Bir hisse senedi bölündüğünde, temettüler ve sermaye dağıtımları dikkate alındığında, genellikle satın alma fiyatı olan maliyet esası, varlığın vergi amaçlı ilk değeridir. Varlığın maliyet esası ile piyasa değeri arasındaki farka eşit olan sermaye kazancı bu değer üzerinden hesaplanır. Bu ifade, bir emtianın nakit ve vadeli fiyatları arasındaki farkı da açıklayabilir.
Maliyet Esası Nedir?
En temel düzeyde, bir yatırımın maliyet temeli, ilk yatırım tutarı artı satın almayla birlikte gelen komisyonlar veya diğer maliyetlerdir. Ya yatırımın değerindeki para miktarı ya da hisse başına ödenen fiyat onu tanımlamak için kullanılabilir.
Özellikle temettüleri ve sermaye kazanç dağıtımlarını nakde çevirmek yerine yeniden yatırıyorsanız, vergi matrahı olarak da bilinen doğru maliyet matrahını kullanmak çok önemlidir. Dağıtımları yeniden yatırdığınızda, yatırımınızın vergi tabanı yükselir. Daha küçük bir sermaye kazancı bildirmek ve daha az vergi ödemek istiyorsanız bunu dikkate almalısınız. Daha yüksek vergi tabanını kullanmazsanız, yeniden yatırılan dağıtımlar için iki kez vergi ödemeniz gerekebilir. Ayrıca, doğru maliyet tabanını belirlemek, bir hisse senedi sattığınızda ne kadar para kazandığınızı veya kaybettiğinizi belirlemenin ilk adımıdır.
Vergi açısından "maliyet esası", bir kalemin orijinal değerini veya satın alma fiyatını ifade eder. Maliyet esas değeri, satış ve alış fiyatları arasındaki fark olan sermaye kazançlarını veya kayıplarını hesaplamak için kullanılır. Bir yatırımın karlı olup olmadığını ve herhangi bir vergi sonucu olup olmadığını görmek için tüm maliyet esası belirlenmelidir. Yatırımcılar, umdukları kazançları sağlayıp sağlamadıklarını görmek için yatırımlarının ne durumda olduğuna dikkat etmelidir.
Ayrıca Oku: LLC İÇİN İŞ VERGİLERİ NASIL DOSYALANIR: Nerede, Ne Zaman ve Bilmeniz Gereken Her Şey
Yatırımcılar, yatırım fonu vergi raporlaması için sıklıkla ortalama maliyet esası yöntemini kullanır. Varlıklarınız, maliyet esaslı yöntemi kullanarak raporlama yapan bir aracı kurumda tutulur. Birçok aracı kurum varsayılan olarak ortalama maliyet esası yöntemini kullanır. Yatırımcılar için ilk giren ilk çıkar (FIFO), son giren ilk çıkar (LIFO), yüksek maliyetli, düşük maliyetli ve diğerleri gibi başka stratejiler de mevcuttur. Belirli bir yatırım fonu için bir maliyet esaslı teknik seçildikten sonra, ileriye dönük olarak kullanılmalıdır.
Aracı kurumlar, yatırımcılara seçtikleri maliyet esaslı yönteme göre yatırım fonu işlemleri için ihtiyaç duydukları yıllık vergi evraklarını verecek. Maliyet esası fikri genel olarak basit olsa da, karmaşık hale gelmesinin birçok yolu vardır. Maliyet bazının takip edilmesi, vergiler ve yatırımların performansının izlenmesi ve değerlendirilmesi açısından önemlidir. Amaç, doğru kayıtlar tutmak ve mümkün olduğunda yatırım yaklaşımını basitleştirmektir.
Maliyet Temel Türleri
Kuruluş, üç farklı maliyet bazlı metodoloji kullanır.
1 numara. FIFO Yöntemi
Bu maliyetleme yaklaşımında, başlangıçta satın alınan stokun satışını ifade etmek için "ilk giren ilk çıkar" envanter ilkesi kullanılır.
Diyelim ki X, 10 Ocak'ta 1 hisse senedi ve 20 Şubat'ta 2 hisse daha satın aldı. X, 3 Mart'ta 5 hisse senedi elden çıkardı. Kuruluş tarafından kayıt amacıyla 1 Ocak'tan itibaren beş hisse senedi tükenmiş sayılacaktır. Bozulabilir öğeler söz konusu olduğunda, bu strateji tipik olarak kullanılır.
2 numara. LIFO Yöntemi
Bu prosedürün başka bir adı olan “son giren ilk çıkar” muhasebesini göstermek için yukarıda belirtilen örneği kullanalım. 2 Şubat itibarıyla bu yaklaşım kapsamında beş hisse senedi satılacak.
#3. Ağırlıklı Ortalama Maliyet Yaklaşımı
Bu yöntem, stokun değerini kaydetmek için ortalama bir maliyet temeli kullanır. Bu yaklaşım genellikle yatırım fonlarında kullanılır. 4$'a 10 birim ve 6$'a 20 birim almayı düşünün. [(4$10+(6$20)] olarak hesaplanacaktır.
16'ya 4 birim eklendiğinde birim başına ortalama maliyet 6 dolardır.
Avantajlar
- Vergilendirme amaçları için, maliyet esası çok önemlidir. Örneğin, her biri 100$'a 10 hisse satın alındı ve hissenin cari piyasa değeri 50$'dır. Sermaye kazançları 100 hisse (50$ – 10$) = 400$'dır.
- Finansal raporlama için maliyet tekniği avantajlıdır. Aksi takdirde, bu değişken varlıkları belgelemek zor olacaktır. Örneğin, işlemi piyasa fiyatına dayalı olarak belgelemeye başlarsak, hisse senedi piyasası fiyatı istikrarsız olduğundan ve her saniye değiştiğinden defterleri bu değişikliğe göre tutmak zor olacaktır.
- Hangi maliyetlerin maliyete dahil edilip edilmeyeceği maliyet esasına göre belirlenir. Örnek olarak, muhasebe standardı, varlığın maliyetinde hangi giderin muhasebeleştirileceğini belirtir.
- Bay X bir makineye 15,000$ ve kurulum, komisyonculuk, vergi ve diğer ücretler için 5,000$ harcıyor. Ayrıca, varlıkla ilgisi olmayan toplam 500 ABD Doları tutarında birkaç masraf öder.
Dezavantajlar
- Maliyet esası, varlığın gerçek maliyetini yansıtmaz.
- X'in bir öğeye 10,000$, Y'nin ise aynı varlığa 12,000$ harcadığını hayal edin.
- Gördüğümüz gibi kayıt nedenleriyle aynı nesnenin fiyatı X ve Y için farklılık gösteriyor.
Maliyet Bazlı Hesaplayıcı
Bir yatırımı sattığınızda, sermaye kazancı verginizi maliyet esasınız belirler. Bir hisse senedinin veya başka bir menkul kıymetin maliyet temeli, genellikle her bir hisse için ödediğiniz tutardır. Satış fiyatını maliyet esasınızdan çıkarmak, bir satıştan sermaye kazancınızı (veya kaybınızı) belirlemenize olanak tanır. Bir güvenlik için maliyet esasınız her zaman onun için ödediğiniz fiyatla aynı olmayabilir. Örneğin, vefat eden bir kişinin hissesini miras aldıysanız, maliyet esasınız genellikle her bir hissenin ölüm anındaki fiyatıdır. Maliyet esası, hisse senedi bölünmeleri, temettüler, maliyetler ve sermaye dağıtım getirileri için de değiştirilebilir.
Vergilerden tasarruf etmenin en az kullanılan yollarından biri, gerçekleşen kazanç ve kayıpların vergilerinizi nasıl etkilediğini bilmektir. Bir yatırımı sattığınızda, maliyet esasını bilmeniz ve paranızı şimdi ve gelecekte yönetmek için iyi kayıtlar tutmanız gerekir.
Maliyet esası hesaplayıcı, maliyet esasını ve her menkul kıymet için tutulan hisse sayısını otomatik olarak hesaplar. Birleşmeler, bölünmeler, gönüllü olarak meydana gelen olaylar ve temettü yeniden yatırımları gibi karmaşık unsurları içerir. Hesap makinesi, hisse senedi temettüleri ve yatırım fonlarından yapılan dağıtımlar hakkında bilgi içerir. Bölünmelerin, birleşmelerin, bölünmelerin ve diğer kurumsal eylemlerin takip edilmesi, stok ve zaman alan görevlerinizin maliyet esasını belirlemeyi zorlaştırabilir ve zaman alıcı hale getirebilir. Satın aldığınız bir hisse senedinin maliyet esasını belirlemek için hisselerin maliyeti artı komisyoncunuzun aldığı komisyon eklenir.
Ayrıca Oku: FAALİYETE DAYALI MALİYETLEME: Anlamı, Hesaplaması, Adımları ve Faydaları
Maliyet Temelli Gayrimenkul
Basitçe söylemek gerekirse, gayrimenkulün maliyet temeli, satın alma sırasında ödenen fiyattır. Bu sayıyı bilmek çok önemlidir, çünkü ev sahipleri birincil konutlarını veya bir yatırım amaçlı mülklerini sattıklarında, mülkler için ödedikleri fiyatın ötesindeki kazançlar üzerinden değer artış kazancı vergisi ödemek zorundadırlar.
Vergi yükümlülükleriniz, gayrimenkulden maliyet bazında önemli ölçüde etkilenebilir. Gayrimenkul satın almadan önce maliyet esasınızı biliyorsanız, onu satmanın vergisel sonuçlarına hazır olabilirsiniz.
Gayrimenkulde maliyet temeli, bir mülkün satın alınması ve bakımı için yapılan harcamaların toplamıdır. Vergi açısından, eviniz için başlangıçta ne kadar ödediğinizi bilmek önemlidir. Evinizi ödediğinizden daha fazlasına satarsanız, aradaki fark üzerinden sermaye kazancı vergisi ödemeniz gerekir. Maliyet esası, mülkün sahibi için bir başlangıç noktası gibidir. Mülkü maliyetinin üzerinde satarlarsa ek vergileri ödemekle yükümlüdürler.
Maliyet Bazını Nasıl Hesaplarsınız?
Hisse başına maliyet esasınızı hesaplamak için iki yöntem vardır:
- Yeni hisse başı maliyet tabanını (10,000$/2,000=5.00$) elde etmek için, ilk yatırım değerini (10,000$) sahip olduğunuz yeni hisse sayısına (2,000 hisse) bölün.
- Hisse başına önceki maliyet tabanınızı (10$) 2$ elde etmek için 1:5.00 pay faktörüne bölün.
IRS, Maliyet Temelinizi Nasıl Bilir?
Çoğu zaman, bu bilgi, bir menkul kıymet satın aldıktan sonra aracının size verdiği onay beyanında bulunur. Bir vergi mükellefi olarak, IRS'ye maliyet esası hakkında doğru bilgi vermek sizin görevinizdir.
Maliyet Temeli Neden Önemlidir?
Alış ve satış fiyatları arasındaki fark, maliyet esaslı değer kullanılarak belirlenen sermaye kazanç veya kayıplarını temsil ettiği için önemlidir. Bir yatırımın karlı olup olmadığını belirlemek ve olası vergi sonuçlarını belirlemek için toplam maliyet esası hesaplanmalıdır.
Maliyet Bazında En İyi Yöntem Nedir?
Benzersiz mali ihtiyaçlarınız ve durumunuz, hangi maliyete dayalı yöntemin sizin için en iyi olduğunu belirleyecektir. Yatırım fonu satışları için ortalama maliyet tekniğini ve diğer yatırımlarınız için FIFO yöntemini kullanmak, genellikle küçük varlıklarınız varsa ve hisse alıp sattığınız zamanların titiz kayıtlarını tutmak istemiyorsanız uygundur.
Maliyete Göre Vergi Ödüyor musunuz?
Yatırımcılar, bir yatırım sattıklarında satın alma fiyatına ve maliyet esasına bağlı olarak sermaye kazançları üzerinden vergi ödemek zorundadır. Bununla birlikte, temettüler ister yeniden yatırıldı, ister nakit olarak ödendi, yatırımcı tarafından alındığı yılda gelir olarak vergilendirildi.
Hisse Senedi Sattığımda Vergi Ödemekten Nasıl Kurtulurum?
Hisse senedi vergilerini ödemekten nasıl kaçınacağınız aşağıda açıklanmıştır:
- Uzun vadeli yatırım
- Emeklilik hesabı katkılarınızı artırın.
- Maliyet Temelini seçin.
- Vergi Oranınızı Düşürün.
- Kazançları Dengelemek için Kayıpları Toplayın.
- Düşük Vergili Bir Eyalete Taşın.
- Hisse senetlerini iyi bir amaca bağışlayın.
- Parayı bir fırsat bölgesine koyun.
Sermaye Kazancınız Olup Olmadığını IRS Nasıl Bilir?
Gayrimenkul sahipleri, sermaye kazançlarını Gelir İdaresi Başkanlığı'na bildirmelidir. Bazı durumlarda, bir sermaye kazancı için gayrimenkul satarsanız, IRS Form 1099-S alabilirsiniz. Gayrimenkul takas acenteleri, komisyoncular veya emlak işlemlerinde borç verenler bu formu mülk satıcılarına gönderir.
Sonuç
Bir portföyü yönetirken ve vergi beyanında bulunurken, yatırımcılar özkaynak maliyeti esasını bulmalı ve takip etmelidir. Çoğu zaman, satın alma fiyatını ve diğer maliyetleri eklemektense, öz sermaye maliyeti tabanını bulmak daha zordur.
Yatırımcıların bir hisse senedi pozisyonunun nasıl para kazanabileceğini veya kaybedebileceğini anlamasını ve sermaye kazançlarının ve kayıplarının doğru bir şekilde raporlanmasını sağlamak için şirket faaliyetlerini takip etmek esastır. Aracı kurumlar genellikle bu bilgileri takip edip IRS'ye sunsalar da, bir hisse senedinin hediye olarak verilmesi gibi, bunu yapamayacakları zamanlar vardır. Aracı kurumlara ek olarak çok sayıda başka web aracı, doğru bir kayıt tutmanıza yardımcı olabilir.
Maliyet esası oldukça basit bir kavram olsa da, kafa karıştırıcı olabilir. Vergi amaçlı ve yatırımların performansını takip etmek ve değerlendirmek için maliyet bazında takip etmeniz gerekir. Doğru kayıtlar tutmak ve mümkün olduğunda yatırım yaklaşımınızı basitleştirmek çok önemlidir.
İlgili Makaleler
- VERGİLENDİRİLEBİLİR GELİR NASIL AZALTILIR: En İyi Basit Stratejiler!
- NAKİT MUHASEBESİ: Anlam, Örnekler, Esaslar ve Ceza
- VERGİLENDİRİLEBİLİR ARACILIK HESABI: Vergilendirilebilir Aracılık Hesabını ve Nasıl Çalıştığını Anlama
- Her Amerikalının Ödemesi Gereken Vergi Nedir?
Referanslar
