Є люди, яким розчаровує створення фінансового плану. Деякі, можливо, наполегливо намагалися накопичити багатство, але також бояться передати це багатство своїм спадкоємцям через розмір майна та податки на дарування. До речі, є кілька хитрощів, які ви можете зробити, які можуть значно зменшити суму, яку ви заборгували у вигляді податків. Таким чином, однією з таких хитрощів є створення ануїтетного трасту, що утримується надавачем (GRAT). Таким чином, ця стаття є ключем до довіри Grat, акціями, прикладами, перевагами та короткою біографією Емі Грат.
ГРАТ Траст
Grat — це абревіатура від довіри, що зберігає ануїтет. Це безповоротний фінансовий інструмент для планування нерухомості, який мінімізує податки на великі фінансові подарунки членам сім'ї. Безповоротний траст будується на певний термін або проміжок часу. Це вимагає, щоб особа, яка заснувала трасту, сплатила податок при заснуванні трасту.
Я знаю, що вам може бути цікаво, чому це слово Ануїтет. Як важливий і великий компонент GRAT, вони є фінансовим механізмом, за допомогою якого ви вносите кошти або активи, такі як частки акцій, на рахунок, а пізніше цей рахунок регулярно виплачує рівними частинами. Це може бути як відразу, так і в майбутньому.
Однак метою GRAT є зміна пізнішої оцінки активів у GRAT на інші з мінімальною вартістю податку на подарунок. Таким чином, для успішної стратегії GRAT активи, внесені в GRAT, повинні генерувати прибуток з вищою ставкою, ніж IRS передбачувана норма прибутку.
Праводавець має право отримувати виплати ануїтету протягом певного періоду часу після внесення активів до GRAT. Як правило. Таким чином, у найпростіших термінах, у трасту з утриманою рентою, що надає право (GRAT), особа, яка створює траст, є надавачем, тому, коли ви утримуєте ануїтети від трасту, ці виплати обов’язково повернуться до вас.
4 ключові міркування при налаштуванні GRAT
- Термін дії трасту
- Активи, які ви хочете розмістити, інвестуйте в нього,
- Розглянемо переважну норму прибутку, яку IRS використовує для розрахунку ануїтетних виплат трасту
- Бенефіціар решти
Як працює GRAT
Окрім виплати щорічних ануїтетів, які є частиною вашої стратегії пенсійного доходу, GRAT є інструментом мінімізації податкових зобов’язань. Це тип дарування, який дозволяє фізичним особам передавати високоприбуткову власність або активи бенефіціару з мінімальним податком на нерухомість.
Додатники створюють безвідкличний траст на термін від 2 років і більше (залежно від бажання довірителя). Він вносить кошти або активи на рахунок як одноразову суму. Щороку дарувальнику видається фіксований ануїтет. Таким чином, зазвичай це встановлений відсоток від початкової суми в трасті. Наприклад, якщо ви встановите GRAT з 200,000 12 доларів США та фіксованим ануїтетом у розмірі 12,000%, ви отримаєте XNUMX XNUMX доларів США щорічно, незважаючи на те, скільки залишилося в трасті через роки.
Тим часом, якщо вартість трасту впаде нижче суми ануїтетного платежу, виплатою ануїтету буде те, що залишиться від активів трасту. Таким чином, подальші платежі з трасту не здійснюватимуться. Нарешті, після закінчення терміну дії трасту всі кошти, що залишилися в трасті, передаються бенефіціарам.
Як оподатковуються GRATS
В основному, GRAT оподатковуються двома способами:
- Завдяки доходу ви заробляєте на оцінці ваших активів у трасті. Вони обкладаються звичайним податком на прибуток
- Через кошти/активи, що залишилися, перераховані бенефіціару. Вони обкладаються податком на подарунки.
Щоб дізнатися більше про те, як оподатковується ануїтетний траст, який утримує правоохоронець, та його переваги для вашого плану нерухомості, Читайте також: Grantors Trust: простий остаточний посібник (оновлений!)
Переваги створення GRAT
- Основною перевагою встановлення GRAT є можливість перерахувати великі суми грошей бенефіціарам, сплачуючи менший податок на подарунки.
- Ще однією перевагою, особливо для заможних людей з великими маєтками, є використання GRAT як частини їхньої стратегії планування нерухомості. Це дає змогу перерахувати бенефіціару набагато більше, ніж 18,000 XNUMX доларів США, і при цьому не потрібно платити податки на подарунки.
- Це дозволяє передати відповідні активи за короткий проміжок часу.
- Це зменшує борг із податку на подарунки та майно, який зазвичай отримує така значна передача.
Грат Стокс
Акції - це цінні папери, які представляють частку власності в компанії. Однак, якщо ваші клієнти хочуть акції, ануїтетний траст, утриманий грантом, може їм підійти. Це пов’язано з тим, що GRAT – це безповоротний траст, який передає багатство без сплати податку на подарунки чи майно. Наприклад, ваш клієнт торгує акціями, які виплачують їм ануїтет протягом певної кількості років, а решта надходить їх бенефіціарам у вигляді подарунка.
Акції GRAT можуть допомогти вашим клієнтам перенести цінність активу вище невеликого
відсоткова ставка бенефіціару без оподаткування. Ось приклад, у якого ви можете навчитися: Відомі засновники Facebook Марк Цукерберг і Дастін Московіц поставили акції перед IPO в GRAT для дітей, які у них ще не було.
Іншим прикладом є розміщення акцій у GRAT безпосередньо перед спадом ринку. Якщо в довгостроковій перспективі здається, що вони не відновляться до кінця терміну, тоді ви можете обміняти ці акції на рівну вартість. Щодо, ви також можете почати новий GRAT з тими ж акціями за їх зниженою ціною
Крім того, ви можете заморозити вгору на GRAT. Це відбувається лише в тому випадку, якщо його активи працюють добре. Поміркуйте над цим – припустимо, що ви тільки сподівалися переказати 2 мільйони доларів своїм дітям, але акції GRAT перевищили цю ціль у середині терміну дії GRAT. На цьому етапі ви можете видалити цінні акції та обміняти їх на повільно зростаючі активи з рівною поточною вартістю.
Емі Грат
Емі Ґрат є головним виконавчим директором Механізму можливостей, колишнього Програми освіти міжнародної торгівлі (ITEP).
До цього Емі Грат була віце-президентом зі зв'язків з інвесторами в Корпорації економічного розвитку округу Лос-Анджелес (LAEDC). Тут вона відповідала за збільшення доходів і розвиток відносин організації з бізнес-спільнотою Південної Каліфорнії. Емі також обіймала посади у вищих навчальних закладах, наприклад заступник директора з міжнародних програм для виконавчої влади в програмі міжнародної бізнес-освіти та досліджень (IBEAR) USC.
Саме тут вона розробила освітні програми для керівників, які зосереджені на Азії та Латинській Америці для американських та міжнародних компаній. Вона також провела щорічну конференцію USC для Азіатсько-Тихоокеанського бізнесу. Емі Грет також працювала на керівних посадах в Університеті Пенсільванії з міжнародних програм і в Раді міжнародних відвідувачів у Філадельфії.
Емі Грет активно працює в промисловості та громадських організаціях, вона була членом правління Торгової палати Вілмінгтона. Вона також є членом Комітету Всесвітнього тижня торгівлі Лос-Анджелесської торгової палати та очолює підкомітету з освіти WTW. Емі закінчила Лідерство Лос-Анджелеса (2006 р.) і Лідерство Карсон (2013 р.).
У 2007 році вона виграла престижну нагороду Конні від Інституту контейнерної та інтермодальної техніки. Потім у 2014 році вона була названа Вихователем року за версією Жіночого транспортного семінару в Лос-Анджелесі.
Нарешті, Емі Грет має ступінь MBA у Школі бізнесу Маршалла Університету Південної Каліфорнії. Вона також має ступінь магістра з міжнародних відносин в Університеті Джорджа Вашингтона і ступінь бакалавра англійської мови в Університеті штату Сан-Дієго.
Приклад GRAT
Нижче наведено типові приклади GRAT.
Засновник Facebook Марк Цукерберг вніс акції своєї компанії до IPO в GRAT, перш ніж вони були публічні. Хоча точні цифри невідомі, журнал Forbes опублікував приблизні цифри і склав вражаючу цифру приблизно в $36,216,503 XNUMX XNUMX як вартість акцій Цукерберга.
Таблиця 1: Приклад GRAT
Припущення: термін GRAT: 5 років, ставка бар’єру IRS: 1.8%, оцінка внесених активів: 1 мільйон доларів США, приріст основної суми: 10% щорічно, річне збільшення ануїтету: 20%. (JP Morgan)
Таблиця 2: Приклад GRAT
| Термін | 5 років |
| Головний | $10,000,000 |
| Відсоткова ставка ануїтету (§7520 ставка) | 0.80% |
| Норма прибутку | 12.00% |
| Щорічна оплата GRAT | $1,512,023 |
| Загальна сума отриманих платежів за строк | $10,060,115 |
| Сума заборгованості у вигляді податку на подарунки | $0 |
| Залишок передається бенефіціарам | $995,848 |
| Економія податку на нерухомість у розмірі 40% | $403,139 |
На малюнку 2 вище, правоохоронець зміг обійти сплату податку на подарунки, залишивши близько 1 мільйона доларів США своїм бенефіціарам. Тим часом, якби сума перейшла до спадкоємців на момент їх смерті, подарунок підлягав би оподаткуванню поточним 80% федерального податку на нерухомість. Таким чином, їхні бенефіціари отримають лише 597,308 403,000 доларів США. Таким чином, використовуючи GRAT, правоохоронець зміг заощадити майже XNUMX XNUMX доларів США на податках.
Отже, цей калькулятор призначений лише для ілюстрації. Тому не слід покладатися на це як на точний показник вашої фінансової виходу на пенсію чи інвестиційних потреб. Ми не гарантуємо, що цей калькулятор надійний і точний. Будь ласка, зверніться до свого податкового консультанта для роз’яснень
Висновок
GRAT – це ефективна стратегія для передачі оцінки інвестицій дітям або бенефіціарам за мінімальних витрат на трансфертний податок. Хоча нинішнє економічне середовище, включаючи песимістичний фондовий ринок і відносно низькі відсоткові ставки. Це посилює здатність GRAT, фінансованих комерційними цінними паперами, перевищувати припущену ставку прибутку IRS.
Крім того, GRAT може виявитися надзвичайно життєздатним інструментом для зменшення розміру оподатковуваного майна, дозволяючи значно скоротити активи для оцінки відповідно до федерального законодавства про податок на подарунки.
Статті по темі:
- LIVING TRUST: огляд, вартість, шаблони, плюси та мінуси (+Посібник із написання)
- ВІДКЛЮЧЕНИЙ ТРАСТ: що таке Living Revocable Trust?
- Подарунок картки Visa Check: чекова та дебетова картка (+ Короткий посібник)
- ВІДКЛЮЧНА ДОВІРА: повний посібник (+ як це працює)
відмова
Ця стаття носить виключно інформаційний характер. Їх не слід розглядати лише як інвестиційну, податкову, юридичну чи бухгалтерську консультацію. Тому ми пропонуємо вам проконсультуватися з податковими питаннями з компетентним податковим радником. Майте на увазі, що будь-яке інвестування пов’язане з ризиком, тому минулі досягнення не є гарантією подальшої прибутку.
