Step up in base — це стратегія, яку люди використовують для запобігання оподаткуванню приросту капіталу, коли майно передається їм після смерті. Для вас це звучить новим? Тоді ви повинні вивчити цю статтю, щоб допомогти вам і краще зрозуміти основу підйому після смерті. І з питанням: «Чи отримують активи, що належать безвідкличного трасту, підвищувану основу після смерті?» Ми також розглянемо Підставу для посилення при смерті подружжя. Давайте кататися!.
Що таке Step up at Death?
Step up in base — це стратегія запобігання оподаткуванню приросту капіталу, коли майно передається спадкоємцям після смерті. Спадкоємці набувають підстави у спадковому майні, що дорівнює справедлива ринкова вартість на дату смерті.
Розуміння основи підвищення при смерті
Більше, ніж визначення. Краще розуміння основи підйому після смерті допоможе вам знати, що робити або, радше, очікувати. Отже, наступне допоможе вам, а також приклади, які я використовую, щоб зробити це зрозумілішим.
Підвищення базису змінює базову собівартість невід'ємного активу від його первісної ціни придбання. Він змінює її на більшу ринкову вартість активу в період смерті власника.
Припустимо, що Хелен купує акцію за 2 долари і помирає, коли вона коштує 15 доларів на ринку. Якби Хелен продала акції перед смертю за 15 доларів. Вона (або її маєток після її смерті) підлягала б оподаткуванню податком на приріст капіталу з прибутку в 13 доларів.
Навпаки, базова вартість її спадкоємця зростає до 15 доларів. Переконайтеся, що податок на приріст капіталу не потрібний, якщо акції зрештою придбано за такою ціною. Податок на приріст капіталу був би необхідний у разі підвищення ціни акції з 2 до 15 доларів. Тобто, якби Хелен не померла, ніколи не отримував.
Що таке податок на приріст капіталу?
У цій статті ви бачили «податок на приріст капіталу». Це якщо ви справді слідкуєте і можете запитати «що таке податок на приріст капіталу?».
Податок на приріст капіталу — це податок на прибуток, отриманий від продажу будь-чого, що збільшилося у вартості, наприклад, «активів».
Важливо розуміти податок на приріст капіталу, щоб належним чином користуватися перевагами підвищення бази. Ви повинні сплатити податок на приріст капіталу з будь-якого активу, який при продажі коштує більше, ніж коли ви його придбали.
Припустимо, ви заплатили 1 долар за акцію. Якщо ви вирішите продати акції через два роки, вони коштують 5 доларів. Різниця в 4 долари буде оподатковуватися за ставкою довгострокового приросту капіталу.
Час, протягом якого ви зберігаєте актив, вплине на ставку податку на приріст капіталу. Ви будете оподатковуватись за ставкою короткострокового приросту капіталу, якщо ви зберігаєте актив менше року. Короткостроковий приріст капіталу оподатковується за такою ж ставкою, що й звичайний прибуток.
Однак якщо ви зберігаєте предмет більше року. Вам доведеться заплатити довгострокову ставку приросту капіталу, яка може коливатися від 0% до 20%. Важливо зазначити, що успадковане майно завжди розглядається як довгострокова перевага приросту капіталу.
Чи отримають активи, що належать безвідкличного трасту, підвищувану основу після смерті
Розумно задавати питання про те, як поводитися з податком на певні активи, коли ви отримуєте спадщину.
Будь то акції, облігації, ETF або пайові інвестиційні фонди перераховуються на оподатковуваний брокерський рахунок. У або безповоротній довірчій базі збільшення вартості активів після смерті одержувач зазвичай отримує «підвищення» на основі вартості. Підвищена база підвищує податкову вартість активу до його ринкової вартості на момент смерті.
Які типи активів підходять для підвищення?
Непенсійні активи: у тому числі брокерський рахунок, успадковане майно, антикваріат/мистецтво/колекціонування. Або навіть інші види нерухомості часто мають право на підвищення вартості.
Пенсійні рахунки та рахунки IRA не мають підвищуваної основи. Причина в тому, що іноді краще залишити брокерський рахунок спадкоємцям, а не пенсійний рахунок.
Варто також зазначити, що підйом під час смерті не виникає сам по собі. Якщо коштами не керував а фінансовий радник, вам потрібно буде заповнити документи зі зберігачем. Спадкова нерухомість, наприклад будинок, повинна оцінюватися професіоналом. Аналогічно, професійна оцінка буде потрібна для інтересів у тісній корпорації.
Тип активу заповідав. Право власності на момент смерті та законодавство штату відіграють важливу роль у кваліфікації для підвищення бази витрат. Не має значення, чи був спадкоємець вашим партнером, батьком чи іншою особою, яка не є подружжям. Винятком є штати спільної власності, які зазвичай мають найвигідніші закони про посилення.
Чи активи, які перебувають у довірчій власності, підвищуються в основі?
Відповідь - так чи ні, залежно від. Якщо предмет зберігався в анулюваному (або постійному) трасті до смерті особи. Майже напевно він матиме право на базове підвищення вартості. Інші активи, крім фінансових рахунків, можуть зберігатися в довірчому управлінні. Майно, як і інші види нерухомості, можуть бути передані в довірче управління.
Навряд чи активи, які перебувають у безвідкловій довірчій власності, не отримають вигоду від підвищення після смерті. Підсумовуючи, якщо актив був частиною майна спадкодавця, він, як правило, має право на збільшення. Це може стати дуже складним, тому дуже важливо співпрацювати з юристом із планування нерухомості під час урегулювання майна.
Активи, які передаються за межі спадщини через траст або іншу структуру, не мають права на підвищення.
Підвищити підставу при смерті подружжя
Правило подвійного підвищення бази доступне для жителів дев’яти штатів спільної власності, включаючи Каліфорнію. Правило дає подружжю, яке пережило життя, збільшення права власності на спільну власність у разі смерті. (Це все майно, отримане під час шлюбу, крім спадщини та подарунків).
У деяких штатах майно, яким володіє винятково подружжя, яке пережило, не отримує підстави для підвищення після смерті. А активи спільної власності отримують лише половину того, що було б у стані спільної власності.
За федеральним податковим кодексом. Аляска, Кентуккі, Південна Дакота і Теннессі дозволяють як резидентам, так і нерезидентам засновувати трасти спільного майна. Це кваліфікує власні активи для оподаткування податком на комунальну власність разом із подвійним підвищенням базового правила
У сценарії, де Енн і Вільям. Гіпотетична подружня пара, яка проживає не в спільному, а в спільному державі. На момент смерті Вільяма вони мали акції на суму 200,000 100,000 доларів на спільному брокерському рахунку з базовою собівартістю 100,000 150,000 доларів. Енн мала б право на підвищення на основі половини брокерського рахунку Вільяма. Або 200,000 XNUMX доларів у теперішній вартості відповідно до стандартів загального права, прийнятих у більшості штатів, але не на її половині. У результаті податкова база для запасів, що зберігаються на рахунку, становитиме XNUMX XNUMX доларів США, а не XNUMX XNUMX доларів США. Це як у державах спільної власності чи трастах спільної власності.
Важливо зазначити, що дружина, яка пережила, знаходиться в будь-якій точці Сполучених Штатів. Як і будь-який інший спадкоємець, матиме право на отримання бази підвищення успадкованих активів, якими раніше повністю володів померлий.
Як по-різному ставляться до суспільної власності?
Подружжя, яке має отримати вигоду, отримує підвищення в основі спільної власності в державах спільної власності. У переважанні юрисдикцій без законодавства про комунальну власність, спільна власність, як акція на спільному брокерському рахунку. Вони отримають лише половину збільшення вартості після смерті подружжя щодо того самого рахунку в державі спільної власності.
Покращення в основі як податкова лазівка
Збільшення базового податку часто характеризується як податкова лазівка для найбагатших сімей.
За даними Бюджетного управління Конгресу (CBO). Найбільші 5% платників податків за доходом отримують приблизно половину загальної суми виплат.
У 2020 році CBO передбачав, що забезпечення коштуватиме 110 мільярдів доларів втрачених податкових надходжень за 10-річний період.
Деякі прихильники підвищуваної основи стверджують, що її скасування знизить стимул до заощаджень. І піддати маєтки подвійному оподаткуванню в поєднанні з федеральним податком на нерухомість
Зі збільшенням федерального звільнення від податку на нерухомість у 2017 році. Низькі 0.04 відсотка смертей дорослих у сучасну епоху спричинили сплату податку на нерухомість у 2020 році. 14
У 2021 році план, схвалений президентом Джо Байденом та іншими демократами щодо скасування посилення бази для подружніх пар із активами понад 2.5 мільйона доларів (плюс 250,000 XNUMX доларів за проживання), не отримав схвалення Конгресу.
Чи є базове підвищення податкової лазівкою?
Підвищення в основі є юридичним елементом податкового кодексу Сполучених Штатів. Але це, безсумнівно, несе відповідальність за значну втрату державного доходу. Оскільки виключення з податків на приріст капіталу на активи, збережені до смерті, непропорційно дає переваги найбагатшим домогосподарствам, негативні зауваження, ймовірно, збережуться.
Що таке база скоригованих витрат (ACB)?
У сфері нерухомості база скоригованої вартості (ACB) — це загальна вартість придбання нерухомості, включаючи будь-які капітальні поліпшення майна, за вирахуванням отриманих податкових кредитів.
Податкові зобов’язання власника нерухомості можуть різко змінитися, якщо він вирішить продати його до смерті або залишити його комусь іншому. Давайте розглянемо дві різні обставини.
№1. Податкові зобов'язання без ACB
Припустимо, що філантроп заплатив 100,000 5 доларів за власність 100,000 років тому. Вони продали майно за тиждень до смерті. У той час майно все ще нестиме відповідальність за податки на приріст капіталу, які стосуються його початкової вартості в 100,000 XNUMX доларів США. У результаті вони вимагають від одержувача їхнього майна сплатити податки залежно від початкової вартості в XNUMX XNUMX доларів США.
№2. Податкові зобов'язання ABC
У цьому прикладі припустимо, що дарувальник зберігав актив до його смерті. За смертю благодійника спадкоємець отримає крок до справедливої ринкової вартості благодійника. У момент смерті благодійника.
Приблизно за тиждень до смерті благодійника спадкоємець вирішує продати актив. Вартість активу взагалі не збільшується між датою смерті благодійника і періодом продажу. В результаті спадкоємцю не доведеться платити податки на приріст капіталу.
Що робити, якщо я не планую продавати нерухомість?
Можливо, ви не захочете продавати майно, яке ви отримали у спадок. Хоча вам не доведеться платити податок на приріст капіталу при продажу нерухомості. Ваші спадкоємці, безсумнівно, виграють від оцінки. Однак, якщо ваші правонаступники вирішують продати активи, чинне законодавство дозволяє їм відкладати податки на майбутні покоління.
Коли наступник по лінії вирішує продати. Продавець повинен буде сплатити лише податок на приріст капіталу від збільшення вартості майна після смерті його батька. Вони не вимагатимуть від спадкоємця сплати податку на приріст капіталу. Це вся подяка, яка з’явилася з тих пір, як їхні прадіди придбали нерухомість, за вирахуванням того, що вони заплатили.
Як функція Step Up In Basis працює з трастами?
Надавач (власник трасту) має владу над трастом, у той час як умови трасту виконуються в анулюваних і діючих трастах. Після смерті надавача майно передається бенефіціарам. Ті самі принципи, описані вище, застосовуються в більшості випадків для збільшення бази. Проте посилення базису може приймати різноманітні форми, коли застосовується до безвідкличних трастів, оскільки підхід буде відрізнятися залежно від структури та типу трасту. Наприклад, до трастів-гранторів діють інші правила, ніж до трастів-гранторів.
Перш ніж створювати траст, бажано проконсультуватися з фінансовим консультантом і юристом з планування нерухомості, які допоможуть вам пройти кожен етап процедури. Спільна робота з експертами гарантує, що ваша довіра відповідає всім чинним федеральним і державним законам і виконує ваші бажання після вашої смерті.
Чи є підвищення рівня податкової лазівки?
Хоча було сказано, що положення про податок несправедливо приносить користь заможнішим сім’ям і збільшує різницю в багатстві, технічно це не є лазівкою. За словами прихильників, підвищення бази мінімізує подвійне оподаткування та спонукає американців заощаджувати гроші та інвестувати в активи, вартість яких зростатиме.
Пропозиція президента Байдена оподатковувати майно за нереалізований приріст капіталу, що перевищує 1 мільйон доларів на особу в 2021 році, незалежно від того, чи продасть спадкоємець актив, є однією з недавніх спроб розвіяти страхи. Крім того, згідно з цією пропозицією подарунки та успадкування цінного майна розглядатимуться як події реалізації, що вимагає сплати податку на приріст капіталу під час передачі.
Застереження про підвищення базової бази все ще діє, оскільки цей план було виключено з податкового пакету Комітету шляхів і засобів на 2021 рік.
Висновок
Підсумовуючи, можна сказати, що підвищувальна основа при смерті – це в основному стратегія запобігання оподаткуванню приросту капіталу, коли майно передається спадкоємцям після смерті. Спадкоємці набувають права на спадкове майно, яке дорівнює справедливій ринковій вартості на день смерті.
Поширені запитання про поглиблення в Death
Як ви розраховуєте збільшення базисів після смерті?
Ви можете розрахувати базу підвищення на момент смерті, використовуючи дату смерті.
Хто отримує посилений базис?
Бенефіціаром зазвичай є спадкоємець померлого, яким може бути батько або батьки.
Чи отримують активи, які належать трасту, підвищуватися після смерті?
Коли правоодавець помирає, відкличний траст, як і активи, що зберігаються за межами трасту, отримують збільшується в основі, так що будь-який прибуток базується на вартості активу.
- Основне місце проживання: поради щодо уникнення податків на продаж основного місця проживання
- Типи взаємних фондів: 31+ різних типів (+ Короткий посібник)
- 1031 EXCHANGE FLORIDA: Правила податкової біржі, графік та процеси (оновлено!)
- Податкові знижки для домовласників: 7 найкращих податкових знижок для домовласників 2022 року
- Долар зростає через пандемію
