"Vermek almaktan iyidir" atasözünü duymuşsunuzdur, değil mi? Mali hedeflerinizden biri buysa, vergiye tabi gelirinizi azaltırken, hayırsever katkılarınızı maksimum etkiye sahip olacak şekilde planlayabilirsiniz. 2023'te hayır kurumlarına yapılan katkılar ve nakdi olmayan yardım kesintileri hakkında bilgi edinmek için okumaya devam edin.
Hayırsever Katkıda Bulunmak Ne Anlama Geliyor?
Hayır amaçlı bağış, kar amacı gütmeyen bir kuruluşa parasal veya başka türlü bir karşılık beklentisi olmaksızın verilen parasal veya parasal olmayan bir hediyedir.
Nitelikli Hayır Kuruluşu Nedir?
İç Gelir Servisi'ne (IRS) göre, katkıda bulunanlar kar amacı gütmeyen kuruluşlara yapılan katkılar için vergi indirimi talep edebilir. En yaygın türler hayır kurumları, dini gruplar ve özel kuruluşlardır.
2023'te Hayırsever Katkıları
İç Gelir Servisi (IRS), belirli türde hediyeleri kimlerin verebileceğine ve alabileceğine sınırlar koyar. Yardım katkıları, yalnızca Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından tanınan hayır kurumlarına gitmeleri halinde silinebilir. Uygun hayır kurumlarına örnekler:
- Amerika Birleşik Devletleri'nde çocuklara ve hayvanlara yönelik istismarı sona erdirmek için çalışan bir grup
- Tapınak, katedral veya kilise gibi bir ibadet yeri
- Gönüllü, kar amacı gütmeyen itfaiye
- Askeri gaziler için bir grup
- Yerel, eyalet veya federal yasalar tarafından sivil savunmaya yardımcı olmak için kurulmuş herhangi bir grup. Ayrıca, sivil savunma gönüllülerinin bireysel maliyetleri dahildir.
- Localar etrafında yapılandırılmış yerel bir kardeşlik örgütü
- Kâr amacı gütmeyen mezarlık
2023'te Hayırsever Koşullar için Stratejiler
Bunlar:
1 numara. Para Yerine Kıymetli Varlıklar Verin
Geçen yıl içinde değeri artan halka açık hisseleriniz, kiralık mülkleriniz veya diğer gayri nakdi varlıklarınız varsa, takdir üzerinden değer artış kazancı vergisi ödemekten kaçınabilirsiniz. Bu, gelirleri satıp bağışlamak yerine bağış yaparak yapılabilir. Bağış yapmanın vergi avantajlarına ek olarak, vergi borcu olan katkıda bulunanlar, varlığın mevcut piyasa değerine eşit bir vergi indirimi alabilirler. Dolayısıyla, sermaye kazancı vergilerini düşürerek veya kaldırarak, hayır kurumlarına bağışlanabilecek miktar %20'ye kadar artabilir*.
2 numara. Ertelenmiş Vergi Hasatınıza Para Hediye Dahil Etme
Hayır kurumlarına bağışta bulunanlar, borsada işlem gören şirket hisse senetlerinin değeri satış fiyatlarının üzerinde düşerse zararına satmayı seçebilirler. Vergi kayıplarının toplanması, yatırım gelirini ve/veya 4,000 $'a kadar düzenli geliri mahsup ederek vergiye tabi gelirinizi azaltmanıza olanak tanır. Vergilerini maddeler halinde belirtmek isteyen katkıda bulunanlar, hayırsever katkılarının tamamını düşebilecekler. Normal gelirden 3,000 $ çıkarıldıktan sonra kalan herhangi bir sermaye kaybı, sonraki yıllarda yatırım gelirini veya vergilendirilebilir geliri azaltabilir.
#3. Özel Sektörün İhtiyaçlarını Destekleyin
Schwab Charity'ye bağışlanan diğer varlıkların çoğunluğu anonim menkul kıymetlerdir. Bununla birlikte, yöneticiler ve işletme sahipleri, mükemmel hediyeler yapacak bir C-Corporation, Limited Liability Partnership (LLP) veya Limited Liability Company (LLC) hisselerine sahip olabilirler. Bu özellikle, katkıda bulunanın hisselere en az bir yıl sahip olması, değerlerinin çok artması ve diğer varlıklardan daha fazla değerini muhafaza etmesi durumunda geçerlidir.
Ayrıca, varlıkları satmak ve geliri bağışlamak yerine özel sermaye şirketinin öz sermayesinin bir kısmını bağışlamak, genellikle bağış yapanın uzun vadeli sermaye kazançları vergi yükümlülüğünü azaltabilir veya ortadan kaldırabilir. Ayrıca, katkıda bulunan kişi vergi beyannamelerini listelerse, bireyler hisse senedinin gerçek piyasa değerini (bağımsız bir değerlendirici tarafından doğrulandığı şekliyle) hayır amaçlı katkılarından düşebilirler.
Kısıtlı hisse senedi, yalnızca belirli düzenleyici kısıtlamalara uyulması halinde halka açık olarak satılabilen (hayır amaçlı olanlar dahil) bir varlıktır. Dernek baş hukuk müşaviri yasakları kaldırdıktan sonra hayır kurumu aldığı hisse senedini bağış olarak satabilir. Kısıtlı hisse senedi bağışlamak, bağışçının kalemlere ayrılmış bir kesinti şeklinde bir vergi avantajı elde etmesine ve değer artışı üzerinden uzun süreli sermaye kazancı vergileri ödemekten kaçınmasına olanak tanır.
# 5. Birkaç Yıl Boyunca Yapılan Bağışlar Tek Bir 2023 Vergi Yılında Toplandı
Bazı katkıda bulunanların 2023'teki vergi indirimlerinin toplamı, vergi ödeneklerinden yalnızca bir saç teli daha az olabilir. 2023 vergi beyannamesinde kesintileri listelemek ve ardından ertesi yıl (2024) standart indirimi talep etmek daha uygun maliyetli olabilir. Dolayısıyla, mükellef bu durumdaysa, her iki yıl için de katkı paylarını 2023 vergi yılına “toplayabilir”.
Ayrıca, vergiye tabi gelirinizi standart hayır katkıları kesintisiyle birleştirir ve ardından toplamı iki yıl boyunca alırsanız, aynı tutarı iki ayrı yılda almış olmanıza kıyasla hayır amaçlı katkılar için daha büyük bir kesinti yapabilirsiniz. Katkıda bulunanlar, hediyeleri üç veya daha fazla yıl boyunca gruplandırarak potansiyel olarak vergi avantajlarını en üst düzeye çıkarabilirler.
Hayırsever Katkıları Kesintisi
Kâr amacı gütmeyen kuruluşlara belirli kriterleri karşılayan nakit ve mülk bağışları, sahiplerin veya çalışanların vergiye tabi gelirinden düşülebilir. Yıllık hayır katkı payı kesintinizin miktarı, katkınızın niteliğine ve dosyalama durumunuza bağlıdır.
Hayırsever Katkıları Kesintisi Nasıl Çalışır?
Genel olarak, hayır amaçlı katkı kesintilerini listeleyen vergi mükellefleri, onaylanmış bir kuruluşa yapılan hayır amaçlı katkıları silebilirler. 2018 ve 2025 yılları arasında nakit olarak ödenen katkı payları, vergi mükellefinin düzeltilmiş brüt gelirinin (AGI) %60'ı kadar izin verilen maksimum kesintiye tabidir. CARES Yasası ve Konsolide Ödenekler Yasası'nın bir sonucu olarak, 60 ve 100'de başlayan vergi yılları için %2020 AGI tavanı %2021'e yükseltildi.
Ayrıca, diğer türdeki bağışlar, bağışlanan varlığın ve onu alan hayır kurumunun niteliğine bağlı olarak, düzeltilmiş brüt gelirin sırasıyla %50, %30 veya %20'sine tabidir. Takdir edilen hisse senedi veya diğer sermaye kazançları mülkünün hayır kurumu katkıları, %30 AGI üst sınırına tabidir.
CARES Yasası, hayır kurumu katkısı kesintilerini kişiselleştirmeyen ancak bunun yerine geleneksel kesintiyi tercih eden kişiler için 300'de 2020 ABD dolarına kadar bir kesinti sağlar. Kesinti, Konsolide Ödenek Yasası ile 2021 yılına kadar kalıcı hale getirildi. 2021'de ortak vergi beyannamesi veren evli bir çift, kesintilerini ayrıntılı olarak belirtmezlerse 500 $'a kadar hayır kurumu katkı payı düşebilir.
Bununla birlikte, kesintilerini talep etmeyi seçenler, hayır amaçlı katkı kesintilerini bildirmek için Form 1040'ın A Çizelgesini kullanmalıdır. Ayrıca, vergi borcu olmayan kişiler için 500 ve 2023 vergi yılları için 2024 ABD dolarına kadar "çizgi üstü" bir indirim yapılacaktır.
Hayırsever Katkıları Gayri Nakdi
Daha fazla vergi ödemek zorunda kalma olasılığı, birçok yatırımcıyı nakit olmayan hayırsever katkılarını maksimize etmeye motive eder. Nakit olmayan malların hayır amaçlı katkıları, daha az şanslı olanlara yardım etmek için iyi bir yaklaşımdır. İç Gelir Servisi (IRS), nitelikli bir hayır kurumuna yapılan ayni bağışlar için bir kesinti talep etmek isteyen vergi mükelleflerine Form 8283, "Nakdi Olmayan Hayır Amaçlı Bağışlar" sağlar.
Ayni veya gayri nakdi katkılar için kredi talebinde bulunmak için kesintileri maddeleştirmek gerekir. Menkul kıymetler, emlak, motorlu arabalar, koleksiyonlar ve sanat eserleri, parasal bağışlara kabul edilebilir alternatiflerdir. Ayrıca, IRS web sitesi, doldurulacak formu alabileceğiniz yerdir.
Vergi Yükümlülüklerimi Kapatmak İçin Hayır Amaçlı Bağışları Kullanmak İçin Gereksinimler Nelerdir?
Vergi yükümlülüğünüzü azaltmak için, yalnızca kesintilerinizi hesaplarsanız hayır amaçlı katkılar kullanılabilir. Bu nedenle, toplam kesintilerinizin vergiye tabi gelirinizden daha fazla olacağını düşünüyorsanız, muhtemelen listelemek isteyeceksiniz.
Bu nedenle, hayırsever bir katkı karşılığında vergi indirimi almak için paranın belirli gereksinimleri karşılayan bir kuruluşa gönderilmesi gerekir. Bireylere yapılan katkılar asla vergiden düşülemez. Ayrıca, katkı payınız için yalnızca aldığınız herhangi bir menfaatin değerini aşan tutarı düşebilirsiniz.
Hayırsever Gayri Nakdi Katkıları Nasıl Düşürürim?
Bir hayır kurumuna nakit dışında bir şey verirseniz, hayır kurumundan bir makbuz almanız gerekir. Bu makbuz, katkının bir açıklamasından daha fazlasını içermelidir. Ayrıca bağış karşılığında hangi hizmetlerin verildiğini ve bu hizmetlerin değerinin ne kadar olduğunu gösterir.
Örneğin, gayri nakdi bağışınızın değeri 400 ABD Dolarından fazlaysa, Gelir İdaresine vergi beyannamesi vermeniz gerekir. Katkının değeri 4,000 ABD Dolarından fazlaysa, gayri nakdi mülkün onaylı bir değerlendirmesi gerekir.
Gayri Nakdi Katkıların Değerini Göstermek İçin Bir Değerlendirme Gerektirir mi?
Evet, ancak yalnızca belirli koşullar altında. Değeri 10,000 ABD Doları veya daha fazla olan her sanat eseri, akredite bir profesyonelden resmi, belgelenmiş bir değerlendirmeye sahip olmalıdır. Bununla birlikte, bir ev eşyası bozulmamış durumda değilse, değer biçilmesi gerekir. Ekspertiz genellikle mücevher ve değerli taşlar için gereklidir. Değeri 10,000 ABD Doları veya daha az olan özel şahıs hisselerinin, halka açık şirket hisselerinin ve mülkiyet haklarının değerlenmesi gerekmez.
Hayırsever Katkılarının Bir Sınırı Var mı?
Çoğu durumda, hayır kurumlarına yapılan katkılardan düşebileceğiniz düzeltilmiş brüt gelir yüzdesi %60'tır. Ancak, oran %20 kadar düşük veya %50 kadar yüksek olabilir.
Hayırsever Katkıları 2023 Limiti
2023 için hayır amaçlı katkı limiti üç kategoriye ayrılmıştır. Bunlar:
1 numara. Hayırsever Katkılarını %100 Sınırla
Katkı, üretim için yürürlükte kalması kısıtlamasıyla bağlı olmadığı sürece. Ayrıca, tarımsal veya endüstriyel tarımda kullanılmak üzere katkıda bulunulan varlıklar için %100 kuralı uygulanmaz. Son olarak, %50 veya %100'den fazla olan QCC'ler 15 yıla kadar ileriye taşınabilir.
2 numara. %60 Sınırlı Hayır Katkısı
Devlet yardım kuruluşlarına, özel kuruluşlara (faaliyet göstermeyen ticari kuruluşlar dışında) ve belirli devlet kuruluşlarına yapılan nakit bağışlar olan hayırsever katkıları mahsup etmek için kullanılabilecek bir vergi mükellefinin düzeltilmiş brüt gelirinin miktarı anlık olarak %50'den %60'a yükseltildi. Katkıların yapıldığı vergilendirilebilir yıl için %60 sınırını aşan nitelikli nakit katkılar, birey tarafından beş yıla kadar daha tutulabilir.
3 numara. %30 Sınırlı Hayır Katkısı
Bir hayır kuruluşuna, kuruluşun genel amaçları için yapılan tüm bağışlar bu sınıra tabidir. Gaziler grupları, kardeşlik kuruluşları, kar amacı gütmeyen kuruluşlar ve belirli özel sektöre ait faaliyet gösteren kuruluşlar, %50 kuralının kapsamına girmeyen hayır kurumlarına örnektir.
4 numara. %20 Sınırlı Hayır Katkısı
%20 kısıtlaması, bağışların %50'sini almayan hayır kurumlarına yapılan yatırım geliri varlıklarının katkıları için geçerlidir.
2023'teki Hayırsever Katkılarına Örnek Nedir?
Bunlar şunları içerir: dini kurumlar gibi ibadet yerlerine parasal veya maddi olarak bağışta bulunmak. Ayrıca, para kamu refahı için kullanılacaksa, federal, eyalet veya yerel herhangi bir hükümet.
2023'te Hayırsever Katkılarını Nasıl Düşürürim?
IRS Form 1040'ın Çizelgesi A'yı doldurmak, hayır kurumlarına yapılanlar da dahil olmak üzere kesintileri listelemenizi sağlar.
Hayırseverlik Katkılarının İki Biçimi Nelerdir?
- Nakit: Herhangi bir kuruluş için en erişilebilir yardım biçimlerinden biri parasal bağıştır.
- Değerli varlıklar: Hisse senetleri, tahviller, yatırım fonları ve diğer menkul kıymetlerin bağışları birçok farklı gruba yapılabilir.
Katkıda Bulunmanın Faydaları Nelerdir?
- Hayır işlerine katkıda bulunmak kişinin ruh halini iyileştirir. Başka bir deyişle, önemli bir ruh hali geliştiricisidir.
- Hayır kurumlarına katkıda bulunmak bireysel değerleri geliştirir.
- Hayırseverliğin her zamankinden daha fazla etkisi var.
- Bağış yapmak, arkadaşlarınızı ve ailenizi cömertliğin önemi ile yeniden tanıştırabilir.
- Topluma katkıda bulunmak toplumu teşvik eder ve geliştirir.
Bir araya getirmek
Nakit katkılar, bağışçının vergiye tabi gelirinin %60'ına kadar vergiden düşülebilir. Buradaki hile, gelir vergileri için Çizelge A'yı tamamlamak ve kesintilerini listelemektir. Vergiden düşülebilir bazı gayri nakdi bağışların dolar limitleri daha düşük olabilir. Bununla birlikte, hayır amaçlı katkılarınızı doğrulamak ve bunları kesintiye uğratma standartlarını karşıladığınızdan emin olmak için ayrıntılı kayıtlar tutun.
Referanslar
- investtopedia.com
- schwab.com.tr
- schwabcharitable.org
İlgili Makaleler
