Оскільки товариство з обмеженою відповідальністю є відносно новим типом суб’єкта господарювання, його податкова класифікація ідентична класифікації поточних підприємств. Це означає, що власники ТОВ мають можливість структурувати свій бізнес по-різному для цілей оподаткування. Спосіб, яким ви організуєте свій бізнес, має юридичні та податкові наслідки. У той час як Податковий кодекс (IRC) і кодекси штатів визнають одноосібне підприємництво, партнерства та корпорації як існуючі бізнес-формації, деякі штати також схвалили товариства з обмеженою відповідальністю як альтернативну структуру бізнесу. Оскільки в Податковому кодексі не передбачено класифікаційного податку на ТОВ, фірма може вважатися одним із визнаних бізнес-утворень. У цій статті ми також пояснили федеральну податкову класифікацію W-9 і навіщо вона потрібна. Читайте далі, щоб отримати повні знання.
Податкова класифікація ТОВ?
За замовчуванням ТОВ з одним учасником є незалежним від його власника бізнесом (єдиним підприємцем). Але фірми з кількома власниками є податок на товариства.
Залежно від структури власності та форми, зобов’язання ТОВ щодо податку на прибуток різняться. Власник товариства з обмеженою відповідальністю іменується учасником. Якщо товариство з обмеженою відповідальністю має лише одного учасника, то це одноосібне ТОВ. ТОВ також може бути створено корпораціями, S-Corporations, трастами та іншими ТОВ.
ТОВ є «прохідними» організаціями для цілей оподаткування, що означає, що дохід від бізнесу а збитки зараховуються до особистої податкової декларації кожного члена.
Які податки сплачує ТОВ?
Податки, які сплачує товариство з обмеженою відповідальністю, залежать від його корпоративної форми.
№1. Одноосібне володіння
Якщо ТОВ для цілей оподаткування є індивідуальним підприємцем, IRS розглядає його як особу, яка не враховується. Підприємство, яке не береться до уваги, — це вид бізнесу, який функціонує окремо від власника з метою юридичної та відповідальності, але не для цілей оподаткування.
Це означає, що податкові зобов’язання ТОВ додаються до особистих податкових зобов’язань власника. Це означає, що ТОВ розглядається так само, як і його власник. Дії ТОВ наведено в додатку С індивідуальної податкової декларації власника.
№2. Партнерство
Якщо ТОВ має багато учасників, за замовчуванням це партнерство. Подібно до оподаткування приватного підприємця, податки, сплачені багаточленним ТОВ, переходили б безпосередньо до партнерів по бізнесу. Це означає, що всі власники звітуватимуть про податки до своїх особистих податкових декларацій та відносять до прибутків і збитків ТОВ.
Форма 1065 використовується партнерами для звітування про загальні доходи та збитки товариства. Крім того, кожен учасник отримує Додаткову інформацію про свою частку в прибутках або збитках товариства. Ця форма додається до індивідуальної податкової декларації учасника.
№3. S Corporation
Підприємства можуть обирати бути корпораціями для цілей оподаткування. Якщо члени ТОВ вирішили оподатковувати підприємство як корпорацію S, усі податки, пов’язані з бізнесом, відносять до індивідуальних податкових декларацій власників.
Прибуток, отриманий корпорацією, не обкладається федеральним податком. Це означає, що власники компанії S можуть зафіксувати прибутки та збитки ТОВ у своїх індивідуальних податкових деклараціях без подвійного оподаткування.
№ 4. C-Corporation
Структурування вашого ТОВ як C-корпорації має переваги, незважаючи на його складність. Коли товариство з обмеженою відповідальністю оподатковується як корпорація С, воно оподатковується як окрема комерційна організація. На відміну від оподаткування як товариства чи індивідуального підприємництва, податки компаній не входять до особистої податкової декларації власника.
Ця структура розділяє особистий і корпоративні активи і дозволяє підприємствам скористатися податковими пільгами.
Однак подвійне оподаткування є найбільшим недоліком ТОВ як C-корпорації. На відміну від перехідних організацій, ТОВ C-Corporation працюють як на корпоративному, так і на індивідуальному рівнях. ТОВ має подати федеральну декларацію про прибуток від імені фірми, тоді як власники також повинні подати декларації з податку на доходи фізичних осіб.
3 причини прийняти податкову класифікацію ТОВ за замовчуванням
Перш ніж приймати рішення між оподаткуванням S corp і C corp, зверніть увагу на наступні фактори.
№1. Ви отримуєте переваги від наскрізного оподаткування
Прохідні податки означають, що прибуток від бізнесу має один податок. Корпорації С оподатковуються двічі: один раз перед розподілом прибутку акціонерам і другий раз, коли акціонери декларують дохід від дивідендів у своїх індивідуальних податкових деклараціях.
Мати сертифікацію бухгалтер Виконайте дані для вашої фірми, щоб визначити, чи призведе до зниження податків на ТОВ або С корпорацій.
Прохідне оподаткування, як правило, є більш сприятливим для малий бізнес власники. Корпорації C не мають права на вирахування кваліфікованого доходу від бізнесу (QBI), що дорівнює 20% доходу, що має право на вирахування, і низку податкових пільг для малого бізнесу.
№2. Це низький рівень обслуговування
Перш ніж зареєструвати своє ТОВ, ви повинні заповнити десятки заявок і чекати тижні чи місяці на отримання документів для затвердження. Ви, безумовно, можете придумати сотню альтернативних способів провести цей час.
Тому для зручності цілком доречно прийняти податковий статус вашого ТОВ за замовчуванням. Інші ваші варіанти, C corporation та S corporation status, вимагають значної кількості документів та бюрократії, що відлякує багатьох власників бізнесу.
Існує безліч рішень для програмного забезпечення оподаткування самозайнятості для ТОВ за категорією за замовчуванням. Якщо ви обираєте спеціальне оподаткування, вам майже завжди потрібен податковий орган.
№3. Єдиний державний і федеральний податковий режим
Перш ніж вибрати корпоративні податки S для свого ТОВ, проконсультуйтеся з податковим органом вашого штату. Компанії S є федеральною податковою класифікацією ТОВ не для всіх штатів.
Кілька штатів і округ Колумбія не визнають компанії S. Підприємства, зареєстровані в цих штатах, можуть оподатковуватися як корпорації C на рівні штату, але як перехідні організації на федеральному рівні. Незрозуміло, що в діловому світі є кодом «дорого».
Які конкретні податки сплачує ТОВ?
Хоча ТОВ можуть не всі подавати податки на прибуток однаково, усі вони зобов’язані дотримуватися різноманітних податків компаній.
№1. Податки на заробітну плату
Податки на заробітну плату мають бути вираховані із зарплати співробітників роботодавця, і ці кошти мають бути передані уряду. Крім того, роботодавець несе відповідальність за сплату будь-яких відповідних податків із заробітної плати.
Податки на Medicare та соціальне страхування, а також податки Федерального закону про страхові внески (FICA) становлять 7.65 відсотка від загальної зарплати працівника.
ТОВ зобов’язані сплачувати державний податок на безробіття (SUTA), а також федеральний податок на безробіття (FUTA) залежно від заробітку співробітника.
№2. Податок на самозайнятість
Члени ТОВ вважаються самозайнятими за замовчуванням, що означає, що ні FICA, ні FUTA не утримуються з їх заробітку. Натомість учасники ТОВ несуть відповідальність за сплату податків на самозайнятість у розмірі 15.3 відсотка доходу від підприємницької діяльності. Ці податки еквівалентні компонентам FICA для працівників і роботодавців.
Заробіток, який обкладається податком по безробіттю, не виплачується особами, які є самозайнятими, оскільки, загалом, вони не мають права на допомогу по безробіттю.
Члени компаній з обмеженою відповідальністю, які вирішили оподатковуватись як корпорації S або C, не вважаються самозайнятими особами, і, як наслідок, вони не зобов’язані сплачувати податки зі свого доходу як самозайняті особи. Натомість вони несуть відповідальність за сплату податку на заробітну плату зі своєї зарплати, на додаток до федеральних податків і податків на прибуток штатів з будь-яких дивідендів, які вони можуть отримати.
№3. Податки з продажу та акцизи
Товариства з обмеженою відповідальністю сплачують податки з продажу та акцизи з будь-яких покупок, які мають відношення до їхньої діяльності.
№ 4. Федеральний і державний прибутковий податок
Якщо ви не вирішите бути корпорацією C, дохід від бізнесу LLC входить у вашу особисту податкову декларацію. Податковий статус вашого ТОВ визначає, який графік доходів від бізнесу ви повинні додати до форми 1040.
№ 5. Корпоративний податок
Компанії С, на відміну від сквозних моделей, є незалежними від своїх власників суб'єктами оподаткування. У 2020 році лише підприємства, які оподатковуються як корпорації С, сплачуватимуть ставку корпоративного податку у розмірі 21 відсоток.
ТОВ «Федеральна класифікація податків: Основи».
Коротше кажучи, федеральна податкова класифікація LLC вказує, яким чином ви або ваш бізнес бажаєте бути для цілей оподаткування. За формою W-9 від IRS Податкова служба, ви можете вибрати податкову категорію, яка найкраще відповідає вашим обставинам. Наприклад, оскільки більшість фрілансерів та незалежних підрядників працюють як фізичні особи чи приватні підприємці, їхній дохід визначається індивідуально. Фізичні особи/індивідуальні підприємці будуть їх федеральною податковою класифікацією.
З точки зору бізнесу, категорії оподаткування бізнесу визначаються тим, як ви хочете оподатковуватись Податковою службою. Скільки ви маєте сплатити податків і як ви хочете, щоб IRS бачив ваш бізнес?
Інші альтернативи для класифікації податків включають:
- Корпорація «С»
- Корпорація організована за структурою S.
- Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ).
- Партнерство.
Розуміння ваших варіантів класифікації федеральних податків
Можливості класифікації податків мають етапи. Наприклад, корпорація C, корпорація S і товариство з обмеженою відповідальністю — це три різні форми бізнесу з явними перевагами. Важливою відмінністю є оподаткування. Корпорації C сплачують корпоративні податки, а корпорації S — ні, тому що власники компанії подають індивідуальні податкові декларації та сплачують податки як фізичні особи. Власники ТОВ також розкривають свою частку прибутків і збитків компанії у своїх індивідуальних податкових деклараціях.
Чи ТОВ платять більше податків, ніж приватні підприємці?
Податки, які сплачують ТОВ, такі самі, як і приватні підприємці. Перехідні податки доступні як для приватних підприємців, так і для товариств з обмеженою відповідальністю (ТОВ). Будь-які прибутки чи збитки, понесені ТОВ або одноосібним підприємцем, «переходять» до власника бізнесу, який потім підлягає оподаткуванню прибуткового податку на ці суми. Це визначення «скрізного» оподаткування.
Що краще Taxes LLC чи S Corp?
S-корпорації мають більш сприятливий режим оподаткування порівняно з ТОВ, які не кваліфікуються як S-корпорації. Якщо ваша компанія класифікується як ТОВ, ви несете відповідальність за сплату високого податку на самозайнятість на весь чистий прибуток підприємства. Однак, якщо ваша компанія класифікується як корпорація S, ви повинні будете сплачувати ці ставки податку лише на зарплату, яку ви отримуєте від компанії.
W-9 Визначена форма класифікації податків
Форма податкової класифікації W-9 технічно є Запитом на ідентифікаційний номер платника податків та формою сертифікації. Ця форма допомагає роботодавцям отримати ідентифікаційний номер платника податків (ІПН) від незалежних підрядників, фрілансерів і постачальників. Форма містить додаткову ідентифікаційну інформацію, таку як ваше ім’я та адреса.
Форма служить підтвердженням того, що, як підрядник або незалежний працівник, ви несете відповідальність за утримання податків із своєї зарплати. Якщо ви працюєте повний робочий день, частина вашого платежу покриває федеральні податки на прибуток і податки FICA (до яких входять податки на Medicare і соціальне страхування). Роботодавці не утримують податки з підрядників.
Наприкінці податкового року компанія, для якої ви надавали послуги, використовуватиме інформацію про вашу податкову класифікацію W-9 для створення 1099-MISC. У цьому документі детально описано всі виплачені вам платежі. Крім того, фінансова установа може змусити вас задекларувати відсотки, дивіденди та приріст капіталу.
Перш ніж вести бізнес з корпорацією чи фінансовою установою, ви часто отримаєте порожню форму W-9 для заповнення. Завантажте W-9 з веб-сайту IRS, якщо вам потрібно розповсюдити форму.
Яка податкова класифікація відноситься до ТОВ з одним учасником?
LLC з лише одним учасником класифікується як організація, яка ігнорується як окрема від свого власника для цілей податку на прибуток, якщо тільки LLC не подає форму 8832 і не вирішує розглядатися як корпорація, а не як юридична особа, яка не враховується. Однак, незважаючи на наявність лише одного учасника, товариство з обмеженою відповідальністю все ще вважається окремим підприємством для цілей податку на працевлаштування та деяких акцизних податків.
Як змінити податкову класифікацію ТОВ?
Компанія з обмеженою відповідальністю може змінити свій податковий статус і вибрати оподаткування як S-корпорація. Ви повинні подати форму 2553 IRS до Служби внутрішніх доходів. Коли вибори набудуть чинності, товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) має прийняти рішення про оподаткування як корпорація S не пізніше ніж через два місяці та 15 днів після початку податкового року.
Чи краще бути приватним підприємцем чи ТОВ?
Порівняно з роботою як одноосібного підприємця, управління новою фірмою як товариством з обмеженою відповідальністю (ТОВ) може бути більш корисним у встановленні легітимності компанії. податки. У більшості випадків товариства з обмеженою відповідальністю звільняються від сплати податків на рівні суб'єкта господарювання. Усі прибутки та збитки компанії розподіляються між власниками, які потім декларують їх у своїх індивідуальних податкових деклараціях.
Краще бути ТОВ з одним чи кількома учасниками?
Якщо бізнес не вирішує бути класифікованим як корпорація з податкових причин, подати податкову декларацію як товариство з обмеженою відповідальністю (LLC) з одним учасником набагато простіше, оскільки немає вимоги подавати федеральну податкову декларацію. Цей дохід розкривається в податковій декларації, яку подає учасник. ТОВ з кількома учасниками зобов’язане подати декларацію про податок на прибуток і надати своїм учасникам необхідні форми K-1 для додавання до власних декларацій.
Форма класифікації податків W-9: хто її повинен заповнювати?
Форми податкової класифікації W 9 призначені для незалежних підрядників, незалежних підрядників і фрілансерів. Ви повинні використовувати його, якщо ви заробили більше 600 доларів США протягом року без роботи. Якщо ваш роботодавець видає вам W-9, а не W-4, у вас, ймовірно, є незалежний підрядник. Це має бути підтверджено в компанії. Знання вашого статусу може допомогти у підготовці податкової декларації.
Форма W-9 дозволяє компаніям відстежувати своїх зовнішніх співробітників. Це означає, що ваша форма W-9 не надсилається до IRS. Натомість надішліть його електронною поштою своєму керівнику або відділу кадрів вашого роботодавця. У той самий календарний рік ви можете подати кілька форм W-9, якщо ви працювали в кількох компаніях. Ви також повинні подавати нові форми W-9 щоразу, коли змінюєте своє ім’я, назву підприємства, адресу чи ідентифікаційний номер платника податків.
Питання і відповіді
Що таке класифікація доходів?
Щодо доходу, Світовий банк класифікує світову економіку на чотири категорії: висока, вище середнього, нижча-середня та низька. Для класифікації доходів використовується методика Атласу з використанням вимірювання національного доходу на людину або ВНД на душу населення.
Які 4 рівня доходу?
Світовий банк класифікує світову економіку на високу, верхню-середню, нижчу-середню та низьку.
Що таке дохід вищого класу?
Типова зарплата вищого класу принаймні на 50 відсотків перевищує середній дохід сім’ї. Таким чином, дохід американського вищого класу становить 100,000 XNUMX доларів і більше.
Статті по темі
