Підприємства виділяють певну суму, відому як витрати на амортизацію, кожного фінансового року, щоб ефективно контролювати зменшення вартості своїх активів з часом. Компанії використовують цей метод для ретельного обліку щомісячної або щорічної амортизації своїх активів. Це гарантує, що їхні фінансові звіти, включаючи баланс, звіт про фінансові результати та звіт про рух грошових коштів, точно відображають їхній справжній фінансовий стан. Ви повинні дотримуватися ряду правил і визначити точні активи, які відповідають критеріям цієї привабливої податкової пільги, щоб скористатися перевагами єдиної у своєму роді амортизаційної компенсації. У цій статті я розповім про спеціальні амортизаційні відрахування для кваліфікованого майна. Я також опишу окремі позиції, які відповідають критеріям цієї вигідної податкової пільги. Отже, продовжуйте читати!
Що таке спеціальна амортизаційна допомога?
Надзвичайно вигідна податкова пільга, відома як спеціальна амортизаційна пільга (SDA), дозволяє підприємствам вираховувати значну частину витрат, пов’язаних з кваліфікованими активами, протягом першого року використання. Крім того, підприємства можуть значно зменшити свої податкові зобов’язання та покращити свій фінансовий стан, використовуючи це положення. Підприємства можуть використовувати спеціальну амортизаційну компенсацію, щоб ефективно мінімізувати свої податкові зобов’язання протягом першого року використання кваліфікованого активу. У сфері управління фінансами компанії зазвичай амортизують активи, поступово зменшуючи їх вартість з часом.
Крім того, різні фактори визначають швидкість, з якою актив знецінюється, включаючи конкретний тип активу та методологію, яка використовується для розрахунку його амортизації. Підприємства мають можливість вирахувати значну частину витрат, пов’язаних з прийнятними активами, протягом першого року використання завдяки цій щедрій надбавці. Це положення фактично мінімізує податкові зобов’язання підприємства та зміцнює наявний грошовий потік. Метод прямолінійної амортизації (SDA) вносить свій внесок у загальну накопичену амортизацію компанії, як і будь-які інші амортизаційні відрахування.
Читайте також: АМОРТИЗАЦІЯ: визначення, як її розрахувати та причини.
Як працює спеціальна амортизація?
Спеціальна амортизація є цінним положенням, яке пропонує додаткову надбавку для власників нерухомості. Фізичні особи можуть вимагати додаткового відрахування в перший рік, коли вони вводять нерухомість в експлуатацію та піддають амортизацію за методом Модифікованої системи прискореного відшкодування витрат (MACRS). Це вигідне положення може значно збільшити фінансові вигоди для власників нерухомості, надаючи їм вигідну можливість максимізувати податкові відрахування. Автоматичний розрахунок цієї додаткової надбавки залежить від вашого рішення не відмовлятися від спеціальної амортизації, встановивши відповідний прапорець.
Розуміння спеціальної амортизаційної допомоги
Виняткова амортизаційна компенсація дозволяє підприємствам, які відповідають вимогам, відраховувати значну частину початкових інвестицій у рік введення в експлуатацію. Нові машини та інструменти також заохочувалися для підприємств. Відсоток активів, що підлягають відрахуванню, змінюється залежно від стажу роботи. Майно має відповідати певним критеріям для застосування конкретної амортизаційної компенсації. Комп’ютерне програмне забезпечення, апаратне забезпечення зі строком корисного використання 20 років або менше, а також кваліфіковане покращення майна (зокрема, певні внутрішні зміни в нежитлових будівлях) є, як правило, відповідними продуктами. Після 27 вересня 2017 року та до 1 січня 2023 або 2024 року необхідно придбати та ввести в експлуатацію спеціальне довгострокове експлуатаційне майно та літаки. Закон про зниження податків та робочі місця 2017 року дав можливість взяти 100% більш спеціальна амортизація. Деякі вживані активи стали придатними для спеціальної амортизаційної компенсації.
Як наслідок, кваліфіковані активи, введені в експлуатацію після 27 вересня 2017 року, але до 1 січня 2023 року, підлягають 100% амортизації. Існують правила використання виняткової амортизаційної допомоги. Майно, яке використовується в партнерстві або протягом короткого податкового року, може не відповідати вимогам, тоді як майно, яке використовується здебільшого за межами Сполучених Штатів, взагалі не відповідає критеріям. Якщо корпорація позбавляється активу занадто рано або припиняє його використовувати, можуть застосовуватися правила повторного захоплення. Компанія повинна відшкодувати деякі виняткові амортизаційні відрахування попередніх років. Спеціальні амортизаційні відрахування заохочують підприємства купувати обладнання та інші капітальні активи, дозволяючи їм швидше списувати витрати та сплачувати менше податків.
Що має право на отримання спеціальної амортизаційної допомоги?
Спеціальний ліміт амортизації застосовується як до нового, так і до вживаного майна, яке відповідає критеріям. Ця категорія охоплює програмне забезпечення, майно водопровідної компанії та кваліфікаційне майно підвищення кваліфікації. Це положення може значно зменшити оподатковуваний прибуток компанії та заощадити гроші. У результаті, щоб мати право на це вигідне обмеження амортизації, підприємства повинні ретельно перевіряти свої активи. Фірмі потрібен широкий спектр фізичних активів. Щоденна робота в офісі вимагає комп’ютерів, принтерів і сидінь. Виробниче та сільськогосподарське обладнання також прискорює корпоративні процедури. Це включає робочі транспортні засоби, такі як легкові та вантажівки. Комерційні склади та магазини є додатковими прикладами предметів, до яких можна доторкнутися. Нарешті, ця категорія включає будь-які інші бізнес-об’єкти, до яких можна торкнутися.
Готове програмне забезпечення корисне в різних галузях і підприємствах. Це програмне забезпечення задовольняє потреби бізнесу, його легко придбати та встановити. Ця категорія виключає програмне забезпечення, призначене для певних цілей. QIP – це модифікація інтер’єру будівель, які не є будинками. Ці зміни вносяться після того, як конструкція пропрацює деякий час. QIP не поширюється на підйоми та розширення. Програма покращення якості (QIP) вносить удосконалення, щоб покращити те, як і наскільки добре працює місцезнаходження. Внутрішнє освітлення, опалення, вентиляція, кондиціонування та охорона оновлено.
Ці модифікації можуть покращити зовнішній вигляд компаній, зменшити споживання енергії, покращити якість повітря та зробити їх безпечнішими. QIP використовує передові технології для покращення якості та продуктивності локації, що робить її привабливішою для орендарів та гостей. QIP не мали права на амортизацію бонусу через редакційну помилку в законі. Закон про консолідовані асигнування 2021 року вніс технічну зміну, яка виправила цю помилку. QIP більше не має права на амортизацію бонусу.
Ви можете побачити: БОНУСНА АМОРТИЗАЦІЯ: визначення, приклад і ставка на 2023 рік
Що таке надбавка за розділом 179?
Розділ 179 шановного Податкового кодексу IRS надає підприємствам чудову можливість скористатися значним списанням. Підприємства можуть повністю вирахувати витрати на придбання будь-якого відповідного програмного чи апаратного забезпечення в тому році, коли воно було придбано. Скориставшись перевагами розділу 179, підприємства можуть значно зменшити свій оподатковуваний прибуток і оптимізувати свій фінансовий стан.
Спеціальна амортизація проти розділу 179
Амортизація часто пов’язана з податковими пільгами, такими як бонусна амортизація та відрахування відповідно до розділу 179. Якщо платник податків використовує об’єкт у комерційних цілях більше половини часу, він може вимагати амортизаційні витрати відповідно до розділу 179. Компанії можуть вирахувати частину вартості нових активів, придбаних і використаних протягом поточного податкового року, що призводить до економії податків . У порівнянні з бонусною амортизацією, Розділ 179 має менш суворі часові обмеження. Розділ 179 дозволяє платникам податків відкласти повну вартість придатних активів до наступного року або вимагати часткового відрахування цього року. Бонусна амортизація встановлює максимально допустиму амортизацію каменю.
Підприємства, з іншого боку, можуть мати право на прискорену амортизацію за більших інвестицій. Бонусна амортизація не має цінових обмежень; Ви можете вирахувати всю вартість окремого товару протягом одного року, якщо хочете. Натомість у 1,080,000 році ми відрахували максимум 179 2022 2,700,000 доларів США для розділу 179 (виходячи з витрат на капітальне обладнання в розмірі 179 179 XNUMX доларів США). Різні податкові програми привабливі для різних типів платників податків. Не всі покращення майна підпадають під бонусну амортизацію, хоча деякі можуть підпадати під дію розділу XNUMX. З іншого боку, на бонусну амортизацію не поширюються річні ліміти доходів підприємств, на відміну від відрахувань згідно з розділом XNUMX. У тому ж податковому році ви можете вимагати розділ XNUMX і бонусні амортизаційні відрахування.
Що таке спеціальна амортизаційна допомога AMT?
Альтернативний мінімальний податок (AMT) — спеціальна амортизаційна пільга, яку зазвичай називають бонусною амортизацією AMT, — це прибуткова податкова пільга, спрямована на стимулювання інвестицій бізнесу в нове обладнання та інші капітальні активи. Податковий кодекс містить унікальне положення, яке спеціально стосується компаній, які підпадають під альтернативний мінімальний податок. Це положення дозволяє фірмам відраховувати відсоток прийнятних витрат на активи в рік, коли вони введені в експлуатацію.
Ця альтернатива дозволяє підприємствам відмовитися від традиційного методу амортизації цих активів протягом тривалого періоду. Вид майна та рік експлуатації визначають відсоток амортизації. Основна мета спеціальної амортизаційної допомоги AMT — надати підприємствам додаткові можливості для економії податків, тим самим збільшуючи їхній грошовий потік. Важливо визнати, що існують спеціальні правила та обмеження щодо цієї податкової пільги. Таким чином, підприємствам слід звернутися за порадою до кваліфікованого податкового фахівця, щоб переконатися в їх правомочності та отримати всебічне розуміння того, як ефективно використовувати ці вирахування.
Що я можу внести для спеціальної амортизаційної допомоги?
Якщо ви отримували спеціальну амортизаційну допомогу в перший рік служби, ви повинні вказати точну суму спеціальної або «бонусної» амортизації, заявлену в розділі «Попередня спеціальна амортизація». Стовпець бонусної амортизації звіту про амортизацію податкової декларації за попередній рік містить відповідну суму.
Як розраховується спеціальна амортизаційна відрахування?
Допомога слугувала фундаментальним каменем майна, оскільки вона складала всю відповідну пропорцію, що становила повні 100%. Незабаром, а саме у сприятливу дату 1 січня 2023 року, певний рівень математичної майстерності, безсумнівно, вступить у дію. Спеціальна амортизаційна відрахування розраховується шляхом множення модифікованої бази активу на 0.8, оскільки цей відсоток вважається прийнятним.
Що таке спеціальна амортизаційна допомога, внесена до списку власності?
Виключне звільнення від амортизації доступне лише протягом першого року використання майна. Надбавка є цінним відрахуванням після вирахування витрат відповідно до розділу 179 і до амортизації MACRS.
Що таке амортизаційна допомога також відома як?
Надбавка на капітал – це річна амортизація капітальних інвестицій підприємства. Це дозволяє компаніям спрямовувати кошти на своє довгострокове зростання та розвиток. Ці надбавки іноді називаються амортизаційними надбавками.
Що є прикладом розділу 179?
Щоб скористатися відрахуванням, необхідно дотримуватися вказівок, викладених у розділі 179. Ці правила передбачають, що ви повинні почати використовувати актив у своїх бізнес-операціях. Зробивши це, ви зможете скористатися цією вигідною знижкою. Припустімо, що ви придбали цінне обладнання в грудні 2022 року, але відклали його використання до наступного, 2023 року. У такому випадку зверніть увагу, що вам слід проявити терпіння та дочекатися податкової декларації за 2023 рік, щоб вимагати відрахування за розділом 179 для цього актив.
Як розрахувати амортизацію за розділом 179?
Помноживши вартість обладнання на його комерційне використання, ви отримаєте цифру за розділом 179. Компанії можуть розрахувати дозволену вартість обладнання відповідно до розділу 179 за допомогою цієї простої методики.
Їжа на винос
Спеціальна амортизаційна пільга – це податкова пільга, яку підприємства можуть використовувати, щоб спонукати їх купувати активи, такі як машини та комп’ютери. Корпорація може вирахувати вищу суму з ціни придбання активу в перший рік використання, що призведе до суттєвого зменшення податкового тягаря. Однак підприємства повинні проконсультуватися з експертом з питань оподаткування, щоб визначити, чи мають вони право на отримання спеціальної амортизаційної компенсації, на яку суму відрахувань вони можуть розраховувати та як забезпечити дотримання всіх застосовних норм і обмежень.
посилання
- financialfalconet.com
- learn.roofstock.com
- investistopedia.com
схожі повідомлення
- РОБОТА З ДОМУ: як це зробити та ідеї роботи
- ДОПОМОГА НА ДІТЕЙ: чи потрібно давати допомогу дітям?
- ПОКРАЩЕННЯ ОРЕНДАРІВ: що це таке, приклади та все, що вам слід знати
- БОНУСНА АМОРТИЗАЦІЯ: визначення, приклад і ставка на 2023 рік
- АМОРТИЗАЦІЯ: визначення, як її розрахувати та причини.
- Понад 40 мотиваційних бізнес-цитат, які надихнуть вас
