Переваги створення корпорації S можуть сподобатися вам, якщо ви тільки починаєте свій бізнес або керуєте своїм підприємством як одноосібний власник або за угодою про партнерство.
Якщо ви створюєте свою компанію як корпорацію S, ви можете уникнути подвійного оподаткування, яке часто пов’язане з реєстрацією (або S corp). Крім того, ви можете заощадити достатньо грошей на податках на самозайнятість, щоб покрити додаткові витрати, пов’язані з реєстрацією, і все одно залишиться трохи грошей, щоб інвестувати у розвиток вашої компанії.
Багато власників бізнесу вважають, що це буде надто дорого або довго, але ні те, ні інше неправда.
Що таке S Corporation (S corp)?
Для цілей федерального прибуткового податку корпорація оподатковується як «корпорація C» або «корпорація S».
Корпорація, яка вирішує бути класифікованою як прохідна організація для цілей федерального оподаткування, відома як корпорація S (IRS). Вибір класифікації «S corp» може отримати важливі податкові переваги.
Для заснування корпорації статут необхідно надати Державному секретарю або подібній державній установі. Немає необхідності повідомляти державу реєстрації про те, що ваша корпорація буде корпорацією S. Податкове управління США відповідає за це податкове питання.
Те, як вони оподатковуються згідно з федеральним кодексом податку на прибуток, є основною відмінністю між корпорацією C та корпорацією S. У статуті держкорпорації між ними немає різниці. З директорами, керівниками та акціонерами, які діють так само, як і їхні колеги корпорації C, корпорація S випускає акції та контролюється як корпорація. Власники (акціонери) захищені від відповідальності так само, як і акціонери корпорації C. Особисті речі акціонера корпорації S, наприклад банківські рахунки, не можуть бути використані для погашення бізнес-боргів.
Однак корпорація S передає більшу частину своїх доходів, збитків і відрахувань акціонерам, подібно до приватного підприємця чи товариства. На відміну від корпорації C, тут немає «подвійного оподаткування», коли одне стягується з корпорації, а інше — з окремих акціонерів. Кожен акціонер несе відповідальність за власну ставку податку на дохід (або збитки), переданий йому або їй.
Яким вимогам має відповідати S Corporation?
Ваша корпорація має відповідати таким умовам, щоб мати право на отримання статусу корпорації S:
- You must be a dоmеѕtіс соrроrаtіоn.
- Onlу permit аuthоrіzеd ѕtосkhоldеrѕ
- Hаvе nо більше 100 ѕtосkhоldеrѕ.
- Onlу аllоw оnе kind оf ѕtосk.
- Не бути іnеlіgіblе корпорацією, як-от певні банківські установи, страхові компанії та внутрішні міжнародні ѕаlеѕ соrроrаtіоnѕ.
Щоб стати корпорацією S, ваша корпорація повинна подати форму 2553 «Вибори корпорації малого бізнесу», яка має бути підписана кожним акціонером.
Що таке податкова структура корпорації S
Корпорація має можливість сплачувати лише податки на рівні акціонерів. Незважаючи на те, що він має переважно інформаційний характер, корпорація все одно подає власну декларацію. Розподіляється між власниками оподатковуваний дохід після відрахувань і кредитів. Кожен Акціонер має вказати цю суму у своїй особистій податковій декларації. На корпоративному рівні корпорація зазвичай не сплачує податок на прибуток. Це відомо як статус корпорації S, а літера S означає підрозділ S внутрішнього податкового кодексу.
Форма 1120S IRS використовується компаніями S для подання річної звітності. Розподіл доходів і відрахувань між акціонерами показано в Таблицях K і K-1. Замість того, щоб платити федеральний податок на прибуток, корпорація S перераховує його акціонерам, які потім оподатковуються своєю часткою доходу.
Акціонери не зобов’язані сплачувати податок на самозайнятість зі своєї частини прибутку, але власники, які також є найманими працівниками, повинні отримувати «розумну винагороду», перш ніж прибуток буде розпорошено.
На корпоративному рівні компанії S повинні сплачувати такі податки:
• Великий пасивний чистий прибуток, інтегрований прибуток і податок на повернення LIFO
Прикладами пасивного доходу є процентний дохід, дивіденди, орендна плата, роялті та ануїтети. Якщо пасивний дохід перевищує 25% валових надходжень, застосовується надлишковий чистий податок на пасивний дохід.
Переваги S Corporation
Переваги корпорації S часто перевищують будь-які уявні недоліки. Коли настає час продати бізнес або передати право власності, структура корпорації S може бути надзвичайно корисною. Індивідуальні підприємці та повні товариства часто не мають права на отримання цих переваг.
Переваги корпорації S включають:
#1. Захищені активи
Однією з багатьох переваг є те, що приватні активи її акціонерів захищені корпорацією S. За відсутності письмового особиста гарантіяакціонер не несе особистої відповідальності за борги або зобов'язання компанії. Для задоволення ділових зобов'язань кредитори не можуть конфіскувати особисте майно акціонерів (наприклад, їхні будинки та банківські рахунки). Власники та бізнес юридично розглядаються як одне ціле в одноосібному підприємстві або повному товаристві, що робить особисті активи незахищеними.
#2. Наскрізне оподаткування
На рівні корпорації S-корпорація не сплачує федеральні податки. Перевірте, чи визнає ваш штат федеральні вибори корпорації S, на сторінці поточних корпоративних вимог наших довідників штату. Усі прибутки чи збитки від бізнесу «перераховуються» до акціонерів, які відображають їх у своїх реrѕоnаl податку на прибуток. Це означає, що в податкових деклараціях власників бізнес-збитки можуть бути використані для компенсації інших доходів. На ранніх стадіях нового бізнесу це може бути дуже вигідно.
#3. Класифікація пільгового доходу
Акціонери корпорації S мають право працювати в компанії та отримувати заробітну плату, як і працівники. Дивіденди та інші розподіли від компанії не оподатковуються, аж до інвестицій акціонера в компанію. Дозволяючи корпорації вираховувати бізнес-витрати та виплачену заробітну плату, відповідна класифікація розподілу як зарплати чи дивідендів може допомогти власнику-оператору знизити податкові зобов’язання щодо самозайнятості.
#4. Простий перехід права власності
Передача часток у корпорації S не підлягає негативним податковим наслідкам. Коли частка власності передається, корпорація S не зобов’язана змінювати свою майнову базу або дотримуватися складних правил бухгалтерського обліку.
#5. Підхід до обліку грошових коштів
Якщо вони не вважаються «малими підприємствами» та задовольняють перевірку валового доходу IRS, корпорації C повинні прийняти метод нарахування. Проте, якщо вони не володіють запасами, S-компанії часто звільняються від використання методу нарахування.
#6. Підвищення довіри
Оскільки люди бачать, що власники офіційно взяли на себе зобов’язання щодо свого бізнесу, робота як корпорація S, а не одноосібний підприємець чи партнерство, може допомогти новому бізнесу завоювати довіру серед потенційних клієнтів, співробітників, постачальників і партнерів.
Оскільки люди бачать, що власники офіційно взяли на себе зобов’язання щодо свого бізнесу, робота як корпорація S, а не одноосібний підприємець чи партнерство, може допомогти новому бізнесу завоювати довіру серед потенційних клієнтів, співробітників, постачальників і партнерів.
Недоліки корпорації S
Потенційні недоліки корпорації S включають наступне:
#1. Формування та безперервні витрати
Ви повинні спочатку зареєструвати свій бізнес, надавши статут про реєстрацію з вибраним державою реєстрації, призначивши зареєстрованого агента для вашого бізнесу та сплативши необхідні витрати, перш ніж ви зможете працювати як корпорація S. Кілька штатів додатково стягують регулярні витрати, такі як податок на франшизу та/або комісія за щорічний звіт. Це витрати, які не понесе окремий власник або повне товариство, незважаючи на те, що вони часто не є дорогими і можуть бути списані як витрати на ведення бізнесу.
#2. Податково-кваліфікаційні обов'язки
Помилки, пов’язані з численними процедурами обрання, отримання згоди, сповіщення, володіння акціями та подання документів, можуть помилково призвести до припинення статусу корпорації S і призвести до того, що корпорація стане платником податків відповідно до підрозділу C. Хоча це рідко і легко виправити, це недолік той інший прохідний податок класи не мають.
#3. Поточний календарний рік
Корпорація S повинна використовувати календарний рік як свій податковий рік, якщо вона не може продемонструвати бізнес-потребу для фінансового року.
#4. Обмеження володіння акціями
Хоча корпорація S може мати як акції з правом голосу, так і акції без права голосу, вона може мати лише один клас акцій. Як наслідок, не може бути кількох класів інвесторів із різними правами на дивіденди чи розподіл. Крім того, акціонерів може бути лише 100 осіб. Заборонено як іноземне володіння, так і володіння певними видами трастів та інших організацій.
#5. Посилений моніторинг IRS
Хоча дивіденди та зарплати можуть виплачуватися акціонерам, IRS ретельно перевіряє виплати, щоб переконатися, що вони класифіковані правильно. Через це зарплати можуть бути перекласифіковані як дивіденди, що призведе до збитків для корпорації з точки зору наданої компенсації. Корпорація може нести відповідальність за сплату податків на працю, якщо дивіденди перекласифікуються як заробітна плата.
#6. Зменшення свободи розподілу прибутків і збитків
Корпорація S не може розподіляти прибутки чи збитки між окремими акціонерами через обмеження щодо одного класу акцій. На відміну від товариств або ТОВ, які оподатковуються як партнерства, де розподіл може бути встановлено в угоді про партнерство чи операційній угоді, розподіл доходу та збитків регулюється власністю на акції.
#7. Додаткові пільги, які оподатковуються
Більшість frіngе bеnеfіtѕ ѕuррlіеd thе соrроrаtіоn оподатковуються як винагорода працівникам-акціонерам, які контролюють більш ніж 2% thе корпорації.
Як створити корпорацію S
Ви повинні спочатку створити корпорацію, склавши та подавши статут або свідоцтво про реєстрацію до відповідних державних органів, щоб створити корпорацію S. Крім того, ви повинні сплатити всі відповідні початкові податки на франшизу або інші витрати. Багато штатів мають різні вимоги до типу та кількості документів про реєстрацію інформації.
Після подання статуту ви повинні подати форму 2553 до IRS, щоб вибрати статус корпорації S для свого бізнесу.
Крім того, ваша S-корпорація повинна проводити організаційні збори (перші збори директорів), коли ви приймаєте статут і виконуєте інші основні корпоративні акти (наприклад, призначення посадових осіб і затвердження рішення про відкриття банківського рахунку компанії). Акціонерам слід надати сертифікати акцій, і ви повинні відзначити ці операції в книзі передачі акцій підприємства. Рішення, прийняті на організаційних зборах, повинні бути зафіксовані та збережені в корпоративній книзі разом із установчими та статутними документами.
S Corporation проти C Corporation: у чому різниця?
Однією з істотних відмінностей між корпорацією S і корпорацією C (C corp) є податки. Коротше кажучи, C корпус їм платить, а S соrрѕ ні (здебільшого).
Корпорації С сплачують корпоративні податки на свій прибуток, подібно до того, як фізичні особи сплачують податки на прибуток. Будь-які дивіденди чи інші доходи згодом передаються акціонерам за рахунок грошей після сплати податків (зараз корпорації оподатковуються за єдиною ставкою 21% у Сполучених Штатах). Корпорації S, навпаки, можуть перераховувати більші прибутки інвесторам, оскільки вони, як правило, вільні від федерального податку на прибуток (за кількома винятками для певного приросту капіталу та пасивного доходу).
В обмін на цю податкову перевагу корпорації S підлягають певним обмеженням IRS. Вони повинні мати внутрішню основу, як і їхні акціонери. Компанії можуть мати лише 100 акціонерів, які мають бути фізичними особами, некомерційними організаціями, трастами чи маєтками; іншими словами, жодних інституційних інвесторів. І вони можуть випускати лише один клас акцій.
Жодна з цих вимог не стосується корпусу C. Корпорація S часто (але не обов’язково) менша за корпорацію C.
Висновок
Корпорація S є бажаною альтернативою для власників малого бізнесу завдяки своїй здатності забезпечити обмежену відповідальність корпорації, одночасно дозволяючи оподатковувати бізнес як прохідну юридичну особу. Окрім захисту їхніх особистих активів, така корпорація може допомогти власникам бізнесу зменшити їхні податки. Приймаючи рішення про створення S-корпорації, дуже важливо зважити всі переваги та недоліки цього. Оцінюючи переваги та недоліки цієї структури, власники бізнесу можуть прийняти обґрунтоване рішення щодо майбутнього своєї компанії.
Що таке корпорація S. Поширені запитання
Як створити S corp?
Підприємство має подати форму 2553 після вивчення інформації IRS про процедури подання S-corp і критерії відповідності. Найновіші зв’язки з податковими ресурсами та іншу корисну інформацію можна знайти на веб-сайті IRS щодо подання за формою 2553.
Чому ви хочете стати корпорацією S?
Зокрема, компанії S забезпечують захист корпоративної структури з обмеженою відповідальністю, що запобігає доступу кредиторів до особистих активів власника або судових позовів проти фірми. Однак вони не сплачують корпоративні податки з будь-яких доходів або доходів, які вони виробляють, на відміну від товариств. Незалежно від того, чи встановлена оплата власників як зарплата чи дивіденди на акції, вони також можуть допомогти власникам уникнути податку на самозайнятість.
Які переваги S Corporation?
Переваги корпорації S включають:
- Захищені активи
- Підвищення авторитету
- Прохідне оподаткування
- Класифікація пільгового доходу
Статті по темі
