Bir çalışan olarak, maaşınızın hiçbir zaman tam maaşınıza eşit olmadığını gözlemlemiş olabilirsiniz. Bunun nedeni, şirketinizin bazı bordro vergilerini kesmesi gerekmesidir. Kendiniz için çalışırsanız bordro vergilerini ödemekten muaf olduğunuza inanabilirsiniz. Bununla birlikte, yine de %15.3 serbest meslek vergisine tabi olacaksınız. Burada, serbest meslek vergisinin nasıl çalıştığını ve bu vergiden muaf olan işler de dahil olmak üzere nasıl hesaplanacağını açıklayacağız.
Serbest Meslek Vergisi Nedir?
Serbest meslek vergisi terimi, federal hükümetin Medicare ve Social Security'yi finanse etmek için serbest meslek sahibi bireylerden ve küçük işletme sahiplerinden vergi toplamasını ifade eder. Serbest meslek vergisi, işveren tarafından ödenen Federal Sigorta Katkıları Yasasına (FICA) benzer. Bu vergi, bir kişi vergi yılı boyunca serbest meslek gelirinden 400 $ veya daha fazla veya vergiden muaf bir kiliseden 108.28 $ veya daha fazla kazandığında alınır. Vergiyi hesaplamak ve raporlamak için IRS Form 1040 Schedule SE kullanılır. Serbest meslekten bu kriterlerden daha az kazanan kişiler vergi ödemekten muaftır.
Serbest Meslek Vergisi Nasıl Çalışır?
Serbest meslek vergisi, başka türlü stopaj ödemeyen serbest meslek mensuplarından tahsil edilmek üzere tasarlanmıştır. Bir ticaret veya işletme işleten tek mal sahipleri, serbest çalışanlar ve bağımsız yükleniciler dahildir. İç Gelir Servisi, bir ticaret veya işletme işleten bir ortaklığın bir üyesini serbest meslek sahibi (IRS) olarak kabul edebilir. Serbest meslek sahibi kişiler, emekli olduklarında Sosyal Güvenlik yardımlarından yararlanmak için serbest meslek vergisi ödemek zorundadır.
Hem şirket hem de çalışan, herhangi bir işte iki büyük sosyal refah programı olan Medicare ve Sosyal Güvenlik için ödeme yapmak üzere vergilendirilir. Serbest meslek sahibi kişiler, IRS'nin gözünde hem kurum hem de çalışan olarak kabul edilir, bu nedenle bu verginin her iki bölümünü de ödemek zorundadırlar.
Serbest Meslek Vergisi Nasıl Toplanır?
Sosyal Sigortalar vergisi işverenlerden %6.2, çalışanlardan %6.2 oranında alınmaktadır. Sonuç olarak, kendi hesabına çalışan bir işçi hem işveren hem de çalışan olduğu için %12.4 (%6.2 + %6.2) oranında vergilendirilmektedir. Sosyal Güvenlik vergisi, 147,000'de maksimum 18,228 $ olmak üzere, yalnızca ilk 2022 $'lık serbest meslek geliri üzerinden alınır. Bu miktar 2023'te artar ve yalnızca ilk 160,200 $'lık gelir için geçerlidir ve toplam vergi 19,864.80 $'dır.
Medicare vergisi, işverenler için %1.45 ve çalışanlar için %1.45 oranında alınır. Sonuç olarak kendi hesabına çalışan bir işçi hem işveren hem de çalışan olduğu için %2.9 (%1.45 + %1.45) oranında vergilendirilmektedir. 7 Medicare vergilerinin gelir sınırı yoktur. Birleşik serbest meslek vergi oranı %15.3'tür (%12.4 + %2.9). 2022'de, toplam net geliri 137,700 ABD Doları olan serbest meslek sahibi bir kişinin 21,068.10 ABD Doları vergi borcu olacaktır (137,700 ABD Doları x %15.3).
Serbest meslek vergileri vergiden düşülebilir. Vergi mükellefin şirket kazancı üzerinden vergi alınırken, IRS, işverenin o vergi mükellefinin gelir vergisini hesaplarken serbest meslek vergisinin yarısını veya %7.65'ini (%15.3'ün yarısı olarak hesaplanmıştır) işletme indirimi olarak kesmesine izin verir.
Serbest Meslek Vergisi İllüstrasyonu
Bireyler genellikle serbest meslek vergisini, genel inanışın aksine toplam kazançlarının %92.35'ü üzerinden değil, net kazançlarının %100'i üzerinden öderler.
Bu nasıl çalışır.
Bir kişi bir insan kaynakları (İK) danışmanlık firmasına sahipse ve işletme giderleri düşüldükten sonra 2022 için toplam net gelirinin 200,000 ABD Doları olduğunu tahmin ediyorsa. Serbest meslek vergileri, toplam 92.35 $ olmak üzere 200,000 $'ın %184,700'i olarak hesaplanacaktır. Bu miktar, serbest meslek vergisi sınırlamasının Sosyal Güvenlik kısmını aşmaktadır. Sonuç olarak, Robin'in serbest meslek vergi yükümlülüğü 23,063.50$ olacaktır. Bu değer (142,800 $ x %12.4) + (184,700 $ x %2.9) olarak hesaplanır.
$ 17,707.20 + $ 5,356.30
23,063.50 gelir vergisi beyannamelerini verdiklerinde, serbest meslek vergilerinin yarısı veya 2 $ 11,531.75 = 2022 $ için çizgi üstü bir kesinti talep edebilirler. Gerçekte, serbest meslek vergilerinin işveren payı için bir kesinti alırlar (%6.2 Sosyal Güvenlik + %1.45 Medicare = %7.65).
Serbest Meslek Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Verginizin belirlenmesi, yıl için net serbest meslek kazançlarınızın hesaplanmasıyla başlar.
Net kazançlar, tipik olarak serbest meslekten elde ettiğiniz brüt gelirinizden vergi amaçlarıyla işletme giderleriniz düşüldükten sonra elde edilen tutardır.
Serbest meslek vergisi, genellikle serbest meslekten elde ettiğiniz net kârın %92.35'i üzerinden alınır. Serbest meslekten elde ettiğiniz net kârın ne kadarının vergiye tabi olduğunu hesapladıktan sonra %15.3 vergi oranını uygulayın. Ancak, kazancın yalnızca ilk 147,000 ABD Doları'nın (160,200'te 2023 ABD Doları) 2022'de serbest meslek vergisinin Sosyal Güvenlik payına tabi olduğunu unutmayın.
Serbest Meslek Vergisini Kimler Ödemelidir?
Genel olarak, yıl içinde aşağıdakilerden biri gerçekleşirse serbest meslek vergisi ödemeniz gerekir:
- Serbest meslekten en az 400 $ net kar kazandınız (bir kilise çalışanı olarak kazandığınız her şey hariç). Çalıştığınız bir şirketten 1099 formu aldıysanız, IRS tarafından serbest meslek sahibi olarak kabul edilebilirsiniz.
- Dini çalışmalardan her hafta en az 108.28 dolar kazandınız.
- Vergi kanunları, yaşınız ne olursa olsun veya Sosyal Güvenlik veya Medicare alıp almadığınıza bakılmaksızın geçerlidir.
Hangi İşler Serbest Meslek Vergisinden Muaftır?
Yıllık maaşı 400 dolardan az olan işler hariç tutulur. Bu, gerçekleştirilen emeğin türünden bağımsız olarak geçerlidir. Önemli bir istisna, bir cemaat tarafından istihdam edilen din adamlarıyla ilgilidir. Tüm kazançları serbest meslek vergisinden muaftır. Bir din adamı üyesi doğrudan cemaat yerine bir kilise kuruluşu aracılığıyla maaş alıyorsa muafiyet geçerli olmayabilir.
Serbest Meslek Sahibi Gelir Vergisi Nasıl Ödenir?
- Serbest meslekten elde ettiğiniz net kazancınızı hesaplamak için genellikle IRS Çizelgesi C'yi kullanın.
- Ne kadar serbest meslek vergisi borcunuz olduğunu öğrenmek için IRS Çizelgesi SE'yi kullanın.
- Vergiyi ödediğinizde, Sosyal Güvenlik numaranızı veya bireysel vergi mükellefi kimlik numaranızı (ITIN) vermelisiniz.
Amerika Birleşik Devletleri'nde vergiler kullandıkça ödenir, bu nedenle serbest meslek verginizi ödemek için yıllık vergi beyannamesi tarihine kadar beklemek geç ödeme cezalarına neden olabilir. Şunları yapmayı umuyorsanız:
- Stopaj ve iade edilebilir kredilerde bile (kazanılan gelir vergisi kredisi gibi), bu yıl federal gelir vergisi olarak en az 1,000 ABD doları borcunuz olacak.
- Stopaj ve iade edilebilir kredileriniz, hangisi daha azsa, o yıl için vergi yükünüzün %90'ından veya bir önceki yıldan yükümlülüğünüzün %100'ünden azını karşılayacaktır. (Düzeltilmiş brüt geliriniz evli çiftler için 150,000 dolardan veya bekarlar için 75,000 dolardan fazlaysa, eşik bir önceki yıl ödenmesi gereken verginin %110'udur.)
Serbest Meslek Vergi Muafiyetleri
Gelir vergilerinizden serbest meslek verginizin yarısını düşebilirsiniz. Örneğin, Çizelge SE'niz yıl için serbest meslek vergisi olarak 2,000 ABD doları borcunuz olduğunu gösteriyorsa, bu tutarı vadesi geldiğinde ödemeniz gerekir, ancak vergi zamanında 1,000'ınızda 1040 ABD doları düşülür.
Serbest meslek ayrıca size bir dizi vergi indirimi sağlayabilir. Bunlardan biri, serbest meslek net gelirinizin %20'sine kadarını gelir vergilerinizden düşmenize izin veren nitelikli iş geliri kesintisidir. Ev ofisiniz, sağlık sigortanız ve diğer harcamalarınız için de kesintiler vardır.
Serbest Meslek Sahibi Gelir Vergileri Nasıl Dosyalanır?
1 numara. Gerçekten ödemek zorunda olup olmadığınızı kontrol edin.
Herkes serbest meslek vergisine tabi değildir, ancak tabi iseniz, aşağıdakiler arasındaysanız neredeyse kesinlikle ödemek zorunda kalacaksınız:
- Şahıs şirketi.
- Serbest çalışan birey
- Küçük bir işletmenin sahibi
- sözleşmeli işçi
- Bir yan dolandırıcı - aynı zamanda bir W-2 işiniz olsa bile.
Özetlemek gerekirse, serbest meslek vergileri, bir ürün veya hizmet karşılığında alınan para olan tüm "kazanılan gelir" üzerinden alınır. Birincil gelir kaynağınız olsun ya da olmasın bu doğrudur.
9'dan 5'e geleneksel bir işte çalıştığınızı ancak gelirinizi desteklemek için el yapımı mücevherlerinizi Etsy'de sattığınızı varsayalım. Serbest meslek vergisi satışlarınız için geçerlidir!
2 numara. Kazancınızı belirleyin.
Bu, tüm vergilerin başlangıç noktasıdır: Başka herhangi bir şeyin anlamlı olabilmesi için önce ne kadar paranız olduğunu bilmelisiniz. Sağlam kayıtlar tutmuyorsanız, aldığınız yıl sonu vergi formları çok önemli olacaktır.
Tek bir müşteriden veya iş platformundan 600 dolardan fazla kazandıysanız, 1099 Ocak'a kadar neredeyse kesin olarak 31-NEC alacaksınız. PayPal veya Stripe gibi bir üçüncü taraf ödeme işlemcisi aracılığıyla yapılan ödemeler için de 1099-K alabilirsiniz.
Yıllık gelirinizi hesaplamak için bu tabloları kullanabilirsiniz. Ayrıca, gözden kaçan veya 600 $'lık raporlama gereksiniminin altına düşen herhangi bir gelir için banka hesap özetlerinizi gözden geçirmenizi şiddetle tavsiye ederim.
#3. İşletme maliyetlerinizi derleyin.
Halihazırda banka ekstrelerinize bakıyorsanız, bu sırada işle ilgili harcamaları tarayın. Kredi kartı alışverişlerinizi tekrar kontrol etmeyi unutmayın!
Serbest meslek sahibi kişiler için tipik işletme giderleri
Ortak şirket giderleri şunları içerir: telefon faturanız; Ofis malzemeleri; bilgisayarlar ve yazılım; sürekli Eğitim; otomobil giderleri; ve pazarlama ve reklamcılık.
Yıllık işletme giderlerinizi belirledikten sonra, ne kadar vergilendirileceğinizi görmek için bunları brüt gelirinizden çıkarın.
#4. Ne kadar borcunuz olduğunu belirleyin.
Sadece şimdi ne kadar ödeyeceğinizi öğrenmeniz gerekiyor. Bu sizin için çalıştığınız ilk yılsa, %15.3 serbest meslek vergisi nedeniyle normalden çok daha büyük bir vergi faturası bekleyebilirsiniz.
Serbest çalışanlar için vergi sezonunu zorlaştıran tek şey serbest meslek vergisi ödemek değildir. W-2 çalışmasının bir avantajı, ödeme zamanı geldiğinde daha az sürprizle karşılaşılmasıdır.
Gelir ve FICA vergileri, işveren tarafından otomatik olarak kesilir ve ödendiği anda IRS'ye gönderilir. Serbest meslek sahipleri ise vergi faturalarını otomatik hale getirmekte daha çok zorlanıyorlar.
Serbest çalışan vergi faturanızı hesaplamak
SE verginizi hesaplamak için önce net gelirinizi belirlemelisiniz. Bu, işletme giderleri düşüldükten sonraki kârınızdır.
10,000 ABD Doları brüt gelir elde ettiğinizi ve 5,000 ABD Doları şirket gideriniz olduğunu varsayalım. Eve götürme maaşınız 5,000 $ olacaktır. 5,000 $'ın tamamı için değil, bu 10,000 $ için SE vergisi ödemeniz gerekecek. Dolayısıyla, SE verginiz 765 $ olacaktır (5,000 $ çarpı %15.3).
# 5. Ödeme planınızı seçin.
Birçok kişi, vergilerin resmi olarak 15 Nisan'da ödenmediğinden habersiz. Para kazanıldığında vadesi gelir. Bu nedenle işverenler tüm yıl bordro vergilerini havale ederler.
Tabii ki, serbest çalışanlar ve bağımsız yükleniciler, bunu onlar için yapacak işverenlere sahip değiller. Sonuç olarak, birçoğu vergilerini "tahmini vergi ödemeleri" şeklinde üç ayda bir ödemek zorundadır. Bu ödemeler, üç aylık dönem sonundan sonraki ayın 15. iş gününe kadar yapılır:
İlk çeyrek (Ocak-Mart) sona eriyor. 15 Nisan
İkinci çeyrek (Nisan-Haziran) sona eriyor. 15 Temmuz
Üçüncü çeyrek (Temmuz-Eylül) sona eriyor. 15 Ekim
Dördüncü çeyrek (Ekim-Aralık) sona eriyor. 15 Ocak
IRS'ye 1,000 dolardan fazla borcu olacağını tahmin eden herkes, üç ayda bir ödeme yapmalı veya eksik ödeme cezalarıyla karşı karşıya kalmalıdır.
#6. Dosyalamanız gerekip gerekmediğini belirleyin.
Yalnızca W-2 geliri olan vergi mükelleflerinin, yıl içindeki kazançları standart kesintiden (12,400'de 2021 ABD doları) azsa vergi beyannamesi vermek zorunda değildir.
Kendileri için çalışanlar ise sopanın kısa ucunu alıyor. Net kazancınız 400 ABD Doları veya daha fazlaysa, vergi beyannamesi vermeniz gerekir.
IRS bunu serbest meslek vergilerini toplamak için yapar. Kazancınız bu kadar düşükse, gelir vergisi ödemeniz gerekmez, ancak serbest meslek vergisi ödemeniz gerekebilir.
#7. Vergi formlarınızı doldurun
Vergilerinizi kendiniz yapıyorsanız, yıllık beyannamenizde aşağıdaki formlarla uğraşmanız gerekecektir:
1040 Form
Çoğunuz buna aşina olmalısınız. Bireysel vergi mükellefleri, tüm vergiye tabi gelirlerini bildirmek ve vergilerini hesaplamak için Form 1040'ı kullanır.
C Takvimi
Bu form, tek sahipler ve diğer serbest meslek sahipleri için hazırlanmıştır. Burası brüt iş gelirinizi ve maliyetlerinizi açıklayacağınız yerdir.
Çizelge C'nin 31. satırı, borçlu olduğunuz vergileri hesaplamak için 1'ın Çizelge 1040'ine ve Çizelge SE'ye geçer.
Federal vergilerinizi gönderdiğinizde Çizelge C'niz Form 1040'ınıza bağlanacaktır.
Çizelge C'yi tamamladığınızda, bunun çeşitli şirket giderlerini içerdiğini fark edeceksiniz. Bunlardan birkaçını kavramak basitken, diğerleri kafa karıştırıcı olabilir.
Satılan Ürünlerin Fiyatı
Bu kategori stok fiyatlarını kaydetmek için kullanılır. Hem maddi hem de sanal ürünleri kapsar. Örneğin, çevrimiçi reklam satıyorsanız, dijital reklam alanı almanın maliyetini buraya ekleyebilirsiniz.
Bu satırı kullanmayı düşünüyorsanız, Çizelge C'nin 2. sayfasındaki Satılan Ürünlerin Maliyeti bölümünü doldurduğunuzdan emin olun.
Araç giderleri
Otomatik harcama talep ediyorsanız, 2. sayfanın 9. satırına toplamı girmeden önce 1. sayfadaki Çizelge C'nin IV. bölümünü tamamlamanız gerekir.
amortisman maliyetleri
Tüm sabit kıymetlerinizin yıl içindeki toplam amortismanlarının kaydedildiği bölümdür.
Bu kategoriyi kullanmak için, tüm sabit kıymetlerinizi (makine, ekipman ve otomobiller gibi) ve bunların esaslarını ve amortisman yöntemlerini ayrıntılarıyla açıklayan Form 4562'yi doldurmanız gerekir.
Ev ofis için kesinti
Basitleştirilmiş tutarı talep etmek yerine ev ofis kesintinizi listelemek istiyorsanız, Form 8829'u doldurmanız ve iadenize eklemeniz gerekir.
Form 8829'daki toplam, Çizelge C'nin 30. satırına taşınacaktır.
GD Takvimi
Serbest meslek vergileriniz Çizelge SE kullanılarak hesaplanır. Bunu Çizelge C ile birlikte tamamlayacak ve dosyaladığınızda 1040'ınıza ekleyeceksiniz.
Sonuç olarak,
Serbest meslek vergisi, serbest meslek sahiplerinin maaşlı işçilerle aynı miktarda katkıda bulunmalarını ve aynı avantajlardan yararlanmalarını sağlar. %15.3 rakamı yeni serbest meslek sahibi insanları şaşırtabilir. Ancak, her şey söylendiğinde ve yapıldığında, vergi indirimleri sizi vergi miktarının tamamını ödemekten kurtarabilir.
Bir işvereniniz yoksa vergi matematiğinin çoğunu kendiniz yapmak zorunda kalacağınızı unutmayın. Evrak işlerinden ve kurallardan bunaldıysanız veya kafanız karıştıysa, profesyonel vergi yardımından yararlanabilirsiniz.
İlgili Makaleler
- Şahıs Vergisi Nasıl Dosyalanır: Ayrıntılı Kılavuz
- İŞ CEP TELEFONLARI: İşletme Sahipleri için İncelemeler ve En İyi Cep Telefonu Listesi (Güncellendi)
- YILLIK GELİR: Brüt, Net ve Toplam Yıllık Gelir Tanımı ve Hesaplamaları
- Satış Mühendisi: İş Tanımı, Beceriler ve Maaş Güncellendi! (BİZ)
- SERBEST MESLEKİ DİŞ SİGORTASI: Buna Değer mi?
Referanslar
