КРОК НА ОСНОВІ ПРИ СМЕРТІ: розуміння процесу та як його отримати

Податки можуть бути складним фактором для розгляду як спадкоємця або під час планування спадщини. Термін «підвищена база» або «підвищена база» відноситься до податкової політики, яка дозволяє спадкоємцям знижувати податки на приріст капіталу. На щастя, підвищення рівня бази може допомогти будь-кому, хто успадкує майно після смерті подружжя або родича (акції, облігації, оренда майна, нерухомість) тощо, заощадити значну суму грошей на податках. У цій статті всебічно розглядається посилення підстав у разі смерті подружжя, які активи нерухомого майна отримують це положення, і якщо відкличний траст або безвідкличний траст отримує посилення в основі після смерті, а також як повідомити про оренду нерухомості. після смерті подружжя.

Що таке Step Up in Basis at Death? 

Коли база собівартості активу скидається, щоб правонаступник збігався з майном справедлива ринкова вартість (FMV) коли їхній благодійник помирає, це відомо як підвищення в основі.

Щоб додатково пояснити, кваліфіковані акції, нерухомість, взаємні фонди та інші значні активи, залишені спадкоємцям, можуть змінювати початкову вартість відповідно до Податкове законодавство США. Якщо актив продається після того, як померла передає його, це коригування зменшує податки на приріст капіталу.

Основою активу є ціна, яку спадкоємець заплатив за актив. Його можна продати, якщо він залишився спадкоємцю. Податки на приріст капіталу виникають, якщо вони продають актив дорожче, ніж вони за нього заплатили. 

Підвищення в базі враховує поточний актив справедлива ринкова вартість якщо спадкоємець купив його сьогодні. Якщо вони його продадуть, податки на приріст капіталу будуть або сильно знижені, або повністю уникнуті.

Фактично, якщо вартість активу знизилася після смерті власника, вартість спадкоємців зменшиться.

Більше того, більшість модифікацій бази витрат після смерті насправді є підвищенням, а не зниженням. Це пов’язано з тим, що фінансові активи, що передаються спадкоємцям, часто є довгостроковими інвестиціями. Плюс фінансові активи та нерухомість мають хороші довгострокові норми прибутку.

Приклад кроку вгору в основі при смерті

База собівартості успадкованого активу скидається з ціни придбання (або попередньої успадкування) до справедливої ​​ринкової вартості активу на дату смерті власника.

Розглянемо наступний сценарій, коли ваш тато помирає і залишає вам будинок, який він спочатку придбав за 200,000 450,000 доларів. Він заповідав вам майно в той час, коли його ринкова вартість зросла до 200,000 200,000 доларів з початкової вартості в 450,000 XNUMX доларів. Завдяки цьому ви зможете отримати вигоду від збільшення бази з XNUMX XNUMX доларів США до XNUMX XNUMX доларів США. 

Якщо ви вирішите продати будинок, збільшення бази призведе до значного зменшення ваших податкових зобов’язань з приросту капіталу. Замість того, щоб сплачувати податок на приріст капіталу з різниці між 200 дол. США та ціною продажу, єдиною вимогою було б сплатити податок на приріст капіталу з різниці між ціною придбання та ціною продажу в 450,000 XNUMX дол.

Ви можете заощадити статки залежно від вашого конкретного стану, підвищивши базу після смерті. 

 Що таке податок на приріст капіталу?

Ви, ймовірно, зустрічали цей термін раз чи двічі в першому тексті цієї статті. Що ж, податок на приріст капіталу — це просто сума, яку ви платите за збільшення вартості активу протягом того часу, коли ви ним володіли. Сума податку залежить від вашого доходу, статусу податкової декларації та часу, протягом якого ви володіли активом. Важливо зрозуміти податок на приріст капіталу, щоб належним чином зрозуміти переваги підвищення в основі. Податок на приріст капіталу застосовується до будь-якого активу, проданого за вищою ціною, ніж спочатку придбаний.

Візьмемо, наприклад, ви заплатили 1 долар за акцію. Акція коштує 5 доларів через два роки, коли ви вирішите її продати. З різницею в 4 долари ви заплатите ставку податку на довгостроковий приріст капіталу.

Це означає, що кількість часу, протягом якого ви зберігаєте актив, впливає на ставку податку на приріст капіталу. Вам, безсумнівно, доведеться платити податки на ставку короткострокового приросту капіталу, якщо у вас є актив менше року.

Податки на короткостроковий приріст капіталу є такими ж, як і звичайний прибуток.

Однак, якщо ви зберігаєте актив більше року, вам доведеться заплатити довгострокову ставку приросту капіталу, яка може коливатися від 0% до 20%. Таким чином, варто підкреслити, що успадковане майно завжди розглядається як потенційний довгостроковий приріст капіталу.

Дебати на підставі підвищення на основі того, що смерть є податковою лазівкою

Дехто розглядає варіант збільшення базового рівня як податкову лазівку. В основному, положення дозволяє особі залишати велике майно своїм спадкоємцям, не сплачуючи податки на вартість.

Маючи це на увазі, адміністрація Байдена запропонувала рішення лазівки в американському плані сімей. Новознайдені податкові гроші будуть використані для підтримки деяких очікуваних покращень інфраструктури в рамках цього плану. За словами адміністрації, це правило оподаткування в основному приносить користь багатим, які володіють нерухомістю на суму понад 500,000 XNUMX доларів США.

Якщо пропозиція буде схвалена, майно буде нести відповідальність за будь-які податки, що нараховуються на збільшення вартості майна. Розглянемо випадок того, хто заплатив 300,000 1,000,000 доларів за будинок. Зараз будинок коштує 700,000 1,000,000 XNUMX доларів, а людина померла, залишивши майно своїм спадкоємцям. Платежі з податку на приріст капіталу в розмірі XNUMX XNUMX доларів США мають бути завершені, перш ніж правонаступник зможе отримати вигоду від підвищення на основі XNUMX XNUMX XNUMX доларів США.

Поки що це лише пропозиція адміністрації Байдена. У наступні місяці це може стати законним, а може і ні.

Активізуйте в основі при смерті подружжя

Після смерті чоловіка/дружини ви можете претендувати на підвищення бази, залежно від вашого штату. Правило подвійного підвищення бази доступне для жителів дев’яти штатів спільної власності, включаючи Каліфорнію. Правило надає подружжю, що пережило, загальну власність, яка включає все майно, набуте під час шлюбу, за винятком спадщини та подарунків.

#1 Держави, які не належать до спільноти

Розглядаються подружжя спільні орендарі з правами на виживання (JTROS) у кожному штаті, крім тих, де діють закони про загальну власність. Коли подружжя помирає, ви можете мати право на підвищення в основі на половину майна, якщо ви отримуєте таке лікування. Половина збільшеної вартості, що залишилася, буде включена до складу спадщини померлого з подружжя.

Це означає, що в деяких штатах активи, якими повністю володіє подружжя, що пережило, не мають права на збільшення бази, а активи, що перебувають у спільній власності, мають право лише на половину збільшеної бази, яку вони отримали б у державі спільної власності.

№2. Держави спільноти

У комунальній власності все працює трохи інакше. Коли перший з подружжя помирає, той, хто пережив, отримує підвищення на основі обох частин власності. Подружжя, яке вижило, вирішило продати, в результаті заощадить гроші на податках на приріст капіталу.

Як резиденти, так і нерезиденти, можуть створювати трасти спільної власності, які кваліфікують власні активи для оподаткування комунальної власності, включаючи подвійне підвищення базисного правила відповідно до федерального податкового кодексу на Алясці, Кентуккі, Південній Дакоті та Теннессі.

Які активи підвищуються під час смерті?

Положення про підвищення базового оподаткування дозволяє власникам нерухомості після смерті залишати майно своїм спадкоємцям або дружині за поточною ринковою вартістю, а не за первісною ціною покупки. Це важливо для активів, вартість яких з часом зросла, як-от дуплекси, багатоквартирні будинки та комерційна нерухомість. Однак IRS не розглядає всі заповідані активи однаково. Давайте вивчимо, які активи підлягають підвищенню, якщо вони залишені спадкоємцям.

Яке нерухоме майно підвищиться після смерті чоловіка?

Нерухоме майно, залишене подружжю та спадкоємцям, підлягає збільшенню права власності в разі смерті. Серед цих активів є:

• Багатоквартирні житлові комплекси, дуплекси, триплекси та мультиплекси
• Медичні, садові та інші види офісних будівель
• Автономні та смугові торгові центри
• Виробничі та власне складські приміщення
• Оренда житла
• Властивості гостинності

База цих активів збільшується лише за умови їх передачі після смерті власника; Подароване майно (оренду чи ні) передається за первісною вартістю активу і не отримує збільшення у разі смерті власника або подружжя

Інші активи, які можуть мати право на підвищення в основі, включають:

• Акції, облігації, біржові фонди (ETF) та взаємні фонди
• Підприємства та обладнання
• Активи, які не зберігаються на пенсійному рахунку, наприклад брокерські рахунки
• Колекціонування, антикваріат та мистецтво

Активи, які не підвищуються в основі при смерті

Багато звичайних фінансових інструментів, які використовуються для створення та збереження багатства, не мають права на підвищення. Ось деякі з них:

• Пенсійні рахунки, такі як ІРА та 401(к)с
• Пенсійні плани
• Рахунки на грошовому ринку
• Податкові ануїтети
• Депозитні сертифікати

Оскільки інструменти для створення добробуту, такі як IRA та спонсоровані компанією 401(k)s, дуже широко використовуються, важливо оновити свій план нерухомості перед смертю, щоб переконатися, що ваші спадкоємці отримають максимальну вигоду від цих коштів. Пам’ятайте, що ви отримали податкову знижку, зробивши внесок до IRA та 401(k)s, і ці гроші зросли без оподаткування, тому ваші спадкоємці не отримають жодних додаткових податкових пільг, якщо ви залишите їх недоторканими після вашої смерті.

Повідомлення про продаж орендованого майна з посиленням після смерті подружжя

Податкова звітність залежить від ваших особистих обставин. До тих пір, поки орендоване майно залишається в загальній власності на момент смерті подружжя, усі інтереси підвищуються до поточної справедливої ​​ринкової вартості.

У випадку спільна оренда або оренда загалом, особа, яка залишилася в живих, успадковує нову посилену (або нижчу) основу спадкодавця, щоб додати до своєї власної основи.

Федеральні та державні нормативно-правові акти регулюють збільшені базові податки та податки з продажу.

Щодо амортизації після смерті, IRS зазначило у Постанові про доходи 63-223, що слід використовувати справедливу ринкову вартість померлого, якщо це доречно [і вартість не амортизується]

Попередня амортизація орендованого майна безглузда. Після успадкування майна графік амортизації починається за новою справедливою ринковою вартістю.

Оскільки ваша податкова позиція є унікальною, доцільно отримати кваліфіковану допомогу CPA.

Якщо в Turbotax зазначено як оренда, майно буде виведено з експлуатації після смерті. Потім перерахуйте змінену базу відповідно до законодавства штату та введіть продаж у Turbotax з правильною базою.

Чи отримують відзивні довірчі активи під час смерті?

Перш ніж ми перейдемо до визначення чи відкличний траст отримує посилення в основі після смерті чи ні, нам потрібно було б зрозуміти, що таке довіра загалом, а також що таке відкликаний траст. 

По суті, трастом є договірні відносини, в яких одна сторона, довіритель, надає іншій стороні, довіреній особі, повноваження володіти майном або активами від імені третьої сторони, бенефіціара. Трасти створені для забезпечення правового захисту активів довірителя, для забезпечення того, щоб передача цих активів відповідала бажанням довірителя, а також для економії часу, зменшення паперової тяганини та, в деяких ситуаціях, для уникнення або зменшення податків на спадщину чи нерухомість .

Відкличний траст дозволяє надавачу або засновнику змінювати, модифікувати, коригувати або скасувати його положення. Протягом існування трасту дохід виплачується довірителю, а майно передається до його власності бенефіціарів трасту тільки після смерті дарувальника. Відкличний траст є вигідним, оскільки він дає правоодержувачу контроль над його активами та доходами. Положення трасту можуть бути змінені, і майно довірителя після смерті перейде до бенефіціарів. Довіритель може змінити або розірвати відкличний траст у будь-який момент протягом свого життя.

Отже, велике питання; Чи посилюється відклична довіра після смерті?

Безумовно, так, він отримує посилення в основі після смерті, оскільки відкликана довіра є гнучким типом довіри. Щоб уникнути будь-яких несподіваних проблем щодо того, чи мають активи право на збільшення бази після смерті власника, важливо проконсультуватися з досвідченим фахівцем з податків, фінансів та нерухомості.

Зробіть активи безвідкличного трастового активу оновленими після смерті

На відміну від відкличного трасту, безвідкличний траст не може бути змінений, змінений або скасований без згоди бенефіціара, що надає право. Це означає, що як тільки бенефіціар стає підписантом активів, надавач не може мати доступ до них, крім як з дозволу бенефіціара. 

Таким чином, безвідкличні трасти не можуть отримати посилення в основі після смерті через їх статичний і негнучкий недолік. Проте бажано проконсультуватися з професіоналом, щоб підтвердити, чи підвищуються безповоротні трасти після смерті.

Висновок

Підсумок полягає в тому, що підвищення бази є однією з найкращих стратегій для захисту та передачі багатства вашим спадкоємцям, оскільки воно зменшує податки на приріст капіталу на певні успадковані активи. Але не всі активи підлягають такому податковому статусу, особливо якщо вони зберігаються у безвідкловому довірі.

Тож якщо ви плануєте успадкувати будь-який із перерахованих вище активів, вам слід проконсультуватися з податковими та фінансовими консультантами, щоб перевірити, які активи підходять для збільшення. Більше того, якщо ви плануєте залишити майно своїм спадкоємцям на посиленій основі, обговоріть це з кваліфікованими фахівцями, щоб уникнути оподаткування приросту капіталу.

Питання і відповіді

{
"@context": "https://schema.org",
“@type”: “Сторінка поширених запитань”,
“mainEntity”: [
{
“@type”: “Питання”,
«ім’я»: «Чи отримаю я підвищення вартості свого будинку, коли мій чоловік помре?»,
“acceptedAnswer”: {
“@type”: “Відповідь”,
«текст»: «

Коли один із подружжя помирає, базова вартість активу збільшується для пережилого подружжя. Отже, так, ви можете отримати підвищення в основі свого будинку після смерті вашого чоловіка.

"
}
}
, {
“@type”: “Питання”,
«ім’я»: «Що станеться з безвідкличним трастом, коли особа, що надає право, помре?»,
“acceptedAnswer”: {
“@type”: “Відповідь”,
«текст»: «

Безвідкличний траст продовжує існувати після смерті довірителя, доки довірена особа-наступник не розподілить усі активи. Але безповоротні трасти не можуть отримати посилення в основі при смерті у випадку, коли вартість активів збільшується, ніж тоді, коли вони були вперше придбані.

"
}
}
, {
“@type”: “Питання”,
«name»: «Яка різниця між відзивним і безвідкличним трастом?»,
“acceptedAnswer”: {
“@type”: “Відповідь”,
«текст»: «

Відкличний траст дозволяє змінювати умови в будь-який час. Безвідкличний траст не діє без згоди бенефіціарів.

"
}
}
, {
“@type”: “Питання”,
“name”: “Як працює підвищення базису?”,
“acceptedAnswer”: {
“@type”: “Відповідь”,
«текст»: «

Підвищення в основі — це процеси, здійснені для підвищення вартості майна чи активу. Однак це може статися лише після смерті власника. Між тим, це стосується і подружжя.

"
}
}
, {
“@type”: “Питання”,
“name”: “Чи відбувається підвищення бази автоматично?”,
“acceptedAnswer”: {
“@type”: “Відповідь”,
«текст»: «

Примітно, що збільшення бази не відбувається автоматично. Якщо жоден фінансовий радник не керував коштами, вам потрібно буде заповнити документи у зберігача.

"
}
}
]}

Статті по темі

1. ВІДКЛЮЧНА ДОВІРА: повний посібник (+ як це працює)
2. АДМІНІСТРАЦІЯ НЕДІЙНОСТІ: гонорари, адвокат, контрольний список і найкращі методи (усе, що вам потрібно)
3. ВІДКЛЮЧЕНИЙ ТРАСТ: що таке Living Revocable Trust?
4. АДВОКАТ З ПЛАНУВАННЯ НЕДІЙНОСТІ: вартість та як знайти юриста з питань нерухомості
5. КРОК ОСНОВИ ПРИ СМЕРТИ: визначення та відповідність (+ корисні поради)
6. Що таке заповідальний траст: визначення, приклади та як це працює
7. Трастовий фонд: як створити банківський рахунок трастового фонду в 2022 році - Посібник експерта

(Xanax)