Створення плану нерухомості є вирішальним кроком в управлінні активами. Це особливо важливо, якщо ви одружені та маєте намір залишити майно своїй дружині. Залежно від ваших фінансових цілей обхідний траст може бути корисним для планування вашого майна.
Що таке обхідний траст?
Траст обходу податків, також відомий як траст звільнення від оподаткування або траст A/B, призначений для зменшення або ліквідації майна подружньої пари податкове зобов'язання. Зазвичай він створюється як безвідкличний траст. Це означає, що він не може бути змінений або визнаний недійсним без схвалення довіреного одержувача. Воно володіє майном першого з подружжя, який помер. Проте той з подружжя, який пережив, зберігає доступ до цільових фондів. Вони можуть, наприклад, використовувати дохід трасту та основну суму для оплати медичних витрат.
Особа може передати своє майно своїй дружині без сплати податків на вказане майно у разі смерті. Однак, якщо другий з подружжя помирає і залишає маєток дітям, будь-які активи, що перевищують ліміт звільнення від оподаткування в 11.58 мільйона доларів, оподатковуються за ставкою до 40%. Це означає, що один із батьків не повинен залишати своїм дітям активи на суму понад 11.58 мільйона доларів, якщо вони не хочуть, щоб активи оподатковувалися. Для подружніх пар обмеження становить 23.56 мільйона доларів.
Як працює обхідний траст?
Припустімо, що майно подружжя коштує більше, ніж федеральний податок на майно. Подружнє відрахування, яке дозволяє неоподатковувану передачу активів між подружжям, дозволяє майну померлого подружжя переходити до іншого з подружжя без сплати будь-якого податку на майно.
Проте податок на майно може бути сплачений після смерті другого з подружжя. Без відповідного майнового плану спадок пережилого подружжя напевно включатиме все, що було у померлого подружжя, можливо, перевищуючи звільнення від податку на майно. Це згодом зменшить суму грошей, що залишиться майбутнім отримувачам, швидше за все, їхнім дітям.
Ви можете уникнути податку на нерухомість, передавши свої активи в обхідний траст. Отже, коли ваш чоловік помирає, трастові активи розподіляються між кінцевими бенефіціарами.
Ви можете розділити свої активи між двома трастами, використовуючи обхідний траст, щоб їх вартість була нижчою від федерального податку на нерухомість. Оскільки він складається з двох різних трастів — A і B, обхідний траст також відомий як траст AB.
Траст А
Оскільки він зберігає активи для користування пережилим подружжям, «Траст» також відомий як подружній траст або траст втраченого. Траст часто можна відкликати, причому пережилий чоловік діє як довірена особа та має повноваження змінювати його, а також використовувати та витрачати активи на свій розсуд.
Траст B
Траст B – це безвідкличний траст, який зберігає всі інші активи до звільнення від податку на майно, тому його також називають кредитним трастом або трастом спадкодавця.
Якби подружня пара планувала сьогодні, траст B мав би мати активи вартістю менше 12.06 мільйонів доларів. Кінцевими бенефіціарами обхідного трасту зазвичай є майбутні спадкоємці пари, наприклад їхні діти. Проте чоловікові, який пережив, може бути дозволено отримувати незароблений дохід від трасту.
Коли другий з подружжя помирає, активи в обхідному трасті не підлягають перевірці заповідання та передаються безпосередньо кінцевим бенефіціарам. Вони звільнені від податків на майно, оскільки траст B є безвідкличним. Вони не можуть бути змінені або припинені, за винятком особливих умов, встановлених законодавством штату. Траст володіє активами, які не належать жодній особі.
Вам слід проконсультуватися з фахівцем з планування нерухомості, щоб написати умови трастового інструменту, оскільки він має містити конкретні формулювання, щоб законно функціонувати як обхідний траст відповідно до податкових правил IRS.
Чи може подружжя, що залишилося в живих, бути довіреною особою обхідного трасту?
Подружжя, що пережило, може і часто виконує функції довіреної особи обхідного трасту B. Пам’ятайте, що як довірена особа, той з подружжя, який пережив, не володіє активами трасту і не може використовувати їх для особистої вигоди. Обхідне довірче майно не вказується в податковій декларації пережившого подружжя. Вони подадуть документи для обходу трастових податків окремо як довірена особа.
Відповідно до податкового кодексу IRS, чоловікові, який залишився в живих, може бути дозволено отримувати обхідний дохід трасту від використання його для конкретних витрат — охорони здоров’я, освіти, утримання та підтримки. Гроші від цього розподілу вважатимуться доходом і повинні бути зазначені в їхній податковій декларації.
Кому вигідний обхідний траст?
Якщо вас не турбує сплата податків на майно, вам не потрібен обхідний траст. Важче перевищити пільгу звільнення від податку на майно, яка встановлена високою згідно з чинним податковим законодавством.
Крім того, ще одна податкова реформа, прийнята в 2012 році, передбачала перенесення, що означало, що подружні пари могли об'єднати свої федеральні звільнення разом (до загальної суми 24.12 мільйона доларів США в 2022 році) мінус будь-яка частина звільнення, використана протягом життя померлого чоловіка.
Однак статут може бути змінений — сума звільнення закінчиться після 2025 року, якщо Конгрес не вживе додаткових заходів. Обхідний траст все ще може надавати інші переваги безвідкличного трасту, наприклад захист активів. Якщо у вас або вашого подружжя є діти від попереднього шлюбу, обхідний довірчий фонд може допомогти гарантувати, що спадок буде розподілено бенефіціарами за вашим вибором. (Наприклад, ви можете побажати, щоб активи були розподілені між вашою дитиною, а не пасинком пережилого чоловіка або новим партнером.)
Переваги обхідного трасту
Пари зазвичай встановлюють обхідну довіру з таких причин:
- Щоб уникнути звільнення від податку на майно марно. Це законний підхід до зменшення або скасування податкового зобов’язання спадщини вашого нащадка; чому б не скористатися цим?
- Щоб уникнути заповіту
- Погасити борги та роздати майно спадкоємцям.
- Щоб гарантувати, що якщо чоловік, який пережив, одружується або дотримується іншого плану майна в трасті A, майно в трасті B розподіляється відповідно до побажань померлого.
Чому вам слід використовувати обхідний траст у плануванні нерухомості?
Для подружніх пар із великими активами обхідний траст може зменшити федеральний (і штатний) податок на нерухомість.
Активи до суми річного звільнення не підлягають оподаткуванню федеральним податком на майно з родиною чи часткою B трасту. Обмеження на 2019 рік становить 11.4 мільйона доларів, що подвоюється до 22.8 мільйона доларів для подружніх пар. Якщо активи сімейного трасту не перевищують цю суму, вони не підлягають сплаті федерального податку на нерухомість.
Активи пережилого подружжя в рамках подружнього трасту не обкладаються федеральним податком або податком на майно штату. Подружжя, що пережило, також може надати своїм спадкоємцям податкові та кредитні пільги. Вторинні трасти можуть зберігати активи на користь дітей або онуків.
Крім того, активи, які зберігаються в обхідному трасті, дозволяють пережилому подружжю уникнути заповіту. Це юридична процедура, яка регулюється судовою системою щодо інвентаризації майна померлої особи. Він також розраховується з боргами та розподіляє майно спадкоємцям. Заповідання не поширюється на активи, які зберігаються в обхідному або іншому виді трасту.
Активи для фінансування обхідного трасту
Обхідний траст може фінансуватися майже будь-яким активом, що належить маєтку. Працюючи разом, чоловік/дружина, що пережила, та його або її адвокат обирають, які активи мають бути передані в траст на момент першої смерті, щоб досягти оптимальних податкових наслідків. Одними з найкращих активів для фінансування обхідного трасту є готівка, страхування життя, знижена частка у фірмі та швидке підвищення курсу акцій. Інші активи, такі як IRA, контракти з розстрочкою платежу, Е-облігації, і ануїтети є менш ефективними, оскільки бенефіціар повинен сплачувати податки на прибуток з грошей, отриманих від цих активів, оскільки спадкоємець не сплачував податки на прибуток з цих активів.
Потенційні недоліки обхідного трасту
Створення обхідного трасту може бути дорогим і трудомістким. Зазвичай потрібен адвокат з планування майна, який спеціалізується на такому довірчому праві. Якщо у вас небагато активів, пільги з податку на майно можуть не коштувати витрат на створення трасту.
Такі трасти також повинні підтримуватися на постійній основі. Як наслідок, той з подружжя, який пережив, відповідає за управління довірчими активами та відстеження їх витрачання. Якщо подружжя старше, вони можуть призначити когось іншого довіреною особою. Оскільки довірена особа має право на оплату своїх послуг, це збільшує вартість трасту.
Обхідний траст або траст B не надає пережившому подружжю повного контролю над безповоротними активами трасту. Можуть існувати обмеження щодо того, скільки грошей переживе подружжя може отримати від трасту. Планувальники повинні переконатися, що достатня кількість активів залишена поза трастом B, щоб забезпечити фінансову підтримку подружжю, яке пережило.
Обхідний траст також не забезпечує звільнення від державного податку на майно. Залежно від законів вашого штату ви або ваш чоловік/дружина все ще можете сплатити податок на майно на рівні штату з активів, отриманих після смерті одного з вас. Тим часом федеральне законодавство про податок на нерухомість може бути змінено. Якщо будь-коли будуть запроваджені нижчі обмеження звільнення від податку на майно, податкові пільги для великих маєтків можуть бути обмежені або скасовані.
Яка різниця між подружнім трастом і обхідним трастом?
Подружжя, яке пережило, зазвичай має доступ як до доходу, так і до основного балансу подружнього трасту. Принцип обхідного довірчого фонду може бути використаний для покриття витрат пережившого подружжя, таких як охорона здоров’я та утримання. Однак, як правило, він недоступний для пережилого чоловіка.
Інші речі, які слід враховувати
Активи з вищою вартістю повинні бути розміщені в трасті B, де вони будуть оцінюватися з дати смерті першого з подружжя, але не будуть оподатковуватися до смерті другого з подружжя. Логіка полягає в тому, що актив продовжуватиме дорожчати.
Нарешті, довірена особа повинна оцінити справедлива ринкова вартість активів трасту на дату смерті першого з подружжя. Це може бути незручно з огляду на коливання вартості акцій, нерухомості, коштів та інших активів.
Як реалізуються обхідні трасти?
Коли один із членів подружньої пари помирає, обхідний траст, також відомий як траст AB, дає змогу подружнім парам уникнути податку на майно на певні активи. Коли один із подружжя помирає, майно розподіляється між двома трастами. Подружня довіра, або довіра «А», є першим компонентом. Обхідний, сімейний або траст «B» — це другий тип.
Чим траст потерпілих відрізняється від обхідного трасту?
Активи в рамках обхідного трасту переходять до кінцевих бенефіціарів після смерті подружжя, яке пережило (якими зазвичай є діти першого померлого подружжя). З іншого боку, Траст Пожилого часто можна відкликати. Частина спадщини, що належить подружжю, що пережила, зберігається у Фонді втрати годувальника.
Чим обхідний траст відрізняється від сімейного?
Подружжя, яке залишилося в живих, зазвичай має доступ як до основної суми, так і до доходу від шлюбного трасту. Хоча пережилий чоловік зазвичай не має доступу до принципалу обхідного довірчого фонду, його можна використовувати для оплати таких витрат, як підтримка та медичне обслуговування.
Чи потрібен траст для функціонування банківського рахунку?
Хоча наявність трастового банківського рахунку не є необхідною умовою для створення справжнього трасту, його відсутність може свідчити про те, що ніколи не було жодної мети для встановлення трасту.
Висновок
Якщо ви та ваш чоловік/дружина маєте обхідну довіру, запитайте себе, чи справді вона вам потрібна. Отримайте експертні поради від того, хто в курсі податкових правил, а також ваш поточний фінансовий стан. Враховуючи невизначеність, пов’язану з федеральним законодавством про податок на нерухомість, ви можете зберегти траст у випадку, якщо звільнення від податку на нерухомість буде знову зменшено, і ви зіткнетеся з обов’язком національного податку. Крім того, ви можете включити в траст положення про «відмову від відповідальності», яке дозволить пережилому подружжю вирішувати, використовувати чи ні використовувати складні положення трасту щодо заощадження податків.
Вартість вашого майна в основному визначає важливість обхідного трасту у вашому плані майна. Це також залежить від того, скільки податку на майно ви хочете, щоб ваші спадкоємці або дружина сплачували після вашої смерті.
Якщо звільнення від податку на майно буде зменшено, вам може знадобитися обхідний траст. З іншого боку, обхідний траст може бути менш ефективним, якщо у вас не так багато.
Поширені запитання щодо довіри
Хто є бенефіціарами обхідного трасту?
Якби подружня пара планувала сьогодні, траст B мав би мати активи вартістю менше 12.06 мільйонів доларів. Кінцевими бенефіціарами обхідного трасту є майбутні спадкоємці пари, наприклад їхні діти. Проте чоловікові, який пережив, може бути дозволено отримувати незароблений дохід від трасту.
Яка різниця між обхідним трастом і трастом потерпілого?
Коли чоловік, який залишився живим, помирає, активи в Bypass Trust розподіляються між кінцевими бенефіціарами (якими зазвичай є діти першого з подружжя, який помер). Навпаки, Траст Втраченого Вами часто можна відкликати. Trust Survivor's Trust — це частка майна для того з подружжя, який пережив.
Чи може пережитий подружжя змінитися в обхід довіри?
Незважаючи на те, що байпас-траст зазвичай є безвідкличним, він може бути змінений протягом життя чоловіка, який пережив. Для цього всі бенефіціари повинні дати згоду на коригування.
