Кредит на утримання співробітників (ERC) — це податковий кредит, який можна повернути компаніям у рамках заходів з подолання COVID-19. Мета кредиту — гарантувати, що постраждалі підприємства можуть продовжувати платити своїм працівникам, незважаючи на наслідки пандемії. У ці складні економічні часи ERC виявився безцінним ресурсом для кваліфікованих роботодавців, надаючи їм фінансову допомогу. Однак кваліфікаційні правила ERC може бути важко розшифрувати, тому, можливо, компанії захочуть проконсультуватися з експертом, щоб переконатися, що вони відповідають вимогам і скористаються всіма перевагами програми. У цій статті пояснюється, хто може вимагати кредиту на утримання співробітників, яким кваліфікаціям вони повинні відповідати та про які обмеження та застереження слід пам’ятати.
Що таке кредит на утримання співробітників?
Команда Employee Retention Credit (ERC) — це податковий кредит спрямований на підтримку роботодавців в утриманні працівників під час пандемії COVID-19. Цей кредит доступний відповідним роботодавцям, які зіткнулися зі значним зниженням доходів через пандемію. ERC — це кредит, що підлягає відшкодуванню, тобто будь-яка сума, яка перевищує податкову заборгованість, буде відшкодована роботодавцю.
ERC було запроваджено Законом CARES у березні 2020 року, і з тих пір його було розширено та змінено наступним законодавством, щоб охопити перші два квартали 2021 року. Щоб вимагати ERC, роботодавці, які мають право, повинні подати форму 941 разом зі своїми квартальними податковими деклараціями з працевлаштування. Кредит може бути використаний для компенсації частки роботодавця у податку на соціальне страхування, податку на медичне страхування та утриманому федеральному прибутковому податку.
ERC визначається як відсоток від загальної суми кваліфікованої заробітної плати, виплаченої працівникам у відповідному кварталі. Протягом перших двох кварталів 2021 року кожен працівник має право на кредит у розмірі до 7,000 доларів США, що становить 70% від його кваліфікованої заробітної плати. Іншими словами, за перші два квартали 2021 року підприємства можуть отримати кредит до $14,000 тис. на одного працівника.
Загалом ERC є цінним ресурсом для відповідних роботодавців, які постраждали від пандемії, допомагаючи їм зберегти свою робочу силу. Кредит доступний на суму до 14,000 2021 доларів США на одного працівника протягом перших двох кварталів XNUMX року та є кредитом, що повертається, що означає, що роботодавці можуть отримати відшкодування, якщо сума кредиту перевищує їхні податкові зобов’язання.
Критерії відповідності кредиту на утримання співробітників
Відповідність певним критеріям прийнятності є важливою для роботодавців, які хочуть отримати кредит на утримання співробітників (ERC). ERC має на меті допомогти роботодавцям, які постраждали від пандемії COVID-19, і забезпечити, щоб кредит був націлений на правильних роботодавців, було встановлено певні критерії.
По-перше, роботодавці повинні повністю або частково призупинити свою діяльність протягом відповідного кварталу або відчути значне зниження доходів внаслідок пандемії. Щоб мати право на отримання ERC, падіння доходу повинно становити щонайменше 20% за перші два квартали 2021 року порівняно з тим самим кварталом 2019 року. Для третього та четвертого кварталів 2020 року зниження доходу має становити щонайменше 50% порівняно до того ж кварталу 2019 року.
По-друге, ERC доступний лише для роботодавців приватного сектору та організацій, звільнених від податків. Роботодавці державного сектору не мають права на цей кредит.
По-третє, підприємства повинні виплатити кваліфіковану заробітну плату своїм працівникам протягом відповідного кварталу. Кваліфікована заробітна плата визначається по-різному для компаній різного розміру. Уся заробітна плата, виплачена протягом кваліфікаційного періоду роботодавцями з 500 або менше працівників, зараховується як кваліфікована заробітна плата. Роботодавці, у яких понад 500 працівників, можуть відраховувати заробітну плату лише тим працівникам, які не надавали послуг через повне або часткове припинення підприємницької діяльності або значне падіння доходу.
Нарешті, роботодавці повинні надати докази того, що вони відповідають критеріям прийнятності для ERC. Це може включати документацію чи інші форми доказів.
Як вимагати кредит на утримання співробітників
Отримання ERC включає кілька кроків, які роботодавці повинні виконати. Щоб отримати ERC, роботодавці, які мають право, повинні заповнити та подати форму 941, щоквартальну федеральну податкову декларацію роботодавця, до IRS.
Ось кроки, які роботодавці можуть виконати, щоб отримати ERC:
- Визначте придатність: Перш ніж претендувати на ERC, роботодавці повинні переконатися, що вони відповідають критеріям прийнятності. Критерії прийнятності були викладені в попередніх розділах цієї статті.
- Визначте придатні квартали: Роботодавці, які відповідають вимогам, можуть вимагати отримання ERC за кваліфіковану заробітну плату, виплачену в період з 13 березня 2020 року по 31 грудня 2021 року. Роботодавці повинні визначити, які квартали мають право на отримання ERC на основі критеріїв відповідності.
- Розрахувати ERC: ERC визначається як відсоток від кваліфікованої заробітної плати працівників за кваліфікаційні квартали. Протягом перших двох кварталів 2021 року кожен працівник має право на кредит у розмірі до 7,000 доларів США, що становить 70% від його кваліфікованої заробітної плати. Іншими словами, за перші два квартали 2021 року підприємства можуть отримати кредит до $14,000 тис. на одного працівника.
- Заповніть форму 941: Щоб отримати ERC, відповідні роботодавці повинні заповнити форму 941 і вказати суму ERC у рядку 11c форми. Роботодавці повинні переконатися, що вони точно розрахували суму ERC і надали всю необхідну інформацію у формі 941.
- Надіслати форму 941: Роботодавці повинні подавати форму 941 для кожного відповідного кварталу. Кінцевий термін подання форми 941 - останній день місяця, що настає після закінчення кварталу. Наприклад, кінцевий термін подання форми 941 за І квартал 2021 року – 30 квітня 2021 року.
- Вимагайте будь-який надлишок кредиту: Якщо сума ERC перевищує загальну суму федерального податкового зобов’язання роботодавця, надлишок буде повернено роботодавцю. Це відшкодування буде надіслано роботодавцю у вигляді чека або прямого депозиту.
Обмеження та міркування
Хоча ERC може бути цінним джерелом фінансової допомоги для відповідних роботодавців, є деякі обмеження та міркування, про які слід пам’ятати.
По-перше, роботодавці не можуть вимагати ERC за ту саму заробітну плату, яку вони використовували, щоб вимагати прощення кредиту за Програмою захисту зарплати (PPP). Це означає, що якщо роботодавець використовував кошти ДПП для виплати заробітної плати працівникам, він не може вимагати ERC для тієї самої заробітної плати.
По-друге, ERC не може вимагатися для заробітної плати, виплаченої членам сім’ї власника бізнесу, за винятком певних членів сім’ї, які відповідають певним критеріям.
По-третє, роботодавці не можуть вимагати ЄСВ для заробітної плати, виплаченої працівникам, які не надавали послуги через оплачувану відпустку, включаючи лікарняні чи відпустку. Це пов’язано з тим, що ця зарплата вже має право на податкові пільги відповідно до Закону про боротьбу з коронавірусом у першу чергу для сімей (FFCRA).
Нарешті, ERC може піддаватися додатковим розглядам на основі конкретних обставин роботодавця. Наприклад, якщо роботодавець перебуває у справі про банкрутство, він може не мати права вимагати ERC.
Для роботодавців важливо уважно розглянути ці обмеження та інші фактори, перш ніж подавати заявку на ERC, щоб уникнути будь-яких штрафів або зобов’язань.
Висновок
Хоча кредит на утримання співробітників (ERC) може бути величезним благом для прибутку для відповідних підприємств, важливо пам’ятати про застереження та фактори, які ми обговорювали вище. Щоб перевірити свою відповідність вимогам ERC і уникнути будь-яких потенційних штрафів або зобов’язань, роботодавці повинні оцінити свою ситуацію та отримати професійну допомогу. Загалом ERC є корисним інструментом, який слід використовувати, коли це можливо, щоб допомогти компаніям утримати персонал у важкі часи.
Статті по темі
- УТРИМАННЯ: значення, ставка, кредитний податок і посібник
- ВІДНОВЛЕННЯ ПОЧАТКОВОГО БІЗНЕСУ ERC: визначення та як отримати кваліфікацію
- РЕЦЕСІЯ: що це означає, приклади та що робити під час рецесії
- РЕЙТЕНТ ЗТРИМАННЯ: що це таке, формула, як це розрахувати та різниця
- УТРИМАННЯ КЛІЄНТІВ: визначення, стратегії, рівень, формули та важливість
