İnsanlar genellikle amortismanın değer kaybeden herhangi bir şey anlamına geldiğini veya bir vergi hesaplaması olduğunu düşünür. Amortisman, şirketinizin vergi beyannamelerinin önemli bir parçasıdır, ancak anlaşılması zordur. Amortismanı, çeşitli türlerini, bir formül kullanarak duran varlıkların nasıl hesaplanacağını, varlıkların nasıl amortismana tabi tutulacağını ve varlıkların neden amortismana tabi tutulacağını anlamak için kaydırmaya devam edin.
Amortisman Nedir??
Amortisman, maddi veya fiziksel bir varlığın maliyetini faydalı ömrü boyunca dağıtmak için kullanılan bir muhasebe yöntemidir. Bir varlığın değerinin ne kadarının kullanıldığının bir ölçüsüdür. İşletmelerin sahip oldukları varlıklardan zaman içinde ödeme yaparak gelir elde etmelerini sağlar.
Anında sahip olma maliyeti büyük ölçüde azalır çünkü şirketler, varlıkların satın alındığı yıl bunları tam olarak hesaba katmak zorunda değildir. Amortismanın yanlış muhasebeleştirilmesi, bir şirketin kârı üzerinde önemli bir etkiye sahip olabilir. Şirketler ayrıca vergi ve muhasebe amaçları için uzun vadeli varlıkları amortismana tabi tutabilir.
Makine ve teçhizat pahalı varlıklardır. Şirketler, bir varlığın maliyetini ilk yılda muhasebeleştirmek yerine, bir varlığın maliyetini dağıtmak ve amortisman giderlerini aynı raporlama döneminde ilgili gelirlerle eşleştirmek için amortismanı kullanabilir. Bu, bir firmanın bir varlığın değerini zaman içinde, özellikle de kullanım ömrü boyunca düşebilmesini sağlar.
Şirketler, varlıklarının maliyetlerinin bilançolarından gelir tablolarına taşınabilmesi için varlıklarını düzenli olarak amortismana tabi tutarlar. Bir şirket bir varlık satın aldığında, işlem bilançoda bir varlık hesabını artırmak için borç olarak ve bilançoda nakit azaltmak (veya ödenecek hesapları artırmak) için bir alacak olarak kaydedilir.
Amortisman Türleri
Muhasebe birkaç yöntem kullanır. Aşağıda dört ana amortisman türü bulunmaktadır.
1 numara. Düz çizgi yöntemi
Bu, amortismanın en temel ve doğrudan şeklidir. Bir varlığın değerini birkaç yıla yayar, böylece varlığın yararlı olduğu her yıl aynı tutarı ödersiniz. Düz amortisman, basit muhasebe sistemlerine sahip küçük işletmeler veya mal sahibinin vergi beyannamesi hazırlayıp dosyaladığı işletmeler için iyi bir seçimdir.
amortisman formülü: Varlığın maliyetini (eksi kurtarma değeri), yararlı olacağını düşündüğünüz yıl sayısına bölün. "Kurtarma değeri", öğenin faydalı ömrünün sonunda değerinde olması beklenen para miktarıdır. Formül şöyle görünür: (Varlık maliyeti – kurtarma değeri) / Varlık faydalı ömrü = Amortisman gideri
2 numara. Çift azalan yöntem
"Azalan bakiye amortismanı" olarak da bilinen bu yöntem, bir varlığın değerinden daha fazlasını satın aldıktan hemen sonra ve zaman geçtikçe daha az yazmanıza olanak tanır. Bu, önceden belirlenmiş sayıda yıl beklemek yerine varlığın değerinin daha büyük bir kısmını hemen telafi etmek isteyen işletmeler için mükemmel bir alternatiftir, örneğin yüksek başlangıç maliyetleri olan ve fazladan nakit ihtiyacı olan küçük işletmeler.
amortisman formülü: 2 x (tek satırlık amortisman oranı) x (yıl başındaki defter değeri). Çifte azalan bir hesap makinesi de kullanabilirsiniz. Bir varlığın "defter değeri", maliyetinden halihazırda alınmış olan amortisman tutarının çıkarılmasıyla bulunur.
#3. Yıllar haneli amortismanın toplamı
Yıl hanelerinin toplamı (SYD) amortismanı, bir şeyin ne kadar değer kaybettiğini anlamanın daha hızlı bir yoludur. Çifte azalan yönteme benzer. SYD, defter değerini düşürmek yerine, varlığın kalan faydalı ömrüne bağlı olarak ağırlıklı bir yüzde tahmin eder.
amortisman formülü: (kalan ömür/SYD) x (varlık maliyeti-kurtarma değeri). Başlamak için, her amortisman yılı için rakamları ekleyerek SYD'yi hesaplayın.
#4. Üretim birimleri amortismanı
Bu, bir varlığın değerini ne sıklıkta kullanıldığına bağlı olarak amortismana tabi tutmak için basit bir yöntemdir. "Üretim birimleri", bir pizza fırınında yapılabilecek pizza sayısı veya kullanımda olduğu saat sayısı gibi ekipman tarafından yapılan bir şeyle ilgili olabilir. Bu yöntem, kullanım ömrü boyunca ölçülebilir ve yaygın olarak onaylanmış (yani, üreticinin gereksinimlerine göre) bir çıktı üreten ekipmanı amortismana tabi tutmak isteyen şirketler için uygundur.
amortisman formülü: (Varlık maliyeti – Kurtarma değeri) / Kullanılabilir ömürde üretilen birimler
Amortisman Formülü
Amortisman formülü, bir varlığın değerinin ne kadarının gelir tablosundan gider olarak indirilebileceğini belirlemek için kullanılır. örneğin ekipman ve makineler, mobilya ve demirbaşlar, otomobiller ve diğer maddi duran varlıklar üzerindeki amortisman.
Amortisman üç şekilde hesaplanabilir:
- Düz Çizgi Yöntemi
- Üretim Yöntemi Birimi
- Çift Azalan Bakiye Yöntemi
Doğrusal amortisman yöntemi, varlığın maliyeti ile artık değeri arasındaki farkın varlığın faydalı ömrüne bölünmesiyle ifade edilir. Matematiksel olarak şu şekilde ifade edilir:
Amortisman = (Varlık Maliyeti – Artık Değer) / Varlık Kullanım Ömrü
Üretim birimi yöntemi için amortisman formülü, varlığın maliyeti ile kalan değeri arasındaki farkın ömür boyu üretim kapasitesine bölünmesiyle bulunur. Bu sayı daha sonra dönem boyunca üretilen birim sayısı ile çarpılır. Matematiksel olarak şu şekilde ifade edilir:
Amortisman = (Varlık Maliyeti – Artık Değer) / Ömür Boyu Üretim * Üretilen Birimler
Çift azalan bakiyeler yönteminde amortisman formülü, varlığın maliyeti ile toplam amortisman tutarı arasındaki farkı varlığın faydalı ömrüne bölüp 2 ile çarpmaktır. Matematiksel olarak şu şekilde ifade edilir:
Amortisman = 2 * (Varlık Maliyeti – Birikmiş Amortisman) / Duran Varlığın Faydalı Ömrü
Duran Varlıkların Amortismanı
Şirketiniz büyük yatırımlar gerektiren varlıklara mı bağlı? Ofis alanı, makine, ekipman ve diğer araçlar, hizmetlerin müşterilere sunulmasına yardımcı olur. Bu, sabit varlıkların nasıl amortismana tabi tutulacağını anlamanız gerektiği anlamına gelir. Ne yaparsanız yapın, varlıklarınızın değeri kullanıldıkça ve zamanla azalır.
Sabit Kıymet Amortismanı İçin Adım Adım Kılavuz
Amortisman hesaplaması yaptığınızda, duran varlıklarınızın faydalı ömürleri boyunca toplam kullanım maliyetini hesaplamış olursunuz. Bunu bilançonuza dahil etmek, şirketinizin finansmanını doğru bir şekilde hesaplamasına yardımcı olacaktır. Sonuçta, bu size doğru üç aylık mali hesaplar sağlayacaktır.
1. Adım: Hangi varlıkların amortismana tabi tutulacağına karar verin
Tüm varlıklarınızın amortismana tabi tutulması en iyi fikir olmayabilir. İşletmenizde uzun süre kalmayan kısa vadeli varlıklar amortismana tabi tutulmamalıdır. Daha düşük değerli varlıkların süreçten geçmesi gerekmeyebilir, ancak yine de takip edilmeleri gerekir.
IRS, belirli amortisman yönergeleri oluşturmuştur. Gayrimenkulün amortisman ömrü 27.5 yıl iken, taşıt ve bilgisayar gibi gayrimenkul dışı sabit kıymetlerin ömrü 5 yıldır. Sınırlı bir ömre sahip varlıklarınız varsa, amortismana değmeyebilir.
2. Adım: BT faktörlerini belirleyin
Bilançonuzdaki amortismanı hesaplarken dikkate alınması gereken çeşitli unsurlar vardır. Anahtar olan, varlığın faydalı ömrüdür. Öğeleri ne kadar süreyle kullanmayı düşünüyorsunuz? Kullanım ömrünün sonuna geldiğinde, mümkünse hurda değerini hesaplayacaksınız.
3. Adım: Amortismanınızı kolaylaştırın
Bunu yapmak için hurda değerini varlığın ilk maliyetinden çıkarır ve bu sayıyı varlığın beklenen kullanım süresine böler.
Sunucu yazılımınızın amortismanını hesaplamaya çalıştığınızı varsayalım. Kurulumu size 50,000 dolara mal olacak. Hurda değerinin 10,000 $ olduğu tahmin ediliyor ve ortalama ömür 10 yıldır. 10,000 $'a ulaşmak için 50,000 $'dan 40,000 $ düşersiniz. Ardından, bu yöntemi kullanarak yılda 10 ABD doları amortisman elde etmek için bu rakamı 4,000'a bölün.
Adım 4: Özel yazılım kullanarak varlık bilgilerini hesaplayın ve kaydedin.
Amortisman değerinizi belirledikten sonra kaydetmeniz gerekir. Bunu diğer varlık bilgilerinizden ayrı tutmanın bir anlamı yoktur; bu nedenle, onu varlık veritabanınıza dahil etmenin bir yolunu bulun.
Adım 5: Duran varlıkların amortismana tabi tutulması
Amortismanı izlemek için sabit kıymetlerinizi düzenli olarak kontrol etmeniz gerekecektir. Her altı ayda bir şirketinizin bilançosunu gözden geçirmeyi ve mevcut rakamları önceki tahminlerle karşılaştırmayı alışkanlık haline getirin. Bu, varlığın daha uzun süre dayanması için herhangi bir değişikliğe ihtiyacı olup olmadığını anlamanıza yardımcı olacaktır.
Varlıkların Değeri Nasıl Düşürülür?
Çoğu işletme, muhasebe amaçları için doğrusal yöntemi kullanarak varlıkları amortismana tabi tutar.
Varlıkları nasıl amortismana tabi tutacağınızı öğrenmek için ihtiyacınız olacak şeyler:
- Varlık kullanım ömrü: Varlığı kullanmayı planladığınız yıl sayısı. Kitap amaçlı kendi faydalı ömrünüzü hesaplayabilirsiniz. Vergi amortismanının faydalı ömrü varlığın türüne göre belirlenir. Muhasebeciniz, belirli bir varlığın faydalı ömrünü belirlemede size yardımcı olabilir.
- eksi kurtarma değeri: Duran varlığın faydalı ömrünün sonundaki değeridir. Kurtarma değeri genellikle bir tahmindir. Alternatif olarak, özellikle öğeyi uzun bir süre kullanmayı düşünüyorsanız, varlığın kurtarma değeri olarak sıfır seçebilirsiniz.
- Varlık maliyetine bölünür: Bu, satış vergisi, nakliye, kurulum ve eğitim gibi tüm satın alma maliyetlerini kapsar.
Bir varlığın defter değeri, orijinal maliyetinden o varlık için talep edilen amortismanın düşülmesiyle elde edilen değerdir.
Varlıklar Neden Değer Kaybediyor?
Varlıkları amortismana tabi tutuyoruz, böylece bir faaliyetin mali durumu daha doğru bir şekilde yansıtılır, böylece zaman içindeki değer kaybını hesaba katabiliriz ve böylece, kendi kendine yeten birimler söz konusu olduğunda, kalemi değiştirmek için yeterli paramız olur. faydalı ömrünün sonuna geldiğinde.
Değer kaybeden varlık nedir?
Bir varlığın amortismana tabi tutulması, varlığın değerinin tahmini faydalı ömründen düşülmesi anlamına gelir. Varlığın değeri zamanla azalır ve her yıl belirli bir tutarı gider olarak vergilerden düşebilirsiniz.
Varlıkları neden amortismana tabi tutuyorsunuz?
Bunun nedeni, yeni varlıkların genellikle eski olanlardan daha değerli olmasıdır.
Bir varlığı ne zaman amortismana tabi tutmalıyım?
Bir varlığın amortismana tabi tutulması, kullanıma hazır olduğunda, yani yönetim tarafından planlanan şekilde çalışması için gereken konum ve durumda olduğunda başlar.
Araba amortismana tabi bir varlık mıdır?
Evet. Arabanız muhasebe açısından amortismana tabi bir varlıktır. Bu, aracınızın şu anda değerlenebileceği ve onu satabileceğiniz anlamına gelir. Ancak, arabanın değeri normalde zamanla azalır.
Bir amortisman örneği nedir?
Diyelim ki bir şirket 50,000 $ değerinde ekipman satın aldı ve tüm tutarı ilk yılda mı harcayacağına yoksa varlığın değerini 10 yıllık faydalı ömrü üzerinden mi yazacağına karar vermek zorunda.
Bir varlığı ne kadar süreyle amortismana tabi tutabilirsiniz?
Bir varlığın amortismana tabi tutulabileceği yıl sayısına faydalı ömür denir. Her varlık türünün vergi mevzuatı ile belirlenmiş belirli bir ömrü vardır. Gayrimenkul 39 yıllık, ofis mobilyaları 7 yıllık, otomobil ve kamyonlar 5 yıllık varlıktır. Bkz. Mülk Nasıl Değer Kaybedilir, Yayın 946.
Bir varlığı tamamen nasıl amortismana tabi tutarsınız?
Bir duran varlığın tam amortismana tabi tutulmasının iki yolu vardır: Duran varlığın faydalı ömrünün sonuna gelmiş olması. Varlıkta sıfıra indirilen bir değer düşüklüğü olmuştur.
4 amortisman yöntemi nedir?
Bunlar aşağıdaki gibidir:
- Düz çizgi yöntemi.
- Azalan bakiyeler yöntemi.
- Yılların rakamları toplamı yöntemi.
- Çift azalan bakiye yöntemi.
Bir varlığın amortismana tabi tutulmasını unutursanız ne olur?
Bir varlığı amortismana tabi tutmazsanız, IRS yanlış bir muhasebe yöntemi kullandığınızı düşünür. Bunu yalnızca Form 3115'i doldurarak düzeltebilirsiniz.
Sonuç
Amortisman bir giderdir, yani gelir tablonuzda bir kalem olarak görünür ve net geliri etkiler. Pek çok küçük işletme sahibi bunu anlamıyor çünkü nakit akışı gelir tablosundaki harcamalarla uyuşmuyor.
İlgili Makaleler
- BONUS Amortisman: 2023 için Tanım, Örnek ve Oran
- Amortisman Muhasebesi: Tanımı, Yöntemleri, Formülü ve Bilmeniz Gereken Her Şey
- DÜZ HAT Amortismanı: Düz Çizgi Amortismanı Nasıl Hesaplanır
- Araç Kredisi Almaya Değer mi?
- Amortisman: Tanımı, Nasıl Hesaplanacağı ve Nedenleri
Referanslar
