Shell şirketleri, büyük tanınmış kamu firmaları, kalitesiz iş tacirleri ve benzer şekilde özel şahıslar tarafından istihdam edilmektedir. Gerçek işletmeler için vergi kaçırma araçları olarak hizmet edebilirler. Öte yandan, paravan şirketler de denilen paravan şirketler, yasa dışı olarak suç faaliyetlerinde kullanılabilir. Burada, bir paravan şirketin veya şirketin nasıl çalıştığını, amacını ve ayrıca bir paravan kurmanın içerdiği riskleri anlayacağız.
Shell Şirketi Nedir?
Bir paravan şirket, herhangi bir aktif ticari faaliyeti veya önemli varlığı olmayan şirkettir. Bu şirketler her zaman yasa dışı değildir, ancak işletme sahipliğini kolluk kuvvetlerinden veya genel halktan gizlemek gibi bazen yasa dışı olarak kullanılırlar. Bir paravan şirket kurmanın meşru nedenleri arasında, fon toplamak, düşmanca bir devralma üstlenmek veya halka açılmak için tüzel kişiliği kullanan bir girişim yer alır.
Bir Shell Şirketi Nasıl Çalışır?
Paravan şirketler genellikle işletme sahiplerinin kimliklerini veya dahil oldukları işin doğasını gizlemek için kurulur. Bununla birlikte, yasanın gerektirdiği şekilde adreslerine ve kimliklerine sahiptirler. Örneğin, Amerika Birleşik Devletleri'nde Menkul Kıymetler Borsası Komisyonu (SEC), her paravan şirketin SEC'e kayıtlı olmasını ve fiziksel olarak olmasa da en azından belgelerde var olmasını şart koşuyor.
Bu işletmeler büyük ölçüde vergi cenneti bölge ve ülkelerde yerleşiktir. İşletme sahipleri veya bireyler, bu tür firmaları, yasa dışı gelirin kaynağını gizleyebilecek yüksek vergi ödemelerinden kaçınmak ve aynı zamanda küresel pazarlara erişmek için kurarlar.
Shell şirketleri aşağıdaki faaliyetlerde bulunabilir:
- Banka hesaplarının açılması ve ödemelerin havale edilmesi.
- Finansal işlemlerin yürütülmesi.
- Gayrimenkul alım ve satımı.
- Hatta telif haklarına sahip olabilirler ve telif ücreti toplayabilirler.
Shell Corporation Örnekleri
Vergi gerekliliklerinden kaçınmak için işletme sahipleri, Panama gibi vergi cennetlerinde vergi sorumluluklarını mümkün olduğu kadar azaltmak için paravan şirketler kurarlar. Panama dışında, çokuluslu şirketlerin denizaşırı hesaplar kurduğu diğer vergi cennetleri arasında İsviçre, Hong Kong, Cayman Adaları ve Belize yer alıyor.
Aşağıdakiler, paravan şirketlerin ne zaman kullanıldığına dair bazı örneklerdir:
İflas eden Index Corporation, Haziran 2013'te Sega Sammy Holdings tarafından satın alındı. Eylül 2013'te Sega Sammy Holdings, Index Corporation'ın varlıklarını devretmek için paravan şirket 'Sega Dream Corporation'ı kurdu.
Hilco, HMV Kanada'yı satın aldığında, sorumluluğu en aza indirirken gerekli sermayeyi artırmak için 'HuK 10 Ltd' adlı bir paravan işletme kurdu. Daha sonra HuK 10, HMV Canada'ya dava açarak Hilco'nun varlıklara el koymasına ve HMV Canada'yı satmasına neden oldu.
Bir Shell Şirketinin Amacı Nedir?
Vergi ödememek için: Bir paravan şirket kurmanın temel amacı, o ülkenin hükümetine vergi ödemekten kaçınmaktır.
Varlıkları korumak için: Orijinal varlık, bir paravan şirketin yardımıyla düşük kârlı bir yer veya bölgeden varlıkları basitçe aktarabilir.
Özel amaçlı taşıt: Pek çok varlık, düzenleyici raporlama gerekliliklerini atlatmak için veya çeşitli başka nedenlerle bir SPV'ye taşındığından, bunlar özel amaçlı bir araç olarak kullanılır.
Küresel pazarlara erişim sağlamak için: Orijinal muadillerinin uluslararası döviz piyasasına erişimini kolaylaştırır ve cazip ticari beklentiler sunar.
Yasal Bir Shell Şirketi Kurmanın Nedenleri
Yerli bir şirketin bir paravan şirket kurmasının birincil gerekçesi, başka bir yerde bir vergi sığınağından yararlanmaktır. Apple gibi büyük şirketler, daha düşük vergi oranlarından yararlanmak için çalışanlarını ve kazançlarını denizaşırı ülkelere taşımaya karar verdi. Bu, daha önce kurum içinde yapılan “offshoring” veya “outsource” işi sürecidir.
Uluslararası yasal sınırlar içinde kalabilmek için, Amerikan şirketleri yabancı ülkelerde paravan şirketler kuracak ve burada işleri dışarıdan temin edecekler. Buna Amerika Birleşik Devletleri'nde izin verilir ve bazıları ABD vergi kanununun yerel işletmeleri yurtdışında paravan şirketler kurmaya zorladığını iddia eder.
Paravan şirketlerin vergilerle ilgilenmesinin bir başka yolu da, finansal kuruluşların uluslararası piyasalarda finansal işlemler gerçekleştirmesi gerektiği zamandır. Bu, insanların kendi ülkeleri dışındaki sermaye piyasalarına yatırım yapmalarını ve belki de vergilerden tasarruf etmelerini sağlar.
Bir Shell Şirketinin Avantajları
Aktif işletme sahiplerinin ve bireylerin vergi amaçlı paravan şirketler kurduğu çeşitli durumlar olmuştur. Örneğin, yeni bir işletme veya şirket, ürün ve hizmetlerini müşterilere sunmadan önce fon alabilir ve bunları bir paravan şirkete yerleştirebilir. Ayrıca, bir birleşme veya devralma sürecinden geçen bir şirket, varlıklarının alıcıya devredilmesini önlemek için varlıklarını ve mülklerini bir paravan şirkete taşıyabilir.
Bu firmalar da aynı şekilde vergi indirimlerinden yararlanmak için kuruluyor. Örneğin, bazı hükümetler ve yerel yönetimler, daha düşük veya sıfır vergi şeklinde vergi indirimleri sağlar.
Paravan şirketler bazen işletmeler tarafından güvenlik endişeleri için kullanılır. Örneğin, bu tür şirketler, kötü bir üne sahip veya daha az karlı bir bölgede bulunan bir şirketle bağlantılı veya iş yapan bir şirket tarafından kalkan olarak kullanılabilir. Mali bir kriz veya boşanma yaşayan birinin bu yönlendirilen gelir için ödeme yapmak zorunda olmaması da avantajlıdır.
Bir Shell Şirketi Nasıl Kurulur?
Bir paravan şirket kendi başına yasa dışı değildir. Kara para aklama veya diğer yasa dışı faaliyetler için kullanıldığında suç örgütü haline gelir. Zengin ve ünlülere vergi kaçırma konusunda yardım etme konusundaki ününe rağmen, bir paravan şirketin kurulması son derece basittir.
Bir paravan şirketi nasıl kuracağınız aşağıda açıklanmıştır:
- Bir paravan şirket bulun
- Varlık seçildikten sonra, şirketi başlatmak için bir şirket adı ve bir vergi cenneti seçin. İngiliz Virgin Adaları, 1,500 ila 2,000 ABD Doları arasında değişen maliyetlerle paravan şirket kurmanın en ucuz yargı yeridir.
- Sahibinin kimliğini gizlemek amaçlandığından, bir yönetici belirlenmelidir. Gerçek bir yetkisi olmayacak, ancak adı kurumsal belgelerde görünmelidir.
- Kişi, pasaport kopyası gibi kimlik kanıtı sağlamalıdır.
Shell Şirketleri Yasa Dışı Olarak Nasıl Kullanılıyor?
Aşağıdakiler, paravan şirketlerin yasa dışı olarak kullanılmasının başlıca nedenleridir. Sık sık birbirleriyle bağlantılıdırlar.
1 numara. Vergi kaçırma
Paravan şirketler, kendi ülkelerinde aşırı vergi ödemekten kaçınmak için varlıklarını park etmek amacıyla, genellikle vergi cennetleri olarak anılan, vergilerin daha düşük olduğu offshore ülkelerdeki firmalar tarafından kurulur.
2 numara. Kara para aklama
Paravan şirketler, kara paranın veya haksız kazançların kaynağını gizlemek için sıklıkla kullanılır.
3 numara. Ponzi planlarından fon gizleme
Suçlular, Ponzi planlarından fonları yeniden yönlendirmek için paravan şirketler kurabilir. Dolandırıcılık keşfedildiğinde, gerçek failler tespit edilmiyor ve kolluk kuvvetleri sadece paravan firmalarla suçlanıyor.
#4. Gerçek sahiplerin kimliklerini gizleyin
Çoğu zaman, bir offshore paravan şirketin gerçek sahibi/sahipleri bulunamaz çünkü yöneticilerin kayıtlı adresleri kayıt memuruna verilen adreslerden önemli ölçüde farklıdır. Paravan şirketler, işletme sahipliğini kolluk kuvvetlerinden veya genel halktan gizlemenin en güvenli yöntemlerinden biri olarak kabul edilir.
Paravan şirketlerin yasa dışı olarak nasıl kullanıldığına dair bir örnek aşağıdadır:
ABC Inc. şirketi madencilik sektöründedir. Yine aynı sektörde olan bir kardeş şirketi olan XYZ Inc.'e sahiptir.
ABC bir iş krizinin ortasında ve yakında tasfiye olacağından emin.
Sonuç olarak ABC, değerli varlıklarının büyük bir kısmını XYZ'ye aktarır.
ABC, büyük kayıplar nedeniyle kapanmak zorunda kalırsa, alacaklıları, ABC'nin kendi adına önemli bir varlığı olmadığı için zararlarını geri alamayacak.
ABC'nin destekçileri daha sonra XYZ'ye verilen varlıkları uygun gördükleri şekilde kullanabilirler.
Paravan Şirketlerin Yasa Dışı Kullanımı Nasıl Engellenir?
Mali Eylem Görev Gücü (FATF), 2003 yılında gerçek hak sahipliği raporlama gereklilikleri için küresel kurallar oluşturan ilk uluslararası kuruluştu. Ülkelerin yetkililerinin, arkasındaki kişi veya kişiler hakkında güncel ve doğru bilgilere erişmesini sağlamasını gerektiriyordu. şirketler, vakıflar ve diğer tüzel kişiler.
FATF, intifa hakkı standartlarını 2012, 2014 ve 2019'da daha da geliştirdi ve netleştirdi. Aşağıda, FATF'nin Ekim 2019 yayınında önerdiği en iyi uygulamalar yer almaktadır.
- Bir şirketin gerçek mülkiyetine ilişkin bilgilerin kendi ülkelerinde belirli bir yerde elde edilmesini ve erişilebilir olmasını sağlamak için bir veya daha fazla mekanizmanın (Tescil Yaklaşımı, Şirket Yaklaşımı ve Mevcut Bilgi Yaklaşımı) kullanılması; veya yetkili bir makam tarafından zamanında belirlenebilir.
- Birçok bilgi kaynağını içeren çok yönlü bir strateji, tüzel kişilerin yasa dışı amaçlarla sömürülmesinin önlenmesinde ve tüzel kişilerin intifa haklarını yeterince görünür kılan prosedürlerin uygulanmasında genellikle daha etkilidir.
- İlgili bilgilerin ve işlem kayıtlarının daha fazla paylaşılması, gerçek hak sahibi şeffaflığını teşvik etmek için dünya çapındaki çabalara yardımcı olacaktır.
- Aşağıdakiler gibi önemli unsurlarla verimli bir sistem oluşturun:
- Risk değerlendirmesi
- Hak sahipliğinde bilgi yeterliliği, doğruluğu ve güncelliği
- Yetkili makamlar erişim sağlayabilir.
- Hamiline yazılı paylar ve aday düzenlemeleri yasaklanmış veya immobilize edilmiştir.
- Etkili, makul ve caydırıcı yaptırımlar
Bir Shell Şirketinin Riskleri Nelerdir?
Bahsedilen fikirler, devlet kurumlarının paravan şirketlerin oluşumunu sınırlamasına yardımcı olsa da, bunları uygulamak ülkeler için zor bir girişim olacaktır. FATF'ye göre, intifa hakkı önlemlerinin benimsenmesindeki en tipik sorunlar şunlardır:
- Potansiyel tüzel kişinin kötüye kullanımına ilişkin yetersiz risk değerlendirmesi
- Bilgilerin doğru ve güncel olmasını sağlamaya yönelik yetersiz çabalar
- İlgili makamların bilgiye zamanında erişmesini sağlamak için yetersiz önlemler
- Diğer ülkelerin desteğinin kalitesini izlemek için yetersiz araçlar
Paravan firmaların hesap açtığı ve işlem yaptığı finansal kuruluşlar açısından hayati olan, paravan şirketlerle ilgili kırmızı bayrakları tespit edebilecek ve bu konuda personeli doğru bir şekilde bilgilendirebilecek güncel bir sisteme sahip olmaktır. Aşağıda bazı yaygın kırmızı bayraklar verilmiştir:
- İşlem hızı alışılmadık derecede yüksek.
- Finansal işlemlerin karmaşıklığı
- İşlemlerdeki olağandışı eğilimler (örneğin, finansal varlıkların borcu olmayan yeni bir şirkete devri veya şirket profiliyle eşleşmeyen havale işlemleri ve faaliyet geçmişi)
- Yüksek riskli veya yaptırım uygulanan kayıt veya operasyon ülkesi olan rejimler
- Paravan şirketin veya yöneticilerinin medyada olumsuz yer alması
- İzleme listelerindeki tüm yönetmenler
- Temsilciler veya benzer türden diğer firmalarla katılım Yüksek riskli müşterilerle temas
- Paravan şirketin adresini paylaşan şirketleri içeren işlemler
- Çok çeşitli alıcılar banka havalesi alır.
Shell Şirketinin Kötüye Kullanımını Önlemek için Çağdaş Teknolojinin Kullanımı
Paravan şirketler çoğu durumda manuel olarak tanımlanamaz. Finansal kuruluşlar ise çağdaş teknoloji ve otomasyonu aktif olarak kullanarak bu kuruluşları takip ve takip edebilmekte, soruşturma yapabilmekte ve şüpheli faaliyetleri düzenleyici kurumlara bildirebilmektedir. Finans kurumlarının uyumluluğu sağlamak için kullanabileceği bazı yöntemler aşağıda belirtilmiştir.
1 numara. Müşteri Risk Değerlendirmesi
Finans kurumları, yeni müşterileri kabul ederken, elverişsiz yargı bölgeleri, değişen sahiplerle aynı kayıtlı adres ve izleme listelerine dahil olma gibi çeşitli risk kriterlerini dikkate almalıdır. Çeşitli bilgi kaynaklarına başvurma ihtiyacını ortadan kaldırarak, müşteri riskine ilişkin tek bir kapsamlı perspektif sağlamak için bir sistem yürürlükte olmalıdır. İlk değerlendirmeye göre, her müşteriye bir risk puanı atanmalıdır. Önemli risk profili değişiklikleri, müşteri yaşam döngüsü boyunca dinamik olarak kaydedilmelidir.
2 numara. İşlem İzleme
Çağdaş araçlar kullanılarak şirketin işlemleri, katılım sırasında değerlendirilen tüketici etkinliğiyle eşleştirilmelidir. İşlem analizi araçları, gerçek işlemler beklenen müşteri etkinliğinden farklı olduğunda bildirimler oluşturmalıdır.
#3. Tarama
Paravan şirketler ve sahipleri, diğer şeylerin yanı sıra, PEP listeleri, yaptırım listeleri ve olumsuz reklamlara karşı düzenli olarak taranmalıdır.
Sonuç olarak
Paravan şirketler genellikle yasal şirket operasyonlarını yürütmek için kurulur. Mali kaynakları sağlayan sahiplerin gerçek kimliklerini gizlemek için işletme sahipleri, orijinal varlıkların varlıklarını yönetmek için paravan şirketler kurar. Örneğin, yaklaşık 900 $'a, herhangi bir kişi kendisi için bir offshore paravan şirket kuracak bir ortak firma bulabilir. Panama Belgeleri ifşalarının bir sonucu olarak, politikacılar da dahil olmak üzere varlıklı işletme sahiplerinin yasa dışı gelirlerini kaydırmak için kullanılan paravan şirketlerin sayısı ortaya çıktı.
İlgili Makaleler
- Shell Logosu: Logo Neyi Temsil Eder?
- MAC VE PEYNİR MARKALARI: En Sağlıklı, Vegan ve Glutensiz Markalar (Güncellendi)
- Popüler Çikolata Markaları: 2023 Seveceğiniz En İyi 21 Çikolata Markası (Güncellendi)
- 2023'DE EN İYİ GAZ ÖDÜL PROGRAMI
- Visa Çek Kartı Hediyesi: Çek Kartı ve Banka Kartı (+Hızlı Kılavuz))
Referanslar
