За даними Адміністрації малого бізнесу США, малі підприємства є основою американської економіки, створюючи дві третини всіх чистих нових робочих місць і 44% загальної економічної діяльності. Уявіть, що ви є акціонером компанії, акції якої сильно зростають. Ви вирішуєте продати свої акції та отримати хороший прибуток, не турбуючись про податки. Кваліфіковані акції малого бізнесу, які також називаються акціями Розділу 1202 за частиною Податкового кодексу, яка їх регулює, можуть бути чудовим інструментом планування для правильного бізнесу, наприклад технологічного стартапу. Щоб краще зрозуміти, як це працює, розглянемо вимоги та винятки.
Що таке запаси в кваліфікованому малому бізнесі?
Поки акції зберігаються протягом принаймні п’яти років після їх купівлі, акціонери певних кваліфікованих акцій малого бізнесу (QSBS) можуть утримувати значну частину приросту капіталу від продажу чи обміну акцій. Під час подання федеральної податкової декларації можна вирахувати від 50 до 100 відсотків доходу від валового доходу. Власниками QSBS зазвичай є співробітники компанії та інвестори.
Як працюють кваліфіковані акції малого бізнесу
Для кваліфікованих акцій малого бізнесу існують дві основні вимоги: щоб отримати податкові пільги, і бізнес, у який ви інвестуєте, і ви як інвестор повинні відповідати певним критеріям.
#1. Пошук кваліфікованих малих підприємств
Щоб скористатися кваліфікованим звільненням від акцій малого бізнесу, ви повинні інвестувати в кваліфіковану компанію, що означає: Повинні бути докази того, що емітент є діючою національною корпорацією C. Підприємство має бути створено як C-корпорація, оскільки S-корпорація заборонена в Сполучених Штатах. Крім того, на відміну від холдингової компанії, корпорація має вести бізнес, а не просто тримати активи. Активи емітента не повинні перевищувати $50 млн: як до, так і після випуску акцій.
Діяльність емітента не може здійснюватися в заборонених галузях. Особисті послуги, банківська справа, фінансування, страхування, інвестиції, лізинг, сільське господарство, видобуток корисних копалин і управління готелем, мотелем або рестораном – це заборонені галузі. Технологія, оптова чи роздрібна торгівля та виробництво є прикладами галузей, які загалом відповідають вимогам.
Акції повинні бути випущені безпосередньо емітентом. Згідно з початковим правилом випуску, акції повинні бути куплені безпосередньо у компанії, яка їх випустила, або в обмін на готівку, або в якості оплати. Виплати працівникам, такі як RSU, опціони та конвертовані цінні папери, дозволені, але купівля акцій у когось іншого або через вторинні ринки – заборонена.
Примітка. Для цілей переказу статків і благодійних пожертвувань IRS дозволяє QSBS бути благословенням за певних умов.
Окрім пошуку хорошої компанії для інвестування, інвестори також повинні дотримуватися певних правил. Ви не можете існувати як корпорація. Кваліфіковане звільнення від акцій малого бізнесу доступне лише для фізичних осіб, трастів і транзитних організацій. Ви повинні пройти період утримання. Тривалість утримання акцій визначає розмір податкових пільг акціонера:
- Для акцій, придбаних до 18 лютого 2009 року та утримуваних більше п'яти років, максимальне виключення з приросту капіталу становить 50%, з додатковими 7% з урахуванням альтернативного мінімального податку.
- Для акцій, придбаних між 18 лютого 2009 року та 27 вересня 2010 року та утримуваних більше п’яти років, максимальне виключення з приросту капіталу становить 75%, з додатковими 7% з урахуванням альтернативного мінімального податку.
- Прибуток від акцій, придбаних після 27 вересня 2010 року та утримуваних більше п'яти років, не оподатковується. Довгострокові податки на приріст капіталу застосовуються до акцій, які зберігаються більше року, але менше п'яти років, тоді як короткострокові податки на приріст капіталу застосовуються до акцій, які зберігаються менше року.
Існує обмеження максимального посилення. Акціонер може виключити будь-який прибуток у десять разів більше скоригованої бази вартості. Первісна вартість інвестиції становить 10 мільйонів доларів. Можливо, ви зможете відкласти свій виграш. Акціонери, які продають акції до того, як утримають їх протягом п’яти років, все ще можуть отримати податкові пільги.
Кваліфіковане звільнення від акцій малого бізнесу
Розділ 1202 кодексу IRS визначає правила QSBS. Цей розділ також є кваліфікованим виключенням прибутку від акцій малого бізнесу, яке буде оновлено 27 вересня 2010 року. Відповідно до кодексу, ті, хто володіє акціями відповідних компаній з активами менше 50 мільйонів доларів США, можуть виключити прибутки від федеральне оподаткування. Кількість лімітів виключення прибутку встановлено на рівні 10 мільйонів доларів США, або в 10 разів більше скоригованої бази акцій. Як уже було сказано, щоб отримати кваліфіковане виключення з приросту акцій малого бізнесу, акціонери повинні володіти акціями щонайменше п’ять років.
Кваліфікаційні вимоги для кваліфікованого звільнення від акцій малого бізнесу
Якщо QSBS інвестора не відповідає вимогам до кваліфікованих акцій малого бізнесу, він також не отримає податкових пільг. Буде оподаткування невідповідних продажів акцій за ставкою приросту капіталу. Щоб відповідати вимогам QSBS, ви повинні:
- Потрібна оцінка 409A на суму 50 мільйонів доларів або менше. Оцінка 409A — це неупереджена оцінка активів компанії.
- Власний капітал має бути у формі акцій. Опціони на акції, варанти та конвертовані активи не прийнятні.
- Необхідно утримувати щонайменше п’ять років.
Акції, придбані після 2010 року, також мають право на звільнення від податку до 100%. Підтримка цієї кваліфікації повинна тривати протягом усього перебування на посаді.
Що кваліфікується як акції малого бізнесу?
Акції купуються інвестором за готівку, майно або як плату за послугу. Інвестор повинен зберігати акції не менше п'яти років. Принаймні 80% активів компанії мають бути корисними для здійснення однієї чи кількох відповідних угод.
Що таке виняток із кваліфікованого приросту акцій малого бізнесу?
Розділ 1202 звільняє приріст капіталу від кваліфікованих акцій малого бізнесу від федерального оподаткування. Акції повинні зберігатися щонайменше п’ять років, щоб виключити прибуток, серед інших вимог. Цей пільговий режим оподаткування призначений для заохочення інвесторів інвестувати в малий бізнес.
Як дізнатися, чи є мій запас Qsbs?
Щоб ви знали, чи є ваші акції QSBS
- Корпорація не може бути інвестором.
- Придбання акцій не повинно відбуватися на вторинному ринку, а лише тоді, коли вони доступні для громадськості.
- Інвестор повинен заплатити готівкою або майном за акції або взяти це як плату за послугу.
Як довести Qsbs?
Щоб довести наявність запасів для кваліфікованих малих підприємств:
- Ви повинні отримати оригінальні випущені акції.
- Вони повинні бути отримані безпосередньо від кваліфікованого малого підприємства, яке оподатковується як C-corporation.
- На момент випуску загальні валові активи компанії не можуть перевищувати 50 мільйонів доларів США.
- Такі акції повинні зберігатися не менше 5 років.
Чи може ТОВ мати кваліфіковані акції малого бізнесу?
Так, малі корпорації, трасти, товариства та ТОВ можуть володіти кваліфікованими акціями малого бізнесу. Коли наскрізні сутності володіють QSBS, застосовуються спеціальні правила. Прибуток від продажу QSBS транзитною організацією передається власникам транзитної організації та відображається в їхніх податкових деклараціях.
Як я можу отримати акції QSBS?
Ви повинні володіти акціями компанії, а не опціонами чи іншими типами цінних паперів. Щоб володіти акціями QSBS, ви також повинні бути фізичною особою, трастом або іншою прохідною організацією. Ваші фактичні цінні папери будуть придатні для QSBS лише після того, як ви використаєте та конвертуєте опціони (включаючи ISO, NSO та поділ ISO/NSO), варанти або конвертований борг в акції. Але можливість мати право на участь у QSBS не впливає на будь-які витрати, податки чи збори, які вам, можливо, доведеться сплатити як акціонеру, коли ви берете участь.
Щоб отримати податкову пільгу, акціонер повинен володіти відповідними акціями не менше п’яти років. Це акції, викуплені у компанії або надані, коли працівник використовує винагороду за власний капітал. Якщо ви володієте відповідні акції, ви можете зіткнутися з податковими зобов’язаннями при продажу цих акцій, якщо ви продасте до закінчення періоду утримання.
Крім того, після п’ятирічного періоду утримання акціонери можуть продати свої акції, кваліфіковані QSBS, і потенційно відняти до 100% приросту капіталу з федеральні податки. Ви також можете продати акції приватної компанії за допомогою тендерних пропозицій (також званих «події зворотного викупу»), двосторонніх вторинних угод і первинних публічних пропозицій (IPO).
Переваги використання кваліфікованого виключення акцій малого бізнесу
Попередній приклад демонструє переваги, які потенційно можуть отримати акціонери, інвестуючи в кваліфіковані акції малого бізнесу, оскільки інвестори пішли з прибутку в розмірі 13 мільйонів доларів США без оподаткування. Оскільки компанії, які відповідають вимогам, можуть отримати такі великі податкові пільги, вони можуть залучати інвесторів і використовувати акції як винагороду для співробітників, щоб отримати та зберегти хороших працівників. Малі підприємства, які потребують більше грошей і хочуть випустити QSBS, також можуть залучити індивідуальних інвесторів і заохотити їх стати довгостроковими акціонерами.
Переваги для інвесторів від придбання QSBS
- можливість інвестувати в бізнес, який вони допомагають створити
- Податкова пільга виключення всього або частини приросту капіталу від продажу акцій
- зустрічає агресивного довгострокова інвестиційна стратегія для акціонерів
Висновок
Можливість продати кваліфіковані акції малого бізнесу в майбутньому без сплати податку на приріст капіталу є величезною перевагою для інвесторів. Переконайтеся, що QSBS відповідає вашим інвестиціям і податкові стратегії проконсультувавшись зі своїм фінансовим консультантом і податковим спеціалістом
Питання і відповіді
Скільки коштує звільнення від Qsbs?
Кожному платнику податків дозволено виключити зі свого оподатковуваного доходу суму, що перевищує 10 мільйонів доларів США або 10-кратну їх скориговану базу в QSBS, продану в будь-якому конкретному році.
Як максимізувати QSBS?
1. шляхом внесення готівки в обмін на акції QSBS і 2. шляхом продажу QSBS з високою базою разом із QSBS з низькою базою в тому самому календарному році.
Чи відповідають стартапи кваліфікації QSBS?
Ви повинні бути національною корпорацією C, щоб акції вашого стартапу могли претендувати на цю податкову пільгу.
- Різниця між кваліфікованими покупцями та акредитованими інвесторами
- Credit Shelter Trust: повний посібник для початківців (+ швидкі поради)
- Звільнення від податків: пояснення щодо звільнення від податків!
- ВІДПОВІДНІ ПРОДАЖИ: Як створити потенційного клієнта для будь-якого бізнесу, пояснення!!!
- КРЕДИТИ НА БІЗНЕС ДЛЯ ЖІНОК: 10+ кращих варіантів стартапів, уряду та меншин (оновлено)
посилання
