Кожен бізнес добре функціонує, коли є належний облік прибутків і збитків, а також витрат. Цей запис може виявити, чи ваша фірма покращується чи зазнає краху, і яких змін слід внести або уникати. Можливо, ви чули про узгоджувальний облік і задавалися питанням, що це може означати, а також навіщо це необхідно. Узгоджувальний облік допомагає переконатися, що бухгалтерський облік вашої компанії є точним, пояснюючи розбіжності між двома фінансовими записами або залишками на рахунках. Отже, у цій статті ми розглянемо все, що вам потрібно знати про звіряльний облік, процес звіряльного обліку, банківський звіряльний облік і приклад звіряльного обліку.
Звіряльний облік
Узгоджувальний облік — це процес порівняння двох наборів фінансових записів для забезпечення їх точності та узгодженості. Дуже важливо регулярно збалансовувати свої фінансові рахунки, щоб переконатися, що ви знаєте, скільки у вас грошей, а також куди вони йдуть. Також найкраще якнайшвидше дізнатися про будь-які овердрафти, переплати або ситуації шахрайства. Це може допомогти вам заощадити гроші в довгостроковій перспективі. Якщо ви наймете бухгалтера, балансування ваших рахунків допоможе йому підготувати точну фінансову звітність. Звірка рахунків так само важлива, якщо ви володієте бізнесом, оскільки вона гарантує точність вашого балансу.
Компанії використовують звірку, щоб перевірити точність своїх звітів про доходи та рух грошових коштів. Це також ефективно для безпомилкового ведення особистого банківського рахунку. Фізичні особи можуть узгоджувати свої чекові книжки та рахунки кредитних карток зі своїми банківськими виписками. Вони можуть стежити за будь-якими шахрайськими транзакціями або помилками фінансових установ.
Тут зберігаються кредитні та дебетові книги, які часто оновлюються записами. Наприклад,
| рахунки | Дебет | кредит |
| готівкові гроші | $700 | |
| Трактор | $8000 | |
| Доходи | $600 | |
| Дебіторська заборгованість | $1000 |
Якщо вам не вдасться вчасно завершити звірку рахунків, ви ризикуєте отримати спотворені рахунки та прийняти фінансові рішення, які завдадуть шкоди вашій фірмі.
Види узгоджувального обліку
У повсякденній діяльності використовуються п’ять основних типів узгоджувального обліку. Вони є,
- Примирення банків
- Звірка продавців
- Примирення клієнтів
- Міжфірмова звірка
- Спеціальна звірка для бізнесу
#1. Банківська звірка
Це також відомо як звірка банківської виписки; це процес порівняння банківського балансу в бізнес-книзі з балансом банківської виписки з рахунку, також відомої як банківська виписка звірки.
#2. Звірка постачальників
Це процес узгодження рахунку постачальника з рахунком виписки, наданим постачальником, також відомий як виписка постачальника. Необхідно звірити рахунок постачальника з рахунком підприємства. Це допомагає компанії визначити залишок, що підлягає сплаті на рахунок постачальника, і непогашену суму постачальника. Узгодження постачальників гарантує відсутність зобов’язань або конфліктів, які виникнуть між компанією та постачальником щодо витрат, запасів або послуг, які постачальник надає компанії.
#3. Примирення клієнтів
Це процес порівняння непогашених залишків або рахунків клієнтів з отриманими рахунками, як це зареєстровано в головній книзі компанії. Звірка клієнтів або звірка дебіторської заборгованості дозволяє компанії визначити непогашений залишок клієнта шляхом порівняння рахунків-фактур з отриманими рахунками, як це внесено в її головну книгу. Заява про звірку клієнта служить перевіркою того, що фінансова звітність компанії точна. Це також допомагає у виявленні будь-яких помилок або невідповідностей у бухгалтерському обліку клієнта.
#4. Міжфірмова звірка
Це тип звірки, який існує між компаніями як юридичними особами або в рамках материнської компанії. Це також може бути між філіями компанії. Це процес, за допомогою якого материнська фірма консолідує всі головні книги своїх дочірніх компаній, щоб видалити внутрішньофірмові операції. Система виявляє ймовірні невідповідності між дочірніми компаніями через помилки виставлення рахунків та інші операції, такі як передача запасів, платежі постачальникам, витрати, збір, позики та послуги, надані однією компанією іншій.
#5. Специфічне узгодження для бізнесу
Це процес узгодження, який використовується в будь-якому бізнесі для порівняння звіту про прибутки та збитки та інших накопичених витрат, які мали місце протягом певного періоду в бізнесі. Цей звіт про звірку повинен підготувати кожен бізнес, який має будь-який тип запасів, щоб відповідати залишкам за собівартістю товарів, а також проданою сумою для визначення прибутку та збитків, отриманих у цей період бізнесу. Тим часом це може бути щомісяця або щороку. Приклад такого узгоджувального обліку:
Собівартість проданих товарів = Початковий запас + Покупки – Кінцевий запас
Or
Собівартість реалізованої продукції = Продаж – Прибуток
Результати цих двох методик розрахунку повинні бути однаковими. Таким чином, записи будуть досліджені, щоб визначити причину дисбалансу.
Існують також види звірки на основі бухгалтерського балансу. Вони включають:
- Грошові рахунки з використанням звірки банківської виписки
- Грошові еквіваленти
- Дебіторська заборгованість
- Інвентаризація
- Основні засоби та накопичена амортизація
- Попередньо оплачені активи
- Нематеріальні активи та амортизація
- Кредиторська заборгованість
- Нараховані зобов'язання
- Зобов'язання з податку на прибуток
- Векселі до сплати (короткострокові та довгострокові компоненти)
- Нерозподілений прибуток
- Рахунки капіталу
Приклад узгоджувального обліку
У наведеній нижче таблиці наведено приклад балансу, який використовується як узгоджувальний обліковий звіт (з відображенням вхідної суми активів у доларах і вартості сплачених зобов’язань у доларах).
| Активи | Сума ($) |
| Основні засоби | |
| Чисті основні фонди | 300 |
| інвестиції | |
| Інвестиції в машину | 500 |
| Оборотні активи, кредити та аванси | |
| Інвентаризація | 200 |
| Витрати майбутніх періодів | 350 |
| Дебіторська заборгованість | 150 |
| Усього: | 1500 |
| Зобов'язання | Сума ($) |
| капітал | |
| Капітал | 300 |
| Перевагу | 200 |
| Позика | 400 |
| Поточні зобов'язання та забезпечення | |
| Торгові кредитори | 200 |
| предмети постачання | 400 |
| Усього: | 1500 |
Процес узгодження обліку
Першим кроком є перевірка звіту про баланс головної книги, щоб переконатися, що дебети та кредити еквівалентні. Якщо баланс у стовпці дебету не збігається зі стовпцем кредиту, обчисліть різницю, щоб отримати оцінку різниці.
По-друге, перевірте баланс кожного рахунку у звіті про пробний баланс, щоб перевірити, чи є бізнес розумним. Рахунки активів, наприклад, повинні мати кредитовий баланс. На рахунках пасивів має бути дебетове сальдо. Якщо обліковий запис, який має мати дебетовий баланс, замість цього має кредитний баланс, вам слід перевірити діяльність цього облікового запису та перевірити кожну транзакцію, щоб виявити проблему.
По-третє, порівняйте транзакції кожного облікового запису із записами журналу облікового запису. Тому переконайтеся, що у вас є записи про кожну транзакцію, що вона була належним чином зафіксована та що супровідна документація правильна.
Нарешті, перевірте банківські виписки про операції з готівковим рахунком у книзі, щоб переконатися, що ваші касові операції та виписки з книги точні.
Облік узгодження банків
Банківська звірка є найпоширенішою з усіх звірок, які проводяться в бізнесі. Це також відомо як узгодження банківської виписки.
Банківський звіряльний облік – це процес перевірки банківського балансу в обліковій книзі рахунку шляхом порівняння його з банківською випискою по рахунку (так звана банківська виписка звірки). Багато фірм використовують банківську звірку як засіб внутрішнього контролю для забезпечення цілісності даних між своїми банківськими та офіційними документами. Кожна операція в банківській виписці порівнюється з внутрішніми документами компанії (зазвичай готівковий рахунок), щоб переконатися, що вони однакові.
Наприклад, існує багато проблем, які можуть призвести до невідповідності записів
- Виписані чеки не були передані банку, або чек був зневажений банком.
- Банківська операція ще не була зареєстрована в книгах організації (наприклад, отриманий кредит, банківські комісії або штрафи).
- Банк або компанія ввели записи неправильно.
Процес звірки банків
Щоб узгодити свою банківську виписку з діловою реєстрацією, вам доведеться порівняти ваші готівкові залишки у ділових записах із відповідним залишком на вашому банківському рахунку. Облік банківської звірки – це процес, який виконується поступово, щоб перевірити зміни у ваших записах, виявити будь-які потенційно шахрайські операції та усунути розбіжності. Отже, як ви можете це зробити? Ось кроки, які допоможуть вам виконати звірку банківських рахунків.
- Отримайте виписку з банку та перевірте зареєстровані операції між вашою компанією та банком за обумовлений період.
- Перевірте свою комерційну документацію, щоб визначити схожість записів із записами банку.
- Порівняйте та перехресно перевірте введені дані в операціях зняття та депозиту, щоб виявити помилки.
- Перевірте банківські комісії, витрати, неоплачені чеки та залишки, щоб визначити можливі розбіжності.
Приклад обліку звірки банків
Давайте розглянемо цей приклад банківського узгоджувального обліку компанії:
Якщо компанія (X) закриває свої бухгалтерські книги та хоче звірити наступні рахунки з банком, це буде наступним чином.
31 січня 2022 року банківська виписка вказує на кінцевий баланс у розмірі 400,000 360,900 доларів США, а в бухгалтерській книзі компанії – 200 20 доларів США. У банківській виписці вказано плату за обслуговування 60,000 доларів США за обслуговування рахунку. Процентний дохід у розмірі 30,000 доларів США вказано у виписці з банку. X випустив чеки на 570 470 доларів США, які ще не були розраховані в банку. X зробив депозит у розмірі 10,000 XNUMX доларів. Але це не відображалося в його банківській виписці. У звіті про готівкові платежі чек на суму XNUMX доларів США, виданий офіційному постачальнику, був неправильно вказаний як XNUMX доларів США. Тоді як банк стягнув дебіторську заборгованість у розмірі XNUMX XNUMX доларів США.
Крім того, з корпорації було стягнуто чек на 620 доларів як недостатній фонд.
| сума | Пристосування до книг | |
| Кінцевий баланс банку | $400,000 | |
| Мінус Чеки не погашені | - $ 60,000 | ніхто |
| Додайте депозит під час транспортування | + $ 30,000 | ніхто |
| Скоригований банківський баланс | $370,000 | |
| Кінцевий баланс книги | 360,900 | |
| Мінус плата за обслуговування | - $ 200 | Дебетові витрати, кредит готівкою |
| Додайте процентний дохід. | + $ 20 | Дебетова готівка, кредитна готівка, процентний дохід |
| Мінус помилка на чеку | - $ 100 | Дебет витрати кредит готівка |
| Додати примітку до отримання | + $ 10,000 | Дебетова готівка, кредитові ноти до отримання |
| Мінус NSF | - $ 620 | Дебіторська заборгованість, кредит готівкою |
| Скоригований баланс книги | $370,000 |
Банківський звіт про звірку повинен бути створений після запису журнальних записів для коригування бухгалтерської книги компанії, щоб відобразити будь-які зміни в залишках готівки за кожен місяць. Аудитори використовують цю заяву для проведення аудитів компанії за підсумками року.
Заява про примирення банків
Відомість банківської звірки – це фінансовий звіт, який використовується для визначення технічних розбіжностей у банківській касовій книзі та банківській книжці шляхом відображення всіх причин розбіжностей. Відомості про звірку банківських даних допомагають виявити розбіжності між балансами банку та обліковими балансами, дозволяючи вносити необхідні зміни або виправлення. Один раз на місяць бухгалтер опрацьовує акт звірки.
Наприклад, наведений нижче шаблон звіту про звірку банківських рахунків показує, як розрахувати скоригований залишок готівки за допомогою банківської виписки та бухгалтерського обліку компанії.
Наприклад
Компанія X
Акт звірки банківських рахунків на кінець 30 лютого 2022 року
| 31 Залишок готівки за випискою з банку | $400,000 |
| Застава в дорозі | + $ 30,000 |
| Непогашений залишок | - $ 60,000 |
| Скоригований залишок готівки | $370,000 |
| залишок за обліковим записом вкладника 31р. | $360,900 |
| Дебіторська заборгованість, стягнута банком. | + $ 10,000 |
| Процентний дохід | + $ 20 |
| Перевірка NSF | - $ 620 |
| плата за послуги | - $ 200 |
| Помилка в чеку | - $ 100 |
| Скоригований залишок готівки | $370,000 |
Навіщо звіряти рахунки
Облік звірки потрібен, якщо ви керуєте публічною компанією. Під час перевірки вас можуть оштрафувати, якщо вона буде неточною. Таким чином, це те, чим слід ретельно керувати та серйозно ставитися до нього, щоб знизити ризик недотримання вимог і захистити свої фінанси.
По-перше, звірка рахунків допомагає забезпечити точність вашої фінансової звітності. Баланси показують кожен витрачений вами долар і кожен придбаний актив, тому точність узгодження рахунків має вирішальне значення.
Процес примирення важливий з низки причин. Більшість із цих причин пов’язані з фінансовими наслідками та захистом вашої організації. У той же час звірка рахунків допоможе вам краще зрозуміти фінансовий стан вашої компанії в будь-який момент часу. Маючи це на увазі, ці причини повинні бути перевірені;
#1. Овердрафти
Це трапляється, коли транзакції у вашій банківській виписці все ще очікують на розгляд, але баланс на вашому рахунку може відрізнятися від дійсності. однак, овердрафти з касових рахунків можна уникнути, виконавши банківську звірку.
№2. Точність
Підтримуючи різні набори фінансових записів, які відповідають один одному, ви можете бути впевнені, що баланси точні.
№3. Положення
Щоб відповідати державним постановам, баланси повинні бути правильними. Послідовне та оперативне виконання звірок допоможе гарантувати, що ваша фінансова звітність не містить помилок. Повідомлення про неправильний баланс може бути дорогою помилкою як у фінансовому плані, так і для вашої репутації.
#4. Ризик
Проводячи звірку рахунків, ви не тільки зменшите ризик недотримання вимог, але й запобіжите ризикам, пов’язаним із шахрайством. Якщо раніше, ніж пізно, ви помітили, що щось не так, ви можете захистити фінансові активи свого бізнесу до того, як станеться реальна та незворотна шкода.
Що таке акт звірки?
Акт звірки — це документ, який показує відповідність залишку готівки в балансі компанії та залишку готівки в її банківській виписці. Виявлені невідповідності також узгоджуються тут.
Які кроки для узгодження банківських операцій?
Процес узгодження бухгалтерського обліку включає:
- Отримати банківські записи
- Отримайте записи компанії
- Порівняйте депозити банку та компанії
- Відкоригуйте банківську виписку
- Відкоригуйте касову відомість
- Порівняйте залишки.
- Виправте будь-яку невідповідність
Які причини для звірки банків?
- Запобігайте шахрайству
- Виявляти помилки
- Точна податкова звітність
- Забезпечує належний моніторинг грошових потоків
- Перевірте відповідність процесу введення даних.
Поширені розбіжності у звірці рахунків
- Подвійний запис операцій
- Різниця в часі під час запису
- Невиплачені чеки
- Плата за обслуговування банку
- Незаписані елементи.
Висновок
З наведеним вище прикладом і визначеннями я вважаю, що ви зрозуміли, що бухгалтерський облік звірки банків має вирішальне значення, оскільки він допомагає виявити будь-які помилки, розбіжності або шахрайство в бухгалтерських записах, які можуть негативно вплинути на фінансовий стан вашої компанії. Тому звірка вашого рахунку є чудовою технікою для бізнесу, яка може допомогти вашій компанії досягти успіху.
FAQ ПРО ЗВІРКУ РАХУНКІВ
У чому полягає сенс узгоджувального обліку?
Звірка — це обліковий процес, у якому порівнюються два набори записів, щоб переконатися, що результати правильні та послідовні. Звірка також гарантує, що рахунки головної книги є послідовними, правильними та повними.
Яка головна мета примирення?
Основною метою звірки господарських рахунків є те це дозволяє перевірити шахрайство, а також уникнути проблем із фінансовою звітністю.
Які бувають типи звірок?
Види звірки такі:
- Примирення банків
- Звірка постачальників
- Міжфірмова звірка
- Примирення клієнтів
- Специфічне звірення для бізнесу
- Звіряючий облік: значення, приклади та процес (+Детальний посібник)
- ВИДІЧНІ ЧЕКИ: як обчислити непогашені чеки на прикладах
- Прямий метод звіту про рух грошових коштів: огляд, приклади, плюси та мінуси
- Корпоративний облік: посадова інструкція та заробітна плата
- Баланс і звіт про прибутки та збитки: приклади, відмінності та взаємозв’язок
- ПРОЦЕС ОБСЛУГОВУВАННЯ КРЕДИТОРОМ: Як ефективно керувати процесом
