Корпорація S, можливо, є найбільш неправильно зрозумілою з усіх корпоративних організацій, які можуть бути створені. Це пояснюється тим, що S corp – це більше податкова марка, ніж справжній бізнес. Корпорація або компанія з обмеженою відповідальністю (LLC) може подати заявку на оподаткування як S corp. Тим не менш, жодна держава не дозволяє підприємцям реєструвати свою фірму як S corp; натомість ті, хто хоче отримати S corp, можуть подати заяву до Служби внутрішніх доходів (IRS). нижче ви знайдете повну інформацію про те, що насправді являє собою S corp, її вимоги, недоліки та порівняння S Corp проти C Corp.
Що таке S Corp
Корпорація S, іноді відома як корпорація S, — це форма бізнесу, якій згідно з податковим кодексом дозволено передавати оподатковуваний дохід, кредити, відрахування та збитки своїм акціонерам. Через це він має деякі переваги перед більш звичайним C corp. Лише малі підприємства з менш ніж 100 акціонерами можуть використовувати S corp. Це альтернатива ТОВ (ТОВ).
«Прохідні організації» — це те, що люди називають S corps і LLC, оскільки вони не сплачують корпоративні податки. Натомість вони платять своїм акціонерам, які несуть відповідальність за сплату податків.
Назва «корпорація S» походить від підрозділу S Кодексу внутрішніх доходів, який є способом сплати податків. Найважливішим у корпорації, зареєстрованій відповідно до підрозділу S, є те, що вона може передавати доходи від бізнесу, збитки, відрахування та кредити безпосередньо своїм акціонерам без необхідності сплачувати будь-який федеральний корпоративний податок. Це те, що робить його «прохідною сутністю». Через це Закон про зниження податків і робочі місця 2017 року надає деякі податкові пільги. Однак на корпоративному рівні вона має сплачувати податки на певні вбудовані прибутки та пасивний дохід.
Вимоги S Corp
Не кожна ТОВ або корпорація має право на оподаткування S-корпорації. , який часто обмежується невеликими підприємствами, що належать країні. Вимоги поділяються на три категорії: вимоги до типу корпорації, якою ви керуватимете, вимоги до акціонерів, які володітимуть акціями вашої компанії, і вимоги до належного подання вашої S corp як у вашому штаті, так і в IRS.
#1. Сутність і структурні специфікації
Вибір S-corporation вимагає, щоб ваша організація була місцевою компанією, що означає, що вона має бути створена або зареєстрована в Сполучених Штатах. Крім того, ваша S-корпорація не може бути неприйнятною корпорацією. IRS класифікує неприйнятні корпорації як «деякі фінансові установи, страхові компанії та внутрішні міжнародні корпорації продажів». Перш ніж проводити вибори в S-corp, вам слід поговорити з податковими та юридичними експертами, якщо ви керуєте одним із цих видів бізнесу. Нарешті, ваша компанія може мати лише один клас акцій, незалежно від розбіжностей у правах голосу. Якщо всі акції мають однакові права на розподіл і виручку від ліквідації, IRS вважає акції одного класу. Оскільки товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) не випускають акції, важливо проконсультуватися з юристом або бухгалтером, щоб дізнатися, як це правило стосується вашого бізнесу.
#2. Вимоги до акціонерів
Ваша S corp також має відповідати суворим вимогам до акціонерів (або учасників, у випадку LLC), які володіють вашою компанією. Найважливіше те, що ви не можете бути S-корпорацією, якщо у вас більше 100 акціонерів.
Ви також повинні мати лише «акціонерів, які мають право» згідно з визначенням IRS. Це означає, що акціонерами мають бути люди, певні трасти чи маєтки. Акціонери також повинні бути громадянами США або мати дозвіл на проживання в США. Акціонерами не можуть бути товариства чи корпорації.
#3. Вимоги до подання
Ви можете обрати статус S-corp, заповнивши форму 2553 до IRS та будь-які інші форми, необхідні вашому штату чи юрисдикції. Щоб стати корпорацією S, усі акціонери повинні погодитися, а корпорація та акціонери мають відповідати вищезазначеним вимогам.
Форму 2553 необхідно надіслати не пізніше ніж через два місяці та 15 днів після початку податкового року, в якому потрібно зробити вибір, або в будь-який час протягом податкового року до цього. В інструкціях до форми 2553 є кілька прикладів, які допоможуть вам зрозуміти, коли цей крайній термін.
Після подання форми 2553 ви повинні подати річну податкову декларацію, яка відображає рішення вашої компанії стати S-corp. Оскільки S-corporation є прохідною організацією, інформація у вашій податковій декларації S-corp буде більш детальною, ніж у типовій корпорації. На відміну від C-corps, яка подає форму 1120, S-corps подає форму 1120-S до IRS, яка повідомляє про доходи, відрахування та виплати S-corps.
#4. Державні податки
Хоча прибуток S-корпорації не обкладається федеральним податком на прибуток корпорацій, у вашому штаті можуть діяти інші закони. Деякі штати повністю визнають S corp, тоді як інші розглядають їх як C-корпорації або встановлюють додаткові вимоги щодо відповідності чи подання документів. Можливо, вашій S-корпорації доведеться подавати державі окрему податкову декларацію.
Недоліки S Corp
Як уже було сказано, деякі плюси можуть також бути мінусами для певних видів бізнесу та бізнес-планів. Ось деякі з недоліків, пов’язаних із S corp і веденням бізнесу як корпорації замість більш гнучкого LLC.
#1. Суворі кваліфікаційні вимоги
Щоб корпорація могла вибрати статус корпорації S і залишитися корпорацією S, вона повинна відповідати суворим правилам щодо кількості та типів акціонерів і типів акцій. Ці правила встановлює федеральний податковий закон, а не закон про державні корпорації. Коротко кажучи, деякі з цих правил:
- Акціонерами можуть бути лише люди, певні маєтки та трасти, а також неоподатковувані організації.
- Не може бути більше 100 акціонерів (хоча деякі члени родини можуть вважатися єдиними акціонерами)
- Може бути лише один клас акцій (хоча допускаються відмінності в правах голосу)
ТОВ може бути прохідною організацією, уникаючи цих обмежень. І, хоча і корпорація S, і ТОВ є сквозними організаціями, вони оподатковуються по-різному відповідно до окремих розділів внутрішнього податкового кодексу, тому їхнє оподаткування не однакове.
#2. Жорсткий розподіл прибутків і збитків
Недоліки S corp полягають у тому, що оскільки це корпорація, S корпорація повинна розподіляти свої прибутки та збитки між своїми власниками на основі їхнього відсотка власності або кількості акцій, якими вони володіють. Натомість власники ТОВ можуть розподіляти свої прибутки та збитки будь-яким способом.
Таким чином, засновник, який віддає 50% своєї власності новому учаснику, може отримати більшу частку доходу ТОВ. У корпорації S частка засновників у бізнесі зростає від 100% до 50%.
#3. Корпоративні формальності
Нагадаємо, що корпорація S - це, перш за все, корпорація. Це означає, що вона повинна дотримуватися всіх корпоративних формальностей, встановлених статутом компанії в її штаті. Одним із недоліків s corp є те, що закони штату про ТОВ, з іншого боку, накладають значно менше статутних процедур. Довідник LLC містить більше інформації про LLC.
S Corp проти C Corp"
S corp проти c corp передбачає те, як вони створені, як вони оподатковуються, хто ними володіє, як вони обробляють акції та як вони ставляться до своїх працівників. Розрізняючи їх, ви можете знайти той, який підходить саме вам. Вибираючи між корпораціями S і C, майте на увазі наступне:
#1. формування
Кожна фірма починається як корпорація C. Корпорація AC може стати корпорацією S, надавши форму 2553 IRS «Вибори корпорацією малого бізнесу» до IRS. Також можуть бути державні форми, які потрібно заповнити, щоб отримати статус корпорації S для цілей державного оподаткування.
Корпорації S отримали свою назву від положень підрозділу S глави 1 внутрішнього податкового кодексу, які їм дозволяють.
Для корпорацій, які працюють на основі календарного року, форма 2553 повинна бути подана до 15 березня, щоб отримати статус S corp для певного року. Компанії, які працюють в інший фінансовий рік (з комерційних причин), повинні подати заявку не пізніше 15 числа третього місяця фінансового року.
№2. оподаткування
Основною перевагою створення корпорації S є зменшення загального податкового тягаря. Зважаючи на це, існує значна прогалина, коли справа доходить до того, як корпорація C проти корпорації S подає відповідні податки.
C corp
Прибуток, отриманий компанією C, підлягає оподаткуванню, що відображається в податковій декларації корпорації. Будь-які доходи, які залишаються після сплати податків і надаються акціонерам у вигляді дивідендів, підлягають додатковому оподаткуванню. Акціонери також повинні включати цей дохід у свої індивідуальні податкові декларації. Вибравши для своєї корпорації податковий статус S, ви можете запобігти подвійному оподаткуванню. Корпорації С використовують форму 1120 для подання податкових декларацій.
S corp
Що стосується податків, S-корпорації поводяться так само, як приватні підприємці та товариства. Прибутки (або збитки) розподіляються між акціонерами корпорації S, які несуть відповідальність за сплату податків з них і звітування про них у своїх індивідуальних податкових деклараціях. Корпорації S повинні подавати документи за формою 1120-S.
Значна кількість урядів також розподіляє доходи та збитки S-корпорацій безпосередньо між їхніми власниками. З іншого боку, у кількох штатах корпорації S підлягають подвійному оподаткуванню.
№ 3. Право власності
AC corporation надасть вам більше можливостей для продажу акцій. Відповідно до Служби внутрішніх доходів, фірма, яка обирає статус корпорації S, не може:
- Мати більше ста акціонерів
- Створіть кілька різних класів запасів.
- Мати акціонерів, які не є громадянами або резидентами США
- Бути власністю корпорації C, інших корпорацій S, товариства з обмеженою відповідальністю (LLC), партнерства або кількох трастів.
Корпорації C не повинні дотримуватися цих правил, що може сприяти розвитку бізнесу. Наявність більш ніж одного типу акцій може допомогти компанії отримати гроші від інвесторів, не даючи їм права голосу.
#4. Акції та акції
Корпорації C цікаві інвесторам. Ставлять кілька рзвуження на акціонерів і видавав різні види акцій. Корпорації S мають більше правил, яких слід дотримуватися через те, як вони сплачують податки. Отже, корпорації S повинні зробити наступне:
- Обмежити кількість акціонерів до 100 або менше.
- Не створюйте більше одного типу акцій (які можуть включати або не включати права голосу)
- Обмежте право власності громадянами США
#5. Додаткові переваги
Компанія може надати акціонерам-працівникам переваги, як-от страхування здоров’я, життя та інвалідності. Поки принаймні 70% працівників отримують ці виплати, корпорації C можуть вираховувати їх вартість, а акціонери не повинні платити з них податки.
Корпорація S не може вирахувати вартість пільг, і акціонер, який володіє більше ніж 2% акцій, повинен платити податки з них.
Що означає бути S Corp?
Корпорації S – це корпорації, які для цілей федерального оподаткування передають свої доходи, збитки, відрахування та кредити своїм акціонерам.
Що таке S Corp проти LLC?
ТОВ — це законний спосіб заснування бізнесу, а корпорація S — це податкова класифікація, яку можуть використовувати деякі малі підприємства. Заповнивши форму до IRS, як ТОВ, так і корпорації можуть оподатковуватись як S-corps. Відкриваючи бізнес, важливо подумати про свої правові та податкові можливості.
Чому компанія вибирає бути S Corp?
Незалежно від того, як вона оподатковується, однією з найкращих рис корпорації S є те, що вона надає своїм власникам захист від обмеженої відповідальності. Завдяки захисту з обмеженою відповідальністю особисті активи власника захищені від претензій з боку бізнес-кредиторів, незалежно від того, випливають вони з контрактів чи судових позовів.
Що таке S Corp проти C Corp?
Згідно з правилами IRS, корпорація C є стандартною (або типовою) корпорацією. Корпорація S — це тип бізнесу, який вибрав особливий податковий статус у IRS і, як наслідок, має певні податкові пільги. Назви цих двох типів бізнес-структур походять від частин Кодексу внутрішніх доходів, які описують, як вони оподатковуються.
Чи може S Corp мати одного власника?
ТОВ з одним учасником має податковий статус, який називається S Corp. з одним власником. За допомогою S Corporation ви можете передавати прибутки, збитки та податкові пільги акціонерам. У компанії S Corp з одним власником є лише один акціонер, який також є власником ТОВ.
Посилання
Статті по темі
- Бізнес-структури: пояснення різних типів бізнес-структур
- КРЕДИТНЕ ФІНАНСУВАННЯ: визначення та як це працює
- Фінансовий сектор: все, що вам потрібно знати (+ докладні приклади)
- Стратегії управління ризиками: 5+ стратегій, яких ви можете дотримуватися зараз!!!
- Корпоративний розвиток: визначення та повний посібник із стратегії корпоративного розвитку
