Коли справа доходить до вихід на пенсію варіантів, не існує такого поняття, як універсальний підхід. Існує безліч планів для виходу на пенсію, кожен з яких має свої переваги і недоліки. Але одне можна сказати напевно: план залишку готівки є часто ігнорованим рішенням для виходу на пенсію. Якщо у власника компанії немає (або всього кілька) співробітників, є кілька чудових варіантів. Коли справа доходить до мінімальних і максимальних пожертв, люди дивуються. Вони просто хочуть знати, які річні ліміти внесків і ліміти на весь час для планів залишку готівки.
Багато з цих проблем фінансування будуть розглянуті в цій статті.
Що таке план залишку готівки?
У договорі про залишок грошових коштів працівник, який бере участь, повідомляє, що, коли він або вона виходить на пенсію, він чи вона матиме доступ до певної кількості. Припустимо, що це 400,000 400,000 доларів. Пропозиція передбачає поєднання внесків роботодавця та нарахування відсотків з часом для досягнення цілі в XNUMX XNUMX доларів США.
Коли працівник виходить на пенсію, у неї є можливість взяти 400,000 400,000 доларів США як одноразову суму або взяти на себе зобов’язання щодо ануїтету, який сплачує частину XNUMX XNUMX доларів США в щомісячних платежах. Щороку, коли працівник отримує виплати від бізнесу, вона нараховує виплати за формулою: Річна виплата = (заробітна плата х ставка заробітної плати) + (залишок на рахунку х процентна кредитна ставка).
Давайте розберемо ці слова. Заробітна плата працівника - це його заробітна плата. Компенсація кредитна ставка — це сума заробітної плати працівника, яку вносить роботодавець. Зазвичай це від 5% до 8%.
Залишок рахунку - це сума виплат і заробітної плати, які працівник вже накопичив. Процентна кредитна ставка — це відсоток, який встановлює роботодавець для збільшення виплат з часом. Це може бути фіксована ставка (наприклад, 5 відсотків) або змінна ставка, прив’язана до чогось іншого, наприклад відсоткової ставки за 30-річними казначейськими облігаціями.
Традиційна пенсія проти грошового балансу
Коли деякі підприємства та уряди штатів почали змінювати свої звичайні пенсійні схеми до планів залишку готівки як альтернативи заморожуванню проблемних пенсій, плани залишку готівки набули популярності. Якщо ви нещодавно дізналися, що ваша пенсія буде перерахована на рахунок готівки, ось що вам потрібно знати:
- Переваги, які ви вже накопичили, є (швидше за все) надійними:
Компанії можуть коригувати або заморозити пенсійні плани, поки вони ще в бізнесі, але вони не можуть відмовитися від пільг, які вже отримали їхні працівники. І якщо умови контракту, спонсорованого роботодавцем, погіршаться, ви завжди зможете отримати доступ до переваг, які ви отримали за початковим планом. Крім того, більшість активів у більшості програм із встановленими виплатами гарантується на федеральному рівні Корпорацією Pension Benefit Guaranty Corporation, державною установою.
- Перехід на план грошових потоків принесе більше переваг молодим працівникам:
Стандартна пенсія вимірює ваші пенсійні виплати на основі розрахунку, який враховує ваш час роботи в корпорації та ваш дохід за останні кілька років роботи. Якщо ви досвідчений працівник, який піднявся по службі і зараз добре заробляє на життя, ймовірно, у ваших інтересах мати пенсію, яка відображає зростання вашого доходу.
З іншого боку, контракти про залишок грошових коштів мають стимули, які розподіляються більш рівномірно протягом кар’єри працівника і з часом зростають з однаковою швидкістю. Внески, зроблені на початку кар’єри працівника, мають більше часу для поєднання, а отже, важливіші.
Які ліміти плану Cash Balance?
Річний внесок зазвичай не встановлюється і може збільшуватися або зменшуватися залежно від кількох факторів.
Мета – заробити певну суму грошей, коли ви досягнете пенсійного віку. План залишку готівки, по суті, планує пенсійну суму в майбутньому.
Це не стосується 401(k).
План залишку готівки, на відміну від 401(k), не має річного ліміту внесків (k). Це тому, що він намагається досягти певної суми після виходу на пенсію (зазвичай у 62 роки).
Кількість грошей у плані залишку готівки при виході на пенсію визначається кількома факторами. Але в першу чергу це визначається річною зарплатою. Якщо ви отримаєте повну зарплату, ви вийдете на пенсію з приблизно 2.9 мільйонами доларів. Значна сума грошей.
Ліміт IRS для планів залишку готівки (річні ліміти внесків) 2023
Часте запитання: «Скільки я можу внести в план балансу готівки?» Що таке ліміт звільнення від податкової служби?
Теоретично не існує обмеження річного внеску для рахунку залишку готівки. Натомість кінцева виплата, яка виплачується при виході на пенсію, обмежена.
Отже, припускаючи повну виплату, зареєстровані показники смертностіі 5% відсоткової ставки (досить стандартний), ми можемо розрахувати приблизний розмір річного внеску для певного віку.
Але будьте обережні. Ці рівні внеску є лише прикладами; реальні суми визначаються актуарієм. Ліміт IRS також зазвичай індексується на щорічній основі.
Таблиця ліміту річних внесків плану залишку готівки
| вік | Максимальний річний внесок |
| 40 | $138,158 |
| 41 | $143,162 |
| 42 | $148,348 |
| 43 | $153,721 |
| 44 | $159,289 |
| 45 | $165,058 |
| 46 | $174,590 |
| 47 | $184,672 |
| 48 | $195,336 |
| 49 | $206,616 |
| 50 | $218,547 |
| 51 | $225,747 |
| 52 | $233,184 |
| 53 | $240,867 |
| 54 | $248,802 |
| 55 | $256,999 |
| 56 | $272,106 |
| 57 | $288,100 |
| 58 | $305,035 |
| 59 | $322,965 |
| 60 | $316,183 |
Починаючи з 62 років у 2020 році, працівник, який брав участь у контракті про баланс готівки протягом десяти років, має право на кумулятивну річну компенсаційну премію в розмірі 230,000 2020 доларів США на рік. Як зазначалося раніше, IRS встановлює обмеження на заробітну плату, яка використовується при розрахунку виплат. Максимум (індексований ІСЦ) у 285,000 році становив 5,000 2019 доларів США, а в XNUMX році він був на XNUMX XNUMX доларів нижче.
Крім того, вони можуть отримати одноразову виплату близько 2.9 мільйона доларів. Граничний розмір пільг відноситься до одноразових ануїтетів, які починаються у віці від 62 до 65 років, з поправкою, внесеною для визначення віку початку та методу оплати.
Який максимальний ліміт внесків до плану залишку готівки?
Але ми вже говорили про обмеження річних внесків. Але це не озвучило всієї історії. Існують методи отримання фінансування понад ці порогові значення. Однак це вимагає певної продуманості та якісного структурування плану.
Обмеження набагато вищі, ніж у 401(k). У 2022 році орієнтовний оподатковуваний внесок на рахунок 401(k) становить 58,000 64,500 доларів США (50 341,000 доларів США для осіб старше XNUMX років), тоді як максимальний внесок на баланс готівки становить XNUMX XNUMX доларів США.
Це стосується лише нових планів, а не перетворень планів. Це дозволяє власнику бізнесу надати всім кваліфікованим працівникам кредит на початковий баланс готівки. Це допоможе вам докласти більше зусиль до стратегії в перший рік.
Кредит за попередню службу може бути дещо складним, але головна вимога полягає в тому, щоб була компенсація в попередні роки. Як приклад, ви можете припустити, що ви можете отримати початковий кредит, що дорівнює приблизно 50% внеску, наведеного в таблиці вище.
Є ще кілька порад і прийомів, але давайте просто припустимо, що це дозволить вам досягти ліміту внесків у плані максимального залишку готівки.
Ліміти плану залишку готівки: розрахунок фінансування
Фактичний розрахунок фінансування може бути складним. Отримані виплати визначаються загальним стажем роботи разом із заробітною платою, отриманою за роки, що передували виходу на пенсію. Річний кредит на основі вашої зарплати застосовується до вашого рахунку, який зазвичай становить 5%, а потім кредит на процентну ставку застосовується до балансу вашого рахунку.
Внески до плану залишку готівки розраховуються на основі суми, необхідної для надання пільг учасникам. Цифри засновані на актуарних припущеннях.
Однак будь-яка річна вигода для учасника не може перевищувати меншу з:
- 100 відсотків середньої заробітної плати учасника плану за попередні три календарні роки; або
- 230,000 2020 доларів США на XNUMX фінансовий рік
IRS встановлює річні межі заробітної плати. Сума на W-2 працівника може перевищувати ліміт у 285,000 XNUMX доларів США, але актуарій плану може використовувати цю суму лише для цілей внесків. Зрештою, компенсація визначатиме будь-які накопичені виплати за пенсійним планом під час виходу на пенсію.
Обмеження внесків на весь період у плані балансу готівки
Строкові обмеження для плану залишку готівки значно вищі, ніж у a 401 (k). З віком відмінність стає ще більш вираженою. Завдяки цьому працівники створять значні рахунки з відкладенням податків. Особи, які добре заробляють, наприклад, ключові працівники медичної, юридичної та бухгалтерської практики, повинні скористатися перевагами програм грошових потоків, щоб легко захистити пенсійні портфелі.
З огляду на структуру плану, формула дає ліміт у 2.9 мільйона доларів у віці 62 років. За базовою оцінкою цю суму в 2.9 мільйона доларів буде знижено на 10-річний період залежно від віку працівника та очікуваної процентної ставки.
Скільки я можу внести в план грошових потоків? Внески до плану грошового балансу сягатимуть 300,000 XNUMX доларів США, коли особа наближатиметься до пенсійного віку, залежно від рівня їхнього доходу.
Через підвищені обмеження власник компанії може використовувати роки з більшим заробітком, щоб наздогнати пенсійні виплати та збільшити податкові знижки.
Чи варті плани балансу готівки?
Пенсійний план із залишком готівки може бути чудовим інструментом, який слід розглянути після того, як внесок від максимуму від 58,000 401 доларів США до XNUMX тис. Якщо у вас є додатковий заробіток що ви хочете відкладати на пенсію до оподаткування щороку, варто розглянути план залишку готівки. Сума, яку ви можете внести, залежить від вашого заробітку та віку.
Чи роблять працівники внесок у план грошового балансу?
Участь у типових планах залишку готівки загалом не залежить від внесків працівників частина їх компенсації до плану; однак участь у плані 401(k) повністю або частково залежить від того, хто вирішив зробити внесок у план.
Чи може приватний підприємець мати план балансу готівки?
Деякі з найпоширеніших користувачів планів із визначеними виплатами та планів залишку готівки сьогодні насправді приватні підприємці або корпорації, які є лише власниками, а також менші професійні роботодавці (адвокати, лікарі, стоматологи, CPA тощо).
Чи вважається план грошового балансу кваліфікованим планом?
Так, план Cash Balance є кваліфікований план IRS, а всі внески до кваліфікованих планів є витратами, які не вираховуються з податку. Як і всі кваліфіковані пенсійні плани, активи захищені від кредиторів.
Висновок
Якщо у вас є план залишку готівки, ви можете отримувати щомісячні чеки, які уточнюють гіпотетичну вартість вашого пенсійного рахунку, а також суму грошей, яку ви очікуєте мати при виході на пенсію. Ви вирішуєте, чи будете ви брати гроші як ануїтет, чи як одноразову суму. Ви маєте меншу гнучкість щодо ануїтету, але ви отримуєте душевний спокій, який забезпечується тим, що ви не будете витрачати зайві гроші й не залишитеся без нічого в старості.
З іншого боку, якщо бізнес потрапить у проблеми в майбутньому, вигода може бути зменшена. Це одна з причин, чому певні працівники вирішують використовувати свої пільги в одну одноразову суму та зараховувати їх до IRA, поки вони можуть. Якщо ви хочете переоформлення, пам’ятайте, що ви несете відповідальність за те, щоб ваші переваги тривали до кінця вашого життя. Важливо підготуватися завчасно!
