Genel olarak, bir işletme sahibi olarak, firmanızı ayağa kaldırmak ve işletmek için işlemler yapmanız gerekir. Bu, satın alma yapmayı, borç almayı ve kendi paranızı yatırmayı içerebilir. İşletmeniz çalışmaya devam ederken, borç tahsilatından satın alımlara ve aradaki her şeye kadar işletmenizin yaptığı her şeyi takip etmeniz gerekir. Her işletme sahibi, üç ana finansal tablodan biri olarak finansal seçimler yaparken finansal durum tablosu olarak da bilinen bilançoyu kullanır. Muhasebe varlıkları ve borçları tartışmasının devreye girdiği yer burasıdır. Varlıklar ve yükümlülükler, bir işletmenin sahip olduğu veya borçlu olduğu iki farklı şeydir ve her ikisi de bir şirketin bilançosunda veya finansal durum tablosunda, böyle bir işletmenin sağlığını özetleyen bir şekilde görünür. Varlıklar ve yükümlülükler iki farklı kavramdır, ancak bunlar nasıl farklıdır?
Aşağıda bu iki temel hususun ayrıntılı bir açıklaması bulunmaktadır. Bağlı kalın…
Varlıklar ve Yükümlülükler Nelerdir?
Varlıklar ve yükümlülükler, bilançonuzda bulabileceğiniz en temel iki kalemdir. Varlıklar gelecekte kar elde etmek için kullanabileceğiniz şeyler olsa da, borçlar ise başkalarına borçlu olduğunuz şeydir. Başka bir deyişle, cüzdanınıza para getiren şey varlıklar, bu parayı çeken ise borçlardır.
Bir şirketin varlıkları, sahip olduğu şeyleri ve elde ettiği geliri temsil ederken, yükümlülükler diğer kişi veya kuruluşlara olan parayı gösterir. Temel olarak, iki tür varlık ve borç vardır: cari ve cari olmayan.
Ancak bir muhasebe bilançosunun bu iki unsuru arasındaki temel fark; varlıklar gelecekte ekonomik kazanç sağlarken, yükümlülükler ilgili gelecekteki yükümlülükler sağlar. Yüksek bir varlık-yükümlülük oranı, daha yüksek düzeyde likidite gerektirdiğinden, iyi ve başarılı bir şirketin temelidir.
Varlıkları ve Yükümlülükleri Anlamak - Nasıl İlişkililer?
İş dünyasında, bir şirket veya işletmeden bahsederken varlık ve yükümlülükler sıklıkla aynı cümlede geçer. Temel olarak, şirketinizin bilançosu şu iki temel bileşeni içerir: varlıklar (gelir) ve yükümlülükler (giderler).
Yükümlülükler bir işletmenin değerini ve öz sermayesini azaltırken, varlıklar değer ve hakkaniyet yaratır. Yükümlülüklerle karşılaştırıldığında ne kadar çok varlığınız varsa, şirketinizin mali durumu o kadar sağlıklıdır. Ancak, yükümlülükleriniz varlıklarınızdan daha ağır basıyorsa, iflasın eşiğinde olabilirsiniz.
Varlıklar pozitif net değere sahipken, yükümlülükler negatif net değere sahiptir. Bir firmaya değer biçmek amacıyla, yatırımcılar tipik olarak, söz konusu şirketin toplam varlıklarını ve toplam borçlarını karşılaştıran geleneksel bir muhasebe denklemi kullanır. Toplam varlıklar genellikle tipik bir bilançonun sol tarafında görünür. Bu, uygulamaya konulan muhasebe tekniklerine bağlı olarak hem cari hem de uzun vadeli varlıkları içerebilir. Farklı yükümlülük türleri ise; kısa vadeli ve uzun vadeli sayfanın sağ tarafında gelir.
Varlıklar ve yükümlülükler arasındaki ayrım söz konusu olduğunda dikkate alınması gereken bir dizi başka sorun vardır. Ayrıca, bir şirketin bir varlığı hızlı bir şekilde nakde çevirme kabiliyetine bakmak da önemlidir. Bankada ne kadar para olursa olsun, bir şirket varlıklarını nakde çeviremezse borçlarını ödeyemez. Yavaş hareket eden envanter, bu durumda belirli bir zorluktur. Özsermaye veya bir şirketteki hissedarların net artık mülkiyeti, bir şirketin varlıklarının eksi yükümlülüklerinin toplamıdır.
Bir kişinin birincil varlığı evi olabilir. Bunu karşılamak için ipotek sahibi olmak bir sorumluluktur. Ev sahibinin evdeki öz sermayesi ne olursa olsun, buradaki ev varlığı ile ipotek arasındaki tutarsızlıktır.
Muhasebede Varlık ve Borçlar Nelerdir?
Muhasebede, küçük işletmeler için en kritik finansal tablolardan biri olan bir şirketin bilançosu, üç ana kategorinin birleşimidir: varlıklar, yükümlülükler ve öz sermaye. Temel olarak, bir şirketin varlıkları ve yükümlülükleri, finansal sağlığının bir resmini çizer.
Genel olarak, bir muhasebe tablosundaki her işlemi orijinal kaynağına kadar takip etmek mümkündür. Varlıkların uygun oranını korumak için borçlar ve özkaynaklar kullanılır. Ancak, muhasebede iki tür varlık vardır: size ait olanlar ve başkalarına ait olanlar.
Muhasebe Denklemi
Muhasebe denklemine göre, bir şirketin toplam varlıkları, borçlarının toplamı ile hissedarlarının sahip olduğu özkaynakların toplamına eşittir.
İkili muhasebe sisteminin varlıkları, borçları ve öz sermayeyi birbirine bağlayan bu basit ilişki üzerine kurulduğu söylenir. Muhasebe denklemi sayesinde bilançolar her zaman dengededir.
Bir şirketin bilançosundaki varlık ve yükümlülükler, büyük ya da küçük olsun, finansal sağlığını belirler. Bilançonun üçüncü kısmı, genellikle özkaynak olarak bilinen şirketin öz sermayesi ile ilgilidir. Muhasebe denklemi, bu üç önemli unsur arasındaki ilişkiyi tasvir eder.
Yükümlülükler şirketin mali sorumluluklarını temsil ederken, varlıklar şirketin hayati kaynaklarını yansıtır. Bir şirketin varlıkları iki şekilde gelir: yükümlülükler yoluyla ve yatırımcılarının öz sermayesi yoluyla. Başka bir deyişle, borç finansmanı kullanıyorsanız bunu özkaynaklarınızda göreceksiniz, ancak öz kaynak finansmanı kullanıyorsanız borçlarınızda göreceksiniz.
Bununla birlikte, şirketin kayıtlarının ve muhasebesinin ticari işlemlerini doğru bir şekilde temsil edip etmediğini belirlemek için muhasebe denklemini kullanabilirsiniz.
muhasebe formülü
Bilanço, bir işletme sahibinin firmasının değerini belirlemesine ve şirketin mali durumunu değerlendirmesine olanak tanır.
Normalde, bu net değeri muhasebe formülünü (temel muhasebe denklemi) kullanarak hesaplayabilirsiniz. Bu nedenle, bu değeri hesaplamak için aşağıdaki formülü kullanabilirsiniz:
özkaynak = toplam varlıklar – toplam yükümlülükler
Öz sermaye, bir şirketin sahip olduğu toplam para miktarı olan net değerini (“sermaye”) ifade eder.
Ne kadar pozitif eşitlik varsa o kadar iyidir. Bu, şirketin krizde olduğunu ve yükümlülüklerini azaltmak ve varlıkları güçlendirmek için önlemler alması gerektiğini gösterir. Ne olursa olsun, bir şirketin yükümlülüklerinin varlıklarını aşmadığından emin olmak için bilançoyu düzenli olarak değerlendirmelidir.
Bilançodaki Varlıklar ve Borçlar Nelerdir?
Bir şirketin mali tabloları ve bilançoları tipik olarak varlık ve yükümlülükler hakkında bilgi içerir.
Varlıklar
Varlık, nakit akışı sağlamak, giderleri azaltmak veya işletmeye veya hükümete gelecekte ekonomik fayda sağlamak için kullanabileceğiniz, bir firmanın mevcut ürünleri veya kaynaklarıdır. Varlıkları kullanarak, bir bireyin net değerini veya bir şirketin değerini artırmak mümkündür.
Kişisel varlıklar bir bireye ait olanlar iken, ticari varlıklar bir işletmeye ait olanlardır. Ancak bu, bir firmanın günlük işleyişinde satılabilen veya kullanılabilen maddi ve maddi olmayan varlıkları içerebilir.
Yükümlülükler
Yükümlülükler, bir şirketin üçüncü şahıslara olan borçlarının toplamıdır. Buna göre, nakit akış tablosunda ödenecek hesaplar, kurumsal ve küçük işletme yükümlülüklerinin en yaygın kategorisidir.
Bir işletme için üç tür uzun vadeli yükümlülük vardır: vadesi bir yıl içinde olanlar; birkaç yıl içinde gelecekte vadesi gelenler; ve yalnızca belirli koşullar yerine getirildiğinde vadesi gelenler (“uzun vadeli borçlar.” Uzun vadeli krediler, kredi kartı borcu, makine amortismanı, satış vergileri ve kişisel gelir vergileri dahil olmak üzere birçok başka borç türü vardır.
Bilanço
Bilanço, üç temel finansal tablodan biri olduğu için finansal modelleme ve muhasebenin önemli bir parçasıdır. Genel olarak bilanço, şirketin genel varlıklarını ve bu varlıkları elde etmek için kullanılan borç veya öz sermaye gibi finansman yöntemlerini gösterir. Net değer veya finansal durum beyanı da dahil olmak üzere buna atıfta bulunmanın birçok farklı yolu vardır. Bilançoda varlıklar, yükümlülükler + özkaynaklara eşittir.
Sonuç olarak, bilançonun iki yüzü vardır. Bir firmanın bilançosunun sol tarafı tüm varlıklarını gösterirken, böyle bir firmanın borçları ve hissedarların sahip olduğu özkaynaklar sağ tarafta gösterilir.
İki tür varlık ve borç vardır: dönen varlıklar ve borçlar ile duran varlıklar ve borçlar.
Dönen Varlıklar
Bunlar, önümüzdeki 12 ay içinde likit varlıklara dönüştürülebilecek nakit ve kalemler gibi varlıklardır. Bunlar aşağıdakileri içerebilir:
#1. Nakit ve nakite eşdeğer
Elinizdeki tüm para miktarı. Mevduat sertifikaları (CD'ler) ve ticari senet, kısa vadeli, yüksek kaliteli yatırımlar olan nakit benzerlerine örnektir.
# 2. Alacaklar Hesabı
Tüketicilerinizin mal ve hizmetlerinizi kredili olarak satın aldıktan sonra size borçlu oldukları tutar.
#3. Envanter
Bu, müşterilere yeniden satılacak tüm satın alımları içerir.
Peşin ödenen giderler:
Altı aylık sigorta ödemeleri gibi önceden ödediğiniz harcamalar. Masraf zaten yapılmış olduğundan, bu tür nakit işlemler varlıktır.
#5. Yatırımlar:
Buna hisse senetleri, tahviller ve para piyasası hesap bakiyeleri dahildir. Yine de, yatırımların büyük çoğunluğu dönen varlıklar olarak kabul edilir. Menkul kıymetler de bu yatırım kategorisine girer. Bunlar, dışarıda sahip olduğunuz ancak en az bir yıl boyunca alamadığınız fonlardır.
Bir şirketin mülkünün sahipliğini her zaman sadece mevcut varlıklarına bakarak belirleyebilirsiniz. Bununla birlikte, tüm bu varlıkları tasfiye etmeniz gerektiğinde, bu, potansiyel olarak ne kadar nakit yaratabilecekleri konusunda gerekli bilgileri sağlayabilir.
Dönen Varlıklar
Faaliyet dışı varlıklar olarak da bilinen duran varlıklar, doğası gereği daha uzun vadelidir ve yıl içinde kâr amacıyla satılmayacaklardır. Bu kategoriye giren iki tür varlık vardır:
#1. Duran Varlıklar
Gelir getiren ekipman ve araçlar örnek olarak sabit veya maddi varlıklar. Bu varlıkların değeri zamanla azalır. Sonuç olarak, sabit finansal varlıkların değerindeki azalma, amortisman gideri olarak kaydedilir. Sabit kıymet kategorisinde gayrimenkul (arsa) da bulabilirsiniz. Ancak arazinin değeri bozulmaz.
# 2. Maddi Olmayan Varlıklar
Telif hakları, patentler ve fikri mülkiyet, gerçek dünyada var olmayan varlıklara örnektir.
Mevcut Borçlar
Bilançonun üst kısmı, bir firmanın bir yıl içinde ödemesi gereken para olan cari borçları gösterir. İşte bunlardan birkaçı:
- Ödenecek hesaplar (tedarikçilere borçlu olduğunuz paralar)
- Kredi kartı bakiyeleri
- Kredi limiti gibi kısa vadeli işletme kredileri nedeniyle ödenmesi gereken tutarlar,
- Gelir vergisi yükümlülükleri
- Bordro yükümlülükler
Bu mevcut yükümlülükler kritik öneme sahiptir. Bunun nedeni, bir şirketin mevcut borçlarını ürettiği parayla ödeyip ödeyemediğine bağlı olarak performansını ölçmek için kullanılabilmeleridir. Ayrıca, kârsız bir şirket tam potansiyelinde çalışmıyor olabilir.
Cari Olmayan Borçlar
Bir kuruluşun bir yıl veya daha uzun süre boyunca ödemesi gereken yükümlülükler, “uzun vadeli borçları”dır. Bu içerebilir
- ipotek geri ödemeleri
- Uzun vadeli krediler
- Araç ödemeleri
“Uzun vadeli” kelimesi bazen cari olmasalar bile bu yükümlülükleri tanımlamak için kullanılır. Şirketler nakit rezervlerini tüketmek istemedikleri zaman, borç para almak için uzun vadeli borç kullanırlar ve daha sonra yüksek getirili varlıklara yatırım yaparlar.
Varlıklar ve Borçlar beyanı
Varlıklar ve borçlar tablosu bir bilançodur. Bilanço, bir işletmenin ve sermayenin varlıklarını ve yükümlülüklerini gösteren bir finansal tablodur. Bir şirketin finansal sağlığı, varlık ve yükümlülük tablosunda görülebilir. Yıl sonu bilançosu, bir şirketin belirli bir tarihteki varlık ve yükümlülüklerini gösterir.
Belirli bir zamanda bir şirketin varlıklarını, yükümlülüklerini ve özkaynaklarını gösteren bir finansal tablodur. Bir kuruluş, bilançolarını kullanarak sermaye yapısını ve getiri oranlarını hesaplayabilir.
Açıklama genellikle bir şirketin varlıkları, borçları ve ortak sermaye, daha önce bahsedildiği gibi. Varlıklar ve yükümlülükler her zaman özkaynaklara eşit olmalıdır. Bilanço adı, her zaman pozitif bir denge göstermesi gerektiği gerçeğinden gelmektedir. Hatalı veya yanlış yerleştirilmiş veriler, stoklardaki veya döviz kurlarındaki yanlışlıklar veya uygun olmayan hesaplamalar gibi dengelenmemeleri durumunda sorunlar olabilir.
Bir firmanın muhasebedeki mali tabloları, kuruluşun varlık ve yükümlülüklerini gösterir. Piyasa değerindeki yatırımlar, vadesi gelen faiz ve giderlerin ön ödemelerinin tümü varlık örnekleridir. Hissedar temettüleri, birikmiş giderler, yatırım danışmanı ve yönetici ücretleri ile transfer acentesi ve yatırımcı hizmet ücretlerine ek olarak, yükümlülükler ödenmemiş borçları içerir. Daha az yükümlülük içeren varlıklar olan fonun net varlıkları, zaman zaman varlık ve yükümlülük tablosuna dahil edilir.
Sonuç
Performansı ölçebilmenin ilk adımı olan finansal hesapları nasıl okuyacağınızı öğrenmeden bir iş yürütemezsiniz. Ne kadar çok işlem yaparsanız, her birinin tüm firmayı nasıl etkilediğini o kadar çok gözlemleyebileceksiniz. Bu nedenle, yükümlülükler üzerindeki varlıklar üzerindeki özsermaye taleplerinizi artırmaya başlayacaksınız.
Muhasebede, mali tablo ve diğer mali kayıtlar şirketin finansmanını yönetmek için önemli hususlar olan şirketin varlıklarını ve yükümlülüklerini sık sık gösterir. Bu beyanlar ve sağladıkları veriler muhasebe yazılımları tarafından kolayca derlenebilir ve izlenebilir.
Aynı şekilde, firmanızın finansal olarak ne durumda olduğunu görmek için bir bilanço kullanabilirsiniz. Küçük işletmenizin mali açıdan nasıl olduğunu görmek için her ay bilançonuza bakın. Bilanço verilerinden faydalanarak daha iyi kararlar alabilir ve daha fazla kazanç elde edebilirsiniz.
FAQs
Likidite: Nedir ve nasıl çalışır?
Genel bir kural olarak, varlıklar ne kadar hızlı nakde dönüştürülebileceklerine bağlı olarak kategorilere ayrılır. Nakit, hemen bir borcu kapatmak için kullanabileceğiniz için en kolay likit varlığınızdır. Satması daha zor bir şey arıyorsanız (fabrika gibi), likit olmayan bir varlıkla daha iyi olursunuz.
Eviniz değerli bir varlık mı yoksa bir yük mü?
Varlık, gelecekte ekonomik kazanç sağlayabilecek herhangi bir şeydir, ancak yükümlülük, şimdi karşılanması gereken bir şeydir. Bir kişinin birincil varlığı evi olabilir. Bunu karşılamak için ipotek sahibi olmak bir sorumluluktur.
Varlık ve yükümlülük tabloları neden önemlidir?
Yöneticiler, hissedarlar, danışmanlar ve politika yapıcıların tümü, bir şirketin mali gücünü ölçmek için bilançoyu kullanır. Gelir tabloları ve nakit akış tabloları genellikle bu beyanla birlikte çalışır.
Özkaynaklar için Muhasebe Denklemi Nedir?
Bir firmanın genel finansal değeri, onun “hissedarların özsermayesidir”. Başka bir deyişle, bir şirketin tüm varlıklarını sattıktan ve borçlarını tam olarak ödedikten sonra artacak olan miktardır. Hissedarların öz sermayesini temettü şeklinde geri alacaklardı.
- Bilanço ve Gelir Tablosu: Örnekler, Farklılıklar ve İlişki
- FİNANSAL RAPORLAMA: Bilmeniz Gereken Her Şey Örneklerle (+ Hızlı Kolay Araçlar)
- Bilanço ve Kar ve Zarar Tablosu: İlişkiler ve Farklılıklar
- Açıklanan muhasebe bilançosu: örnekler, şablonlar, örnekler ve tanım
- ZENGİNLİK OLUŞTURMA: Basit Zenginlik Oluşturma Stratejileri
