Деякі з найважливіших наймів, яких ваша фірма може найняти, належать до її виконавчої команди. Залучення, утримання та мотивація цього найкращого персоналу зазвичай є основною метою організацій. Плани некваліфікованої відкладеної компенсації (NQDC) пропонують найкращим працівникам конкурентні переваги. Згідно з одним дослідженням, 92 відсотки фірм надають такі плани. План NQDC є чудовим доповненням до вашого набору компенсацій і пільг. Ви можете переконатися, що використовуєте ці плани якнайкраще для своєї організації, визнаючи їхні переваги та ризики. Продовжити читання →.
Що таке плани некваліфікованої відкладеної компенсації (NQDC)?
Некваліфіковані плани відстроченої компенсації – це, по суті, угоди між вами та вашою компанією, які стверджують, що ви отримаєте компенсацію в якийсь момент у майбутньому. Плани некваліфікованої відкладеної компенсації (NQDC) і плани кваліфікованої відкладеної компенсації (QDC) — це два типи планів відкладеної компенсації. Різниця між двома типами планів полягає в тому, як люди їх використовують і як до них ставиться закон.
Роботодавці можуть пропонувати бонуси, зарплати та інші види компенсацій через плани NQDC. Однак роботодавці відстрочують виплату та розподіляють надлишок грошей пізніше, а не відразу. Коли виплата додаткових грошей і пільг відстрочується, податок, що сплачується з цього надлишкового доходу, також відкладається. NQDC особливо корисні для працівників, які вичерпали свої кваліфікаційні плани, наприклад плани 401(k).
Прикладами планів NQDC є опціони на акції та пенсійні плани. Вони також відомі як плани 409(a).
Некваліфікована відстрочена компенсація: огляд (NQDC)
NQDC, часто відомі як плани 409A через частину податкового кодексу, в якій вони містяться, виникли у відповідь на обмеження внесків працівників у фінансовані державою пенсійні накопичувальні програми. Оскільки люди з високим доходом не можуть вносити такі ж пропорційні суми до своїх відкладених податків на пенсійні заощадження, як люди з низьким рівнем доходу, NQDC надають спосіб для осіб з високим доходом відкласти фактичне володіння доходом і уникнути податку на прибуток, насолоджуючись при цьому зростання інвестицій з відкладенням податків.
Наприклад, якби Сара, виконавчий директор, заробляла 750,000 401 доларів США на рік, її максимальний внесок у 19,500 (k) у розмірі 2.6 XNUMX доларів становив би лише XNUMX відсотка її річного заробітку, через що їй було б важко відкладати достатньо для виходу на пенсію. Відкладаючи частину свого заробітку до NQDC, вона може відкласти сплату прибуткового податку на свій заробіток, дозволяючи їй заощаджувати більший відсоток свого доходу, ніж вона 401 (k) план дозволяє.
Заощадження в NQDC часто відкладаються на п’ять або десять років або до виходу працівника на пенсію.
NQDC не мають тих самих обмежень, що й пенсійні плани; працівник може витратити свій доход майбутніх періодів на інші цілі, наприклад на подорожі чи навчання. Інвестиційні інструменти для внесків NQDC відрізняються залежно від робочого місця та можуть бути подібними до інвестиційних альтернатив компанії 401(k).
Кваліфіковані плани проти некваліфікованих планів відстроченої компенсації
#1. Порядок оподаткування
Податковий режим внесків є основною відмінністю між двома типами планів. Як зазначалося раніше, некваліфіковані відстрочені компенсаційні виплати не підлягають оподаткуванню для роботодавця та мають бути здійснені після сплати податків. Кваліфіковані плани дозволяють підприємствам відраховувати внески працівників і надавати певні податкові пільги, яких не мають некваліфіковані плани.
No2. Участь
Ще одна суттєва відмінність між двома типами планів – участь. Некваліфіковані плани доступні виключно для вищого керівництва, але кваліфіковані плани мають бути доступні для всіх працівників, які відповідають умовам відповідності.
#3. Обмеження внесків
Нарешті, кваліфіковані плани уникають надмірних внесків, які можуть принести користь високооплачуваним працівникам, обмежуючи внески через різні ліміти, обмеження та обмеження, встановлені IRS. Некваліфіковані плани звільнені від цих обмежень і дозволяють компаніям і працівникам робити внески скільки завгодно.
Розгляд планів некваліфікованої відкладеної компенсації (NQDC).
Некваліфіковані плани відстроченої компенсації не підходять для всіх працівників. Доцільно подумати, чи є доцільною участь у ньому для вашого фінансового становища. Участь у плані NQDC, наприклад, тому що ви хочете заощадити більше грошей на пенсію, може бути марною, якщо ви не досягаєте своїх 401 (к) щороку.
Після виходу співробітників на пенсію плани NQDC часто розподіляють доходи майбутніх періодів. Ви також повинні розглянути, як зміниться ваша податкова категорія, коли ви припините працювати (або коли ви вирішите отримувати відстрочені платежі). Оскільки ви будете сплачувати податки на прибуток із відстрочених коштів, наявність плану NQDC допоможе вам найбільше, якщо ви отримаєте нижчу ставку податку.
Іншим елементом, який слід враховувати, є тип активів, які будуть пов’язані з вашим планом NQDC. Якщо ваші інвестиційні альтернативи такі ж, як доступні у вашому 401(k), вам може не знадобитися план NQDC, особливо тому, що фінансовані роботодавцем плани (такі як 401(k)s і 403(b)s) більш безпечні.
Переваги роботодавців від некваліфікованих планів відстроченої компенсації
Оскільки плани NQDC не є кваліфікованими, а це означає, що вони не захищені Закон про забезпечення пенсійного доходу працівників (ERISA), вони надають більшу свободу бізнесу та працівникам. На відміну від планів ERISA, роботодавці можуть надавати плани NQDC виключно керівникам і ключовим співробітникам, які, швидше за все, скористаються ними та отримають від них вигоду. Оскільки не існує положень про заборону дискримінації, відстрочка не повинна поширюватися на рядового складу. Це дає корпорації багато свободи дій у адаптації свого плану. Ці плани також використовуються як «золоті наручники» для утримання цінних співробітників, оскільки залишення компанії до виходу на пенсію може призвести до втрати відстрочених виплат.
Оскільки поточна зароблена компенсація не підлягає виплаті до майбутнього, некваліфікований план відстроченої компенсації може бути корисним для грошового потоку. Однак, доки компенсація не буде виплачена, вона не оподатковується для корпорації.
Витрати на створення та управління некваліфікованим планом відстроченої компенсації є незначними. Немає додаткових щорічних витрат після сплати початкових юридичних і бухгалтерських зборів, а також немає обов’язкових документів до Служби внутрішніх доходів (IRS) або інших державних органів.
Пільги для співробітників
#1. Економія та податкові переваги безмежні.
Податкове управління США має суворі обмеження щодо суми грошей, яку ви можете внести до відповідного пенсійного плану, наприклад 401(k) (k). У планах відстроченої компенсації немає таких встановлених законодавством обмежень, хоча роботодавці можуть встановлювати обмеження внесків залежно від вашої компенсації. Якщо ви високооплачуваний працівник, ви можете збільшити свої внески 401 (k), а потім продовжувати збільшувати свої пенсійні заощадження без обмежень за допомогою плану NQDC.
Можливість відкласти будь-яку суму компенсації щороку зменшує ваш оподатковуваний дохід. Таким чином, ви отримаєте знижену ставку податку, зменшуючи податкові платежі рік за роком. З іншого боку, відстрочена компенсація все ще підлягає сплаті податків FICA та FUTA в тому році, коли вона була отримана.
#2. Альтернативні інвестиції
Багато планів NQDC включають інвестиційні альтернативи, подібні до планів 401(k), як-от пайові фонди та опціони на акції. Плани NQDC — це більше, ніж просто висококласні депозитні рахунки. Натомість вони дозволяють з часом накопичувати багатство. Однак, оскільки ваші внески необмежені, ви можете інвестувати в більших масштабах, підвищуючи свої шанси отримати величезні прибутки.
Недоліки працівників
#1. Строгий план розподілу
На відміну від 401(k), виплати з некваліфікованого плану відстроченої компенсації повинні бути заплановані заздалегідь. Замість того, щоб мати можливість виводити активи у вільний час після виходу на пенсію, ви повинні вибрати дату розподілу в майбутньому. Незалежно від того, чи потрібні вам кошти та як працює ринок, ви повинні здійснити розподіл у призначену дату. Це збільшує ваш оподатковуваний дохід за рік, а час розподілу може призвести до ліквідації активів у вашому інвестиційному портфелі зі збитком.
Лише за обмежених умов план NQDC дозволяє подальшу відстрочку або зміну виборів (наприклад, отримання відстроченої компенсації у віці 70 років, а не у віці 65 років). Це вимагає, щоб наступний вибір був здійснений принаймні за 12 місяців до початково запланованого початку виплати, щоб наступна зміна вибору відкладала дату виплати щонайменше на п’ять років і щоб вибори набули чинності принаймні через 12 місяців після нього зроблено.
#2. Немає положення про дострокове зняття.
Співробітники, які вносять внески в 401(k)s або інші кваліфікаційні плани, мають законне право знімати кошти в будь-який час, але це не рекомендується. Хоча ранній розподіл може призвести до податкових штрафів, ніщо не заважає вам отримати доступ до активів у надзвичайних ситуаціях. Крім того, більшість планів допускають численні дострокові зняття без штрафних санкцій, якщо ви можете продемонструвати фінансові труднощі.
Навпаки, у планах NQDC таких положень немає. Вивести кошти необхідно не раніше графіка розподілу. Навіть якщо у вас є надзвичайна фінансова потреба, яку неможливо задовольнити іншими способами, кошти, внесені до некваліфікованого плану відстроченої компенсації, не будуть доступні до призначеної дати розподілу.
#3. Немає гарантій ERISA.
Оскільки плани NQDC не охоплюються ERISA, вони не мають такого самого захисту кредиторів, як інші пенсійні плани. Фактично, як учасник плану, ви не маєте жодної форми рахунку, оскільки ваш роботодавець вираховує суму відстрочки з вашої компенсації, а не вносить кошти на рахунок у фінансовій установі. Сума відстрочки працівника є зобов’язанням на балансі роботодавця, що робить план NQDC в основному незабезпеченою позикою між працівником, який позичає, і роботодавцем, який позичає.
Якщо план недофінансований, ви повинні покладатися на зобов’язання роботодавця платити відповідно до графіка розподілу в майбутньому. Якщо підприємство зіткнеться з фінансовими труднощами та має погасити зобов’язання, кредитори можуть вимагати повернення коштів, використаних для оплати розподілу ваших співробітників. Накопичувані плани NQDC забезпечують більший захист внесків працівників, але відстрочення часто підлягають оподаткуванню в тому році, коли вони зароблені, зводячи нанівець податкову пільгу, надану планами без фінансування.
Іншим фінансовим ризиком є норма прибутку від відстроченої компенсації. Без відстрочки працівник може отримати вищу норму прибутку, ніж та, що пропонується за планом відстроченої компенсації.
Чи доцільно мені брати участь у некваліфікованому плані відстроченої компенсації?
Некваліфікований план може бути суттєвою перевагою, яка допоможе залучити й утримати топ-менеджерів. Ви можете отримати прибуток від некваліфікованих відстрочок, оскільки, як власник бізнесу, ви, мабуть, є одним із найбільш високооплачуваних працівників у своїй організації.
Що спонукає компанії надавати некваліфіковані плани?
Роботодавці надають програми некваліфікованої відкладеної компенсації (NQDC), щоб допомогти працівникам у накопиченні активів із податковими пільгами для виходу на пенсію або з інших причин. Співробітники можуть компенсувати обмеження, накладені на кваліфікаційні плани, за допомогою планів NQDC.
Який вид обліку використовується для відстроченої компенсації?
Зароблена в один раз, відстрочена компенсація виплачується в інший. Витрати на відстрочену оплату повинні нараховуватися протягом періоду виконання, якщо домовленість про відстрочену компенсацію ґрунтується на продуктивності працівника протягом визначеного періоду часу.
Що станеться з моєю відстроченою оплатою, якщо я звільнюся з роботи?
Навіть якщо ви залишите без попередження та в дуже жахливих умовах, ваша відстрочена компенсація залишається за вами, якщо у вас є кваліфікований план і минув період набуття прав. Залежно від умов вашого некваліфікованого плану, ви можете втратити весь відстрочений дохід, якщо ви залишите роботу.
Висновок
Плани некваліфікованої відкладеної компенсації (NQDC) можна використовувати для різних цілей. У результаті вони є надзвичайно складними угодами. Перш ніж ввести його, переконайтеся, що ви повністю розумієте, що це означає. Можливо, навіть варто звернутися за порадою до фінансового консультанта. Експерт у цій галузі може пояснити, як план NQDC може вплинути на ваше довгострокове планування виходу на пенсію та податкову ситуацію.
Поширені запитання щодо некваліфікованої відстроченої компенсації
Яка різниця між кваліфікованим і некваліфікованим планом відстроченої компенсації?
Співробітники можуть вкладати свої гроші в траст, який відрізняється від активів вашої компанії, за допомогою кваліфікованих планів. Одним із прикладів є плани 401(k). Плани некваліфікованої відстроченої компенсації дозволяють вашим працівникам віддавати частину своєї зарплати до постійного трасту, де вона зростає без оподаткування.
Як повідомляється про некваліфіковану відстрочену компенсацію?
Дивіденди за некваліфікованим планом повідомляються як компенсація у формі W-2 у графі 1. Некваліфіковані відстрочення за планом зменшують суму у графі 1. Графа 11 форми W-2 також може використовуватися для розкриття інформації про відстрочення та дивіденди.
Як уникнути податків на відстрочену компенсацію?
Якщо ваша відстрочена компенсація виплачується одноразово, ви можете зменшити податковий вплив, «згрупувавши» додаткові податкові відрахування в тому році, коли ви отримаєте гроші.
- План компенсації: найкращі методи США (оновлено)
- Бухгалтерський баланс пояснює: зразки, шаблони, приклади та визначення
- План залишку готівки для виходу на пенсію: обмеження внесків на 2023 рік (оновлено!)
- OASDI ПОДАТОК: внесок на страхування по старості, втрата годувальника та по інвалідності, відстрочка та нарахування заробітної плати (оновлено!)
- КОРОТКОСТРОКОВІ ДЖЕРЕЛА ФІНАНСУВАННЯ: НАЙКРАЩІ ВАРІАНТИ ДЛЯ БУДЬ-ЯКОГО БІЗНЕСУ (+ДЕТАЛЬНИЙ ПОСІДНИК)
