Траст кредитного притулку – це інструмент, який використовується багатими парами для зменшення або уникнення податкових зобов’язань із податку на нерухомість, які є наслідком смерті одного з подружжя.
Більше того, цей інструмент дозволяє подружжю, що пережило, зберігати певні права на активи трасту, поки вони ще живі.
Коли пережив подружжя помре, активи трасту передадуться іншим бенефіціарам без будь-яких податкових зборів.
Дізнайтеся більше про довіру до кредитного притулку та про те, як вона може бути вам корисною.
Почнемо з основ.
ПРОЧИТАЙТЕ БІЛЬШЕ: Поліс загального страхування відповідальності: для бізнесу
Що таке Credit Shelter Trust?
Траст кредитного притулку (CST) – це траст, який створюється після смерті першого з подружжя подружньої пари.
Активи, передані в трасту, зазвичай зберігаються інакше, ніж майно пережилого з подружжя, тому вони можуть передати його іншим бенефіціарам після смерті пережилого подружжя.
Активи, які зберігаються в CST, можуть бути корисними для пережилого подружжя лише доки вони живі.
Крім того, передача кредитного притулку не тільки зберігає податковий кредит померлого з подружжя, але також захищає активи від кредиторів подружжя, що пережив, і майбутніх подружжя.
Траст кредитного притулку також може бути складений, щоб переконатися, що активи переходять дітям або родині померлого з подружжя після смерті чоловіка, який пережив. Зберігати їх поза досяжністю наступного чоловіка, який пережив.
ПРОЧИТАЙТЕ БІЛЬШЕ: Торгове фінансування: огляд, визначення, курс, приклади
Що включає в себе Credit Trust Shelter?
Credit Shelter Trust створено, щоб дозволити багатим парам зменшити або повністю уникнути податків на нерухомість при передачі активів своїм спадкоємцям або бенефіціарам, як правило, їхнім дітям.
Крім того, трасти кредитного притулку створюються після смерті одруженої особи і фінансуються за рахунок всього майна цієї особи або його частини, як зазначено в трастовій угоді. Потім ці активи переходять до подружжя, що пережив.
Трастом керує обраний довірений керуючий, і з цієї причини подружжя, що вижило, ніколи не отримує повний контроль над активами трасту. Отже, передача не додає до оподатковуваного майна подружжя, яке пережило.
Крім того, воля та заповіт може давати вказівки щодо створення та фінансування трасту кредитного притулку після смерті першого з подружжя з частиною або всіма наявними активами померлого подружжя.
Траст кредитного притулку все одно буде корисним для пережилого з подружжя таким чином, що він надає подружжю, що пережило, право на частину доходу трасту. А також можливість відкликати довіру директора на освіту, здоров’я, утримання чи підтримку подружжя.
Крім того, активи трасту зважуються за межами майна подружжя, що пережив, і буде переданий іншим бенефіціарам без оподаткування, коли пережив подружжя помре.
Щоб це працювало оптимально, кожен із подружжя повинен мати достатньо активів на своє ім’я. Таким чином, щоб вартість майна кожного з подружжя відповідала або перевищувала застосовну суму виключення.
Траст кредитного притулку може бути складений різними способами для досягнення певної мети. Тому важливо зустрітися з юристом із планування нерухомості, щоб скласти проект таким чином, щоб він досягав своєї мети.
ПРОЧИТАЙТЕ БІЛЬШЕ: Відкритий банкінг: визначення та як це працює
Схема довіри Credit Shelter
Приклад передачі кредитного притулку
Ось приклад Credit Shelter Trust від Банкрат
Дафна і Найлз мають двох синів, Петра і Павла. Завдяки їхній успішній кар’єрі спільне маєток пари оцінюється в 12.5 мільйонів доларів і продовжує рости.
Хоча Дафні не доведеться платити податки на нерухомість, коли Найлз помре, їхні діти, швидше за все, зіткнуться з великим податком, коли Дафна помре. Це пов’язано з тим, що спільне майно буде перевищувати 10.98 мільйона доларів, дозволених для подружньої пари.
Щоб мінімізувати майбутні податкові зобов’язання для своїх нащадків, вони спілкуються зі своїм адвокатом, який оформляє кредитний траст.
ПРОЧИТАЙТЕ БІЛЬШЕ: Середній період збору (ACP): формула, розрахунки та значення
Плюси та мінуси Credit Shelter Trust
Наскільки довіра кредитного притулку має багато переваг, вона також має і негативну сторону. Нижче наведені плюси та мінуси інструменту довіри до кредитного притулку.
Плюси передачі кредитного притулку
Нижче наведені переваги передачі кредитного притулку.
#1. Він пропонує захист активів
Активи захищені, коли вони перебувають у довірі у пережилого подружжя. Фактів, які визначають забезпечення розподілу трасту, багато. Ці фактори включають;
- Положення про розподіл трасту
- Хто названий довіреною особою трасту,
- Захист від кредиторів або від майбутнього розлучення – якщо подружжя, що пережило, одружується повторно – може бути перевагою.
№2. Це допомагає забезпечити використання імунітету
Якщо після смерті першого з подружжя не буде подано відповідні документи, другий з подружжя може втратити імунітет.
Примушуючи фінансувати траст кредитного притулку, перший з подружжя, який переходить далі, може допомогти переконатися, що його або її імунітет використовується.
ПРОЧИТАЙТЕ БІЛЬШЕ: Бережливе виробництво: визначення, методи, переваги та недоліки
№3. Він пропонує контроль
Використовуючи цю довіру, той, хто помер першим, може вплинути на те, як в кінцевому підсумку розподіляються активи, коли померло подружжя.
Це може бути важливо, особливо в ситуаціях, коли був попередній шлюб, у якому народилися діти, або якщо вижила дружина одружується повторно.
Наприклад, перший з подружжя, який помер, може гарантувати, що діти від першого шлюбу отримають активи, коли помирає той, хто пережив. Крім того, він/вона може контролювати здатність подружжя, що пережив, витрачати кошти, якщо траст налаштований правильно.
Ця довіра також дає людям можливість контролювати спосіб розподілу коштів з молодшими членами сім’ї.
Багато сімей стурбовані тим, щоб передати багато грошей молодим дорослим. Завдяки добре налагодженому довірі можна контролювати суми та терміни розподілу дітям, коли померлий чоловік з подружжя.
№ 4. Захист початкового наміру творця трасту
У інтегрованій сім’ї кожен із подружжя може мати намір переконатися, що його частка майна переходить до обраних ними бенефіціарів або дітей від попереднього шлюбу. Довіра кредитного притулку, якщо добре налаштована, може реалізувати цей намір належним чином.
№ 5. Гнучкість положень трасту щодо спільного використання
Довіра може включати обмежені повноваження на призначення для пережилого подружжя. Отже, подружжя, що пережив, може розділити активи між класом бенефіціарів (наприклад, «випуск подружжя, який помер).
Наприклад, дитина, яка не потребувала трасту з особливими потребами на момент оформлення трасту, але після смерті померлого з подружжя перевагу надавалося трасту з особливими потребами.
У цьому випадку подружжя, що пережило, зможе призначити активи до нового фонду з особливими потребами для забезпечення цієї дитини.
№6. Пільги з податку на майно
Передача на дитину з трасту кредитного притулку вважається переведенням від померлого подружжя, а не від подружжя, що пережив.
Розподіл може скористатися перевагою виключення з переоцінки податку на майно померлого чоловіка, який не проживає, у розмірі 1 мільйона доларів США.
Додатковий 1 мільйон доларів США у вигляді виключення з переоцінки може принести користь подружжю, які володіють коштовною орендою чи нерухомістю для відпочинку.
ПРОЧИТАЙТЕ БІЛЬШЕ: Стратегія інвестування в зростання: покроковий посібник для початківців (+ безкоштовні поради)
Мінуси передачі Credit Shelter
Нижче наведено недоліки передачі кредитного притулку.
- Траст має окремий податковий ідентифікаційний номер, тому необхідно подати окрему податкову декларацію.
- Подружжя, що пережило, має бути готовим прийняти деякі права та обмежений контроль над майном у трасті. Якщо опікуном є хтось інший, ніж пережив подружжя, то він/вона може отримати довірчі активи з інших причин на розсуд довіреної особи.
- Податкові декларації з податку на прибуток повинні бути подані для того, щоб траст міг отримати переваги трасту кредитного притулку. Якщо активи, які використовуються для фінансування трасту, є складними, це подання може бути громіздким і дорогим.
Credit Shelter Trust Нью-Йорк
У Нью-Йорку звільнення від податку на нерухомість зараз становить 5.93 мільйона доларів, але податку на «подарунок» немає. Жителі Нью-Йорка можуть подарувати до федеральної суми звільнення (11.7 доларів США в 2023 році) протягом свого життя, навіть якщо ці подарунки перевищують 5.93 мільйона доларів.
Однак будь-які активи, подаровані протягом трьох років після дати смерті жителя Нью-Йорка, будуть вилучені та включені в його маєток.
Якщо житель Нью-Йорка помре з більш ніж 5.93 мільйона доларів на своє ім’я, на маєток стягнеться ставка податку на нерухомість від 5% до 16%.
Крім того, податок сплачуватиметься вся нерухомість, а не лише сума, що перевищує ліміт, який називається обривом податку на нерухомість.
Нью-Йорк не надає прав на перенесення. Таким чином, подружжя, що пережило, не може використовувати невикористаний імунітет свого померлого з подружжя проти власного імунітету. Якщо це не передбачає певних методів планування нерухомості, і траст кредитного притулку є одним із них.
ПРОЧИТАЙТЕ БІЛЬШЕ: Інвестування вартості: докладний посібник зі стратегії інвестування у вартість
Credit Shelter Trust Vs. Подружня довіра
Подружній траст – це довірчі відносини між довірителем і піклувальником на користь пережилого подружжя та спадкоємців подружньої пари. Також званий траст «А», подружній траст вступає в силу, коли помирає перший із подружжя.
Подружній траст дозволяє бенефіціарам подружжя уникнути заповіту та отримувати менше збитків від податків на нерухомість, використовуючи всі переваги необмеженого подружнього відрахування. Положення, яке дозволяє подружжю передавати активи один одному без податкових наслідків.
Хоча, коли подружжя, що пережило, помре, решта активів довіри буде обкладати податком на нерухомість. Щоб уникнути цієї ситуації, подружній траст іноді використовується разом із трастом кредитного притулку, відомим як траст «В».
Credit Shelter Trust штат Вашингтон
Якщо ви одружені, вашингтонський Credit Shelter Trust ефективно створює «переносність» ваших звільнень.
Більшість заповітів у штаті Вашингтон містить це положення. Ви створюєте цю довіру разом із бажанням отримати активи, коли помирає перший із подружжя. Зазвичай це робиться для того, щоб зберегти пільгу в розмірі 2.193 мільйона доларів, яку було б втрачено, передавши все безпосередньо подружжю, що вижило.
Подружжя, як правило, є опікуном цього трасту і може отримувати дохід від нього довічно. Після цього виручені кошти надходять їхнім бенефіціарам звільняються від податків на нерухомість у Вашингтоні.
ПРОЧИТАЙТЕ БІЛЬШЕ: Страхування AD і D: визначення, переваги, покриття та виплати
Credit Shelter Trust Массачусетс
Створення кредитного притулку – це один із способів зберегти більше грошей у своїй власності, ніж втратити їх через податки на нерухомість.
Довіри кредитного притулку пов’язані із законодавством про податок на майно, що виплачується подружжям. У Массачусетсі маєток вартістю менше 1 мільйона доларів не обкладається податком на нерухомість.
Массачусетс не визнає переносимість, а це означає, що звільнення одного з подружжя не переходить до пережилого.
У зв’язку з подружнім відрахуванням майно першого з подружжя, який помер, перейде до подружжя, що пережив. Ці активи не обкладаються податком на нерухомість. З майна подружжя, що пережив, може сплачуватися податок, коли він або вона помирає.
ПРОЧИТАЙТЕ БІЛЬШЕ: Розподіл активів: Посібник для початківців зі стратегій інвестування (+Приклади)
Поширені запитання про Credit Trust Shelter
Яка головна мета трасту кредитного притулку?
Основна мета трасту кредитного притулку – дозволити багатим парам мінімізувати або уникнути податків на нерухомість. Зазвичай це важливо, коли вони хочуть передати своє майно своїм спадкоємцям.
Чи подружня довіра – це те саме, що довіра до кредитного притулку?
Обидва ці трасти вважаються трастом кредитного притулку, оскільки вони зберігають звільнення донора від податку на нерухомість.
Коли слід створювати траст кредитного притулку?
Траст кредитного притулку – це траст, створений після смерті першого з подружжя у подружній парі.
Bottom Line
Траст Credit Shelter – це різновид безвідкличного трасту, який працює зі смертю засновника трасту або його засновника. Активи, які зберігаються в трасті, а також доходи, які вони приносять, переходять до дружини творця.
Сподіваюся, ця стаття пояснює, що таке кредитний траст. Якщо у вас є мої запитання, будь ласка, повідомте мене в розділі коментарів.
Все найкраще!
Рекомендація
- Проникнення на ринок: найкращі стратегії 2023 року та остаточні приклади (оновлено)
- Стратегія Pull: посібник із стратегій Pull Marketing (+Безкоштовні поради)
- Галузь нерухомості: огляд, типи та приклади
- Альтернативні інвестиції: посібник для початківців щодо варіантів інвестування
- СТРАХУВАННЯ ВІДПОВІДАЛЬНОСТІ: спрощено!!!, Огляд, види та ціни
