Одним із найперших і найважливіших рішень, які приймає власник бізнесу, є вибір типу структури підприємства. Існують різні типи бізнес-структур, кожна зі своїми особливостями; захист юридичної відповідальності, податкові наслідки та структура власності. Отже, власник бізнесу повинен ретельно розглянути варіанти. У цій статті ми докладно розглянемо різні типи бізнес-структур і моделей, структури власності та організації, включно з їхніми характеристиками, а також плюси і мінуси кожної структури.
Різні види бізнесу
Різні типи бізнес-структур включають наступне:
№1. Одноосібне володіння
Це найпростіший і найпоширеніший вид бізнес-структури. Одна особа володіє та керує одноосібним підприємством. У цьому типі структури немає юридичного поділу між бізнесом і власником, тобто власник несе повну відповідальність за будь-які борги або судові спори, що виникли в бізнесі.
Індивідуальні підприємці не створюють окремої юридичної особи для бізнесу; власник повідомляє про дохід від бізнесу у своїй податковій декларації. Цей тип бізнес-структури відносно легко та недорого створити, з невеликими нормативними вимогами.
Характеристика приватного підприємця
Характеристики приватного підприємця такі:
- Право власності на бізнес: одноосібне підприємство передбачає окрему особу, яка керує та контролює бізнес, а власник отримує прибутки та збитки.
- Тип управління: Власник приватного підприємця керує бізнесом, включаючи людські ресурси, прийняття рішень і нагляд за діяльністю.
- Гнучкість: Індивідуальні підприємці забезпечують гнучкість ринку, контроль власника та швидку адаптацію до вимог клієнтів.
- Стабільність: Ефективність, потенціал і життєвий цикл власника визначають стабільність, безперервність і зростання бізнесу, забезпечуючи успіх бізнесу.
- Відповідальність: Індивідуальний підприємець має необмежену відповідальність і несе особисту відповідальність за всі ділові борги та зобов’язання, використовуючи особисті активи для погашення боргу.
- Мінімум юридичних аспектів або формальностей: Приватні підприємці мають мінімальні формальності, прості вимоги та мінімальну кількість документів або процесів реєстрації.
Недоліки єдиного підприємця
Недоліки ведення ФОП полягають у наступному:
- Власник приватного підприємця несе особисту відповідальність за всі борги та зобов'язання підприємства. Особисті активи можуть опинитися під загрозою, якщо бізнес зазнає фінансових проблем.
- Приватним підприємцям може знадобитися допомога у залученні капіталу, оскільки банки та інвестори часто не вагаються надавати їм позики. Отже, обмеження можливості росту та розширення бізнесу.
- Одноосібний власник несе одноосібну відповідальність за всі аспекти бізнесу, включаючи його успіхи та невдачі. Звідси посилюється стрес і тиск на власника.
- У одноосібному підприємницькому типі структури немає юридичної різниці між власником і бізнесом.
Переваги єдиного підприємця
Переваги індивідуального підприємництва полягають у наступному:
- Однією з головних переваг ІП є мінімальна паперова робота в порівнянні з іншими видами бізнес-структур.
- Приватним підприємцям зазвичай не потрібно реєструватися в державі. Таким чином, легше та швидше створити бізнес. Однак власнику все одно може знадобитися отримати ліцензію або дозвіл на підприємницьку діяльність.
- Індивідуальні підприємці мають прості податкові вимоги, не застосовують EIN і можуть використовувати свій номер соціального страхування для ділових операцій.
- Вони оподатковуються як прохідні суб’єкти, повідомляючи про доходи та збитки в податковій декларації власника. Крім того, вони можуть мати право на податкові відрахування, як-от 20% податкових відрахувань у Законі про зниження податків і робочі місця 2017 року.
- Тип структури одноосібного підприємця надає власнику бізнесу повний контроль і повноваження приймати рішення над бізнесом, забезпечуючи свободу роботи та конфіденційність
№2. Партнерство
Партнерство - це тип бізнес-структури, де дві або більше осіб ведуть бізнес разом. Кожен партнер вкладає ресурси та гроші в бізнес і ділить прибутки та збитки.
Товариства можуть бути повними товариствами, де всі партнери несуть однакову відповідальність, або товариствами з обмеженою відповідальністю, де є як повні, так і обмежені партнери. У товаристві з обмеженою відповідальністю партнери мають обмежену відповідальність і не беруть участі в повсякденній діяльності підприємства. Спільні прибутки та збитки товариства реєструються в податковій декларації кожного партнера.
Характеристика бізнес-структури партнерства
Характеристиками бізнес-структури партнерства є:
- Наявність договору: Партнерство – це угода між окремими особами про ведення бізнесу, як правило, у письмовій формі з документом, у якому викладено умови.
- Членство: Партнерство вимагає двох осіб і максимум 100 партнерів. Партнерами є дієздатні особи, за винятком неповнолітніх, неплатоспроможних і божевільних.
- Розподіл прибутків і збитків: Партнерство має на меті розподіл прибутків від бізнесу в узгодженому співвідношенні, при цьому збитки неявно розподіляються, коли партнери погоджуються розділити прибутки.
- Взаємне посередництво: Партнер у партнерстві діє як принципал і як агент, зобов’язуючи один одного та фірму своїми діями.
- Необмежена відповідальність: Партнерство дозволяє партнерам колективно та індивідуально погашати борги та зобов’язання, використовуючи особисті активи.
- Добровільна реєстрація: Реєстрація товариства не обов'язкова, але рекомендована. Він має такі переваги, як розв’язання конфліктів і суперечок проти партнерів і зовнішніх сторін.
- Відсутність безперервності: Партнерству бракує безперервності, а це означає, що воно може закінчитися через смерть, банкрутство, вихід на пенсію або божевілля будь-якого партнера. Однак, якщо решта партнерів бажають продовжити бізнес, вони можуть укласти новий договір.
- Передача відсотків: Передача частки в товаристві вимагає взаємної згоди всіх партнерів. Це означає, що партнер може передати свій інтерес зовнішній стороні лише за згодою інших партнерів.
Переваги партнерської бізнес-структури
Переваги партнерських бізнес-структур:
- Самостійне керування бізнесом може бути складним через фінансування, зв’язки та ресурси. Отже, створення партнерства може зменшити стрес, отримуючи доступ до ресурсів, фінансовий стан і зв’язки з галуззю.
- Партнерство може покращити ваш бізнес, надаючи цінну інформацію та минулий досвід. Крім того, він забезпечує добре згуртовану команду, яка поєднує в собі сильні сторони для ефективного управління та розвитку бізнесу.
- Партнерства забезпечують гнучкість у створенні, управлінні та прийнятті рішень з меншою кількістю суворих правил, ніж корпорації. Крім того, вони залучають багато експертів, що призводить до кращого прийняття рішень і кращих результатів.
- Ділове партнерство пропонує економію податків через розподіл доходу, перерахунок збитків і більшу спроможність запозичувати. Отже, зменшення індивідуальних податкових категорій і забезпечення фінансової гнучкості.
- Партнерські справи залишаються приватними без щорічного подання фінансової звітності, що приносить користь діловим партнерам.
Недоліки партнерства
Підприємницька структура партнерського типу має такі недоліки
- Партнерство накладає на партнерів необмежену відповідальність за підприємницьку діяльність. Таким чином, виникає особиста відповідальність за борги, зобов’язання та юридичні питання.
- Партнерства стикаються з проблемами передачі права власності через необхідність згоди всіх партнерів. Отже, ускладнюється залучення нових партнерів або продаж бізнесу.
- Партнерство може легко розірватися через відхід партнера або розбіжності, що потенційно може призвести до несподіваного завершення прибуткового бізнесу.
- Більша кількість партнерів у бізнесі може ускладнити прийняття рішень, зменшити прибуток і спричинити конфлікти, перешкоджаючи ефективності та зростанню.
- Партнерства стикаються з обмеженнями у розвитку бізнесу через відсутність статусу юридичної особи. Ці обмеження ускладнюють володіння майном, укладення контрактів або позичання грошей.
№3. корпорація
Корпорація — це окрема юридична особа, яку створюють акціонери. Реєстрація бізнесу захищає власників від особистої відповідальності за борги компанії або судові спори. Корпорації мають більш складну структуру і вимагають складання статуту, який містить таку інформацію, як кількість акцій, назва, місцезнаходження та мета бізнесу.
Існують різні типи корпорацій, включаючи корпорації C, корпорації S та некомерційні корпорації. Корпорації С оподатковуються як суб’єкт господарювання, а власники отримують прибуток, який оподатковується окремо. Корпорації S схожі на корпорації C, але можуть складатися лише з 100 акціонерів, а прибуток не оподатковується двічі. Некомерційні корпорації звільнені від сплати податків і повинні використовувати весь вхідний грошовий потік для операцій або планів організації.
Характеристика корпорації
Ознаками корпорації є:
- Обмежена відповідальність: Корпорація має обмежену відповідальність, що дозволяє акціонерам уникнути особистої відповідальності за борги та зобов’язання у випадках банкрутства.
- Власність акціонерів: Корпорація — це тип бізнес-структури, де акціонери, які володіють основними акціями та правами голосу, є власниками корпорації. Більше акцій дає їм більший контроль над рішеннями компанії.
- Безперервність існування: На тривалість існування корпорації не впливають відкликання або непрацездатність акціонерів, співробітників або посадових осіб. Це пояснюється тим, що воно діє самостійно та визначено його державним статутом.
- Професійний менеджмент: корпорацією зазвичай керує рада директорів і посадові особи компанії. Вони контролюють щоденну діяльність і приймають важливі рішення для акціонерів, забезпечуючи ефективне прийняття рішень і спеціалізацію.
- Подвійне оподаткування: Корпорації стикаються з подвійним оподаткуванням: прибуток підлягає оподаткуванню податком на прибуток, а дивіденди – податком на акціонерів. Однак корпорації можуть уникнути подвійного оподаткування, передаючи доходи та збитки безпосередньо акціонерам.
Переваги створення корпорації
- Акціонери не несуть особистої відповідальності за корпоративні борги або юридичні зобов'язання, забезпечуючи захист особистих активів.
- Власність корпорації базується на власності на акції, що дозволяє легко передавати право власності та безперервність.
- Корпорації можуть залучати кошти, продаючи акції, що полегшує отримання капіталу для розвитку бізнесу
- Корпорацію визнають окремою від її власників юридичною особою, що забезпечує захист і юридичний статус.
Недоліки створення корпорації
- Утримання корпорації вимагає дотримання формальностей і правил, таких як створення статуту, проведення щорічних зборів і ведення протоколів правління. Це може зайняти багато часу та спричинити додаткові витрати.
- Залежно від структури корпорації прибуток корпорації може оподатковуватись податком на прибуток корпорації на корпоративному рівні, а потім знову оподатковуватись під час розподілу як дивідендів акціонерам.
- Корпорації підпорядковуються державним і федеральним нормам, включаючи вимоги щодо випуску акцій, розподілу прибутків і фінансової звітності. Дотримання цих правил може зайняти час і зусилля.
№ 4. Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ)
ТОВ — це відносно нова бізнес-структура, яка поєднує в собі пільги партнерського оподаткування з перевагами обмеженої відповідальності корпорації. ТОВ пропонує гнучкість управління та оподаткування, а власників називають членами. ТОВ не оподатковуються як окремі організації, а прибутки та збитки передаються учасникам, які звітують про них у своїх податкових деклараціях. ТОВ забезпечують захист обмеженої відповідальності для своїх членів, тобто їхні активи, як правило, захищені від бізнес-боргів і зобов’язань.
Характеристика ТОВ
- Окреме правове існування: ТОВ має окреме юридичне існування, що дозволяє укладати контракти, володіти майном і здійснювати судові дії, водночас відокремлюючи борги та зобов’язання від активів власників.
- обмеженою lнездатність: ТОВ пропонують захист обмеженої відповідальності для учасників, обмежуючи їхню відповідальність за борги та зобов’язання компанії їхніми інвестиціями в компанію.
- Гнучкість оподаткування: ТОВ зазвичай розглядаються як «прохідні» організації, які звітують про прибутки та збитки членам. Вони також можуть оподатковуватися як корпорації, якщо це вигідно.
- Простота в експлуатації: ТОВ мають прості операційні вимоги, менш обтяжливе ведення документації та менше щорічних зборів, ніж корпорації.
- Невеликі обмеження власності та управління: ТОВ мають менше обмежень щодо власності та управління. У них може бути кілька учасників і вибирати керування, кероване учасниками або кероване менеджером.
- Гнучкість розподілу прибутку: ТОВ пропонують гнучкість у розподілі прибутку, дозволяючи учасникам визначати розподіл на основі таких факторів, як трудові внески або продуктивність.
- Спрощена форма: Створення ТОВ є простішим і менш формальним, ніж створення корпорації. Хоча вони все одно вимагають подання статуту.
Переваги ТОВ
До переваг ТОВ відносяться:
- Однією з головних переваг ТОВ є наскрізне оподаткування. Це означає, що ТОВ не сплачує податки на рівні суб’єкта господарювання.
- Головною перевагою ТОВ є захист обмеженої відповідальності для своїх власників. Це означає, що активи власника захищені від боргів і судових позовів проти бізнесу.
- ТОВ пропонує гнучкість, дозволяючи власникам керувати як члени або призначені менеджери, порівняно з жорсткими корпоративними структурами з радою.
- Створення ТОВ підвищує довіру до бізнесу, забезпечуючи професійний імідж і реєструючи в державі. Ведення діяльності під назвою окремої юридичної особи покращує її сприйняття.
- ТОВ мають менше державних вимог і формальностей, що зменшує паперову роботу та адміністративні клопоти для власників і спрощує створення та обслуговування.
- Учасники LLC можуть вираховувати операційні збитки з регулярного доходу, компенсуючи зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб.
Недоліки ТОВ
До недоліків ТОВ можна віднести:
- Створення та утримання ТОВ коштує дорожче, ніж приватні підприємці чи повні товариства, причому початкові та поточні внески відрізняються залежно від штату.
- Передати право власності на ТОВ складніше, ніж у корпорацій, оскільки акціонери можуть продавати акції, і всі учасники повинні схвалити додавання або зміну членів.
- Податки на ТОВ є складними і можуть включати додаткові податки, такі як вартість капіталу або податки на франшизу для учасників, які працюють у компанії.
- ТОВ може розглядатися як корпорація в міжнародних країнах, що потенційно може впливати на оподаткування та вимагати додаткового чи іншого режиму.
- Установи ТОВ можуть вимагати значні збори за подання документів, включаючи публікацію листа про наміри в газеті, що залежить від міста та штату.
- ТОВ можуть не приваблювати інвесторів через відмінності в структурі та управлінні
- ТОВ потребує більшої юрисдикції в судових спорах за межами штату через закони про комерційну діяльність штату, що потенційно невигідно для їхнього випадку.
#5. Кооперативна бізнес-структура
Кооператив — це підприємство, яке повністю належить і управляється на користь своїх членів. Кооперативи продають паї членам кооперативу, які мають право голосу в діяльності та керуванні кооперативом. Кооперативи мають особливі вимоги, такі як створення статуту, наявність заяви про членство та наявність ради директорів. Організації, які зосереджуються на обслуговуванні певної групи членів і прагнуть принести користь їм, а не зовнішнім зацікавленим сторонам, часто використовують їх.
Характеристика кооперативної бізнес-структури
Характеристики включають наступне:
- Демократичний контроль: Кооперативами керує комітет, який обирається членами на щорічних загальних зборах, за яким здійснюється ретельний моніторинг і зберігається демократія шляхом навчання членів, частих зустрічей та участі членів у комітетах.
- Добровільне та відкрите членство: Кооперативи вітають усіх осіб, незалежно від статі, соціального статусу, раси чи релігії, і пропонують членство без дискримінації. Члени контролюють політику та рішення.
- Господарська участь членів: члени кооперативу вносять справедливий внесок, демократично контролюють капітал і розподіляють економічні вигоди пропорційно відповідно до рівня участі.
- Автономія та незалежність: Кооперативи — це організації самодопомоги, керовані членами, які самостійно приймають рішення.
- Освіта, навчання та інформація: Кооперативи пропонують освіту, навчання та інформацію членам, представникам, керівникам і працівникам для розвитку кооперативу.
- Співпраця між кооперативами: Кооперативи співпрацюють між місцевими, національними, регіональними, а також міжнародними структурами для ефективного надання послуг.
- Турбота про громаду: Кооперативи сприяють сталому розвитку громади через політику, затверджену членами, враховуючи соціальні та економічні наслідки.
Тип власника бізнесу
Існує кілька типів структур власності бізнесу, таких як одноосібні підприємства, товариства, товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) і корпорації. Найпростішим видом бізнесу є індивідуальне підприємство, яке не має юридичної різниці між власником і компанією. Його легко сформувати, він має низькі початкові витрати та не має захисту особистої відповідальності. На відміну від одноосібного підприємництва, де є один власник, товариства є видами бізнес-структур з двома або більше власниками, генеральними партнерами та партнерами з обмеженою відповідальністю. Тип бізнес-структури ТОВ також не має одного власника; є декілька власників. Вони поєднують захист обмеженої відповідальності з гнучким режимом оподаткування, що робить їх популярними для малого бізнесу.
Корпорації — це юридичні особи, якими володіють акціонери та керують радою директорів, забезпечуючи акціонерам захист з обмеженою відповідальністю. Більші компанії та ті, хто хоче залучити капітал шляхом продажу акцій, часто використовують їх через складніші вимоги до створення та управління.
Тип бізнес-моделі
Бізнес-модель відноситься до плану компанії щодо отримання прибутку. У ньому вказано продукти чи послуги, які бізнес планує продавати, цільовий ринок і очікувані витрати. Існує багато різних типів бізнес-моделей, зокрема:
- Підписка: цей тип бізнес-моделі передбачає пропозицію продукту чи послуги, які потребують постійної оплати, як правило, в обмін на фіксовану тривалість вигоди. Приклади включають передплату на програмне забезпечення та щомісячну доставку коробки передплати
- Банкомат: це тип бізнес-моделі, який зосереджений на швидкому перетворенні готівки в товари та послуги, а потім назад у готівку. Компанії з низькою нормою прибутку використовують його, але мають руйнівну позицію на ринку.
- Прихований дохід: У цій бізнес-моделі користувачам не потрібно платити за пропоновані послуги, але компанія отримує дохід з інших джерел, таких як реклама
- Бритва і лезо: цей тип бізнес-моделі передбачає продаж одного товару за низькою ціною («бритва») та іншого пов’язаного товару за високою ціною («лезо»). Приклади включають принтери та чорнильні картриджі.
- Агентство: Ця модель передбачає найм сторонньої фірми для виконання конкретного завдання. Приклади включають рекламні агентства та дизайнерські фірми.
- Навчальний онлайн: ця модель націлена на освітню індустрію та надає доступ до освітніх ресурсів через фіксовану плату за курс або підписку.
- Електронна торгівля: цей тип бізнес-моделі об’єднує покупців і продавців через онлайн-платформу. Він включає різні типи, такі як B2B, B2C, C2C і C2B.
- Роздрібні продавці та виробники: Це основні типи бізнес-моделей. Тут виробники виробляють і можуть продавати свої товари, а роздрібні торговці купують товари для перепродажу населенню
Фактори, які слід враховувати при виборі типу бізнес-структури
При виборі найбільш підходящого типу бізнес-структури необхідно враховувати кілька факторів. Вони включають:
- Інвестиційні потреби: Розгляньте інвестиції, необхідні для безперебійної роботи бізнесу. Важливо узгодити вимоги з можливостями компанії.
- Характер діяльності: Враховуйте природу бізнесу, продукти/послуги, галузь/ринковий сектор і цілі, щоб забезпечити відповідність структури вимогам підприємства.
- Taxes: бізнес-структури впливають на податковий тягар; одноосібні підприємці, власники партнерства та власники S-корпорацій класифікують дохід як особистий, C-корпораційний дохід окремо.
- Відповідальність: визначте відповідний рівень захисту відповідальності, який вам знадобиться для ваших особистих активів.
- Гнучкість: Розгляньте майбутні потреби та потенціал зростання вашого бізнесу. Можливо, деякі структури потребують удосконалення для збору коштів або додавання нових членів.
- Контроль: Виберіть відповідну бізнес-структуру на основі бажаних рівнів контролю.
- Структура власності: Розглянемо кількість власників і спосіб передачі права власності. Тип бізнес-структури визначатиме, чи буде один власник чи декілька.
Статті по темі
- ФОПІЛЬНИЙ ПІДПРИЄМЕЦЬ: значення, плюси та мінуси
- Що таке бізнес ТОВ: повний посібник.
- СТРАХУВАННЯ ВЛАСНИКІВ БІЗНЕСУ: все, що вам потрібно знати
- ЯК ЗАРЕЄСТРУВАТИ НАЗВУ БІЗНЕСУ: Посібник 2023
- Що таке франчайзинг: визначення та як це працює?
посилання
