Звіт про прибутки та збитки (P&L), також відомий як звіт про фінансові результати, є одним із трьох фінансових звітів, які підприємства повинні складати на регулярній основі. Ринкові аналітики, інвестори, кредитори та навіть самозайняті люди ретельно вивчають звіт про прибутки та збитки, щоб оцінити фінансовий стан компанії та перспективи майбутнього зростання. У цій статті наведено приклади того, що вам потрібно знати про звіт про прибутки та збитки та чим він відрізняється від балансу.
Що таке звіт про прибутки та збитки (P&L)?
Звіт про прибутки та збитки (P&L), також відомий як звіт про прибутки та збитки або звіт про операції, — це фінансовий звіт, який узагальнює доходи, витрати та прибутки/збитки компанії за певний період часу. Звіт про прибутки та збитки демонструє здатність компанії генерувати продажі, управляти витратами та отримувати прибуток. Він відрізняється від звіту про рух грошових коштів тим, що він складається з використанням таких принципів бухгалтерського обліку, як визнання доходу, відповідність і нарахування.
Структура звіту про прибутки та збитки
Звіт про прибутки та збитки компанії подається за певний період часу, наприклад місяць, квартал або фінансовий рік.
Основні категорії прибутків і збитків:
- Дохід (або продажі)
- Вартість проданих товарів (або собівартість продажів)
- Продажі, загальні та адміністративні (SG&A) витрати
- Маркетинг та реклама
- Технології/дослідження та розробки
- Витрати на сплату відсотків
- Taxes
- Чистий прибуток
Вплив принципів бухгалтерського обліку на звіт про прибутки та збитки на чистий прибуток
Дивлячись на звіт про прибутки та збитки, це може здатися неочевидним, але остаточна цифра внизу (тобто загальний прибуток або загальний збиток) може сильно відрізнятися від фактичної суми отриманих або втрачених грошей.
Нижче наведено основні фактори, які сприяють розбіжності між прибутком і отриманням готівки:
- Принцип визнання доходу передбачає, що дохід часто визнається до отримання готівки (що створює дебіторську заборгованість на балансі)
- Принцип відповідності стверджує, що витрати співставляються з доходами протягом періоду(ів), у якому ці доходи отримані.
- Принцип нарахування стверджує, що доходи та витрати слід реєструвати, коли вони виникають, а не під час отримання готівки, що може призвести до того, що доходи та витрати суттєво відрізнятимуться від грошового потоку.
Окрім звіту про прибутки та збитки
Щоб отримати повну картину фінансового стану компанії, аналітики повинні дивитися не тільки на звіт про прибутки та збитки. Щоб правильно оцінити компанію, необхідно вивчити баланс і звіт про рух грошових коштів.
1. Аналіз балансу
Баланс підсумовує активи, зобов’язання та власний капітал компанії на певний момент часу. Цей знімок фінансового стану компанії корисний для визначення:
- База активів компанії – її здатність генерувати майбутні доходи
- Зобов'язання - майбутні зобов'язання, які компанія повинна виконати.
- Оборотний капітал – короткострокова ліквідність компанії.
- Структура капіталу – як компанія фінансується за рахунок боргу та власного капіталу.
#2. Перевірка звіту про рух грошових коштів
Звіт про рух грошових коштів показує, скільки готівки компанія згенерувала та спожила протягом певного часу. Він поділяється на три частини: готівка від операцій, готівка від інвестування та готівка від фінансування. Це твердження має вирішальне значення для оцінки:
- Здатність компанії генерувати готівку від операцій
- Створення вільного грошового потоку
- Скільки грошей зібрано? (борг та/або власний капітал)
- Чиста зміна грошової позиції за період
- Залишок грошових коштів на початок і кінець періоду
Аналіз звіту про прибутки та збитки (P&L)
Одним із основних обов’язків професійного фінансового аналітика є аналіз звіту про прибутки та збитки компанії з метою надання рекомендацій щодо фінансової міцності компанії, привабливості інвестування в неї чи придбання всього бізнесу.
Приклади аналізу звіту про прибутки та збитки включають:
- Річні порівняння (горизонтальний аналіз) і галузевий бенчмаркінг
- Аналіз маржі, який включає маржу валового прибутку, маржу EBITDA, операційну маржу та маржу чистого прибутку.
- Аналіз трендів: показники покращуються чи погіршуються?
- Показники рентабельності включають рентабельність капіталу (ROE) і рентабельність активів (ROA) (ROA)
- EV/EBITDA, коефіцієнт ціни/прибутку, ціна до балансу та інші показники оцінки
Приклад звіту про прибутки та збитки
Звіт про прибутки та збитки зазвичай є простим представленням доходів, витрат і чистого прибутку компанії за період часу, який охоплює звіт. Компанії видають річні звіти про прибутки та збитки, а деякі також видають квартальні звіти. Звіти про прибутки та збитки зазвичай мають такий формат:
| Загальна виручка | $1,000,000 |
| Менше вартості проданих товарів | $378,700 |
| Загальний прибуток | $621,300 |
| Маржа валового прибутку | 62.13% |
| Менше витрат | |
| Бухгалтерський облік/юридичні витрати | $15,500 |
| Реклама/Маркетинг | $27,000 |
| Амортизація | $14,000 |
| Комунальні рахунки | $4,200 |
| Страхування | $20,200 |
| Відсотки/фінансові збори | $16,800 |
| Оренда офісів | $78,700 |
| Ремонт/Технічне обслуговування | $15,400 |
| Заробітна плата/пільги | $201,500 |
| Інші витрати | $8,200 |
| Загальні витрати | $401,500 |
| Чистий дохід | $219,800 |
| Маржа чистого прибутку | 21.98% |
Чому звіти про прибутки та збитки оприлюднюються?
Звіти про прибутки та збитки оприлюднюються з кількох причин. Багатьох людей, у тому числі бухгалтерів, економістів, інвесторів, цікавить внутрішня фінансова діяльність компанії. Оскільки деякі компанії дуже великі, навіть власники можуть не мати повного розуміння фінансових рухів компанії без консультації з прибутками та збитками. Оцінка фінансової стійкості компанії для всіх цих професіоналів передбачає ретельний аналіз загального доходу, суми боргу або левериджу, додаткових інвестицій, вторинних операцій і податкового тягаря.
Ці твердження допомагають підприємствам визначати поточну ефективність у порівнянні з прогнозами та складати прогнози на майбутнє. Вони також порівнюють продуктивність з показниками інших компаній у тій самій галузі, щоб визначити марнотратні витрати або області, які потрібно покращити.
Що думають інвестори про звіти про прибутки та збитки
Ця інформація використовується в розрахунках інвесторами та кредиторами для визначення рівня ризику компанії. Компанії повинні надати докази свого фінансового стану та здатності здійснювати послідовні платежі, коли подають заявку на отримання кредиту. Якщо звіт про прибутки та збитки компанії показує, що вона не генерує достатнього доходу для покриття поточних платежів по позиках, банки, швидше за все, не позичатимуть додаткові кошти. Зниження доходу іноді може свідчити про неповернення кредиту. Інвестори можуть вагатися, чи варто вкладати кошти в компанію з високим рівнем заробітної плати, оскільки сума власного капіталу, необхідна для покриття виплат по позиках, означає, що для виплати дивідендів акціонерам доступно менше коштів.
Звіт про прибутки та збитки для самозайнятих осіб
Хоча ви не зобов’язані подавати звіт про прибутки та збитки свого бізнесу до будь-якого регуляторного органу, є кілька вагомих причин для самозайнятих осіб.
Самозайнятим людям потрібно стежити за купою документів, від рахунків-фактур до квартальних податків. Хоча законодавчо не вимагається подавати звіт про прибутки та збитки до будь-якого регуляторного органу, вам все одно слід розглянути можливість його складання, щоб точно знати, що відбувається з фінансами вашого малого бізнесу. У довгостроковій перспективі ця увага до деталей може означати різницю між успіхом і невдачею бізнесу.
Як ви готуєте звіт про прибутки та збитки?
Найпростішим способом створення звіту про прибутки та збитки є використання ваших улюблених програм для роботи з електронними таблицями, таких як Excel або Google Docs, хоча цей тип звіту вбудований у багато пакетів бухгалтерського програмного забезпечення. Більшість власників бізнесу вважають за краще створювати місячний звіт, щоб вони могли бачити кожен період окремо, а також увесь рік з першого погляду, що досягається простим підсумовуванням рядків. Часові рамки мають відображатися у верхній частині таблиці.
На додаток до рядків для доходів і витрат, ви повинні мати рядок для чистого доходу, який є вашим доходом мінус ваші витрати. Ви можете підсумувати всі рядки в крайньому правому куті, щоб швидко перевірити фінансовий прогрес вашої компанії щомісяця та/або щороку.
Ймовірно, вам слід розбити рядки доходів і витрат на окремі позиції, щоб отримати максимальну вигоду, наприклад придбання книг для дослідження та підключення до Інтернету. Якщо ви отримуєте гроші з кількох джерел, ви також можете деталізувати їх, що полегшить відстеження збільшення та зменшення від різних клієнтів.
Звіт про прибутки та збитки для самозайнятих осіб може бути важливою частиною, щоб бути в курсі фінансових операцій протягом року, і може надати вам методичний спосіб стежити за злетами та падіннями вашого бізнесу. Хоча ви можете впоратися з цією відповідальністю самостійно, постачальник онлайн-послуг може додати додатковий рівень гарантії того, що ваша компанія перебуває в найкращому фінансовому стані.
Яка різниця між звітом про прибутки та збитки та балансом?
Хоча баланс і звіт про прибутки та збитки мають спільну фінансову інформацію (наприклад, доходи, витрати та прибуток), між ними існують значні відмінності. Основний з них такий: баланс звітує про активи, зобов’язання та акціонерний капітал компанії на певний момент часу, тоді як звіт про прибутки та збитки підсумовує доходи, витрати та витрати компанії за певний період часу.
Мета кожного твердження
Кожен документ розроблений для певної мети. Баланси складаються в ширшому сенсі, показуючи, чим володіє компанія та що їй заборгувала, а також будь-які довгострокові інвестиції. На відміну від звіту про фінансові результати, баланс показує повну вартість довгострокових інвестицій або боргів. Термін «балансовий звіт» стосується того, як три основні рахунки врешті-решт збалансовуються та дорівнюють один одному. Усі активи згруповані разом в одному розділі, а їх загальна сума повинна дорівнювати загальній сумі всіх зобов’язань і акціонерного капіталу.
Звіт про прибутки та збитки відповідає на одне питання: чи є компанія прибутковою? У той час як бухгалтери використовують звіт про прибутки та збитки, щоб допомогти їм судити про точність фінансових операцій, а інвестори використовують його для оцінки стану компанії, сама компанія може використовувати його для продуктивних цілей. Ретельний моніторинг фінансових звітів показує, де доходи є сильними, а витрати здійснюються ефективно, а також навпаки. Наприклад, компанія може помітити зростання продажів, але зменшення прибутку, і шукати нові способи зниження операційних витрат.
Прибуток по відношенню до загальної вартості
Звіт про прибутки та збитки показує чистий прибуток, який вказує, чи є компанія в плюсі чи мінусі. Баланс демонструє реальну вартість компанії або її загальну вартість. Хоча обидва вони занадто спрощені, це те, як інвестори та кредитори часто інтерпретують звіт про прибутки та збитки та баланс.
Важливо пам’ятати, що інвестори не повинні плутати доходи/прибутки з грошовими потоками. Можливо, що компанія буде прибутковою, але не генеруючи грошовий потік, або бути прибутковою, генеруючи грошовий потік.
Як розраховуються звіти?
Бухгалтери повинні скласти дохід компанії в одній частині звіту про прибутки та збитки та всі її витрати в іншій. Загальна сума витрат віднімається від загальної суми доходу, що дає прибуток або збиток. Баланс містить кілька різних розрахунків, усі з яких виконуються як представлення однієї основної формули:
Пасиви + Власний капітал = Активи
Чи звіт про прибутки та збитки такий самий, як звіт про доходи?
Так, звіт про прибутки та збитки також відомий як звіт про фінансові результати.
Які три найважливіші частини прибутків і збитків?
Звіт про прибутки та збитки складається з трьох розділів: продажі, витрати та прибутки.
Як ще називають звіт про прибутки та збитки?
Звіт про прибутки та збитки також відомий як звіт про доходи, прибутки, доходи, операційний звіт, звіт про операції та звіт про фінансові результати.
Що таке три фінансові звіти?
Звіт про прибутки та збитки, баланс і звіт про рух грошових коштів є обов’язковими фінансовими звітами. Ці три твердження є корисними інструментами для використання трейдерами під час аналізу фінансової стійкості компанії та надання швидкої картини її фінансового стану та основної вартості.
На закінчення
Звіт про прибутки та збитки показує суму прибутку та збитків компанії для інвесторів та інших зацікавлених сторін. Доходи та витрати відображаються тоді, коли вони понесені, а не коли гроші переміщуються, і звіт можна представити або в детальному багатоетапному, або в короткому однокроковому форматі.
посилання
