Bazen tüketim vergileri olarak da bilinen satış ve tüketim vergileri, tüm devlet vergi tahsilatlarının yarısından fazlasını oluşturan önemli bir gelir kaynağıdır. Bu vergiler, elli eyaletin tamamında alınır ve tek bir büyük ödeme yerine çok sayıda satın alma işlemine yayıldığından tüketiciler tarafından sıklıkla "gizli" olarak kabul edilir. Bu makale kısaca emlak, akaryakıt ve araba ÖTV'sinin nasıl ödendiğini ve kimin ödediğini incelemektedir.
Özel Tüketim Vergisi Nedir?
Özel tüketim vergisi, belirli bir ürün veya hizmet üzerinden alınan bir vergidir. Tüketim vergileri yaygın olarak sigara, alkollü içecekler, soda, akaryakıt, sigorta primleri, eğlence faaliyetleri ve bahis üzerinden alınır ve bunlar normalde eyalet ve yerel vergi gelirlerinin çok küçük ve değişken bir kısmını ve daha az bir ölçüde, federal vergi tahsilatları.
Federal Tüketim Vergisi Nedir?
Federal hükümet, çeşitli mal ve hizmetlere federal bir tüketim vergisi uygular. Satıcı bunu fiyata dahil edebilir veya etmeyebilir. Bu, tüketicilerin, gelir vergileri gibi diğer vergi türlerinde olduğu gibi, bu vergileri doğrudan ödemedikleri anlamına gelir. Yakıt, uçak biletleri, tütün ve alkol düzenli olarak federal tüketim vergisine tabidir.
ÖTV'yi Kim Öder?
Akaryakıt ve alkol gibi belirli emtia ve hizmetler tüketim vergisine tabidir. İşletmeler bu vergileri doğrudan öderler. Bu vergi, fiyata dahil olduğu için tüccara ödendiğinden haberi olan veya olmayan tüketiciye sıklıkla yansıtılır. Bu, şirketlerin müşterilerinin pompada ödediği fiyata tüketim vergilerini ekledikleri akaryakıt endüstrisinde yaygındır.
Özel Tüketim Vergisi Nasıl Çalışır?
Tüketim vergileri genellikle işletmelere karşı alınır. Birçoğunun ücreti, daha sonra vergiyi müşterilere daha yüksek fiyatlandırma şeklinde aktaran tüccarlar tarafından ödenir. Tüccarlar, toptancılara tüketim vergileri öder ve onları ürün fiyatlandırmasına dahil ederek tüm perakende fiyatını yükseltir. 1 Sonuç olarak, tüketim vergilerinin çoğu müşteriler tarafından doğrudan görülebilir veya görülmeyebilir. Bununla birlikte, emlak vergileri ve belirli emeklilik hesabı faaliyetlerine ilişkin harçlar gibi bazı tüketim vergileri doğrudan tüketiciler tarafından ödenir.
Tüketim vergileri federal, eyalet veya belediye hükümetleri tarafından uygulanabilir. Gelir vergisi parası, federal ve eyalet hükümetleri için en büyük gelir kaynağı olsa da, tüketim vergisi geliri, toplam gelirin mütevazı bir bölümünü oluşturur.
Tüketim vergileri büyük ölçüde kurumlar vergisidir. Gelir vergileri gibi şirketlerin karşılaması gereken diğer yükümlülüklerden farklıdır. Tüketim vergisi alan ve alan işletmeler, Form 720 Federal Tüketim Vergisi Beyannamesini periyodik olarak vermeli ve üç aylık ödemeleri içermelidir. 2 Tüketim vergisi tahsildarları, gerektiğinde özel tüketim vergilerini eyalet ve belediye hükümetlerine aktarma görevlerini de yerine getirmelidir. Tüccarlar, yıllık gelir vergisi beyannamelerinde tüketim vergisi kesintileri veya kredileri için uygun olabilir.
Tüketim vergileri iki türe ayrılır:
- Ad Valorem Vergisi: Bu tüketim vergileri, belirli mal veya hizmetlere uygulanan sabit yüzde oranlarıdır.
- Belirli ürünler üzerindeki vergiler: Bunlar, belirli satın alımlara uygulanan sabit dolar tutarlarıdır.
Hükümetler, belirli durumlarda sigara ve alkol gibi önemli bir toplumsal maliyeti olan emtialara özel tüketim vergileri uygulayabilir. Bu vergilerin bazen günah vergileri olarak bilinmesinin nedeni budur.
Motor yakıtı, uçak biletleri, sigara, alkol, sağlıkla ilgili ürünler ve sağlıkla ilgili hizmetler, Amerika Birleşik Devletleri'nde en çok gelir getiren özel tüketim vergileridir.
Ad Valorem Özel Tüketim Vergileri
Ad valorem, "değere göre" anlamına gelen Latince bir kelimedir. Yüzde bazında alınır. Sonuç olarak, mal veya hizmetin değerine bağlı olarak bir tüketim vergisi alınmaktadır.
Örneğin, Gelir İdaresi Başkanlığı (IRS), salonda bronzlaşma hizmetlerinde %10'luk bir tüketim vergisi hesaplamaktadır. Bu, bir bronzlaşma kliniğinin, bir bronzlaşma seansı için 10 ABD Doları talep etmesi durumunda, IRS'ye 100 ABD Doları tüketim vergisi ödemesi gerektiği anlamına gelir. Benzer şekilde, bronzlaşma hizmetinin maliyeti 200 ABD Doları ise, kurum 20 ABD Doları tutarında bir tüketim vergisi ödemek zorundadır.
Diğer kalemler üzerindeki nispi tüketim vergileri arasında silahlar (%10), uçak biletleri (%7.5) ve ağır kamyonlar (%12) bulunmaktadır.
Emlak vergileri, başka bir ad valorem tüketim vergisi türüdür.
Özel Tüketim Vergileri
Belirli bir tüketim vergisi, birim bazında belirli bir emtia üzerinden alınan sabit bir vergi veya ücrettir. Sigara (1.01'lik paket başına 20 dolar), pipo tütünü (pound başına 2.83 dolar), bira (ilk 7 varil için 60,000 dolar), yolcu gemisi yolcuları (kişi başı 3 dolar) ve benzin (galon başına 0.183 dolar) bazı federal, özel tüketim vergileri.
Bira ve alkol gibi belirli mallar üzerindeki günah vergileri bazen hem federal hem de eyalet düzeyinde alınır ve bu tür şeylerin maliyetini yükseltir. Örneğin New York'ta 4.35'lik sigara paketi başına 20.5 dolarlık özel tüketim vergisi vardır. 1.01 ABD Doları tutarındaki federal vergi ile birleştirildiğinde, tüketim vergileri tek başına 5.36 ABD Doları tutarındadır. Bu vergiler tüketiciler üzerinde önemli bir etkiye sahiptir.
İç Gelir Servisi'nin 510 numaralı yayını, tüketim vergileri hakkında talimatlar sağlar.
Arabadaki ÖTV nedir?
Araba tüketim vergisi, bir motorlu taşıt veya römorkun tescili ayrıcalığı üzerinden alınan yıllık bir vergidir. Massachusetts'te bir aracı kaydettiren herkese, aracın tutulduğu belediye tarafından bir tüketim vergisi faturası verilecektir. ÖTV, aracın değeri ile vergi oranının (bin dolarlık değer başına 25.00 ABD Doları) çarpılmasıyla hesaplanır. Aracın değeri, Üreticinin yıl için Önerilen Perakende Satış Fiyatının (MSRP) geçerli oranını alan Tescil formülü ile belirlenir. Motorlu taşıtlar ÖTV'si, gerçek satın alma fiyatı yerine üreticinin liste fiyatı üzerinden hesaplanmaktadır.
Yıllık Uygulanabilir Yüzde:
- Üretim yılından önceki yılda %50:
- Üretim yılında %90:
- Üretimin ikinci yılında %60
- Üretimin üçüncü yılında %40
- Üretimin dördüncü yılında %25
- Beşinci ve sonraki üretim yıllarında: %10
ÖTV faturanızı ihmal etmeyin! Aracı satmış, değiştirmiş veya başka bir şekilde elden çıkarmış olsanız bile faturanızın vadesi her zaman düzenlenme tarihinden itibaren otuz (30) gündür. Faturayı, düzenlendiği tarihten itibaren otuz (30) gün içinde ödemezseniz, faturaya siz sorumlu olacağınız faiz ve harçlar tahakkuk edecektir. Ayrıca sürücü belgeniz ve/veya araç ruhsatınız yenilememe işlemleri için Motorlu Taşıtlar Siciline iade edilecektir.
Emlak ÖTV nedir?
Emlak tüketim vergisi (REET), gayrimenkul satışından alınan bir vergidir. Özel bir istisna belirlenmedikçe, eyaletteki tüm gayrimenkul satışları REET'e tabidir. Emlak tüketim vergisi normalde mülkün satıcısı tarafından ödenirken, ödenmemesi durumunda alıcı sorumludur. Ödenmeyen vergiler, devredilen mülk üzerinde haciz oluşturabilir.
REET ayrıca, eyalette gayrimenkul sahibi olan bir şirkette çoğunluk hissesinin (%50 veya daha fazla) devri için de geçerlidir.
Fonların amacı nedir?
1 Ocak 2020'den 30 Haziran 2023'e kadar, ilçeler tarafından toplanan devlet vergisinin %1.3'ü idari harcamaları karşılamak için alıkonuldu.
Bayındırlık yardım hesabı, devlete sağlanan net gelirin %1.7'sini almaktadır.
%1.4'ü il-ilçe yardım fonuna tahsis edilmiştir.
Genel fon, fonların %79.4'ünü alır.
Geri kalanı, eğitim mirası güven hesabına yatırılır.
Neden Akaryakıt Tüketim Vergisi var?
Federal ve eyalet hükümetleri, altyapı projelerini ve toplu taşımayı finanse etmek için yakıttan bir tüketim vergisi alıyor.
Federal Yakıt Tüketim Vergisi Ne Kadar?
Federal yakıt tüketim vergisi galon başına 18.4 senttir. Dizele de galon başına 24.4 sentlik bir federal tüketim vergisi uygulanıyor.
Federal Yakıt Tüketim Vergisi Nasıl Çalışır?
Federal yakıt tüketim vergisi, Amerika Birleşik Devletleri genelinde ulaşımla ilgili girişimleri finanse etmek için çıkarıldı. İlk olarak 1932 Gelir Yasası uyarınca galon başına bir sent oranında uygulandı ve ilk yılında 125 milyon dolar kazandı. Maliyet yıllar içinde kademeli olarak arttı ve şu anda benzin için galon başına 18.4 sent ve dizel için galon başına 24.4 sent.
Federal gaz vergisi, benzin gibi belirli kalemlerin satışından alınan bir tür vergi olan tüketim vergisidir. Bu vergiler, ürünün maliyetine dahil oldukları için müşterilere yansıtılmaktadır.
Amerika Birleşik Devletleri'ndeki tüketiciler bir galon gaz satın aldıklarında aynı federal gaz tüketim vergisi oranını öderken, ödedikleri gerçek miktar, yakıtın satın alındığı eyalet ve bölgenin düzenlemelerine göre belirlenir. Örneğin, Mississippi'deki sürücüler bir galon gaz için toplam 36.8 sent federal ve eyalet vergisi öderken, Kaliforniya'daki sürücüler aynı galon benzin için federal ve eyalet vergileri için 83.5 sent harcıyor.
Karayolu Güven Fonu, federal gaz vergileri tarafından finanse edilmektedir ve bu politika, yıllar boyunca çeşitli gruplar için bir çatışma kaynağı olmuştur. Amerikan İnşaat Mühendisleri Derneği'nin Amerika'nın Altyapısına İlişkin Rapor Kartına göre, ülke yollarının %40'ından fazlası “kötü” veya “vasat” durumda. Bazı analistlere göre, benzin tüketim vergisinin artırılması ödeme yenilemelerine yardımcı olabilir.
Ayrıca Oku: FORM 720 (ÖTV Vergileri): Talimatlar ve Yönergeler
Federal benzin tüketim vergisi iki vergiyi birleştirir. Sızıntı yapan yeraltı depolama tankı (LUST) için galon başına 01 cent ekleniyor ve bu, hem benzin hem de dizel yakıttaki vergi oranına ekleniyor.
LUST ücreti, 1986'da kurulan bir güven fonuna yatırılır. Amacı, federal yetkili yer altı depolama tanklarından petrol sızıntısını minimumda tutmaktır. Ayrıca, petrol sızıntısı temizleme işlemlerinin denetlenmesi ve uygulanması için ödeme yapar. Sorumlu taraf bilinmediğinde, temizlik ve denetimler için ödeme yapar.
Mevcut federal benzin tüketim vergisi ve her eyaletin benzin vergisi, nerede yaşadığınıza ve eyaletinizde ne kadar benzin maliyetine bağlı olarak, pompada ödediğiniz fiyatta şimdiden önemli bir fark yaratabilir.
Gaz fiyatları eyalete göre değişir ve sık sık dalgalanır. AAA'ya göre, 5.453 Kasım 9'de Kaliforniya'daki ortalama benzin fiyatı galon başına 2022 dolardı ve Virginia'daki ortalama benzin fiyatı galon başına 3.511 dolardı.
Devlet Benzin Vergileri
Federal vergiye ek olarak, her eyalet satılan her bir galon gaz için kendi vergisini alır. Amerikan Petrol Enstitüsüne göre, aşağıdaki eyaletler en yüksek ve en düşük eyalet gaz vergilerine sahiptir:
- Alaska'da galon başına 15.13 sent
- Kaliforniya'da galon başına 68.15 sent
- Illinois'de galon başına 59.60 sent
- Mississippi'de galon başına 1.79 dolar
- Missouri'de galon başına 19.92 sent
- New Jersey'de galon başına 50.70 sent
- New Mexico'da galon başına 18.88 sent
- Pennsylvania'da galon başına 58.70 sent
Emekli Hesabı ÖTV Vergileri
Bazı emeklilik hesabı faaliyetleri de tüketim vergisine tabidir. Ceza olarak bu vergiler birçok kişi tarafından iyi bilinmektedir. Geçerli son tarihe kadar düzeltilmeyen fazla bireysel emeklilik hesabı (IRA) katkı payları, %6 tüketim vergisine tabidir. Bir yatırımcı, 5912 yaşından önce bazı IRA'lardan ve diğer uygun planlardan çekildiğinde, %10'luk bir tüketim vergisi cezasıyla karşı karşıya kalır.
Buna ek olarak, yatırımcılar, belirli emeklilik fonlarından zorunlu gerekli minimum dağıtımları (RMD'ler) almazlarsa, %50 tüketim vergisi cezasıyla karşı karşıya kalırlar. RMD'ler, geleneksel IRA hesapları ve 72 yaşındaki vergiden ertelenmiş diğer bazı emeklilik tasarruf planları için gereklidir (72'de veya sonrasında 2020 yaşına giren herkes için).
Özel Tüketim Vergisi Ödemenizi Nasıl Belirlersiniz?
Tüketim vergileri, satın aldığınız şeylerin fiyatına entegre edildiğinden, ne kadar ödediğinizi söylemek zordur. Bazı yasal tüketim vergileri de vardır, bu nedenle benzin ve sigara eyaletler arasında bu kadar çok farklılık gösterir. Örneğin, Virginia'da sigaralar üzerindeki yasal tüketim vergisi 0.30 ABD Doları iken, New York'ta vergi 4.35 ABD Dolarıdır. Bu tüm paketler için geçerlidir. Yasal benzin vergileri de büyük ölçüde değişebilir.
Ne ödediğinizi öğrenmenin en iyi yolu, eyaletinizdeki tüketim vergisine bakmaktır. Federal tüketim vergileri IRS web sitesinde yayınlanır, ancak her eyalet bilgileri web sitelerinde veya belgelerde yayınlar. Önemli ölçüde değişebilir, ancak etkilenen ürünler tutarlı kalacak ve gerçekte ne ödediğinizi daha yakından kontrol etmenizi sağlayacaktır.
Sonuç
Çoğu insan gelir vergileri ve satış vergilerinin ne olduğunu anlasa da tüketim vergileri herkesin aklında ön planda olmayabilir. Ancak onlardan habersiz olmanız, onlara ödeme yapmadığınız anlamına gelmez.
Bu vergiler, bunları sunan tüccarlar tarafından sıklıkla belirli mal ve hizmetlerin fiyatları üzerinden alınır. Sonuç olarak, bilginiz olmadan size aktarılabilirler. Ancak, akaryakıt firmaları gibi diğer işletmeler oldukça şeffaftır. Bir dahaki sefere deponuzu doldurmaya gittiğinizde pompaya bir göz atın. Şirket, pompadaki fiyatın ne kadarının yakıt için ne kadarının vergiler için olduğunu belirleyebilir.
İlgili Makaleler
- FORM 720 (ÖTV Vergileri): Talimatlar ve Yönergeler
- 2022'DE EN İYİ GAZ ÖDÜL PROGRAMI
- FEDERAL GELİR VERGİSİ: Federal gelir vergisi nasıl hesaplanır?
- ŞİMDİDEN İYİ YATIRIM HİSSELERİ: 2022'de Nasıl Bulunurlar!!!
- ÇEK NASIL YAZILIR?: Adım Adım Kapsamlı Kılavuz
Referanslar
