Переважна більшість власників бізнесу веде свою компанію як корпорацію або товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ). Корпорації та ТОВ є хорошими рішеннями для бізнесу, оскільки вони надають обмежену відповідальність і відрізняються від своїх власників. Однак, будучи менш відомим варіантом, бізнес-трасти є однаково хорошим вибором.
Хоча бізнес-трасти мають таку саму обмежену відповідальність і функціонують як окремі компанії для ведення бізнесу, вони суттєво відрізняються трьома аспектами: вони забезпечують кращий рівень конфіденційності, потребують менше відповідності та служать чудовим інструментом планування майна. У цьому дописі пояснюється, що таке бізнес-траст, як його налаштувати та як ним користуватися.
Що таке бізнес-траст?
Бізнес-траст також відомий як Массачусетський траст або траст загального права. Формування та структура бізнес-трасту подібні до інших подібних структур. Трасти — це нерухоме майно чи активи, або і те, і інше, якими керує особа, призначена керувати інтересами бенефіціара. Довірчою особою є призначена особа, а поселенцем є особа, яка володіє майном під трастом. Функція довіреної особи полягає в управлінні трастом на користь бенефіціарів, а бенефіціарами є ті, хто має справедливу власність на траст.
Як працює бізнес-траст?
Траст — це угода, за якою одна сторона, відома як довірена особа, погоджується зберігати, розпоряджатися та направляти кошти чи майно від імені іншої особи, відомої як бенефіціар.
Довірена особа веде бізнес і здійснює операції на користь своїх бенефіціарів у бізнес-трасті. Довірена особа, якою може бути корпорація або фізична особа (включаючи власника бізнесу), може мати повноваження розподіляти доходи від бізнесу та передавати майно бенефіціарам.
Поки власник бізнесу не є єдиним бенефіціаром, власник бізнесу може бути єдиним довіреним власником трасту, який утримує бізнес. Бенефіціарами бізнес-трасту зазвичай є інвестори або акціонери. Якщо це сімейний бізнес, бенефіціарами можуть бути спадкоємці власника.
Види бізнес-трастів
Існує три основні типи бізнес-трастів, так само як існують різні типи індивідуальних трастів. Ось пояснення для кожного:
#1. Траст Грантора
Траст довірителя це перший тип. Трасти довірителя включають три компоненти: довірителя, довіреного власника та бенефіціара. Цей вид довіри є самодостатнім. Грантодавець сплачує податки з доходу трасту і має повний контроль над ним. Включено контроль за розподілом бізнесу бенефіціарам.
#2. Проста довіра
Далі йде проста довіра. Щоб потрапити в цю категорію, IRS має перевірити статус довіри. Довірена особа простого трасту повинна виплачувати прибутки від бізнесу безпосередньо бенефіціарам. Також заборонено торкатися будь-яких основних активів.
#3. Комплексна довіра
Комплексний траст схожий на базовий траст у деяких аспектах, але він все ще не контролюється бенефіціарами трасту. Прибутки від бізнесу та інших джерел можуть лише частково розподілятися серед бенефіціарів і навіть можуть бути пожертвувані іншим групам, наприклад, благодійним організаціям. Траст повинен мати певну форму доходу, щоб зберегти свою позицію складного трасту.
Як створити бізнес-траст
Якщо ви хочете створити бізнес-траст, перш за все поговоріть з адвокатом, який може вам допомогти. Як було сказано раніше, вам майже напевно доведеться мати справу з адвокатом протягом усього терміну дії вашого ділового трасту. Слід зазначити, що трастові юристи зазвичай стягують близько 500 доларів США за годину, а загальна вартість створення бізнес-довіри може становити близько 5,000 доларів США.
Найважча частина офіційно закінчилася, коли траст запрацював. Хоча в майбутньому, можливо, знадобиться змінити траст, ви повинні пояснити деякі найважливіші елементи, такі як графіки виплат, довірені особи та бенефіціари.
Читайте також: КОНКУРЕНЦІЯ В БІЗНЕСІ: визначення, види, приклади та значення
Оподаткування бізнес трасту
З точки зору федерального податку на прибуток та іншого законодавства про податок на прибуток штату, бізнес-трасти оподатковуються так само, як і корпорації. Оскільки довірені особи керують бізнес-трастом, вони мають фінансове зобов’язання діяти в найкращих інтересах бенефіціарів. Прибуток і збитки, створені бізнесом, розподіляються між ними порівну.
Сімейні трасти проти бізнес-трастів
Якщо сімейні активи утримуються для управління сімейним бізнесом, a родинна довіра працевлаштований. Вони забезпечують капітал і дохід для всієї сім’ї, одночасно надаючи податкові та фінансові пільги окремим членам сім’ї. Сімейні трасти також можна використовувати разом із трастами, що живуть, або трастами з особливими потребами.
Бізнес-трасти створюються для осіб, які можуть бути або не бути пов’язаними. Вони також зберігаються на користь бізнесу або особи, пов’язаної з бізнесом.
Які витрати на створення бізнес-трастів?
Ціна створення бізнес-трастів буде різнитися залежно від ваших обставин. Трастові юристи часто стягують від 250 до 500 доларів США за годину і мінімум 1,000 доларів США за створення простого ділового трасту. Однак витрати на створення бізнес-трасту можуть становити 5,000 доларів США або більше.
Наступні фактори можуть визначати ваші витрати на встановлення бізнес-довіри:
- У вас складна бізнес-структура або кілька активів.
- Залучено багато бенефіціарів.
- Планування для конкретних бенефіціарів складніше, ніж стандартні питання.
- Інші типи трастів потрібні для задоволення особистих потреб.
- Інші типи контрактів також пишуться для задоволення потреб бізнесу.
- Потрібна додаткова юридична консультація з подібних питань
- Запит на продовження управління бізнес-трастом
- Участь у слуханнях або цивільних судових розглядах від вашого імені
Також можна найняти трастових юристів, щоб діяти як довірені особи, а не ідентифікувати компанію чи себе. Трастові юристи можуть регулярно обслуговувати трасти, але цей варіант значно підвищить їхні ціни.
Які переваги та недоліки бізнес-трастів?
Залежно від типу створеного трасту, бізнес-трасти можуть мати такі переваги перед звичайними бізнес-структурами:
- Відмова від заповіту у разі смерті власника бізнесу
- Податки на нерухомість слід зменшити або скасувати.
- Коли власник помирає або стає недієздатним, бізнес продовжується.
- Відокремлення ділових і особистих активів (подібно до ТОВ)
- Бізнес-траст забезпечує більшу анонімність, ніж ТОВ, оскільки публічні документи не потрібні.
- Захист активів від кредиторів
- Процес формування менш складний, ніж у деяких стандартних формах бізнесу.
Ділові трасти також можуть бути ускладнені такими факторами:
- Поточні витрати на підтримку довіри (наприклад, оплата третій стороні за управління ним)
- Порушення правових норм (наприклад, IRS не визнає бізнес-траст як тип організації бізнесу)
- Фідуціарні відносини довіреного власника та бенефіціара вимагає від першого діяти в найкращих інтересах другого та може відрізнятися від обов’язків, необхідних у звичайній структурі бізнесу.
Корпорація проти бізнес-трастів
Бізнес-траст було створено багато років тому, щоб уникнути обмежень на розвиток нерухомості та придбання компаній, зберігаючи при цьому бажану функцію обмеженої відповідальності корпорації. Бізнес-трасти відрізняються від корпорацій тим, що їхній статус є похідним від добровільних дій людей, які їх утворюють. Жоден державний статут не надає йому законної сили.
У деяких штатах бізнес-трасти повинні дотримуватися законодавства про трасти, тоді як в інших їх існування контролюють закони про компанії чи товариства. У державах, які розглядають трасти як партнерства, бенефіціари нестимуть відповідальність за конкретні компоненти бізнесу. Бенефіціари бізнес-трасту мають обмежену відповідальність загалом. Якщо держава розглядає бізнес-траст як партнерство, бенефіціари можуть нести повну відповідальність за будь-які судові рішення, винесені проти трасту.
Бізнес Траст проти Товариства з обмеженою відповідальністю
Більшість експертів, однак, рекомендують вам розглянути можливість подальшого збереження ваших активів, сформувавши бізнес-траст або товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ). Створення юридичної корпорації для інвестицій від вашого імені є підходом до управління ризиками. (Так, Служба внутрішніх доходів (IRS) дозволяє цей метод.)
Є багато переваг використання бізнес-трасту або ТОВ. З іншого боку, бізнес-трасти виходять за рамки гарантій, які надає ТОВ.
Захист особистої інформації
Немає жодних юридичних зобов’язань публічно подавати довіру до свого бізнесу. Ваша трастова угода або Декларація про довіру також є секретною. Імена довірених осіб, адреси та інші особисті дані про довіру вашого бізнесу вважаються конфіденційними й не публікуються автоматично. Це не стосується ТОВ. Коли ви створюєте ТОВ, ви повинні зареєструвати не лише статут у державного секретаря вашого штату, але й своє ім’я та адресу, а також керівництво бізнесом.
Особиста відповідальність зменшена
Коли ви інвестуєте через бізнес-траст, усі інвестиції та прибутки юридично відокремлюються від ваших активів. Це вигідно з двох причин. Якщо ви використовуєте свій діловий траст для інвестування у нерухомість і не виплачуєте кредит, це відділення захистить ваші активи від будь-яких юридичних наслідків. Однак, якщо ви оголосите про особисте банкрутство, ваші трастові активи будуть захищені від розгляду. Особиста відповідальність обмежена у випадку ТОВ. Крім того, ці запобіжні заходи діють лише до тих пір, поки ваше ТОВ відповідає законодавству. Необхідно виконати всі щорічні документи, збори та процедури, інакше ви втратите цей захист, а розділення активів стане недійсним.
Проста структура
Бізнес-траст досить легко створити. Немає встановлених витрат або щорічних платежів, пов’язаних із їх створенням. Вони не підлягають погодженню, реєстрації чи іншим факторам, які можуть спричинити зайвий час для налаштування, оскільки вони не вимагають публічної реєстрації. Для порівняння, створити ТОВ трохи складніше. ТОВ вимагають резервування імен, схвалення заявок і періодів очікування. Вони також мають деякі дорогі державні збори за подання документів, які необхідні на початку та щороку (або раз на два роки). Згідно зі статутом свого штату ТОВ також зобов’язані подавати звіти до Державного секретаря. Зрештою, ТОВ може зайняти від одного до трьох місяців, щоб офіційно завершити процес затвердження та стати легальною компанією, яку можна використовувати для інвестицій.
Оподаткування та неврахований суб’єкт
Ви можете подавати податки як товариство або корпорація як з бізнес-трастами, так і з ТОВ. Бізнес-траст, з іншого боку, дозволяє вам подавати документи як траст. Товариство з обмеженою відповідальністю дозволить подавати особисті документи. Коли ви створюєте свій бізнес-траст або ТОВ як партнерство, ви повинні подати федеральні податкові декларації та податкові декларації штату. Якщо товариство має лише одного власника, його можна «розглядати як юридичну особу, окрім свого власника». Коли це відбувається, суб’єкт господарювання звільняється від подання певних декларацій з податку на прибуток. Якщо бізнес-трасти не беруть до уваги юридичну особу, то вам не доведеться подавати федеральну або державну податкову декларацію. Однак більшість штатів все одно вимагатимуть від вас подавати податкові декларації для ТОВ.
Іноземні країни
Інвестування в нерухомість є одним з найпоширеніших методів SDIRA. Якщо ви є ТОВ і хочете інвестувати у нерухомість за межами вашого штату, ви повинні спочатку створити свою компанію в цьому штаті та пройти встановлені процедури. Вам, безсумнівно, знадобиться найняти агента в цьому штаті, щоб він також працював їхнім менеджером. Цей процес і будь-які пов’язані з ним комісії не застосовуються до інвестицій у трастовий бізнес.
Яких цілей прагне досягти бізнес-траст?
Бізнес-траст — це звичайний траст, який використовується для захисту активів компанії та дозволяє їй вести бізнес. У бізнес-трасті довірчому власнику надається повноваження здійснювати операції з активами трасту. Також допускається право бенефіціарів продавати свої пакети акцій.
Чи є бізнес-траст юридичною особою?
Відповідно до загального права траст не є ні юридичною, ні юридичною особою. Довірчі особи, діючи у своїх офіційних повноваженнях, утворюють траст. Цей фундаментальний правовий принцип, однак, має кілька відхилень, які викликані окремими законами. Ці відхилення мають важливі наслідки.
Чому часто створюють бізнес-траст?
Відповідальність – це вигода з найбільшою видимістю. Бізнес-трасти створюються у спосіб, подібний до ТОВ або корпорації, щоб бенефіціари могли користуватися перевагами власності та частого управління бізнесом, захищаючись від особистої відповідальності.
Що відрізняє партнерство від бізнес-трасту?
На відміну від трастових інструментів, які повинні бути подані в Master, угода про партнерство не є публічним документом. На відміну від довірених осіб, які можуть бути зобов’язані запропонувати безпеку Майстером, партнери не зобов’язані надавати безпеку будь-якою особою чи посадовою особою.
Останні думки
Бізнес-траст часто важко створити, і він не є обов’язковим компонентом кожного бізнесу. Ваша поточна форма бізнесу може бути адекватною, або ви можете отримати вигоду від використання корпорації з обмеженою відповідальністю (LLC), товариства чи іншого типу структури. Перш ніж почати процес створення бізнес-трасту, ви повинні спочатку визначити основні аспекти, які його оточуватимуть.
Поширені запитання щодо довіри бізнесу
Як відкрити траст для свого бізнесу?
Щоб відкрити бізнес-траст, перевірте документи, необхідні в банку, де буде відкритий рахунок. Незважаючи на те, що вимоги кожного банку відрізняються, зазвичай потрібні трастова угода або документ, який засновує траст і призначає довірену особу, а також дві форми ідентифікації особи.
Чому підприємства мають трасти?
Довірча бізнес-структура, крім захисту активів, дозволяє здійснювати податкове планування. Це має на меті зменшити суму податку, що підлягає сплаті на розподілений дохід або капітал, довірена особа може розподілити дохід між бенефіціарами за найнижчими граничними ставками податку.
Чи платять податки трасти?
Так, незалежно від того, чи є траст простим чи складним, довірена особа зобов’язана подати податкову декларацію для трасту (форма IRS 1041), якщо траст має будь-який оподатковуваний дохід (валовий дохід мінус відрахування перевищує 0 доларів США) або валовий дохід у розмірі 600 доларів США або більше. Це залежить від довіри грантодавця.
