İşvereniniz ücret paketinizin bir parçası olarak size öz sermaye sağladığında, şirketin mülkiyetinin bir kısmını alırsınız. Bununla birlikte, önce hisse senediniz olmalıdır, bu da, şirket sahibi olmak istiyorsanız, genellikle bir süre şirket için çalışmanız gerektiği anlamına gelir. Bu süreye hakediş dönemi denir. Burada bir hak ediş dönemi tanımlayacağız ve hisse senetleri, ESOP ve 401(k) planları için hak edişin nasıl çalıştığını açıklayacağız.
Hakediş Dönemi Nedir?
Hakediş süresi, bir çalışanın doğrudan çalışan hisse senedi opsiyonları, şirket hissesi hisseleri veya vergi avantajlı bir emeklilik planına işveren katkı payları alabilmesi için bir işveren için çalışması gereken süredir. Hakediş dönemleri çeşitli uzunluklarda mevcuttur. Devlet yasaları emeklilik ödemelerini sınırlandırıyor, ancak hisse ve opsiyon hakediş süreleri normalde şirket ile çalışan arasında müzakere ediliyor.
Hakediş Dönemlerinin Esasları
İşverenler, çalışanlarına maaşlarının bir parçası olarak hisse satın almaları için şirket hisse senetleri veya hisse senedi opsiyonları sağlayabilir. Bu, çalışanlara firmayı sahiplenme duygusu verme ve onları başka bir işverene geçmek yerine şirkette kalmaya teşvik etme girişimidir. Çalışanlar genellikle işe başladıktan hemen sonra bu hisselerin tam mülkiyetini elde etmezler. Hakediş süresi, tam mülkiyet elde etmeden önce geçmesi gereken süredir.
Emeklilik programlarında hak ediş süreleri de dikkate alınır. Çalışanlar, bu planlara anında işveren katkı paylarına sahip olamazlar. Bunun yerine, belirli bir süre içinde elde edilecekler. Bir çalışan, hak kazanma döneminden önce ayrılırsa veya işine son verilirse, ister opsiyonlar ve hibeler, ister şirket emeklilik katkı payları olsun, çalışan genellikle hak kazanmamış herhangi bir menfaate sahip olma fırsatını kaybeder.
Hisse senedi opsiyonları ve hisse senetleri gibi çalışan haklarının nasıl kazanılacağına ilişkin ayrıntılar, çalışanın pozisyonu kabul ettiğinde imzaladığı iş sözleşmesinde açıklanmaktadır. Emeklilik katkı paylarının hakedilmesi, plan yöneticisinden veya insan kaynakları departmanından alınabilen emeklilik planı özetinde ana hatlarıyla belirtilecektir.
Emeklilik planlarına hak kazanmak söz konusu olduğunda işverenler bir dizi kriteri takip etmelidir. 1986 Vergi Reformu Yasası ve İç Gelir İdaresi düzenlemeleri, kullanılabilecek hakediş sürelerinin uzunluğunu belirtir. Planın türüne ve işverene bağlı olarak hak kazanma süreleri hemen ila yedi yıl arasında değişebilir.
Hakediş Dönemi Türleri
En basit hak ediş terimi anında veya sıfırdır; herhangi bir hisse veya opsiyon ihracı veya emeklilik planlarına yapılan işveren katkıları anında çalışanın mülkiyetindedir. Belirli kısıtlamalar dahilinde, işveren hak edişini derhal yapma yetkisine sahiptir. Belirli türdeki emeklilik katkı payları derhal hakedilmelidir. Örneğin, bir çalışanın maaş çekinden gönüllü olarak kesilen emeklilik planı katkı payları her zaman anında %100 hak kazanır. SEP IRA ve IRA planlarına işverenler tarafından yapılan katkılar da aynı şekilde anında hak kazanır.
Kâr paylaşımı ve 401(k) planları gibi diğer uygun tanımlanmış katkı emeklilik planları türleri, anında hak kazanmaya sahip olabilir veya olmayabilir, ancak genellikle bir hak kazanma süresine sahiptir. Emeklilik katkılarının yanı sıra hisseler ve opsiyonlar için iki temel hak ediş planı biçimi vardır: uçurum hak edişi ve dereceli hak ediş.
Uçurum Yeleği
Cliff hakedişi, belirli bir süre sonra çalışanın faydaların %100'üne sahip olduğu anlamına gelir. Bu zaman aralığı bir yıl kadar kısa olabileceği gibi uzun yıllar da olabilir. Emeklilik planlarına ilişkin IRS yönergeleri, işletmelerin çalışanlarından bir plana işveren katkı paylarının sahipliğini elde etmek için üç yıldan fazla beklemelerini istemelerini yasaklar. Emeklilik planları gibi tanımlanmış fayda planları için kurallar farklıdır. Bunlar, anında bir hak ediş programı veya yedi yıla kadar hak ediş süresi kullanabilir. Hisse senetleri ve opsiyonların bir emeklilik paketinin parçası olarak dahil edilmediği durumlarda kabul edilebilir bir hakediş süresi belirlemek işveren ve çalışana bağlıdır. Bu, bir yıl kadar kısa bir süre veya birkaç yıl kadar uzun olabilir.
Kademeli Yelek
Kademeli yetkilendirme ile çalışanlar kademeli olarak sahiplik kazanır. IRS, tanımlanmış katkı emeklilik planları için işveren katkı paylarının %20'sinin bir yıl sonra, %40'ının üç yıl sonra, %60'ının dört yıl sonra, %80'inin beş yıl sonra ve %100'ünün altı yıllık istihdamın ardından verilmesini şart koşuyor. İşverenler sosyal yardımların daha erken ödenmesini sağlayabilir, ancak çalışanları daha uzun süre bekletemezler. Hisselerin ve opsiyonların dereceli temliki için işveren ve çalışan tarafından üzerinde anlaşmaya varılan süreler, genellikle emeklilik planı dereceli hak ediş programlarına benzer.
Hisse Opsiyonu Hak Kazanma Planları
Bir işveren, çalışanlara bir hisse senedi opsiyon planı kapsamında hisse senedi opsiyonları sunabilir; bu da onlara hisse senedinin mevcut piyasa değerinden bağımsız olarak önceden belirlenmiş bir fiyattan şirket hissesi satın alma hakkı verir. Çalışan, opsiyon uygulanmadan önce hisse senedinin piyasa fiyatının önceden belirlenmiş fiyatın üzerine çıkacağını ve kendisine kar etme fırsatı tanıyacağını umar.
Hisse senedi opsiyonu şemaları tipik olarak kademeli veya uçurum hak ediş dönemine sahiptir. Bir uçurum planı, çalışanın tüm hisse senedi seçeneklerini aynı tarihte kullanmasına olanak tanır. Kademeli bir plan kapsamındaki çalışanlar, bir seferde seçeneklerinin yalnızca bir kısmını kullanma yetkisine sahiptir. Her hisse senedi opsiyonunun benzersiz bir hak kazanma süresi olabilir.
Örneğin, beş yıllık bir uçurum hakediş süresi ile 100 hisse üzerinde opsiyon verilen çalışanlar, hisse satın alma opsiyonlarından herhangi birini kullanmadan önce beş yıl daha şirkette çalışmalıdır. Beş yıllık kademeli bir planda, beşinci yılda 20 hisseye ulaşana kadar yılda 100 hisse satın almaya hak kazanabilirler.
Çoğu hisse senedi opsiyonu bir emeklilik planının parçası olmadığından, hak kazanma programları, eşleşen katkıları düzenleyen aynı federal standartlar tarafından yönetilmez.
401(k) Bağlamında Yelekli Ne Demektir?
İşte 401(k) planı katılımcılarının anlaması için önemli bir kavram. Kendi maaşınızdan katkıda bulunduğunuz paraya her zaman sahip olmanıza rağmen, genellikle işverenin eşleşen katkısına hemen sahip olmazsınız.
Hakediş, işvereninizin katkı paylarının yasal olarak size ait olduğu süreci ifade eder. Birkaç firma anında hak ediş sağlar, bu da her zaman tüm 401(k) bakiyenize sahip olacağınız anlamına gelir. Ancak bu norm değildir; 401(k) programlarının çoğu zaman içinde işveren katkı payları kazanır.
401(k) planları için yetkilendirme programları
Çalışanlar, işveren katkı payları dahil olmak üzere her zaman 100(k) fonlarının %401'ünü kontrol eder. Ancak bu özellikle yaygın değildir. Çoğu işveren, aşağıda listelenen iki alternatif hak ediş seçeneğinden birini seçer.
Kademeli Yelek
Kademeli hakediş programı, işvereninizin 401(k) katkı paylarının belirli bir yüzdesinin, siz tamamen (%100) hesabınıza hak kazanana kadar önceden belirlenmiş bir süre boyunca her yıl hak kazandığı anlamına gelir.
Bir şirket kademeli hakediş programı kullanıyorsa, işveren katkı paylarının en az %20'sini iki yıl sonra ve bundan sonra her yıl %20'sini hak etmelidir. Kademeli bir yetkilendirme planı altı yıla kadar sürebilir ve bundan sonra çalışanlar tamamen yetkilendirilir.
İşvereninizin tipik kademeli hak kazanma programını takip ettiğini ve üçüncü yılınızın sonunda 10,000(k) değerinizin 401 $'ının işveren katkı paylarına atfedilebileceğini varsayalım. Bu meblağın 4,000$'ına yasal olarak sahip olursunuz ve şu anda %40'a hak kazanılmış olsaydınız, kendi isteğe bağlı katkılarınızdan hesabınızdaki pay ne olursa olsun.
Uçurum Yeleği
401(k)'niz belirli bir dönemde bir uçurum yetkilendirme programı kapsamında tamamen yetkilendirilecektir. Kademeli bir hak kazanma programında olduğu gibi kademeli olarak gerçekleşmez; bir gün tam olarak %0 ve ertesi gün %100 kazanılmış olacaksınız.
Şirketiniz uçurum yetkilendirmesi uygulamayı seçerse, yetkilendirme süresi üç yıla kadar sürebilir. Bunu yaparlarsa, 401(k) hesabınız, işe başlamanızın üçüncü yıldönümünde tamamen hak kazanır.
Bu örneklerin, işvereninizin katkı payı ödemesinin ne kadar sürebileceğini gösterdiğini unutmamak çok önemlidir. İşvereniniz, bunlardan daha hızlı ancak daha yavaş olmayan bir hak ediş programı seçebilir. Özel planınız için hak kazanma programı, şirketiniz tarafından 401(k) planına ilişkin sağlanan evrakta açıkça belirtilmelidir.
Feshin ardından 401(k) planlarının kazanılması
401(k)'niz tamamen kazanılmadan önce işinizden ayrılırsanız, büyük olasılıkla hesabınızın kazanılmamış kısmını kaybedersiniz. Ne de olsa, işvereninizin hakediş programını yerine getirme planı için yeterince uzun süre çalışana kadar para yasal olarak sizin değildir.
Bir işten tamamen hak kazanmadan önce ayrılırsanız, hesabınızın hak edilmeyen kısmı kaybedilir ve işverenin müsadere hesabına konur; burada bu kısım, yönetim giderlerinin ödenmesine yardımcı olmak, işveren katkı paylarını azaltmak veya ek katkı payları olarak tahsis etmek için kullanılabilir. planlama katılımcıları
Yelek Faydaları Nelerdir?
Takas yapmanın faydaları şu şekildedir:
1 numara. Nakit kullanılabilirliği
Çalışanlar, parasal ikramiye ve ödüllerin yanı sıra bir tür tazminat olarak hisse senedi opsiyonları ve öz sermaye alabilirler. Şirketin mevcut faturaları ödemek için ve ihtiyaç anında kullanılabilecek nakit parasının daha büyük bir bölümünü elinde tutmasına izin veriyorlar.
2 numara. Azaltılmış çalışan devri
Şirketler, bazı vasıflı çalışanlara zamana dayalı kilometre taşları tarafından etkinleştirilen hisse senedi opsiyonlarını teşvik ederek sadakat ve uzun vadeli gelecekler sağlayabilir.
ESOP'ta Hak Kazanma Dönemi
Bir ÇSOP'ta hak kazanma dönemi, katılımcıların aksi takdirde seçeneklerine veya hisselerine iliştirilecek tüm haklara erişiminin olmadığı ilk dönemdir.
Bir çalışan hisse veya opsiyon programına (veya 'ESOP') katılanlar, kendilerini istihdam eden şirkette hisse veya opsiyon alırlar. Bu hisseler veya opsiyonlar zaman zaman bir 'hak devri'ne tabi olabilir.
Hakediş süresi, opsiyonların veya payların ihraç edilmesi ile katılımcının bunlarla birlikte gelen tüm hakları kullanabilmesi arasındaki süredir.
Bir hak ediş dönemi olduğunda, hak ediş süresi sona erene kadar katılımcılar hisseleri veya opsiyonları ile ilgili tüm haklardan yararlanamayacaklardır.
Katılımcıların, hak kazanma süresi sona erene kadar bir ÇSOP kapsamında bir seçeneği kullanmasına izin verilmez. Bir katılımcı, hak kazanma süresi içinde şirketten ayrılırsa, kazanılmamış tüm seçenekler kaybedilecek veya sona erecektir.
ÇSOP hisseleri içeriyorsa benzer ilkeler geçerli olacaktır. Bir katılımcı, temlik süresi içinde şirketten ayrılırsa, hak kazanılmamış hisseler normal olarak kaybedilir veya zararına satılır (genellikle geri satın alma veya üçüncü bir tarafa karşılıksız veya indirimli bir fiyattan satış yoluyla). Bir ÇSOP'un hak kazanma süresi ne kadar sürer?
Hakediş süresinin uzunluğu, planın kurallarına göre belirlenecektir. "Standart" bir hakediş süresi diye bir şey yoktur. Programın şekline göre hak kazanma süreleri 12 ay ile 3 yıl arasında değişmektedir.
Hakediş Dönemi Geçirmek Zorunlu Mudur?
ÇSOP'nuzun kanunen bir hakediş süresine sahip olması zorunlu değildir. Bununla birlikte, hak kazanma dönemleri, opsiyon programlarında pratik olarak evrenseldir. Çoğu seçenek planı, üyelerin orta ve uzun vadede şirkete sadık kalmasını sağlamak için tasarlanmıştır. Katılımcılar en baştan seçeneklerinin tam değerini alırlarsa, planın onları çalışmaya devam etmeleri için herhangi bir teşvik sağlaması olası değildir.
Paylaşım planları için durum biraz farklı olabilir. Bunun nedeni, birincil iş hedefinin çeşitli tekniklerle gerçekleştirilebilmesidir. Örneğin, bir ESOP katılımcısına peşinen bir hisse verilirse, programın düzenlemeleri, çalışanın belirli bir süre içinde şirketten ayrılması durumunda payın kaybedileceğini veya indirimli olarak satılacağını öngörecektir. Şema düzenlemelerinde farklı ifade edilse bile, bu mekanizma hak ediş süresi ile aynı pratik etkiye sahiptir.
Bir hak ediş süresinin varlığı, planın vergi muamelesi için de etkilere sahip olabilir. Örneğin, bir katılımcının menfaatleri gerçek bir kayba uğrama riskine tabiyse (bir hakediş hükmünde olduğu gibi), bu, katılımcının opsiyonlarında veya hisselerinde elde ettikleri herhangi bir indirim üzerinden vergi ödemekle yükümlü olduğu tarihi ertelemesine olanak sağlayabilir. onları satın aldıklarında.
Vesting için Diğer Hususlar
Hisseler ve opsiyonlar için hak ediş planı bazen, çalışana faydaların anında tam mülkiyetini sağlayacak bir tetikleyici olay tanımlayabilir. Bir girişim durumunda, tetikleyici bir halka arz veya başka bir şirkete satış olabilir.
Emeklilik planları ayrıca tetikleyicileri de içerir. Plan iptali tetikleyicilerden biridir. Bir emeklilik planı feshedildiğinde, tüm katkı payları derhal %100 hak edilmiş olmalıdır. Şirket başka bir firmaya satılırsa veya başka bir firmayla birleşirse, iflas ilan ederse veya sadece farklı bir plan türüne geçmeyi seçerse bir plan feshedilebilir. Emeklilik yaşına ulaşmak, emeklilik planı katkı payları için bir tetikleyicidir. Bir çalışan tam emeklilik yaşına geldiğinde, bir emeklilik planına yaptığı katkılar tamamen hak edilmiş hale gelir.
Üç Yıllık Hakediş Süresi Ne Demektir?
Bir seçeneğin 3 yıllık bir hak kazanma süresi varsa, alıcının seçeneklerine sahip olmak için 3 yıl beklemesi gerekir; bu, uçurum yetkisi veya dereceli hak sahipliği olabilir.
5 Yıllık Hakediş Ne Demektir?
5 yıllık hak kazanma süresi, alıcının seçeneklerini elde etmek için 5 yıl beklemesi gerektiği anlamına gelir. Aynı zamanda, işinizden beş yıl içinde ayrılırsanız, tüm emeklilik haklarınızı kaybedeceğiniz anlamına gelir. Ancak, beş yıl sonra istifa ederseniz, vaat ettiğiniz faydaların %100'ünü alacaksınız.
Bir Hakediş Döneminden Sonra Ne Olur?
Bir hakediş döneminin ardından, dört yıl sonra opsiyon hisselerinin tamamını önceden belirlenmiş kullanım fiyatından satın alma hakkını kazanmış olacaksınız.
Kazanılmış Bakiyenizi Çekebilir misiniz?
Evet. Yalnızca 401(k) kazanılmış bakiyenizden para çekebilir veya borç alabilirsiniz. Yetkilendirilmeyen kesime erişiminiz olmayacak.
Sonuç olarak
Bazı firmalar, çalışanlarının emeklilik planları için uygun nakit gibi avantajlar sağlar. İşçiler daha sonra ya hemen ya da birkaç yıllık hizmetten sonra tamamen hak kazanırlar ya da işverenleri tarafından verilen paraya sahip olurlar. Federal ve eyalet kuralları, tamamen yetkilendirilmeden önce bir firmanın sizi ne kadar süre çalıştırabileceğini kontrol eder. Genel olarak, maksimum süre, planın türüne, yetkilendirme programına ve diğer hususlara bağlı olarak iki ila yedi yıl arasında değişir.
İlgili Makaleler
- ÖZKAYNAK TAZMİNATLARI: Tanımı, Çeşitleri ve Örnekleri
- 2023'nin En İyi Mezar Sigortası Şirketleri: Nasıl Çalışıyorlar?
- 401(a): 401(a) Planının Ne Olduğunu Kolaylıkla Anlamak
- 403(b) vs 401(k): Hangisi Daha İyi Plan? (+ Artıları ve Eksileri)
- KÂR PAYLAŞIM PLANI NEDİR VE NASIL İŞLER?
Referanslar
