Кваліфікований благодійний розподіл — це прямий вихід з індивідуальної пенсійної угоди (IRA), який виплачується прийнятній благодійній організації. Ми обговоримо кваліфікований благодійний розподіл у 2023 році, а також успадковану форму та правила IRA до 401k.
Кваліфікований благодійний розподіл 2023
Кваліфікований благодійний розподіл (QCD) у 2023 році – це прямий переказ готівки від вашого зберігача IRA до кваліфікованої благодійної організації. Якщо виконуються певні умови, QCD можна зарахувати до ваших RMD за рік, що може допомогти вам досягти ваших фінансових цілей.
Крім того, кваліфікований благодійний розподіл у 2023 році (QCD) не вважається оподатковуваним доходом, на відміну від звичайних вилучень IRA. Якщо ваш оподатковуваний прибуток нижчий, ваші податкові кредити та відрахування за програмою соціального страхування та Medicare можуть постраждати менше. Крім того, QCD не потребує класифікації, що означає, що ви можете скористатися перевагами більшого стандартного відрахування, водночас користуючись QCD для благодійних пожертвувань через нещодавні зміни в податковому законодавстві.
Умови для створення КХД?
QCD доступні для багатьох типів IRA — традиційних, перехідних, успадкованих, SEP (лише неактивні плани) і SIMPLE (лише неактивні плани), — але існують деякі умови:
- Щоб мати право на QCD, вам має бути не менше 70 років.
- Існує обмеження на суму, яка може оподатковуватися за допомогою QCD. Внески, які не підлягають відрахуванню, сюди не включені.
- Для того, щоб претендувати на QCD, особа повинна заробляти щонайменше 100,000 100,000 доларів на рік. QCD, надані на одну чи більше благодійних цілей протягом календарного року, зараховуються до цієї суми. (Однак, якщо ви та ваш чоловік/дружина подаєте спільні податки, ваш партнер може зробити QCD зі свого власного IRA на суму до XNUMX XNUMX доларів США в тому самому податковому році.)
- Ваш RMD з вашого IRA має бути вилучений до дати закриття вашого RMD, яка зазвичай є 31 грудня, якщо ви приймаєте QCD.
- Сума QCD, яку ви можете відняти, може призвести до зменшення, якщо ви робите внесок до IRA. Суми, внесені до вашого IRA після досягнення 70 1/2 років, підлягають вирахуванню та зменшать суму QCD, яка виключається з вашого валового доходу.)
- Пожертви, зроблені понад вашу RMD, не застосовуються до RMD майбутнього року.
- QCD не застосовуються до розподілу, який здійснюється безпосередньо власнику IRA, а потім пожертвується на благодійність.
- КХД можна зробити з Roth IRA за певних умов. Коли справа доходить до Roth IRAs, вам не доведеться турбуватися про RMD до кінця вашого життя. Щоб з’ясувати, чи підходить вам QCD від Roth, поговоріть з податковим спеціалістом.
Кваліфікований благодійний розподіл від успадкованої IRA
Існують особливі відмінності між успадкованими IRA та іншими обліковими записами IRA. IRA, успадкований від когось іншого, ніж ваш чоловік/дружина, слід обробляти таким чином:
#1. Подумайте про свій вибір, перш ніж приймати рішення щодо успадкованого IRA.
Успадкування індивідуального пенсійного рахунку (IRA) вимагає обережності. Не відчувайте себе змушеним прийняти рішення відразу. Якщо про смерть власника IRA ще не було повідомлено зберігачу IRA, вам потрібно буде це зробити. Крім того, ви захочете переконатися, що обліковий запис бенефіціара налаштовано належним чином. Переконайтеся, що в обліковому записі зазначено, що ви є бенефіціаром майна померлого власника IRA, оскільки кожен опікун обробляє речі дещо по-різному. Іншими словами, на цьому не заробити грошей.
Переконайтеся, що ви хочете будь-які розповсюдження, перш ніж приймати їх. Зміна вашої думки щодо розповсюдження призведе до податкових наслідків. Неможливо виправити розподіл, який є небажаним або непотрібним.
#2. Робити внески в IRA, успадковані від коханої людини, неможливо.
Внески до успадкованої IRA заборонені. Ви не можете перевести гроші зі свого особистого IRA на Inherited IRA і навпаки.
#3. Ваш успадкований IRA можна передати.
Ваш успадкований індивідуальний пенсійний рахунок (IRA) можна передати від одного зберігача до іншого, і ви можете вибрати інші інвестиційні альтернативи. Успадкований IRA має бути новим обліковим записом, який потрібно передати прямим переказом. Ви не можете отримати розподіл, а потім перенести його протягом 60 днів, якщо ви не є подружжям бенефіціаром.
#4. КХД може бути можливим для вас
Якщо ви прагнете благодійності, ви можете мати право на неоподатковуваний переказ ваших успадкованих IRA грошей до благодійної організації за вашим вибором через кваліфікований благодійний розподіл (QCD). Мінімальний вік для проведення КХД становить 70 років або старше.
#5. Ви не можете конвертувати успадкований індивідуальний пенсійний рахунок (IRA)
Roth IRA є популярним варіантом для бенефіціарів, які не є подружжям. Одержувачі IRA, які не є подружжям, не можуть змінити успадковані IRA на Roth IRA через вимоги.
#6. Накладення RMD
Ви не можете зберігати свої успадковані кошти IRA нескінченно довго. RMD застосовуватимуться до вашого облікового запису. Як бенефіціар, який не є подружжям, ви, швидше за все, підпадаєте під 10-річний термін окупності, якби ви отримали гроші IRA у 2022 році, що, по суті, є одним великим RMD наприкінці 10 років. Бенефіціари, які успадкували у 2022 році або раніше, можуть мати можливість поширювати RMD протягом усього свого життя, якщо вони відповідають певним умовам.
#7. Не буде штрафів, якщо ваші розповсюдження оподатковуються
Штраф у розмірі 10 % за достроково кваліфікований благодійний розподіл не застосовується до успадкованого IRA. Щоб бути в безпеці, найкраще уникати розподілу від традиційної IRA, якщо ви успадковуєте її. Для цілей оподаткування вам краще успадкувати IRA типу Roth. більшість Рот ІРА розподіл не буде оподатковуватися, якщо вони успадкують його.
#8. Вам потрібно призначити іншого бенефіціара на випадок вашої смерті
Ви можете назвати бенефіціара, коли успадкуєте індивідуальний пенсійний рахунок (IRA). Якщо цього не зробити, швидше за все, вступлять у дію стандартні правила IRA. Багато часу та витрат заповіт цього можна уникнути, якщо гроші надходитимуть безпосередньо на рахунок вашого бенефіціара, а не до вашого майна.
Кваліфікований благодійний розподіл від 401 тис
Кваліфікований благодійний розподіл дозволяє вам пожертвувати необхідний мінімальний розподіл (RMD) із 401 тис. IRA без оподаткування. Форму 401k RMD також можна пожертвувати на кваліфіковану благодійну організацію. IRA не мають права на неоподатковуваний кваліфікований мінімальний розподіл (RMD). Неоподатковуваний подарунок від вас 401 (k) все ще можна зробити непрямим способом. Якщо ви хочете зробити кваліфікований благодійний розподіл, вам потрібно буде спочатку переказати кошти зі свого 401(k) до IRA.
Вплив на ваш валовий дохід після коригування
Благодійний розподіл «обходить» вашу форму 1040, якщо здійснюється через кваліфіковану благодійну організацію (QCD). QCD можуть допомогти вам підтримувати ваш AGI та податки в межах визначеного діапазону. Проте, якщо повна сума вашого кваліфікованого благодійного розподілу була QCD, ви введете нуль (і «QCD» поруч із ним) у формі 1040 для розподілу IRA, але ви напишете «QCD» поруч із сумою. Роблячи це, ви можете зберегти свій дохід нижче рівня податку на чистий інвестиційний прибуток і уникнути втрати додаткових податкових пільг.
Ваш статус реєстрації, який визначається такими факторами, як сімейний стан, статус вдівця або надання допомоги для одного чи кількох дітей, які перебувають на утриманні, впливає на ці порогові значення. До 2021 року вони такі:
- По-перше, пари, які подають заявку як подружня пара або як відповідні вдова чи вдівець: 250,000 XNUMX доларів кожна.
- По-друге, 200,000 XNUMX доларів у всіх інших ситуаціях.
- Нарешті, якщо ви та ваша дружина подаєте по-різному, сума становитиме 125,000 XNUMX доларів США.
Для Roth IRAs правила інші
Звичайні IRA та Roth IRA мають окремі стандарти QCD. Поточні розповсюдження Roth IRA наразі не оподатковуються, тому вилучення QCD з Roth IRA не має жодних переваг. В облікових записах Roth ви не можете вираховувати пожертви, тому ви вже сплатили податок з цих платежів.
Що стосується RMD, як звичайні, так і Roth IRA звільняються від них (протягом життя власника), тому використання звичайного IRA для оплати вашого QCD може бути більш ефективним з оподаткування варіантом.
Перш ніж ви зможете здійснити перекидання, вам потрібно буде видалити RMD з вашого 401(k). Потім кошти 401(k) можуть бути передані до IRA для використання в майбутніх благодійних пожертвах.
Які переваги кваліфікованого благодійного розподілу?
Податкові відрахування доступні для необхідних мінімальних розподілів, які здійснюються благодійним організаціям згідно з кваліфікованим правилом розподілу благодійних заходів для звичайних власників IRA. Мінімізуючи свій оподатковуваний дохід, ви можете заощадити гроші на своїх податках завдяки цій податковій нормі.
З якого віку можна зробити Qcd?
Вік 72 роки і старше. Сума QCD фіксується на рівні, який зазвичай обкладається звичайним податком на прибуток. Внески, які не підлягають відрахуванню, сюди не включені. Максимальний річний дохід, щоб отримати право на QCD, становить 100,000 XNUMX доларів США.
Чи можете ви зробити Qcd більше, ніж ваш Rmd?
Ви можете створити QCD, який перевершує ваш RMD для певного року. Однак цей надлишок розподілу не можна затримати для виконання RMD на наступні роки.
Чому Qcd краще, ніж благодійний відрахування?
Порівняно з пожертвуванням готівкою та поданням заявки на вирахування податку на прибуток, використання QCD може призвести до більшої економії податку на прибуток, оскільки оподатковуваний дохід жертводавця зменшується, а не подарунок вважається готівкою.
У якому віці я можу зробити Qcd з мого IRA?
Публікація IRS 590-B «Розподіл з індивідуальних пенсійних програм (IRA)» є ще одним джерелом інформації. КХД зазвичай можна робити у віці 70 1/2 або пізніше, але вам не обов’язково бути 72.
Коли Qcd став постійним?
Положення QCD стало постійним Законом про захист американців від підвищення податків (PATH) 2015 року (розділ Q публічного права 114-113). Правило набуло чинності для розподілів, здійснених протягом податкових років, які почалися після 31 грудня 2014 року.
Чи є Qcd деталізованим відрахуванням?
На відміну від інших видів благодійних пожертвувань, які вимагають деталізації, щоб отримати податкове вирахування, QCD не вимагає деталізації.
Висновок
Кваліфікований благодійний розподіл (QCD) — це прямий переказ готівки від вашого зберігача IRA до кваліфікованої благодійної організації. Якщо вони відповідають певним умовам, QCD можуть бути зараховані до ваших RMD за рік, що може допомогти вам досягти ваших фінансових цілей.
