Сьогодні у світі наші стрічки новин постійно бомбардують історіями про шахрайські дії.
Епоха Інтернету надала шахраям і шахраям можливість і канал контролювати комерційну діяльність в Інтернеті, і тепер шахрайство стало простіше.
Згідно з доповіддю, з Глобальний звіт про шахрайство та ідентифікацію33% організацій повідомили про більше збитків від шахрайства, ніж в інші роки.
На наше щастя, є люди, які навчені чисельним навичкам виявляти причини підозрілої фінансової діяльності, і саме тут на допомогу приходять судово-бухгалтерські експертизи.
У цій статті ми розглянемо, що таке судово-бухгалтерська експертиза, хто такі судово-бухгалтерські експертизи, різні види судово-бухгалтерської експертизи та розмір заробітної плати судового бухгалтера.
Для початку давайте почнемо зі вступу до того, що таке судово-бухгалтерська експертиза
Що таке судова бухгалтерська експертиза?
Судово-бухгалтерська експертиза відома як розслідування шахрайства або фінансових маніпуляцій шляхом надзвичайно широкого дослідження та аналізу фінансових даних.
За оцінками Investopedia, судово-бухгалтерська експертиза передбачає використання бухгалтерських, аудиторських та слідчих здібностей або навичок для вивчення фінансів особи або компанії.
Як бухгалтер-криміналіст, від вас очікується, що ви будете дивитися за межі статистики бізнесу та розглядати ситуацію, що склалася. Під час судового розгляду відповідні бухгалтерські аналізи часто надаються через судово-бухгалтерську експертизу.
У ситуаціях шахрайства та розтрати, судово-бухгалтерська експертиза зазвичай використовується для пояснення природи фінансового злочину в суді.
У той час як з точки зору підтримки судових розглядів, судово-бухгалтерська експертиза використовується в судових процесах, коли потрібна кількісна оцінка збитків.
Судово-бухгалтерська експертиза в даному випадку – це термін, який використовується для опису перевірки фінансових даних, які можуть бути використані для підтримки судової справи. Кількісні показники використовуються сторонами, які беруть участь у юридичних спорах, щоб допомогти у вирішенні спорів шляхом мирових угод або судових рішень.
Це може статися, наприклад, внаслідок розбіжностей щодо компенсації та пільг. Якщо розбіжність дійде до суду, судово-бухгалтер може бути викликаний експертом.
Криміналістичні докази, тобто докази, які можна використовувати в суді, є важливим інструментом під час підготовки до судового розгляду.
Існують ситуації, коли можна очікувати, що від вас очікується перегляд усіх фінансових документів компанії чи окремої особи, що може зайняти місяці, якщо не роки, і, таким чином, потрібна команда спеціалізованих бухгалтерів, які працюють як детективи, які намагаються розгадати загадку.
ПРОЧИТАЙТЕ БІЛЬШЕ: НЕМАТЕРАЛЬНІ АКТИВИ: Що таке нематеріальні активи? (+ Приклади бухгалтерського обліку)
Судово-бухгалтер
Судові бухгалтери – це кваліфіковані бухгалтери, які аналізують, інтерпретують та узагальнюють широкий спектр фінансових та ділових питань.
Їх можна знайти в страхових компаніях, банках, поліції, державних організаціях або державних бухгалтерських фірмах.
Як бухгалтер-криміналіст, ви повинні складати фінансові докази, створювати комп’ютерні програми, які можна використовувати для керування зібраними даними, а їхні висновки тепер повідомляються за допомогою звітів або навіть презентацій.
Існують випадки, коли судово-бухгалтерського експерта можуть попросити розробити наочні посібники для підтримки доказів судового розгляду на додаток до свідчень у суді.
Судово-бухгалтерська експертиза включає використання відстеження коштів, ідентифікацію активів, повернення активів та оцінку належної обачності в корпоративних розслідуваннях.
Більше того, через їх високий рівень участі в юридичних питаннях та досвід роботи з судовою системою, судові бухгалтери можуть отримати додаткову підготовку з альтернативного вирішення спорів (ADR).
ПРОЧИТАЙТЕ БІЛЬШЕ: Формат балансу: найкращі методи бухгалтерського обліку з прикладами (докладно!!!)
Види судово-бухгалтерської експертизи
Нижче наведено різні види судово-бухгалтерської експертизи.
№1. Шахрайство продавців
Шахрайство з постачальниками — це тип судово-бухгалтерської експертизи, який часто називають шахрайством із платежами, він називається актом створення або перенаправлення платежів без дозволу.
Особи в організації, наприклад працівники, або особи за межами організації, наприклад постачальники, можуть вчинити шахрайство з боку постачальників. Шахрайство постачальників має схему, яку можна згрупувати в:
- Шахрайства, вчинені продавцями, які діють самостійно
- Шахрайство, що передбачає інкасацію між постачальниками та ошуканими працівниками організацій.
До схем шахрайства постачальників входять:
- Перезарядка: Завищені рахунки-фактури за продукти та послуги надаються постачальниками. У рідкісних ситуаціях в рахунку-фактурі може бути зазначено витрати на більшу кількість товарів, ніж фактично отримав клієнт.
- Підтасовка ставок
Постачальники та працівники працюють разом, щоб спрямувати придбання організацією продуктів і послуг учаснику з високою ціною.
- Фіксування цін
Ця схема фіксації цін передбачає вирішення між конкурентами з метою встановлення однакової ціни на товари або послуги шляхом спільного визначення діапазону цін або врахування його за мінімальною ціною.
- Відкати
Відкати пов’язані з тим, що працівники отримують платежі від постачальників, які були пограбовані, щоб сприяти шахрайству.
ПРОЧИТАЙТЕ БІЛЬШЕ: Що таке довірчий облік? Огляд і як це працює
№2. Банкрутство
Шахрайство з банкрутством – це вид шахрайства, який вчиняють зловмисники. Це юридичний процес, за допомогою якого фізичні чи інші організації, які не в змозі розплатитися зі своїми кредиторами, шукають звільнення від деяких або всіх своїх боргів. Правове становище неплатоспроможного не обмежується банкрутством.
Приховування активів, приховування або знищення документа, конфлікт інтересів, оманливі заяви та шахрайські претензії є одними з найпоширеніших кримінальних правопорушень згідно із законодавством про банкрутство.
Стратегічне банкрутство необхідно чітко відрізняти від шахрайства у сфері банкрутства. Незалежно від того, вважає боржник чисту вартість активу чи ні, має бути зазначено в графіках банкрутства.
Це пов’язано з тим, що після подання заяви про банкрутство кредитори повинні оцінити, чи вартує даний актив що-небудь.
ПРОЧИТАЙТЕ БІЛЬШЕ: Системи бухгалтерського обліку: визначення та посібник із найкращих бухгалтерських програм
№3. Інвестиційне шахрайство
Шахрайство з інвестуванням, також відоме як шахрайство з цінними паперами або шахрайство з акціями, є оманливою технікою на фондових або товарних ринках, яка призводить до того, що інвестори приймають рішення про купівлю або продаж на основі оманливої інформації, що є порушенням законодавства про цінні папери.
Наприклад, інвестиційне шахрайство включає: Розкрадання коштів, маніпулювання акціями компаній і шахрайство з фінансовою звітністю публічних компаній.
ПРОЧИТАЙТЕ БІЛЬШЕ: 15 найкращих безкоштовних бухгалтерських програм для власників бізнесу
Види інвестиційного шахрайства
У нас також є кілька видів інвестиційного шахрайства, і вони включають наступне:
- Корпоративне шахрайство
Це шахрайство, яке здійснюється на робочому місці. Корпоративним шахрайством називають незаконну діяльність, що здійснюється нечесним або неетичним чином особою або організацією.
Dummy Corporation є фіктивною компанією. Шахраї можуть створювати фіктивні корпорації, щоб створити вигляд існуючої фірми з подібною назвою.
- Інтернет-шахрайство
Це тип шахрайства з інвестуванням, за допомогою якого злочинці беруть участь у насосних і скидальних операціях, і це, за словами правоохоронних агентів SEC, коли в чатах, форумах та онлайн-дошках оголошень поширюється оманлива та шахрайська інформація.
- Внутрішня торгівля
Інсайдерську торгівлю можна розділити на дві категорії. Перший — це торгівля акціями корпорації чи іншими цінними паперами корпоративними інсайдерами, такими як посадові особи, ключові співробітники, директори або акціонери, що володіють понад 10% капіталу компанії. Зазвичай це законно, хоча існують певні зобов’язання щодо звітності.
ПРОЧИТАЙТЕ БІЛЬШЕ: БУХГАЛТЕРСЬКІ ПРОГРАМИ: Найкращі програми для малого бізнесу, оновлені!!! (безкоштовно та платно)
№ 4. Крадіжка фінансової інформації
Інший вид судово-бухгалтерської експертизи – крадіжка фінансової інформації. Це робиться, коли хтось отримує фінансовий прибуток, використовуючи персональну інформацію іншої особи (PII).
Крадіжка фінансової особи – це злочин, у якому на кону, крім ваших грошей, поставлені ваша кредитоспроможність та репутація у потенційних кредиторів та роботодавців.
№ 5. Страхове шахрайство
Страхове шахрайство – це коли покупець або продавець договору страхування вчиняють незаконні дії.
Продаж полісів від неіснуючої корпорації, ненадання страхових премій і змішування полісів для отримання більшої комісії – все це приклади страхового шахрайства з боку емітента.
№6. Дефолт по боргу
Дефолт по боргу виникає, коли позичальник сплачує свою позику в установлений строк. Тривалість часу до настання дефолту визначається умовами, погодженими між кредитором і позичальником.
Деякі позики дефолт після одного пропущеного платежу, а інші лише після трьох або більше пропущених платежів. Внаслідок такої події можуть виникнути серйозні наслідки, наприклад, негативний кредитний рейтинг.
№ 7. Комп'ютерна криміналістична експертиза
Комп’ютерна криміналістична експертиза, також відома як комп’ютерна криміналістична експертиза, є підгрупою цифрової криміналістичної науки, яка займається доказами, отриманими на комп’ютерах і цифрових пристроях зберігання даних.
Він спрямований на вивчення цифрових носіїв у судово обґрунтований спосіб, щоб ідентифікувати, зберегти, витягнути, проаналізувати та надати факти та погляди на цифрову інформацію.
До доказів комп’ютерної криміналістики застосовуються ті ж принципи та методи, що й до інших типів цифрових доказів.
ПРОЧИТАЙТЕ БІЛЬШЕ: Пояснення бухгалтерського обліку за МСФЗ!!! (+ Тенденції та техніки 2021 року)
Заробітна плата судового бухгалтера
Очікується, що кількість робочих місць для бухгалтерів, особливо судових бухгалтерів, з 6 по 2018 роки зросте на 2028%. Бюро статистики праці (BLS).
Крім того, очікується, що зайнятість у бухгалтерії зростатиме ще швидше в багатьох штатах, і багато хто прогнозує темпи зростання на 20% або більше.
У 2018 році середній дохід судових бухгалтерів становив 70,500 XNUMX доларів США. Ступінь бакалавра бухгалтерського обліку часто вимагається від судових бухгалтерів.
Коли працівники спеціалізуються та отримують відповідні сертифікати, перспективи їх роботи та винагороди зазвичай покращуються. Сертифіковані судово-медичні експерти (CFE) і сертифіковані громадські бухгалтери є двома варіантами для судових експертів (CPA).
ПРОЧИТАЙТЕ БІЛЬШЕ: Облік оренди: класифікація та посібник із нових стандартів бухгалтерського обліку
Чим займаються бухгалтери-криміналісти?
Щоб допомогти у цивільних і кримінальних розслідуваннях, судово-бухгалтерські експерти вивчають сумнівні фінансові дані, розслідують шахрайство та виконують функції фінансових детективів. Ось що бухгалтери-криміналісти можуть робити щодня: використовувати фінансові правила та процеси, щоб допомогти керувати ризиками та зменшувати їх.
Що включає в себе судово-бухгалтерська експертиза?
Для збору, аналізу та оцінки доказів, а також для тлумачення та пояснення висновків у залі суду, залі засідань або в інших правових чи адміністративних умовах судово-бухгалтерські послуги зазвичай передбачають використання спеціальних знань і навичок проведення розслідувань, якими володіють CPA.
Чи наймають банки бухгалтерів-криміналістів?
Щоб підтримувати відповідність нормативним вимогам і/або запобігати шахрайству шляхом посилення безпеки, компанії приватного сектору, такі як банки, часто наймають експертів-криміналістів.
Як ще називають судово-бухгалтерську експертизу?
Судово-бухгалтерська експертиза, яку також називають бухгалтерським розслідуванням, передбачає ретельний огляд і аналіз фінансових записів і документації для використання як доказів у суді.
Як ще називають судово-бухгалтерську експертизу?
Юристи, правоохоронні органи, страхові компанії, державні організації або фінансові установи можуть наймати судово-бухгалтерських експертів, а також відділи судово-бухгалтерської експертизи державних аудиторських фірм, консалтингових фірм, які спеціалізуються на консультуванні з питань ризиків і судово-бухгалтерських послуг, консалтингових фірм і фінансових установ .
Кому потрібна судово-бухгалтерська експертиза?
Якщо компанія підозрює шахрайство, крадіжку або розтрату, можуть бути найняті судово-бухгалтерські експертизи. Шахрайство співробітників може статися в результаті фінансового стресу, спричиненого розлученням, залежністю від азартних ігор, проблемами зі здоров’ям чи іншими проблемами.
Чому це називається судово-бухгалтерською експертизою?
«Придатний для суду» — це визначення терміну «криміналістика». Своєрідний бухгалтерський облік, званий судово-бухгалтерською експертизою, може бути використаний у суперечках перед судом.
Яка різниця між бухгалтерським обліком і судово-бухгалтерською експертизою?
Основною відмінністю між судово-медичними аудитами та бухгалтерським обліком є мета аудиту. Проект судово-бухгалтерської експертизи стосується шахрайства, вчиненого проти підприємств. В основі цієї проблеми може бути крадіжка співробітників або конфлікт з постачальником або клієнтом.
Висновок
Сподіваюся, ця стаття детально пояснює, що таке судова бухгалтерська експертиза, а також можливості роботи в цій кар’єрі.
Тому, якщо у вас є запитання чи пропозиції, будь ласка, залишайте їх у розділі коментарів.
Удачі!
Рекомендація
- Чому бухгалтерський облік має так велике значення в бізнесі?
- Переваги автоматизації облікових процесів для бізнесу
- Бухгалтерія та бухгалтерський облік: найкращі практики та відмінності 2021 року
- IASB (Рада з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку) Ролі, структура та переваги
- Державний облік: повний посібник (оновлений)
