Траст QDOT (Qualifying Domestic Trust) звільняє активи трасту від податків на майно та подарунки на момент смерті творця трасту (до суми подружнього відрахування, яка наразі необмежена відповідно до розділу 1056A IRC).
Дізнайтеся, що це означає для вашого бізнесу та ваших фінансів, читаючи цю статтю.
По-перше, що таке Qdot?
Що таке QDot?
За оцінками Investopedia, QDOT, який повністю означає Qualified Domestic Trust, є особливим типом трасту, який дозволяє платникам податків, які пережили померлого подружжя, стягувати подружжя з податку на нерухомість, навіть якщо пережила дружина не є громадянином США.
Коли громадянин США одружується з не громадянином США, використовується QDOT. Кваліфікований внутрішній траст призначений для зберігання всього або частини статків громадянина США, щоб уникнути або відкласти федеральний податок на нерухомість.
Тепер мета QDOT очевидно полягає в тому, що Конгрес стурбований тим, що дружина, яка не є громадянином США, спробує перевести активи за межі Сполучених Штатів, щоб уникнути сплати федерального податку на нерухомість, чоловікові, який не є громадянином США, не надається необмежене звільнення від подружжя. .
Це означає, що після смерті чоловіка/дружини громадянина США можна сплатити податок. Конгрес визначив, як уникнути або відкласти податок, і QDOT прийняв ці положення.
QDOT працює таким чином, що дозволяє пережившему подружжю померлого платника податків, який не є громадянином, вимагати відрахування у шлюбі з податку на спадщину за будь-які активи, передані в трасту до смерті померлого.
Цей тип довіри є вигідним для подружжя, яке не є громадянином, яке пережило, які в іншому випадку не мали б права на подружнє вирахування податку на нерухомість відповідно до звичайного податкового законодавства.
Подружжя, що пережило, має право на повне відрахування подружжя з будь-яких податків на майно, що стягуються з майна. Це означає, що пережила дружина звільняється від сплати податків на все майно, незалежно від їх вартості. Шлюбний вирахування недоступний, якщо пережила дружина не є громадянином США.
ПРОЧИТАЙТЕ БІЛЬШЕ: Податок на спадщину: огляд і пояснення порогової суми
Що таке QDOT Trust?
Довіра QDOT функціонує так само, як і будь-яка інша довіра. Після того, як ви заснували траст, вам потрібно буде передати в нього активи.
Відсотки, отримані від активів, згодом виплачуються вашому чоловікові/дружину до кінця його життя. Коли подружжя, що пережило, помирає, основний борг трасту розподіляється між бенефіціарами, як правило, дітьми, і всі податки на подарунки та майно сплачуються в цей час.
Подружжя, яке не є громадянином, за загальним правилом не може торкатися довірителя; однак існує виняток для труднощів, який дозволяє отримати доступ до довірчого директора, якщо ваш чоловік/дружина має «негайну та значну» потребу в грошах на «здоров'я, утримання, освіту чи підтримку»
До QDOT поширюються вимоги, які не застосовуються до інших трастів. Наприклад, довірена особа трасту має бути громадянином США, а трасти з активами на суму, що перевищує певну суму, має оброблятися американським банком.
Оскільки правила QDOT є складними, вам доведеться поговорити зі своїм адвокатом із планування нерухомості про його створення, якщо ви турбуєтеся про захист подружжя, яке не є громадянином США.
QDOT дозволяє кваліфікованим особам, які пережили громадянство, вимагати відрахування від подружжя на активи, що перебувають у трасті, але це не виключає траст від сплати податків на нерухомість. Це лише відкладає це до смерті чоловіка, який не є громадянином.
Громадянин США або національна організація, якій дозволено зберігати податок на нерухомість, має бути принаймні одним довіреною особою QDOT. Якщо всі ці умови дотримані, включення QDOT і передача майна в нього може допомогти подружжю, яке не є громадянином, що залишилося в живих, зберегти свої активи.
ПРОЧИТАЙТЕ БІЛЬШЕ: Inter Vivos Trust: вичерпний посібник із практичними прикладами
Що таке зразок форми QDOT Trust?
Це положення про довіру для перетворення трасту із подружнім відрахуванням у кваліфікований внутрішній траст (QDOT). Таким чином включаються практичні поради та редакційні коментарі.
Ця форма призначена для включення до довірчого інструменту кваліфікованого трасту нерухомості з терміновими відсотками (QTIP) або довічного доходу плюс повноваження на призначення, якщо в іншому випадку траст не мав би права на відрахування у шлюбі через те, що пережила дружина не має громадянства США .
В іншому випадку законний подружній фонд вирахування не буде відповідати вимогам подружнього вирахування, якщо це положення не включено, якщо пережила дружина посередника (або пережила посередник трасту з двома посередниками) не є громадянином США на момент створення посередника (або першого посередника). ) смерть.
Положення про казначейство визначають, які положення мають бути включені в регулюючий документ QDOT. Ці положення відрізняються залежно від того, чи була справедлива ринкова вартість активів трасту на момент смерті померлого чоловіка більшою за нуль.
Форма Qualified Domestic Trust (QDOT) повинна використовуватися, якщо пережив подружжя не є громадянином Сполучених Штатів, але бажано використовувати відрахування у шлюбі після смерті першого з подружжя.
Загальне правило оподаткування забороняє використання подружнього відрахування, якщо пережив подружжя не є громадянином США. Розділ Кодексу 2056A вимагає низки спеціальних вимог, щоб уможливити використання подружнього відрахування в цій ситуації, які включені в цей документ.
ПРОЧИТАЙТЕ БІЛЬШЕ: IDGT Пояснення!!! (Розуміння навмисно неповноцінного довірчого фонду)
Розділи форми Qdot Trust
Зауважимо, що ця довіра складена з точки зору того, що чоловік померлого є потерпілим. Очевидно, це можна змінити.
Форма довіри QDOT розділена на різні розділи, наприклад:
- Тривалість життя Грантодавця
- Повноваження довіреної особи
- Різні положення
- Довірена особа-наступник
- Довіра для вижилої дружини
Форма довіри QDOT також містить підпис Довірителя, ім’я Довірителя та ім’я довіреної особи.
Вимога довіри QDot
За словами The Tax Adviser, Кваліфікований внутрішній траст (QDOT) має таку вимогу (довірча угода):
- Забезпечити, що його адміністрація регулюється законами штату США або округу Колумбія;
- Кваліфікувати як звичайний траст відповідно до Рег. Розд. 301.7701-4(a);
- Мати умови, які кваліфікують його як траст з повноваженнями на призначення, кваліфікований траст нерухомості з терміновими відсотками (QTIP), кваліфікований благодійний траст на залишок (кваліфікований CRT) або траст із нерухомістю;
- Вимагати, щоб принаймні один довірений був громадянином США або американською корпорацією (тобто корпорацією, створеною або організованою відповідно до законів штату США або округу Колумбія), і
- Передбачити, що жодні розподіли (крім розподілу доходу) не можуть здійснюватися з трасту, якщо довірена особа не має права утримувати Розд. 2056A податок на нерухомість (розглянуто нижче); і
- Передбачте, що якщо майно, передане QDOT, має вартість, що перевищує 2 мільйони доларів США (виходячи з цінностей, остаточно визначених для цілей податку на нерухомість та ігнорування будь-якої заборгованості за майном), принаймні один довірений власник має бути банком США, довірений власник повинен опублікувати облігація з IRS, що дорівнює 65% справедливої ринкової вартості майна, переданого трасту, або довірений власник повинен надати IRS акредитив у розмірі 65% справедливої ринкової вартості майна, переданого трасту; і
- Передбачте, що якщо майно, передане QDOT, має вартість, що становить 2 мільйони доларів США або менше (виходячи з цінностей, остаточно визначених для цілей податку на нерухомість та ігнорування будь-якої заборгованості за майном), то або не більше 35% визначеного довірчого майна щорічно в останній день податкового року трасту складатиметься з іноземної нерухомості, або траст відповідатиме вимогам банку, облігацій або акредитиву, наведеним вище.
ПРОЧИТАЙТЕ БІЛЬШЕ: GRATS: значення, приклади, калькулятор і все, що вам потрібно
Додатково
На додаток до цих вимог, виконавець померлого з подружжя повинен зробити вибір QDOT щодо своєчасно поданої померлим подружжям податкової декларації (включаючи продовження).
Або, якщо не було подано вчасно, на першу подану податкову декларацію померлого з подружжя, за умови, що вона подана протягом одного року з дати подання декларації з податку на майно.
Майно, що фінансується в QDOT, як правило, має перейти від померлого подружжя. Однак, якщо майно спочатку переходить від померлого подружжя до подружжя, що пережив, і той, хто пережив, передає або безповоротно призначає майно до QDOT, розписка подружжя, що пережила, буде кваліфікуватися для подружнього вирахування.
Але з огляду на його чи її статус негромадянина, а також якщо переуступка відбувається до подання податкової декларації з податку на майно померлого подружжя, передача цих активів подружжю, що пережила (і, зрештою, до QDOT) має право на відрахування у шлюбі.
У цьому випадку траст не повинен відповідати вимогам довіри щодо призначення, трасту QTIP, кваліфікованого CRT або трасту нерухомості.
Натомість траста має відповідати вимогам 4 і 5 вище, а виконавець все одно має здійснити вибори QDOT. Подружжя, що пережив, не обов’язково має бути бенефіціаром трасту.
Подружжя, що пережило, розглядається як передавач майна в трасту для всіх інших цілей, крім правил QDOT і спеціальних правил оцінки розділу.
Якщо подружжя, що пережило, передає всю свою частку власності на майно QDOT, то пережила дружина також не вважається передавцем, якщо QDOT отримав би майно, якби пережив подружжя виконав кваліфіковану відмову від відповідальності.
ПРОЧИТАЙТЕ БІЛЬШЕ: Бенефіціар трасту: визначення, права та найкраща практика США.
Хто найбагатший артист Нігерії?
Згідно зі списком 10 найбагатших артистів країни, Айодеджі Ібрагім Балогун, більш відомий як Візкід, є найбагатшим музикантом Нігерії. У 2023 році чистий капітал Wizkid становитиме 30 мільйонів доларів.
Скільки коштує qdot у 2023 році?
Нагороджений нігерійський музикант і композитор Qdot добре відомий своєю знаменитою піснею Alomo Meta. Його справжнє ім’я — Факоя Кудус Олувадаміларе, і йому виповнилося 34 роки 30 квітня 1988 року. Завдяки розвитку музичної кар’єри він накопичив чистий капітал у 200 мільйонів євро.
Чи є Qdot нанокристалом?
Ядро, оболонка та поверхневе покриття утворюють кластери атомів нанометрового розміру, відомі як нанокристали Qdot.
Чи використовуються квантові точки в людях?
Оскільки важкі метали, такі як кадмій і ртуть, часто використовуються для їх виробництва, і оскільки досі невідомо, як квантові точки метаболізуються та виводяться з організму, вони не використовуються людьми.
Чи хороші монітори з квантовими точками?
збільшення терміну служби та зменшення вигорання. Дисплеї QLED засновані на сучасній технології LCD, що дає їм перевагу в тому, що вони мають довший термін служби, оскільки вони використовують сучасне, енергоефективне підсвічування. Крім того, оскільки технологія квантових точок не погіршується з часом, вигоряння менше ймовірно з QLED-дисплеями.
Чи використовує OLED квантові точки?
Набори QD-OLED, як і телевізори QLED, починаються з синього джерела світла та використовують квантові точки для створення червоного та зеленого світла.
Bottom Line
Сподіваюся, ця стаття пояснює, що насправді таке довіра Qdot і що це означає для вашого бізнесу та фінансів.
Якщо у вас є запитання чи пропозиції, будь ласка, повідомте мене в розділі коментарів.
Удачі!
Рекомендація
- GRAT: Визначення, переваги та приклади довіри до ануїтету
- Облік оренди: класифікація та посібник із нових стандартів бухгалтерського обліку
- Чому бухгалтерський облік має так велике значення в бізнесі?
- Інструкції для форми 1096: все, що вам потрібно знати
- Трансферне ціноутворення: визначення, рекомендації та значення
