Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) — це юридичний статус, який пропонують підприємствам. Ця сертифікація може звільнити власників бізнесу від особистої відповідальності за борги чи зобов’язання їхньої компанії та створити бізнес як власну юридичну особу. У цій статті ми пояснимо, як працюють товариства з обмеженою відповідальністю, зокрема переваги та недоліки та чим вони відрізняються від необмеженої відповідальності. Читаючи далі, ви також зрозумієте Закон штату Делавер про товариства з обмеженою відповідальністю.
Що таке товариство з обмеженою відповідальністю?
Товариство з обмеженою відповідальністю (LLC) — це свого роду бізнес-організація, яка розглядає власників як партнерів, але дозволяє їм оподатковуватись як корпорації. Така корпоративна структура забезпечує гнучкість власності та управління.
Після того, як власники вирішать, як вони хочуть оподатковувати, контролювати та організовувати, вони викладуть це в письмовій формі в операційній угоді.
Більшість нових власників бізнесу оберуть структуру ТОВ, щоб захистити свої особисті активи від відповідальності у випадку краху бізнесу та отримати вигоду від оподаткування як ігнорована юридична особа. Деякі, навпаки, виберуть корпоративну форму.
Як працює товариство з обмеженою відповідальністю?
Сьогодні ТОВ набувають все більшої популярності серед власників бізнесу як одна з найновіших форм бізнесу. Хоча для підприємця вони можуть здатися безглуздими, дуже важливо зрозуміти, як вони працюють, перш ніж занурюватися.
Наступна інформація про юридичну особу міститься в статуті:
- Імена всіх власників (учасників) і керівника (ів)
- Ім'я та адреса зареєстрованого агента
- Назва та адреса компанії
Статут також визначає бізнес-план, мету та структуру.
Операційний договір, як і статут, є документом, який складають і погоджують учасники ТОВ. Ця угода не потрібна державі, але вона допомагає бізнесу працювати без проблем і мінімізувати проблеми.
Члени ТОВ
Власників ТОВ часто називають його учасниками. Ці учасники, як і власники товариства, беруть участь у доходах і збитках компанії. Якби двоє людей створили ТОВ і кожен інвестував 50% компанії, кожен отримував би 50% прибутку і так далі.
Операційні угоди не потрібні в більшості штатів для створення ТОВ, але вони є важливими документами для створення успішної корпорації. Ці угоди визначають пільги, обов’язки (фінансові та інші) кожного члена та відсоток інвестицій.
На відміну від S-корпорацій, ТОВ не зобов’язані надавати дивіденди, пропорційні відсотковій частці інвестицій учасників. Якщо власники вказали конкретний спосіб розподілу в своїй операційній угоді, вони можуть його дотримуватися. Якщо в угоді немає плану розподілу прибутку, держава надає резервний план, який розподіляє кошти пропорційно інвестиціям.
Чим ТОВ відрізняється від інших бізнес-структур?
Двома найпоширенішими альтернативами ТОВ є корпорація та а одноосібне володіння.
Корпорація є більш формальною, ніж ТОВ, вимагає більшої бюрократії, постійної паперової роботи та суворішої звітності. Членів замінюють акціонери, а акції випускають для залучення коштів. Ви повинні сформувати раду директорів.
Індивідуальне підприємство дає власнику повний контроль над бізнесом і отримує переваги від наскрізного оподаткування. Однак найбільшим недоліком є необмежена особиста відповідальність. Власник несе персональну відповідальність за всі борги компанії.
Див також: ФОП VS ТОВ: Що краще? (Що ви повинні знати)
Які обов’язки покладено на керівництво ТОВ?
Загалом ТОВ має менше пов’язаних із юридичною особою обов’язків, ніж корпорація. Однак більшість ТОВ згідно з законом зобов’язані скласти робочу угоду, в якій описується, як учасники компанії, керівники та посадові особи ведуть бізнес, і хто за що відповідає.
Крім того, багато штатів вимагають від ТОВ подавати звіт щороку або кожні два роки, оновлюючи поточні бізнес-сайти та операції в штаті, а також будь-які зміни в поточних членах і керівниках. Подання звіту зазвичай вимагає певних витрат.
Як працюють податки на ТОВ?
З міркувань оподаткування ТОВ з одним власником розглядається так само, як і приватний підприємець. Це означає, що ТОВ не потрібно подавати податкову декларацію до IRS. Однак, як єдиний власник, ви повинні реєструвати всі прибутки та збитки під час подання особистих податків.
IRS вважає ТОВ з кількома власниками товариством. ТОВ, що є співвласником, не сплачує податок на прибуток. Натомість кожен власник ТОВ сплачує податки зі своєї частини прибутку у власних деклараціях про доходи фізичних осіб.
IRS хоче, щоб ви щороку записували свою розподілену частку прибутків і збитків, навіть якщо ваше ТОВ не розподілило вашу частку. ТОВ з кількома власниками також має подати форму 1065 до IRS. IRS перевіряє цю декларацію, щоб переконатися, що учасники LLC належним чином звітують про свої доходи.
ТОВ з одним і кількома учасниками також можуть вирішити оподатковуватись як корпорації, що може мінімізувати суму податку, яку оподатковує ваше ТОВ.
Які є 2 типи компаній з обмеженою відповідальністю?
Компанії з обмеженою відповідальністю поділяються на вітчизняні та іноземні ТОВ. Національне ТОВ, створене в межах свого штату, тоді як іноземне ТОВ – це коли юридична особа веде бізнес у юрисдикції чи державі, відмінній від початкової.
Як створити ТОВ?
Процедура створення ТОВ досить проста. Це залежить від штату, але це загальні кроки.
1. Підтвердьте, що ваша поточна назва компанії не використовується іншою компанією у вашому штаті. Якщо виникне проблема, ваш штат повідомить вас. Крім того, вам може знадобитися додати до свого імені «ТОВ» або «Товариство з обмеженою відповідальністю».
2. Збережіть статут. Цей фундаментальний документ визначає назву вашої компанії, адресу та іншу корпоративну інформацію. Ваш стан може вже мати просту форму.
3. Виберіть зареєстрованого агента, який представлятиме ваше ТОВ. Ви можете призначити сторонню компанію або себе для отримання будь-яких правових документів у справі.
4. Сплатіть відповідні збори у вашому штаті. Плата за початкове подання заявки залежить від штату, і щорічна плата не є рідкістю.
5. Деякі штати потребують повідомлення про намір створити ТОВ. Це так само просто, як оголосити про свій намір у місцевій газеті. Співробітники газети можуть просто порадити, що робити. Від вас також можуть вимагати подати заяву про публікацію у вашому штаті.
Укласти операційну угоду з ТОВ. У більшості штатів потрібна операційна угода, яка допомагає уникнути майбутніх проблем між членами LLC.
Якщо ви є власником приватного підприємця або товариства та хочете отримати додатковий захист від індивідуальної відповідальності за бізнес-борги та судові позови, ви можете розглянути можливість створення ТОВ. Тепер, коли ви дізналися про тонкощі ТОВ, ви можете зрозуміти, чому це популярна бізнес-структура, яка може бути ідеальною для вашого нового підприємства.
Переваги та недоліки ТОВ
ТОВ, як і інші бізнес-структури, має переваги та недоліки. Хоча перевагами ТОВ є чудовий захист конфіденційності та адаптивне управління, одним із недоліків є те, що дохід доведеться розподіляти між членами. Розглянемо переваги та недоліки ТОВ докладніше.
Переваги ТОВ
Хоча захист особистих активів є однією з найпривабливіших характеристик ТОВ, у цієї корпоративної структури є й інші переваги.
Є простота подання податкової декларації. ТОВ з одним учасником часто розглядаються як одноосібні підприємства, а прибуток оподатковується лише один раз. Податкова відповідальність «переходить» до вашої особистої податкової декларації як власника, яка відома як перехідні податки. Щоб подати податкову декларацію, ви повинні подати форму прибутку або збитку підприємства (одноосібне підприємство) (форма 1040, додаток C) разом із вашою особистою податковою декларацією 1040. ТОВ з одним учасником також можуть оподатковуватись як корпорації.
Невелика тяганина та бюрократія є ще однією перевагою. ТОВ легше в управлінні, і воно має менше формальних вимог, ніж корпорація.
Крім того, ваша назва LLC не може використовуватися жодною іншою фірмою у вашому штаті. Це відбувається, коли ви реєструєте своє ТОВ, і є величезною допомогою у захисті вашого бренду.
Недоліки ТОВ
- Деякі штати, включаючи Каліфорнію, стягують додаткові витрати на роботу ТОВ.
- Розподіл доходу можливий, однак, на відміну від S Corp, будь-який дохід, отриманий LLC, може обкладатися податком із заробітної плати або податком на самозайнятість.
- Деякі штати не дозволяють професійним групам (наприклад, лікарям або стоматологам) працювати через ТОВ.
- Обмеження щодо передачі – згода на членство потрібна для кожної без винятку передачі прав членства. (Це також може бути плюсом.)
- ТОВ з одним учасником мають менший захист активів. Багато штатів не визнають захист активів для ТОВ з одним учасником.
Товариство з необмеженою відповідальністю
Товариство з необмеженою відповідальністю (ULC) — це тип корпорації, створений за законом лише в Альберті, Британській Колумбії чи Новій Шотландії, який кваліфікується як ігнорована юридична особа (або проточна юридична особа) згідно з положеннями США про перевірку та дозволяє пропуск -через федеральний режим оподаткування власника або партнерства США. Як випливає з назви, статус ULC вимагає, щоб акціонери несли особисту відповідальність за борги та зобов’язання корпорації (або в будь-який час, як в Альберті, або за ліквідаційний дефіцит, як у Британській Колумбії та Новій Шотландії). ULC є оподатковуваною канадською корпорацією відповідно до Закону про податок на прибуток, RSC 1985, c. 1. (5-е доповнення).
Що таке необмежена відповідальність?
Необмежена відповідальність означає повну юридичну відповідальність, яку несуть власники бізнесу та партнери за всі борги бізнесу. Ця відповідальність не обмежена, і зобов’язання можуть бути виплачені шляхом арешту та продажу особистих активів власників, що відрізняється від популярної структури бізнесу з обмеженою відповідальністю.
Розуміння необмеженої відповідальності
Повні товариства та одноосібні підприємства зазвичай мають необмежену відповідальність. Це означає, що будь-яка заборгованість, накопичена в бізнесі — незалежно від того, чи компанія не в змозі погасити борг або не виконує свої зобов’язання — кожен власник бізнесу несе однакову відповідальність, і його особисте багатство може бути розумно конфісковано для покриття залишку заборгованості. Як наслідок, більшість підприємств вирішують створити товариства з обмеженою відповідальністю, у яких один (чи більше) бізнес-партнери несуть відповідальність лише за суму грошей, вкладених у компанію.
Розглянемо чотирьох осіб, які працюють як партнери, і кожен інвестує 35,000 225,000 доларів США в новий бізнес, яким вони володіють спільно. Протягом року компанія несе зобов'язання на 35,000 56,250 доларів США. Якщо компанія не в змозі погасити ці борги, або якщо компанія не виплачує борги, усі чотири партнери однаково відповідають за погашення. Це означає, що на додаток до початкових інвестицій у розмірі 225,000 XNUMX доларів усі власники повинні будуть внести додаткові XNUMX XNUMX доларів, щоб погасити борг у XNUMX XNUMX доларів.
Акціонерне товариство проти товариства з необмеженою відповідальністю
У Сполучених Штатах акціонерне товариство (АТ) схоже на товариство з необмеженою відповідальністю тим, що акціонери несуть необмежену відповідальність за боргами компанії. АТ працюють в асоціаціях у Нью-Йорку та Техасі, серед інших штатів, за моделлю Texas Joint-Stock Company/Revocable Living Trust.
Ця модель відрізняється від повного товариства декількома способами, включаючи відсутність обмеженої відповідальності для акціонерів, утворення через приватний контракт, який створює окрему юридичну особу, і той факт, що один акціонер не може зв’язати іншого акціонера щодо відповідальності, оскільки кожен несе однакову відповідальність.
Яка різниця між LLC і LTD?
ТОВ та Ltds обидва регулюються законодавством штату, але головна відмінність полягає в тому, що ТОВ сплачують податки, а ТОВ – ні. Абревіатура «Ltd» розшифровується як товариство з обмеженою відповідальністю та найбільш широко використовується в Європейському Союзі. Він надає власникам такий же захист, як і ТОВ.
Закон штату Делавер про компанії з обмеженою відповідальністю
Репутація штату Делавер як провідної юрисдикції корпоративних організацій добре відома. Однак за останні роки Делавер став лідером у наданні найсучасніших альтернатив традиційній корпоративній формі. Одним із прикладів такого лідерства є Закон про товариства з обмеженою відповідальністю Делавер, 6 Del.C. 18-101 і далі. (Закон DLLC), який регулює найпопулярнішу «альтернативну» господарську одиницю: компанію з обмеженою відповідальністю Делавер (DLLC). Компанія Delaware Limited Liability Company швидко стала улюбленою організацією для власників бізнесу, радників та інвесторів, оскільки вона пропонує податкові переваги (а в деяких випадках і бізнес-переваги) порівняно з корпорацією.
DLLC може займатися практично будь-якою законною комерційною діяльністю, включаючи виробництво, надання послуг, утримання та розбудову нерухомості, утримання та управління нематеріальним майном, таким як цінні папери та інші інвестиції, а також діяти як організація спеціального призначення у фінансових транзакціях. Основні переваги DLLC включають уникнення подвійного оподаткування, неперевершену гнучкість контрактів і, звичайно, обмежену відповідальність. DLLC можна структурувати практично будь-яким способом, який найкраще відповідає бізнес-потребам сторін. Ця гнучкість може зробити DLLC кращим перед традиційною корпорацією та, у багатьох випадках, іншими альтернативними суб’єктами господарювання, такими як товариства з обмеженою відповідальністю або загальні товариства.
Чи потрібно ТОВ заробляти гроші?
ТОВ не обов’язково заробляти гроші, щоб вважатися таким. Насправді будь-яка невелика фірма може створити ТОВ, якщо вона дотримується законів штату.
Хто контролює товариство з обмеженою відповідальністю?
Товариство з обмеженою відповідальністю контролюється його власниками, також відомими як його члени.
На закінчення
Товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) є важливими юридичними структурами для створення бізнесу. Обмежена відповідальність означає, що активи та борги компанії зберігаються окремо від особистих активів та боргів власників компанії. Якщо компанія збанкрутує, кредитори не можуть отримати особисті активи власників, а лише бізнес. ТОВ також мають ряд переваг, таких як спрощене оподаткування та відносно простий процес створення. Це одна з причин, чому ТОВ є найпоширенішим видом бізнесу в Сполучених Штатах.
Статті по темі
- ПЕРЕВАГИ ТА НЕДОЛІКИ ТОВ: Те, що вам потрібно!!!
- Бізнес-структури: пояснення різних типів бізнес-структур
- ЯК ПОЧИНАТИ БІЗНЕС НА НЕРУХОМОСТІ У 2023 РОЦІ: Детальний посібник
- Що таке податкова форма за додатком C і кому її потрібно подати?
- КРОКИ, ЩОБ ЗАПУСТИТИ ТОВ у США: усе, що вам потрібно знати
посилання
