
Коли подружжя, що пережило, помирає, трастові активи зазвичай переходять до дітей пари або інших членів сім’ї. Однак закони про різні форми сімейних трастів регулюють, хто може бути призначений бенефіціарами після смерті чоловіка, який пережив. Докладніше про це за мить. На даний момент давайте розглянемо деякі інші переваги планування нерухомості, які надає подружня довіра.
Навіщо створювати сімейну довіру?
Правильно сформована подружня довіра може надати родині значні податкові пільги. Як зазначалося раніше, подружжя може без оподаткування передати активи пережившому подружжю.
Коли чоловік/дружина, що пережила, помирає, IRS стягує решту трастових активів у федеральний податок на нерухомість. Пара, з іншого боку, може скористатися федеральним звільненням від податку на подарунки та майно. Це сума, яку ви можете залишити спадкоємцям до того, як доведеться платити податок на нерухомість.
Нове податкове законодавство, яке нещодавно набуло чинності, фактично подвоїло цю ставку. Щороку вона зростає відповідно до інфляції. Таким чином, у 2019 році фізична особа може уникнути податку на майно на 11.40 млн доларів. Однак пункт про перенесення податкового законодавства дозволяє подружжю ділитися своїми звільненнями. Подружжя може отримати притулок до 22.80 мільйона доларів від податкової служби, ретельно спланувавши майно.
У випадку подружньої довіри, ось як це працює. Припустімо, що особа, яка надає право, залишає 10 мільйонів доларів пережившому подружжю через сімейний траст. Припустімо, що пережила дружина залишає 15 мільйонів доларів дітям подружжя через той самий траст.
Незважаючи на те, що пережилий чоловік перевищив своє індивідуальне звільнення, загальне звільнення пари (22.80 мільярда доларів у 2019 році) не було перевищено. Однак за відсутності подружнього довірчого майна майно пережилого подружжя мало б сплатити федеральний податок на майно з переданої суми, що перевищує індивідуальне звільнення.
Тим не менш, якщо Конгрес не прийме рішення щодо продовження федерального звільнення від податку на подарунки та майно, термін його дії закінчиться наприкінці 2025 року. А податкове законодавство може змінитися ще більше протягом життя кожної подружньої пари. Керуючи сімейним довірчим фондом, зазвичай доцільно отримати пораду кваліфікованого фінансового консультанта та юриста з планування майна.
Коли слід розглядати подружню довіру?
Якщо ви хочете зберегти своє багатство в сім’ї після смерті, подружній довірчий фонд — це стратегія планування майна, яка гарантує, що люди за межами вашої родини не матимуть доступу до багатства. Подружній траст може містити різні активи, включаючи нерухомість, пенсійні та інвестиційні рахунки.
Інші типи довірчих фондів подружжя включають кваліфікований довірчий майновий фонд із обмеженим відсотком (QTIP), обхідний довірчий фонд і довірчий довірчий фонд для подружжя. Ці різноманітні трасти надають різні податкові пільги та вимагають використання активів певним чином. Щоб дізнатися більше про ці різноманітні форми подружніх довірчих фондів, поговоріть з планувальником майна та сертифікованим бухгалтером.
Переваги та недоліки подружньої довіри
Подружня довіра має кілька переваг, серед яких:
- Це збільшить ваше звільнення від податку на майно до 24.12 мільйона доларів.
- Забезпечте пережилому чоловікові дохід і фінансову стабільність.
- Зберігайте активи в сім'ї.
- Бережіть свої цінні речі від кредиторів і потенційних нових подружжя.
- Коли чоловік, що пережив, помирає, решта бенефіціарів можуть отримати фінансову вигоду.
Однак, як і у будь-якій фінансовій стратегії, використання подружнього довірчого фонду має недоліки. Серед недоліків можна виділити:
- Це безвідкличні трасти, що означає, що після створення їх надзвичайно важко розпустити або змінити їхні правила.
- Надайте звільнення від податку на майно лише на суму до 24.12 мільйона доларів.
- Вимагайте передачі активів у траст, що може зайняти багато часу.
Читайте також: Довіра, що пропускає покоління: визначення та як це працює
Як створити сімейну довіру
Подружній довірчий фонд — це складний механізм планування майна, який слід ретельно розробити. Через характер податкових пільг вам слід проконсультуватися не лише з планувальником нерухомості, а й із сертифікованим бухгалтером, щоб переконатися, що подружній довірчий фонд створено правильно.
Після того, як ви знайдете потрібних людей для співпраці, вам потрібно буде підготувати довірчий документ. Надавач (ви), довірена особа (який керуватиме трастом) і бенефіціари будуть перераховані в цьому документі. Подружні довіри є незворотними, що означає, що вони не можуть бути розпущені після створення. Пам’ятайте про це, будуючи подружню довіру.
Як сімейний траст захищає бенефіціара від податків на смерть?
Подружня довіра дозволяє подружній парі працювати разом, щоб максимізувати своє спільне майно та уникнути податкових відрахувань на покоління.
Чи потрібен сімейний фонд для подання податкової декларації?
Подружній фонд зазвичай використовує номер соціального страхування пережилого подружжя та повідомляється у формі 1040, тоді як Сімейний фонд отримує новий ідентифікаційний податковий номер (EIN) і повідомляється в окремій федеральній податковій декларації за формою 1041.
Чи може подружжя, яке залишилося в живих, змінити умови сімейного довірчого договору?
Після смерті одного з подружжя той з подружжя, який залишився в живих, має право змінювати умови довірчого документа, що стосуються його чи її власності, але не може змінювати елементи, які регулюють те, що відбувається з довірчим майном померлого подружжя.
Чи може будь-хто бути бенефіціаром подружнього трасту?
Єдиним бенефіціаром має бути той з подружжя, який пережив.
Чи може лише подружжя бути бенефіціаром подружнього трасту?
Так, чоловік/дружина має бути єдиним бенефіціаром, щоб задовольнити податкові зобов’язання, пов’язані зі спадщиною та оподаткуванням спадщини.
Довіра до шлюбних відрахувань
Траст подружніх відрахувань — це траст, у якому передача майна між одруженим подружжям не оподатковується. Траст подружнього відрахування може бути довічним майном із широкими повноваженнями, наданими дружині або дружині, або трастом Qualified Terminable Interest Property (QTIP).
Траст подружнього відрахування захищає активи та майно обох подружжя від федеральних податків на майно, тому що коли перший з подружжя помирає, активи, визначені засновником (чоловік, який заснував траст), переходять до подружнього трасту без будь-яких федеральних податків на майно. . Ані подружжя-засновник, ані подружжя, що пережило, не сплачують податок на майно. Крім того, коли померла дружина, яка пережила, активи трасту не включаються до її майна, тому її федеральні податки нижчі, ніж були б, якби трасту не було.
Подружні трасти та трасти QTIP
Подружній траст — це траст майна з обмеженим майном, що припиняється (QTIP). Вони часто використовуються, коли дарувальник має нащадків від кількох шлюбів. Чоловік, що залишився в живих, залишається основним бенефіціаром. Однак, коли траст встановлено, особа, що надає траст, може назвати конкретного бенефіціара чи бенефіціарів. Це включає нащадків від попередніх шлюбів, онуків і будь-кого іншого.
Однак протягом життя чоловіка/дружини, який пережив, цей бенефіціар повинен отримувати дохід QTIP принаймні щорічно.
Як бачите, одна з ключових переваг QTIP полягає в тому, що засновник трасту, а не пережилий чоловік, може вказати додаткових бенефіціарів.
Інші типи трастів
Член сім’ї може заснувати особистий траст і явно оголосити себе бенефіціаром на додаток до сімейного трасту. Особиста довіра може досягти ряду цілей для однієї або кількох осіб. Він може, наприклад, підтримати плату за навчання, задовольнити особливі вимоги спадкоємців або дозволити їм уникнути або зменшити податки на спадщину.
Іншою альтернативою є заснування голого трасту, який є свого роду трастом, у якому бенефіціар має абсолютне право на капітал і активи трасту, а також на будь-який отриманий дохід. Хоча довірена особа часто відповідає за нагляд за інвестиціями під відкритим трастом, бенефіціар має останнє слово щодо того, як розподіляється капітал або дохід трасту.
Тим часом траст заміни аліментів — це угода, за якою розлучена особа погоджується сплачувати аліменти подружжю за рахунок грошей, зароблених трастом. З точки зору оподаткування, колишнє подружжя, відповідальне за здійснення платежів, не зобов’язане сплачувати прибутковий податок на доходи трасту та не має права на податкову знижку.
Висновок
Подружній довірчий фонд — це корисна стратегія планування майна, яка забезпечить вашого чоловіка/дружину, який пережив, після вашої смерті. Використовуючи цю стратегічну стратегію, ви можете фактично подвоїти суму свого маєтку, яка не оподатковуватиметься на федеральному рівні. Ви також можете зберегти свій статок у своїй родині, вклавши активи в сімейні трасти.
Подружні трасти вимагають ретельного податкового планування та планування активів, тому проконсультуйтеся з сертифікованим бухгалтером, а також з планувальником майна перед його створенням.
Поширені запитання про сімейну довіру
Як створити подружню довіру?
Подружню довіру можна встановити за допомогою адвоката з планування майна. Усі активи та майно, що перебувають у довірчому управлінні, мають бути вказані в інструменті трасту. Це може охоплювати майже все цінне. Це стосується акцій, облігацій, пайових фондів, готівки та нерухомості.
Яка різниця між подружньою довірою та обхідною довірою?
Подружжя, яке пережило, зазвичай має доступ як до доходу, так і до основного балансу подружньої довіри. З іншого боку, принцип обхідного довірчого фонду може бути використаний для покриття витрат подружжя, яке пережило, наприклад, на охорону здоров’я та підтримку, але зазвичай він недоступний для пережившого подружжя.
