Коли хтось помирає, його майно має бути розглянуто, що часто включає подання остаточного податку на доходи або декларації про майно. Це не може бути легко, якщо це ваша відповідальність. Подання податкової декларації вимагає зосередженості, якої вам може не вистачити під час емоційно важкого періоду. Крім того, ви можете не знати, з чого почати. Однак розуміння того, як працюють податкові декларації на майно, може допомогти вам орієнтуватися в цьому процесі. Ось простий посібник, який охоплює все, що вам потрібно знати про вимоги до подання декларації про податок на майно до встановленого терміну, зокрема, коли ви повинні подавати декларацію про доходи від нерухомості, які форми IRS, наприклад 706, можуть знадобитися, хто відповідальність за їх подання та як подавати.
Цей посібник є лише відправною точкою; будь ласка, проконсультуйтеся з податковим фахівцем для індивідуальної допомоги.
Що таке декларація про податок на майно?
Сім'я спадкодавця подала б декларацію про податок на майно після декларації платника податків. Декларація про податок на майно, як і декларація про податок на прибуток, подається до IRS. У податковій декларації сім'я вкаже всі активи спадкодавця та їх вартість на дату смерті.
Отже, по суті, це балансовий звіт, який показує активи та цінності спадкодавця на дату смерті. Сюди входить нерухомість, банківські рахунки, акції та облігації, інвестиції, страхування, пенсійні рахунки та все інше, чим володів померлий. Повернення також включатиме матеріальне особисте майно.
Коли необхідно подавати декларацію про податок на майно?
Термін подання податкової декларації на майно зазвичай настає через дев’ять місяців після смерті спадкодавця. Вони, як і інші податкові декларації, можуть бути автоматично продовжені. Оскільки для збору інформації та звітування потрібно багато часу, передбачено автоматичне продовження на 6 місяців; вона може і часто подається через п'ятнадцять місяців після дати смерті. Якщо податок підлягає сплаті, він підлягає сплаті через дев’ять місяців, а несплата податку протягом дев’яти місяців; може призвести до стягнення IRS штрафів і пені.
Тепер не кожен спадкоємець зобов’язаний подавати податкову декларацію. Мало хто так робить. Ви повинні подати декларацію, лише якщо ваше майно перевищує відповідне звільнення від оподаткування майна в рік смерті, яке становить 11.7 мільйона доларів США в 2021 році. Попередні подарунки за все життя також враховуються в декларації про податок на майно. Отже, якби хтось віддав 5 мільйонів доларів протягом свого життя, це б вичерпало частину його майна, залишивши лише 6.7 мільйона для захисту активів після смерті. Отже, якщо людина дарує 5 мільйонів доларів у вигляді подарунків за все життя та помирає з активами на 7 мільйонів доларів, вона перевищує порогове значення 11.7 і має подати декларацію.
Як зазначалося раніше, не всі мають таке багатство, і, як наслідок, дуже мало платників податків у Сполучених Штатах подають податкові декларації на майно. У деяких випадках чоловік, який пережив, може подати декларацію про податок на майно, щоб зробити вибір щодо перенесення невикористаного звільнення від податку померлого чоловіка.
Хто має право подавати декларацію про податок на майно?
Якщо померлий призначив когось виконавцем свого майна у своєму заповіті, ця особа відповідає за подання декларації про податок на майно. Якщо вони помруть без заповіту або якщо виконавець не може чи не бажає взяти на себе цю відповідальність, держава призначить особистого представника або розпорядника майна.
Крім того, якщо ви пережили подружжя, ви можете подати спільну податкову декларацію з померлим, якщо ви не одружилися повторно до кінця податкового року. Особа, яка управляє майном нащадка, також може мати право подати податкову декларацію про майно.
Вимоги до декларації податку на майно
Коли хтось помирає, його активи переходять до його спадщини. Будь-який дохід, отриманий від цих активів, стає частиною майна і може спричинити вимоги для подання декларації про доходи від майна. Ощадні рахунки, компакт-диски, акції, облігації, пайові фонди та орендна нерухомість є прикладами активів, які принесуть дохід спадковому майну.
Загальні вимоги до подання федеральної декларації про податок на майно
Вимоги до податкової декларації: громадяни та резиденти США:
Виконавець повинен подати форму 706 федеральної податкової декларації щодо майна кожного громадянина або резидента США:
- Чий виконавець вирішив перерахувати суму невикористаного виключення (DSUE) померлого подружжя подружжю, яке пережило, незалежно від розміру майна; або
- Чиє валове майно, включаючи скориговані оподатковувані подарунки та конкретне звільнення, перевищує федеральну базову суму виключення, застосовну на дату смерті спадкодавця.
Нерезиденти Сполучених Штатів, які не є громадянами США
Виконавець повинен подати форму 706-NA, федеральну податкову декларацію на майно. Припустімо, що на дату смерті вартість валового майна спадкодавця, розташованого в Сполучених Штатах (згідно з федеральними правилами IRC situs), перевищує ліміт подання в 60,000 1976 доларів США. У цьому випадку ліміт подання зменшується на суму звільнення від оподаткування подарунків, яке застосовується до певних подарунків, зроблених у 1976 році, та загальної кількості оподатковуваних подарунків, зроблених після XNUMX року, які не включені до валового майна.
Термін подання декларації про податок на майно
Декларація з податку на майно зазвичай має бути подана через дев’ять місяців після смерті. Продовження на шість місяців доступне, якщо запит надіслано до дати подання декларації з податку на майно, і орієнтовна правильна сума податку сплачена до настання дати. Декларація з податку на подарунок має бути подана 15 квітня наступного за роком дарування.
Податкова декларація про майно 706
Коли хтось помирає, його активи переходять до його спадщини. Якщо майно померлої особи принесло прибуток після його смерті, як-от відсотки на банківський рахунок або дивіденди від інвестицій, вам може знадобитися подати форму 1041 для майна та трастів. Форма 1041 потрібна, лише якщо річний валовий дохід маєтку перевищує 600 доларів США.
Декларації про податок на майно, які вам можуть знадобитися подати.
Вам може знадобитися подати більше ніж один тип податкової декларації від імені вашої близької людини. Давайте розглянемо три типи федеральних податкових декларацій, які можуть знадобитися.
Остаточна форма 1040
Кожен платник податків у США, який подає річну податкову декларацію, повинен заповнити форму 1040. Якщо ваша кохана людина заробляла гроші, вам може знадобитися подати цю форму. Сума отриманого доходу та федеральні податки, утримані із зарплати спадкодавця, визначають, чи потрібно вам подавати остаточну форму 1040 від його імені.
Зазвичай ця декларація має бути подана 15 квітня кожного року, але крайній термін цього року – 18 квітня 2022 р. Якщо ви не впевнені, чи потрібно вам подавати цю форму від імені померлого, зверніться до Інтерактивний податковий помічник IRS або податковий спеціаліст.
Форма 1041
Форма 1041 - це декларація про податок на майно та траст. Як зазначалося раніше, ви повинні заповнити цю форму, якщо маєток генерує принаймні 600 доларів США доходу, має оподатковуваний дохід або бенефіціар є іноземцем-нерезидентом.
Кінцевий термін подання цієї форми визначається вибраним вами податковим роком: календарним або фінансовим. Якщо ви виберете календарний податковий рік, ви повинні подати цю декларацію до 15 квітня наступного року. Якщо ви обираєте фінансовий рік, ви можете подати декларацію протягом 12 місяців після дати смерті нащадка.
Наприклад, якщо ваша близька людина померла 10 листопада 2021 року, і ви вибрали фінансовий рік для повернення майна, кінцевий термін буде 30 жовтня.
Форма 706
Окрім звичайного прибуткового податку, податок другого типу може бути накладений на певні маєтки. Податок на нерухомість, також відомий як «податок на смерть», стягується з маєтків, вартість яких становить 11.58 мільйона доларів або більше.
Якщо нерухомість підлягає оподаткуванню податком на нерухомість, хтось повинен подати форму 706, федеральну податкову декларацію на нерухомість, від імені спадщини. Федеральний податок на майно не поширюється на більшість маєтків. Якщо ви маєте справу з податковими справами померлої особи, вам, швидше за все, потрібно мати справу лише з формами 1040 і 1041.
Чи потрібно мені подавати декларацію про податок на майно?
Коли помирає близька людина, податки можуть бути останнім, про що ви думаєте. Однак подання остаточної податкової декларації померлого може припадати на члена сім’ї чи друга. Якщо ви опікуєтеся останніми справами померлого, вам може знадобитися подати декларацію про податок на майно від його імені.
Як подати декларацію про податок на майно
Першим кроком є збір фінансової документації та особистої інформації померлого, наприклад виписки з банківського рахунку, виписки з пенсійного рахунку, W-2 та номери соціального страхування. Якщо ви не знаєте, де шукати цю інформацію, надішліть форму 4506-T до IRS, щоб отримати виписку з попередньої податкової декларації.
Після того, як ви зібрали всі необхідні документи та інформацію, ви можете використовувати їх для заповнення остаточної форми 1040 про померлого. Якщо ви подаєте декларацію в паперовому вигляді, напишіть «ПОМІРНИЙ» у верхній частині форми, після чого вкажіть дату нащадка. смерті та імені.
Перш ніж подавати форму 1041, ви повинні подати заявку на податковий ідентифікаційний номер майна, також відомий як ідентифікаційний номер роботодавця. Ви можете подати ці декларації поштою або онлайн за допомогою податкового програмного забезпечення. Подумайте про те, щоб найняти податкового спеціаліста, якщо вам потрібна допомога.
Висновок
Подати декларацію про податок на майно може бути складно, особливо якщо ви сумуєте через втрату близької людини. Однак, дізнавшись, як працює процес, ви краще підготуєтеся до виконання цієї відповідальності.
Якщо ваша близька людина отримала дохід протягом податкового року, вам майже напевно доведеться подати форму 1040. Крім того, якщо маєток генерує 600 доларів США або більше доходу, отримує оподатковуваний дохід або має бенефіціара-нерезидента, ви повинні подати форму 1041. Форма 706 декларації про податок на майно стосується лише кількох великих маєтків.
Поширені запитання щодо декларації про податок на майно
Які витрати можна вказати в декларації з податку на майно?
- Витрати на поховання та поховання.
- Витрати на управління майном.
- Неоплачені борги, залишені покійним
- Пожертвування на благодійні організації після смерті
- Державний податок на спадщину та податок на майно
Які речі не підлягають оподаткуванню податком на нерухомість?
- Все, що ви залишите своїй дружині.
- Ви можете залишити будь-яку суму грошей або майно на благодійність.
- Подарунки, менші за річну суму виключення за рік, коли вони були надані.
- Різні види довірчих активів
Як розраховується оподатковуваний дохід для нерухомості?
Щоб визначити базу оподаткування майна, додайте оподатковуваний майно спадкодавця (валове майно мінус допустимі відрахування) та скориговані оподатковувані подарунки спадкодавця.
Чи можете ви вирахувати витрати на поховання в податковій декларації?
Фізичним платникам податків не дозволяється вираховувати витрати на поховання у своїх податкових деклараціях. Хоча IRS дозволяє вираховувати медичні витрати, витрати на поховання – ні. Медичні витрати, які відповідають критеріям, повинні бути використані для запобігання або лікування захворювання або стану.
Статті по темі
