Ви розглядали можливість підписання контракту з компанією, але вагалися це робити через страх, що компанія може бути не такою надійною, якою вона себе представляє? Єдине, що необхідно, це вимоги до аудиту відповідності Sox, контрольний список та інструкції, спеціально написані для чайників або новачків. Ось кілька речей, які вам слід знати, щоб допомогти вам добре почати й переконатися, що ви відповідаєте Sox.
Що таке відповідність Sox?
Це абревіатура від Закону Сарбейнса-Окслі, прийнятого в Сполучених Штатах у 2002 році. Уряд запровадив цю нову політику для вирішення численних фінансових проблем, які виникли. Закон про відповідність був прийнятий конгресменами Полом Сарбейнсом і Майклом Окслі.
Щороку державні компанії переглядають і перевіряють свої фінансові звіти, щоб підтвердити, що вони все ще в курсі справ і здатні укласти законний контракт з іншою компанією без наміру обману чи введення в оману.
Публічні компанії мають юридичне зобов’язання продемонструвати, що їх фінансова звітність є точною та безпечною. Компаніям, які навмисно знищують або фальсифікують фінансові дані, загрожує покарання за Sox.
Тепер усі державні підприємства повинні використовувати фінансовий звіт SOX.
Розуміння SOX
Прийняття SOX інвесторами гарантує, що розкриття інформації про бізнес є більш точним і надійним.
Sox поширюється на всі публічні американські корпорації, а також на будь-які дочірні компанії чи іноземні організації, які публічно котируються в США, а також ведуть бізнес із США. Бухгалтери, які перевіряють корпорації, що підлягають дотриманню вимог Sox, також повинні робити це.
Якщо ви хочете зберегти свої дані в безпеці, ви вже повинні обмежити кількість людей, які можуть отримати доступ до ваших внутрішніх фінансових систем.
Більшість плутанини виникає через незнання, де закінчується SOX і починається звичайна діяльність з контролю управління.
Як працює Sox?
SOX стосується не будь-якої співпраці, але лише
- Американські компанії, які торгуються публічно
- Бухгалтерські фірми, які проводять SOX-аудити підприємств
- Компанії, які реєструються в Комісія з цінних паперів і бірж але не є резидентами Сполучених Штатів.
- Деякі аспекти фінансової звітності приватних підприємств
Правила та положення Sox застосовуються до всього вищезазначеного. Крім того, обов’язком зовнішнього аудитора є перевірка та оцінка фінансової звітності, одночасно стежачи за внутрішнім контролем.
Аудитор із відповідності вимогам SOX має бути об’єктивною третьою стороною. Для цього він або вона повинні порівняти фінансові записи минулого з теперішніми.
Аудит розглядає багато речей, наприклад ІТ-безпеку, резервне копіювання даних, керування змінами та контроль доступу.
Наступне також входить до обов’язків аудитора щодо SOX: Аналіз ризику шахрайства, Аналіз недоліків SOX та Аналіз суттєвості – лише деякі з багатьох інших аналізів, які можна виконати.
Контрольний список відповідності Sox
Контрольний список відповідності SOX Закону Сарбейнса-Окслі є інструментом для оцінки того, чи відповідає організація вимогам, а також покращує сфери, де невідповідність можлива.
Інструмент контрольного списку відповідності Sox допоможе вам:
- Запобігайте несанкціонованому доступу та зміні конфіденційних даних: заборона доступу або зміни конфіденційних даних є основною частиною відповідності Sox. Блокуйте витоки конфіденційних фінансових даних у бізнес-базах даних, встановивши програмне забезпечення, яке може відстежувати та запобігати неавторизованим входам.
- Безпечний внутрішній контроль: ці елементи керування повинні виявляти та відстежувати зовнішні об’єкти, які вторгаються або змінюють ваші дані. Встановіть програму, яка може отримувати дані та повідомлення з різноманітних цифрових джерел, таких як бази даних і файли локального комп’ютера.
- Стежте за прогалинами в безпеці: переконайтеся, що у вас є можливість виявити будь-які порушення безпеки. У всіх системах сумісності з SOX повинно бути програмне забезпечення, яке може аналізувати та знаходити підозрілу активність.
- Зберігайте графіки критичних завдань в електронній таблиці: Важливо, щоб ви вели детальні записи своєї діяльності, щоб ваші аудитори SOX могли швидко знайти відповідні дані. Щоб запобігти підробці, зберігайте отримані дані в безпечному місці або базі даних.
Вимоги щодо відповідності Sox
Щоб відповідати вимогам Sox, необхідно враховувати певні вимоги. Ось які вони:
- Кожен фінансовий звіт повинен містити Звіт про внутрішній контроль, щоб відповідати SOX.
- Наприкінці кожного року також має бути фінансовий звіт.
- Зовнішні аудитори повинні контролювати аудит, політику та процедури SOX.
- Усі засоби внутрішнього контролю, дії в мережі та базі даних, дії входу в систему, дії облікових записів, дії користувачів і доступ до інформації мають підлягати суворим стандартам аудиту, запису та моніторингу SOX.
- Процедури та засоби контролю, пов’язані з SOX, слід перевіряти за допомогою системи внутрішнього контролю, наприклад COBIT.
- Відповідальність за достовірність фінансової звітності несуть виключно генеральний директор і фінансовий директор.
- Аудити мають забезпечити відповідність посадових інструкцій та обов’язків.
- Компанії повинні запровадити ретельний план безпеки даних, щоб захистити всі фінансові дані під час нормальної роботи.
Аудит відповідності Sox
Перш ніж компанія розпочне аудит відповідності SOX, вона повинна найняти незалежного аудитора перед початком аудиту. Це гарантує, що аудит буде повністю об'єктивним.
Одразу після залучення незалежного аудитора зазвичай відбувається зустріч керівництва з аудиторською фірмою. Слід обговорити деталі аудиту, наприклад, коли він буде проводитися, що керівництво хоче бачити в результаті і що буде перевірятися.
Незважаючи на структуру відповідності SOX, яка спрямована виключно на скандали, пов’язані з державними компаніями, приватна компанія все ж може вимагати аудиту SOX з різних причин або винятків, наприклад:
- Перед підписанням контракту третя сторона може запросити незалежний аудит у приватної компанії.
- Деякі органи державного регулювання безпеки можуть поширити правила Sox на приватні підприємства.
Я вважаю, що це демістифікує важливість аудиту відповідності Sox саме так, як ви прагнете.
Переваги аудиту SOX для вашого бізнесу
#1. Покращений контроль
Оцінки SOX допомогли аудиторам і менеджерам краще зрозуміти значення внутрішнього контролю для фінансового стану організації.
#2. Оцінка ризиків
У великій корпорації можуть існувати сотні проблем із внутрішнім контролем різного розміру та складності.
Ви також можете вирішити відомі суттєві проблеми за допомогою інтегрованих програм навчання співробітників. Підтвердження навчання надає регуляторам запис про те, як було вирішено проблему.
#3. Розширені аудити
Кращі результати аудиту стануть результатом більш ефективних і ефективних операцій. Ефективність зовнішнього аудиту підвищується в міру підвищення якості внутрішнього аудиту.
#4. Ефективна фінансова звітність
Головною метою SOX було покращити ступінь відкритості фінансові звіти є. Як результат, закон встановлює мінімальні стандарти для визначення того, наскільки достовірною є публічна інформація.
Відповідність Sox для чайників
Розробка Jill Welytok, JD, CPA «Відповідності Sarbanes-Oxley(SOX) для чайників» має допомогти нам зрозуміти передумови закону, мету та те, як його виконувати таким чином, щоб знизити витрати, зберігаючи важливі засоби контролю в місце. Підприємницька, некомерційна та інтелектуальна власність є основними галузями права Welytok.
На думку юридичних експертів, фірми повинні робити наступне, щоб мати сильне управління в рамках SOX:
- Отримайте першокласну юридичну консультацію для керівників компаній: генеральні та фінансові директори несуть відповідальність за фінансові звіти. Виконавчим і фінансовим директорам потрібна внутрішня та зовнішня юридична підтримка. Це дозволяє їм ставити правильні запитання та виявляти ризики відповідальності.
- Перевірте членів вашої правління: акціонери вимагають, щоб керівники фірм були незалежними та обізнаними щодо управління капіталом після SOX.
- Члени ради повинні знати про «приховані» небезпеки. Акціонери та треті сторони покладаються на фінансові показники, щоб притягнути до відповідальності членів ради. Кредитори та треті особи, на які спираються фінансова звітність може судитися навіть з невеликими приватними підприємствами.
- Люди, які повідомляють про правопорушення, не повинні належати до категорії скаржників. З моменту прийняття Sox вони по-іншому ставляться до цієї групи людей, оскільки вони повідомляють компанії, коли люди/компанії порушують правила.
- Перевірте, чи потрібна вашій компанії форма SAS 70. Клієнтам SOX 404 може знадобитися сертифікація систем внутрішнього контролю від малих фірм.
- Будьте надійними, шукаючи фінансування. Інвестори та донори не хочуть ризикувати втратою своїх грошей. Кредитори та донори побачать, що ваша компанія може працювати етично та контролювати свій розвиток, якщо ви зможете показати, що ваша компанія дотримується відповідних частин Sox, а також,
- Виберіть і дотримуйтеся набору цінностей. Кожна фірма повинна прийняти простий етичний кодекс і поширити його серед усього персоналу. Існують нові сценарії, які не охоплюють чіткі політики кожної компанії. Завдяки Enron етичний кодекс компанії тепер має охоплювати всі основи.
Я майже впевнений, що зміг пояснити, що таке відповідність стандартам SOX, у легкій для розуміння формі.
Чи потрібен SOX внутрішній аудит?
Відповідно до Закону Сарбейнса-Окслі, усі фінансові звіти повинні містити звіт про внутрішній контроль. Це підтверджує, що компанія має достатньо процедур для захисту своїх фінансових даних і що її фінансові дані є точними (в межах 5% від середнього). Фінансова інформація також повинна бути розкрита в кінці фінансового року.
Чи обов’язкова відповідність вимогам SOX?
Тепер усі державні компанії повинні відповідати вимогам SOX щодо фінансових та інформаційних технологій. SOX змінила те, як ІТ-команди зберігають електронні документи для підприємств.
Що таке основна мета SOX?
Однією з ключових цілей Конгресу при створенні SOX було забезпечення того, щоб керівництво компанії не втручалося в незалежний фінансовий аудит. Цілями розділів 302 і 303 є підвищення незалежності аудиту шляхом контролю внутрішніх процесів і управлінських рішень. 15 USC 302 є відповідним законом.
Чи захищає SOX працівників?
SOX захищає співробітників від покарання за надання інформації про поштове, банківське шахрайство чи шахрайство з цінними паперами, допомогу в розслідуванні або участь у судовому розгляді.
Коротко
Закон Сарбейнса-Окслі, іноді відомий як SOX, — це законодавчий акт, який було прийнято з наміром підвищити довіру інвесторів, вимагаючи від компаній звітувати про свої фінансові дані у більш точний і достовірний спосіб.
Завдяки процесам і правилам, пов’язаним із дотриманням вимог Sox, інвесторам більше не потрібно турбуватися, оскільки вони захищені. Завдяки вимогам до аудиту та контрольному списку, розробленому відповідно до Закону Сарбейнса-Окслі.
Я впевнений, що обговорював відповідність SOX, щоб навіть неексперти чи пустуни могли це зрозуміти.
Поширені запитання щодо відповідності стандартам SOX
Що таке контрольний список відповідності Sox?
Контрольний список відповідності Сарбейнса-Окслі (Sox) є інструментом для оцінки того, чи дотримується організація нормативно-правових актів, а також вдосконалення тих сфер, де можливе порушення.
Які вимоги відповідають стандартам Sox?
Вимоги щодо відповідності Sox включають:
- Кожен фінансовий звіт повинен містити Звіт про внутрішній контроль, щоб відповідати SOX.
- Наприкінці кожного року також має бути фінансовий звіт.
- Зовнішні аудитори повинні контролювати аудит, політику та процедури SOX.
На кого поширюється відповідність вимогам SOX?
- Американські компанії, які торгуються публічно.
- Бухгалтерські фірми, які проводять SOX-аудити підприємств
- Компанії за межами Сполучених Штатів, зареєстровані в Комісії з цінних паперів і бірж.
- Деякі аспекти фінансової звітності приватних підприємств
Що таке відповідність Sox?
Сарбейнса-Окслі — закон США 2002 року. Щоб вирішити численні фінансові труднощі, конгресмени Пол Сарбейнз і Майкл Окслі створили Закон про відповідність.
Статті по темі
