Бухгалтерський облік за готівкою та за принципом нарахування має переваги та недоліки, але як тільки ви виберете метод обліку, дуже важливо використовувати його постійно. Отже, як визначити, який метод бухгалтерського обліку найкращий для вашої компанії? Якщо ви збираєтеся бути зв’язаними вибраним методом обліку, вам слід прийняти найкраще з можливих рішень. У цьому посібнику наведено огляд кожного методу обліку готівки, відмінності між обліком готівки та обліком за нарахуванням, а також приклад обліку готівки.
Що таке облік готівки (CA)?
Касовий облік — це спосіб бухгалтерського обліку, при якому надходження в оплату відображаються в періоді їх надходження, а витрати — у періоді їх оплати. Іншими словами, при отриманні або виплаті готівки реєструються доходи та витрати.
Облік грошових коштів, також відомий як облік на основі готівки, відрізняється від обліку за нарахуванням тим, що він визнає дохід, коли дохід зароблений, і реєструє витрати, коли виникають зобов’язання, незалежно від того, коли готівка отримана чи сплачена.
Хто використовує облік на касовій основі?
Облік за касовою схемою використовується багатьма самозайнятими професіоналами та власниками малого бізнесу. в чому причина Це найпростіший метод обліку. Облік на касовій основі також забезпечує швидкий знімок того, скільки грошей компанія має на руках. Це критично важливий показник для будь-якого бізнесу.
Хоча облік на касовій основі підходить для багатьох невеликих, молодих підприємств, він підходить не для всіх. Більшість невеликих підприємств, які займаються інвентаризацією, повинні використовувати облік за принципом нарахування, щоб відстежувати зміни в інвентарі. Більшість підприємств, які надають кредити, також повинні використовувати облік за принципом нарахування.
Приклад обліку готівки
Припустімо, що компанія A отримує 10,000 2 доларів США від продажу десяти комп’ютерів компанії B 2 листопада та записує продаж як відбувся 5 листопада. Той факт, що компанія B замовила комп’ютери 2 жовтня, не враховується, оскільки вона не заплатила за них, доки вони фізично не були готові доставлено XNUMX листопада.
Навпаки, за принципом нарахування компанія А зафіксувала б продаж на суму 10,000 5 доларів США XNUMX жовтня, навіть якщо готівка не перейшла з рук в руки.
Подібним чином у касовому обліку витрати реєструються тоді, коли вони сплачені, а не тоді, коли вони понесені. Відповідно до CA, якщо компанія C найме компанію D для боротьби зі шкідниками 15 січня, але не сплатить рахунок-фактуру за виконану послугу до 15 лютого, витрати не визнаються до 15 лютого. Однак, відповідно до бухгалтерського обліку за методом нарахування, витрати будуть записані в книги 15 січня, дата, коли це було зроблено.
Переваги та недоліки обліку готівки
Різні методи обліку привабливі для різних підприємств з різних причин. Отже, ось переваги та недоліки методу бухгалтерського обліку:
Переваги
Облік на основі готівки має численні переваги для малого бізнесу.
# 1. Простота використання:
CA відомий своєю простотою використання, що робить його ідеальним для малих підприємств і приватних підприємців, які можуть вести бухгалтерський облік лише за допомогою ручки та блокнота.
#2. Покращені прогнози грошових потоків:
Оскільки вся система бухгалтерського обліку та фінансової звітності базується на грошових потоках, CA може надати точнішу картину. Складні системи нарахування часто втрачають цю чіткість.
#3. Податкові пільги:
Ви можете скористатися значними податковими пільгами, визначаючи час своїх операцій, якщо ви реєструєте доходи та витрати бізнесу лише тоді, коли готівка переходить до рук. Прискоріть витрати або сповільніть доходи, щоб тимчасово зменшити свої податкові зобов’язання.
Недоліки
CA має деякі очевидні недоліки, які роблять його непридатним для певних підприємств.
#1. Неточна та оманлива звітність:
Власник бізнесу може отримувати прибуток, не оплачуючи рахунки протягом деякого часу, навіть якщо ці витрати були понесені. Це робить систему вразливою до зловживань і робить її кращою для особистого відстеження, ніж для оцінки інвестором або банком.
#2. Контроль запасів:
Запаси розглядаються як витрати в CA. Він не вважається активом, доки він не проданий за готівку. Це може спотворити ваші цифри, особливо для компаній, які інвестують капітал у запаси, або тих, хто зберігає запаси протягом тривалого часу. За деякими винятками, IRS забороняє підприємствам, які зберігають запаси, використовувати касовий метод обліку.
Облік готівки проти обліку за принципом нарахування
Основною відмінністю між обліком за принципом нарахування та готівковим методом є час визнання доходів і витрат. Касовий метод визнає дохід і витрати негайно, тоді як метод нарахування зосереджується на очікуваних доходах і витратах.
Бухгалтерський облік за методом нарахування
Дохід обліковується, коли він отриманий за цим методом. На відміну від касового методу обліку, метод нарахування фіксує дохід, коли продукт або послуга доставлені клієнту з очікуванням майбутньої оплати. Іншими словами, гроші обліковуються до їх отримання. Подібним чином витрати на товари та послуги реєструються до того, як буде виплачена готівка.
Касовий облік
Дохід відображається у звіті про прибутки та збитки лише тоді, коли готівка отримана за цим методом. Витрати реєструються лише під час виплати готівки. Малі підприємства або окремі особи зазвичай використовують готівку як спосіб оплати.
Важлива відмінність
Різниця між обліком готівки та методом нарахування полягає в основі, на якій продажі та покупки реєструються у ваших рахунках. CA реєструє доходи та витрати лише під час обміну грошей, тоді як бухгалтерський облік нарахування реєструє дохід, коли він зароблений, і витрати, коли виставляється рахунок (але не оплачується).
Ми детально розглянемо обидва методи та побачимо, як вони вплинуть на ваш бізнес.
#1. Метод нарахування
Метод нарахування реєструє дебіторську та кредиторську заборгованість і, як наслідок, може надати точнішу картину прибутковості компанії, особливо з часом.
Наприклад, продажі компанії в поточному кварталі можуть не реєструватися за касовим методом. Дохід очікується в наступному кварталі. Інвестор може вважати, що компанія є збитковою, хоча насправді вона прибуткова.
Метод нарахування не враховує грошовий потік. Компанія може здатися прибутковою в довгостроковій перспективі, але в короткостроковій перспективі вона може мати значний дефіцит готівки.
Іншим недоліком методу нарахування є те, що його використання може бути більш складним, оскільки він вимагає обліку таких статей, як незароблені доходи та витрати майбутніх періодів. Це також може вимагати найму додаткового персоналу.
Метод нарахування зазвичай потрібен компаніям, які подають перевірену фінансову звітність, і приймається відповідно до загальноприйнятих принципів бухгалтерського обліку (GAAP) (FASB) Ради зі стандартів фінансового обліку.
#2. Метод касової бази
Головною перевагою касового методу є його простота — він враховує лише сплачену або отриману готівку. Також простіше відстежувати грошові потоки компанії. Це вигідно приватним підприємцям і малим підприємствам, оскільки навряд чи виникне потреба в наймі додаткового персоналу (а отже, додаткові витрати).
Однак метод готівкової бази може переоцінити здоров'я компанії, яка має великі грошові кошти. Це пов’язано з тим, що він не реєструє кредиторську заборгованість, яка може перевищувати грошові кошти компанії та поточний потік доходів.
У результаті інвестор може зробити висновок, що компанія є прибутковою, хоча насправді компанія відчуває фінансові труднощі. GAAP не допускає касовий метод.
Приклад обліку за принципом нарахування та обліку за касовою основою
Припустімо, що ви володієте компанією, яка продає обладнання. За готівковим методом, якщо ви продаєте обладнання на суму 5,000 доларів США, сума не реєструється в книгах, доки клієнт не передасть вам гроші або ви не отримаєте чек.
5,000 доларів США реєструються як дохід у день продажу за методом нарахування, навіть якщо ви можете отримати гроші через кілька днів, тижнів або навіть місяців.
Те саме стосується витрат. Згідно з касовим методом, якщо компанія отримує рахунок за електроенергію в розмірі 1,700 доларів США, сума не реєструється, доки рахунок не буде сплачено. З іншого боку, 1,700 доларів США реєструються як витрати в день отримання компанією рахунку за методом нарахування.
Хто використовує облік готівки?
Два методи фінансової звітності - це касовий облік і облік за нарахуванням. CA використовується окремими особами, малими підприємствами та приватними підприємцями для реєстрації доходів і витрат під час обміну грошей. Бухгалтерський облік за принципом нарахування стверджує, що кредити та дебети існують навіть тоді, коли грошові операції не відбуваються.
Які є приклади грошових рахунків?
10,000 жовтня компанія виставляє клієнту рахунок у розмірі 15 15 доларів США за надані послуги та отримує платіж 15 листопада. Для реєстрації продажу використовується дата надходження готівки, тобто 10 листопада. Так само 500 липня компанія отримує від постачальника рахунок на суму 10 доларів США та оплачує рахунок XNUMX серпня.
Налаштуйте відповідне бухгалтерське програмне забезпечення для вашої компанії.
Хоча метод обліку на касовій основі є більш простим, він може обмежити вашу здатність приймати більш прогнозовані бізнес-рішення. У міру зростання вашої компанії вам, можливо, доведеться розглянути можливість переходу з готівкової системи на нарахування. Перш ніж вносити будь-які зміни, зважте переваги та недоліки кожного методу з урахуванням конкретного бізнесу. Пам’ятайте, що бухгалтерське онлайн-програмне забезпечення може допомогти визначити бажаний метод обліку.
Деякі підприємства можуть використовувати лише касовий облік
Для публічних корпорацій необхідний метод нарахування. Однак більшість малих підприємств можуть вести бухгалтерський облік або за касовим методом, або за методом нарахування. Якщо компанія є однією з наведених нижче, Служба внутрішніх доходів (IRS) може змусити її використовувати метод нарахування для цілей оподаткування:
Корпорація, за винятком корпорацій S, або партнерство з корпорацією як партнером, за винятком корпорацій S, із середньорічним валовим доходом понад 25,000,000 XNUMX XNUMX доларів США за три попередні податкові роки після індексації на інфляцію.
Податкова гавань
Якщо не потрібно використовувати облік за принципом нарахування, ваша компанія, швидше за все, використовує облік готівки.
ЧАСТІ ЗАПИТАННЯ
Як розрахувати облік готівки?
Додайте всі ці суми в останній день звітного періоду, щоб обчислити суму готівки, яку має ваш бізнес на кінець цього періоду. Якщо у вас є іноземна валюта, суми повинні бути конвертовані в долари США на дату вашої касової виписки.
Чому готівка важлива в бухгалтерському обліку?
Життєвою силою бізнесу є готівка; він повинен генерувати достатньо готівки від своєї діяльності, щоб покрити свої витрати, а також мати достатньо коштів, щоб виплатити гроші інвесторам і розвивати бізнес. Хоча доходами компанії можна маніпулювати, її грошові потоки дають змогу зрозуміти її справжній стан.
Готівка – це актив чи пасив?
У двох словах, готівка — це оборотний актив і перша стаття балансу компанії. Грошові кошти є найбільш ліквідним активом, і їх можна легко використати для придбання інших активів.
Статті по темі
- БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК: СПРОЩЕНИЙ ПОСІБНИК ДЛЯ ПОЧАТКОВИЙ (+Детальні приклади)
- Грошовий потік за прямим методом: визначення, приклади та переваги
- Облік готівки: найкращі методи обліку готівки у 2023 році (+ детальний посібник)
- Прямий метод звіту про рух грошових коштів: огляд, приклади, плюси та мінуси
посилання
