Vergiler, ister büyük ister küçük şirketler olsun, mevcut her işletme için zorunlu bir vergidir. Başka bir deyişle, bir işletmenin faaliyet gösterdiği devlete borçlu olduğu bir yükümlülüktür. Küçük İşletme İdaresi'ne göre, her türden küçük firma ortalama %19.8 federal vergi oranı öder, ancak işletmelerin ödediği vergi oranındaki tek belirleyici faktör ticari işletme yapısı olmaya devam eder. İşletmeniz, federal gelir vergisi beyannamenizi hangi formda vermeniz gerektiğini ve işletmenizin devlete ne kadar borçlu olduğunu etkiler. Aşağıda, özellikle Kaliforniya'daki küçük işletme sahipleri için federal vergi oranını vurguladık.
Küçük İşletme Vergi Oranı
Vergilendirme zordur ve birçok küçük işletme sahibi vergi oranlarının nasıl hesaplandığını anlamıyor. Pek çok işletme sahibi, kurumlar vergisi oranından, kendileri için hangi vergi indirimlerinin mevcut olduğundan veya “geçiş geliri” teriminin gerçekte ne anlama geldiğinden habersizdir. Küçük bir işletmenin gelir vergisi, serbest meslek vergisi, çalışan vergileri ve tüketim vergileri ödemesi gerekebilir. Ancak bunlar, organizasyonun yapısına göre değişiklik gösterecektir.
Küçük işletmeler için vergi oranları, kesintiler ve ilgili yükümlülükler yıldan yıla değişebilir ve bu nedenle, küçük işletme sahibi olarak, her yıl doğru tutarı ödeyebilmeniz için vergi kuralları konusunda güncel kalmak önemlidir.
Federal Küçük İşletme Vergi Oranı
Vergilerin küçük işletme sahipleri için bu kadar zor olmasının ana nedeni, tek bir "küçük işletme vergisi" olmamasıdır, yani tek bir vergi yoktur. küçük işletme vergisi oran. İnsanlar genellikle şunu düşünür: Federal gelir vergisi ve vergi konusu gündeme geldiğinde bunun işleriyle nasıl bir ilişkisi olduğu.
Bununla birlikte, federal gelir vergisi, bir işletmenin ödemekle yükümlü olabileceği birkaç vergiden yalnızca biridir. Ancak, iş yapınıza, çalışanlarınızın olup olmamasına veya müşterilerinize sunduğunuz veya iş yapmak için hangi ürün veya hizmetleri kullandığınıza bağlı olarak, firmanız bir veya daha fazla farklı vergi ödemek zorunda kalabilir.
Küçük işletmeler tarafından federal hükümete ödenmesi gereken vergi miktarı farklı kriterlere bağlıdır. Aldığınız gelir düzeyi, şirketinizin işletme türü gibi her zaman en önemli faktörlerden biridir. Ancak şirketinizi nasıl organize edeceğinize dair verdiğiniz kararın, Internal Revenue Service'e (IRS) vergi borcunuz olan para miktarı üzerinde de önemli bir etkisi olabilir.
Bununla birlikte, işletme vergilerini iki ana kategori, yani şirketler ve doğrudan geçiş kuruluşları açısından inceleyeceğiz.
#1. C-şirketleri için İşletme Gelir Vergisi Oranı (%21)
Vergi Kesintileri ve İşler Yasası (TCJA) nedeniyle, C şirketlerinin federal gelir vergisi yükümlülüğü 21'den bu yana %2018'lik sabit bir orandadır. 2018'den önce, C şirketleri genellikle %15 ile %35 arasında değişen kademeli bir vergi çerçevesi öderdi. yıllık gelirlerinin %5'ine kadar. Amerika Birleşik Devletleri'nde faaliyet gösteren şirketlerin yaklaşık %XNUMX'i C şirketleri olarak sınıflandırılmaktadır.
Şirketiniz vergi açısından normal bir C şirketiyse veya vergilendirilmeyi tercih ediyorsa, elde ettiğiniz net gelir üzerinden %21'lik tutarlı bir oran ödersiniz. Vergilendirilebilir geliriniz, yasal olarak indirilebilir giderlerin etkilemediği satış geliri tutarı olacaktır. Artık küçük işletmeler için genel olarak C şirketlerine uygulanan ayrı bir vergi kategorisi yoktur.
Ancak, küçük bir işletme için bu düşük gelir vergisi oranı yalnızca işletme düzeyinde geçerlidir. Kendinize bir maaş ödüyorsanız, işyerinden aldığınız para geçerli bir işletme gideri olarak düşülebilir, ancak işyerinden maaş şeklinde aldığınız para için bireysel gelir vergisi ödemeniz gerekecektir. kişisel olarak sizin için geçerli olan oran.
#2. Doğrudan Geçişli Haklar için İşletme Gelir Vergisi Oranı (%0-%37)
Bugün ABD'deki kayda değer sayıda küçük işletme, bir tür doğrudan geçişli varlık olarak yapılandırılmıştır. Doğrudan geçişli kuruluşlar genellikle S şirketleri, ortaklıklar, limited şirketler (LLC) ve şahıs şirketlerini içerir. Tüm bu kuruluşlar, belirli bir ortak noktayı paylaşırlar; o da, normalde kuruluş düzeyinde herhangi bir vergi ödemek zorunda olmadıkları gerçeğidir.
Ancak bunun karşılığında, vergilendirilebilir gelirlerini hissedarlarına, ortaklarına veya sahiplerine “aktarmaları” gerekecektir. Bunu yaparak, bu tarafların her biri kendi başına bu geliri vergi beyannamelerine dahil edecektir. Başka bir deyişle, geçiş şartı, değişimin bir koşuludur.
Genel bir kural olarak, doğrudan geçişli kuruluşlar aracılığıyla kazandığınız gelir üzerindeki vergi oranı ne kadar yüksekse, vergi mükellefinin toplam geliri de o kadar yüksek olur. Kendi şirketinizden veya başka kaynaklardan gelen önemli miktarda paranız varsa, kendinizi şu anda %37 olan en yüksek marjinal vergi dilimi kadar yüksek vergi oranlarına tabi bulabilirsiniz.
2023 Kişisel Gelir Vergisi Oranları
| oranlar | Bireyin gelirleri | Birlikte Dolduran Çiftler | Evli Dolum Ayrı | Hane Başkanı |
| %10 | $ 0 dolar 10,275 | $ 0 dolar 20,550 | $ 0 dolar 10,275 | $ 0 dolar 14,650 |
| %12 | $ 10,276 dolar 41,775 | $ 20,551 dolar 83,550 | $ 10,276 dolar 41,775 | $ 14,651 dolar 55,900 |
| %22 | $ 41,776 dolar 89,075 | $ 83,551 dolar 178,150 | $ 41,776 dolar 89,075 | $ 55,901 dolar 89,050 |
| %24 | $ 89,076 dolar 170,050 | $ 178,151 dolar 340,100 | $ 89,076 dolar 170,050 | $ 89,051 dolar 170,050 |
| %32 | $ 170,051 dolar 215,950 | $ 340,101 dolar 431,900 | $ 170,051 dolar 215,950 | $ 170,051 dolar 215,950 |
| %35 | $ 215,951 dolar 539,900 | $ 431,901 dolar 647,850 | $ 215,951 dolar 323,925 | $ 215,951 dolar 539,900 |
| %37 | $ 539,901 veya daha fazla | $ 647,851 veya daha fazla | $ 323,926 veya daha fazla | $ 539,901 veya daha fazla |
İlk olarak, şirketler %21'lik bir en yüksek vergi oranı ödedikleri için bir C şirketi olarak vergilendirilmenin karlı olacağını düşünebilir, ancak en yüksek vergi dilimindeki insanlar doğrudan geçiş gelirleri üzerinden %37'lik bir oran öderler. Bununla birlikte, kongre, kurumun vergi oranını düşürmenin yanı sıra, nitelikli işletme geliri (QBI) için yeni bir kesinti oluşturulmasına da yardımcı oldu.
Tek bir doğrudan geçiş işletmeniz varsa ve vergilendirilebilir geliriniz 170,050 ABD Doları (veya bir çift ortak dosyalama için 340,100 ABD Doları) veya altındaysa, 20 vergilerinizde bu %2022'lik kesintiye hak kazanırsınız. Ancak, QBI indirimi, geliri bu eşiklerden daha yüksek olan vergi mükellefleriyle sınırlandırılabilir.
Ek Küçük İşletme Vergileri
Küçük firmalar, federal gelir vergisine ek olarak çeşitli vergilere tabidir. En kapsamlı vergi hazırlama yazılımı bile bunların hepsini içermeyebilir. Ancak dünyanın neresinde olursanız olun, başınızı belaya sokmamak için bu vergileri ödemelisiniz.
#1. Bordro vergileri
Federal işsizlik vergilerine ek olarak, Sosyal Güvenlik ve Medicare vergileri de bordro vergilerinin bir parçasıdır. Bu vergiler, Federal Sigorta Katkıları Yasası tarafından oluşturuldukları için “FICA” vergileri olarak anılır. FICA vergi oranı, bir çalışanın brüt ücretinin %15.3'ü, %12.4'ü Sosyal Güvenlik'e ve %2.9'u Medicare'e gidiyor. Çalışanı olan işletmeler bu vergiye tabidir. Çalışanın ücreti FICA oranının yarısı kadar azaltılır ve kalan tutardan işveren sorumludur.
Bu arada, federal işsizlik sigortası (FUTA) vergisi tamamen işverenin sorumluluğundadır; çalışanın maaşından kesilmez. Federal İşsizlik Vergisi Yasası (FUTA), bir çalışanın yıllık olarak aldığı ilk 6 ABD Doları için %7,000'lık bir vergi oranı uygulamaktadır. Bununla birlikte, işverenler ayrıca %5.4'e kadar vergi kredisi almaya hak kazanabilir ve bu da FUTA vergi oranlarını %0.6'ya kadar düşürebilir.
Birçok geçişli işletmede, sahiplerinin çalışanı olmamasına rağmen, serbest meslek sahipleri için FICA vergilerinin eşdeğeri olan serbest meslek vergileri ödemek zorundadırlar. Serbest meslek sahibi olanlar için vergi oranı yüzde 15.3'tür.
#2. Satış vergisi
Satış vergisini toplamanız ve uygun devlet kurumuna göndermeniz gerekebilir. Bu, şirketinizin faaliyet gösterdiği yerin mal satışına ve hizmet sunumuna vergi koyması durumunda geçerlidir. İşletmelerin çoğu, satış vergisi yüklerinin çoğunu müşterilerine başarıyla aktarabilir; bununla birlikte, firmanın vergi faturasını karşılamak zorunda kaldığı durumlar vardır.
#3. Emlak Vergisi
Çoğu zaman, küçük işletmelerin genellikle eyalet ve yerel emlak vergileri ödemesi beklenir. Bazı durumlarda vergi yükümlülüğü yalnızca şirketin sahip olduğu gayrimenkul için geçerlidir. Bazı alanlarda, ofis malzemeleri ve ticari ekipman gibi şirketin sahip olduğu maddi varlıkların bir kısmı da vergiye tabidir.
Her iki senaryoda da, bölgenizdeki eyalet ve belediye vergi dairelerinin kurallarına uymanızı garanti altına almak için gerekli evrakları göndermeniz önemlidir.
#4. Tüketim Vergileri
Küçük işletmeler, aşağıdaki faaliyetlerden herhangi birini yapacaklarsa tüketim vergisine tabidir:
- Diğerlerinin yanı sıra alkollü içecekler, sigaralar ve silahlar gibi belirli malları üretmek veya satmak.
- Spor etkinliklerinde bahis işletmeleri gibi belirli kategorilerdeki işletmeleri yönetin
- Uçaklar ve ağır hizmet kamyonları gibi çok çeşitli mal, tür ve türde ekipman, tesis ve ürün kullanın.
- Bronzlaşma salonu hizmetleri veya telefon hizmetleri gibi belirli hizmetlerin sağlanması için tazminat alın.
Küçük işletmeler tüketim vergisine tabi olsa da, bu vergilerin maliyeti genellikle müşterilerin satın aldığı ürün ve hizmetlerin fiyatlarına dahildir.
Kaliforniya Küçük İşletme Vergi Oranı
California eyaletinde küçük bir işletme işletiyorsanız, çok çeşitli vergilerden sorumlu olacağınız için yıllık vergi oranının farkında olmanız gerekir. Ek olarak, federal gelir vergileri öderken, Kaliforniya'daki işletme sahipleri çeşitli farklı türde devlet vergileri de ödemek zorundadır.
Federal hükümetin karşılaştığı durumun aksine, California çifte vergilendirme sorunuyla mücadele etmemektedir. Doğrudan vergiye tabi bir geliriniz varsa, bu, işletmenizin hem işletme vergilerinden hem de kişisel vergilerden sorumlu olabileceği anlamına gelir.
2021 yılı itibariyle, Vergi Vakfı, Kaliforniya'yı Amerika Birleşik Devletleri'ndeki işletmeler üzerinde ikinci en kötü genel vergi yüküne sahip olan konuma yerleştirdi. Bu, eyaletin genel olarak yüksek yaşam maliyetiyle birleştiğinde, Kaliforniya'da yeni bir girişim başlatmayı zorlu bir ortam haline getiriyor.
Kaliforniya Kurumlar Vergisi Küçük İşletme Oranı
Küçük işletmeler Kaliforniya'da henüz Kaliforniya'daki daha düşük kurumlar vergisi oranından faydalanmamıştır. California, Los Angeles, Oakland ve Sacramento gibi çeşitli, aktif ve genişleyen birkaç farklı metropol alanına ev sahipliği yapmasıyla ünlüdür.
Bu metropol bölgelerdeki kolejler ve üniversiteler sürekli olarak iyi eğitimli genç yetişkinler üretir. Bu nedenle, bu şehirlerde yaşayan, çoğu üst sınıfa mensup ve rahat bir yaşam tarzına sahip çok sayıda zeki insan var.
Diğer eyaletlerle karşılaştırıldığında, California girişimcileri ve küçük işletmeleri eyalete çekmek konusunda daha iyi bir iş çıkarıyor. Kaliforniya eyaleti, Amerika Birleşik Devletleri'ndeki diğer eyaletlerin en yüksek kurumlar vergilerinden bazılarını uygular. Birçok işletme sahibi, kendi ülkelerinde var olan yüksek vergiler ve zahmetli düzenlemeler nedeniyle şirketlerini dahil etmek için başka eyaletler aramaya zorlandı. Teksas ve Florida gibi eyaletler, diğerlerinden daha iş dostu olan bu tür eyaletlere örnektir.
Kaliforniya'da Farklı Türde İşletme Vergileri
Kaliforniya eyaletinde, şirketlerin bilmesi gereken üç farklı gelir vergisi türü vardır.
- Kurumlar vergisi
- franchise vergisi
- Alternatif asgari vergi.
Hemen hemen tüm ticari işletmeler bu vergilerden en az birini ödemekle yükümlüdür ve bu işletmelerin çoğunluğu bu vergilerden birden fazlasını ödemek zorundadır.
Kurumlar vergisi hem şirketler hem de limited şirketler (LLC'ler) için geçerlidir. Küçük işletmeler için Kaliforniya kurumlar vergisi oranı, standart orandan daha yüksek olan yaklaşık %9'dur ve bir şirketin vergilendirilebilir net gelirine uygulanır. Ancak şirketler, normalde %6.5 civarında olan alternatif asgari vergiyi (AMT) de ödemek zorundadır. Kurumlar vergisi için ödediği tutarı düşürmek için gider yazan bir şirket üzerinde bir çek görevi görür. Şirketlerin franchise vergisi ödemesi zorunlu olmasa da, AMT'yi ödemek zorundadırlar.
S şirketleri, limited şirketler de dahil olmak üzere her türlü şirket, sınırlı ortaklıklarve sınırlı sorumlu ortaklıklar, franchise vergisine tabidir. Şirketlerin genel kurumlar vergisi yükünü azaltmak için vergilendirilebilir gelirlerini azaltmaya çalışmasını engeller. Franchise vergileri genellikle pozitif net kazanç sağlamadıkları için kurumlar vergisi ödemesi gerekmeyen şirketlere karşı alınır. Bunun nedeni, franchise vergilerinin kurumlar vergisine bir alternatif olarak kabul edilmesidir. Küçük bir işletme için geçerli Kaliforniya vergi oranı yüzde 6.65'tir ve federal düzenlemelerle belirlenir.
Küçük İşletmeler için Kaliforniya Vergi Oranları
Küçük işletme eyalet gelir vergileri için Kaliforniya vergi oranı aşağıdaki gibidir:
| oranlar | Tek Filer/çiftler ayrı ayrı doldurma | çiftler Ortak Dosyalama/ Nitelikli Dul(er) | Hane Başkanı |
| 1% | $ 0 dolar 9,324 | $ 0 dolar 18,662 | $ 0 dolar 18,662 |
| 2% | $ 9,325 dolar 22,106 | $ 18,650 dolar 44,213 | $ 18,663 dolar 44,216 |
| 4% | $ 22,107 dolar 34,891 | $ 44,214 dolar 69,783 | $ 44,217 dolar 56,998 |
| 6% | $ 34,892 dolar 48,434 | $ 69,784 dolar 96,869 | $ 56,999 dolar 70,541 |
| 8% | $ 48,435 dolar 61,213 | $ 96,870 dolar 122,427 | $ 70,542 dolar 88,323 |
| %9.3 | $ 61,214 dolar 312,685 | $ 122,428 dolar 625,371 | $ 83,324 dolar 425,250 |
| %10.3 | $ 312,686 dolar 375,220 | $ 625,372 dolar 750,441 | $ 425,251 dolar 510,302 |
| %11.3 | $ 375,221 dolar 625,368 | $ 750,442 dolar 1,250,737 | $ 510,303 dolar 850,502 |
| %12.3 | $ 625,369 dolar 999,999 | $ 1,250,738 dolar 1,999,999 | $ 850,503 dolar 999,999 |
| %13.3 | $ 1,000,000 ve üstü | $ 2,000,000 ve üstü | $ 1,000,000 ve üstü |
Sonuç
Tüm firmalar için geçerli olan tek bir federal vergi formu veya hatta tek bir vergi oranı yoktur, bu da küçük bir işletme için vergi beyanını olması gerekenden daha zor hale getirebilir. Ticari kuruluş yapısı seçiminiz, küçük işletmenizin kazandığı gelir için geçerli olan vergi oranının yanı sıra federal vergilerinizi nasıl göndereceğinizi belirleyecektir.
Şirket şeklinde yapılandırılan şirketler, şu anda %21 olan kurumlar vergisi oranına tabidir. Şahıs şirketleri, ortaklıklar ve S şirketleri gibi diğer ticari oluşum türleri, geçiş şirketleri olarak sınıflandırılır. Bu, bu tür işletmeler tarafından elde edilen gelirin, sahibinin %10 ila %37 arasında değişebilen kişisel vergi oranına tabi olduğu anlamına gelir.
Küçük İşletme Vergi Oranı SSS'leri
Bir Küçük İşletmenin Vergi Olarak Ödemesi gereken Ortalama oran nedir?
Küçük İşletme İdaresi'ne göre, her türden küçük işletme tipik olarak ortalama %19.8'lik bir federal vergi oranı ödeyecektir.
800'nin ilk yılı için 2023 dolarlık California LLC ücretini ödüyor musunuz?
Vali Gavin Newsom'un onayladığı ve yasayla imzaladığı bütçe tasarısının şartlarına göre, California eyaletinde küçük bir işletme olarak kabul edilen LLC veya ortaklık yürüten bireylerin, ticari kuruluşlara uygulanan yıllık 800 ABD Doları tutarındaki asgari vergi oranını ödemeleri gerekmeyecek. ilk çalışma yılı. Ancak muafiyet sadece 2021-2023 yılları arasında kurulan işletmeler için geçerli olacak.
Küçük işletmeler için eyalet vergisi oranı nedir?
Vergi Kesintileri ve İşler Yasası, diğer eyalet vergi yasalarına ek olarak, çeşitli eyalet gelir vergilerinde değişikliklere yol açmıştır. Her eyalette gelir vergisi yoktur. Vergi Vakfı tarafından yapılan araştırmaya göre, bazı eyaletler diğer eyaletlere kıyasla küçük işletmeler için daha uygun vergi koşullarına sahiptir.
İlgili Makaleler
- SOSYAL GÜVENLİK VERGİ LİMİTİ: 2023 Sosyal Güvenlik vergi limiti nedir?
- Kurumsal Muhasebe: İş Tanımı ve Maaş
- LLC İÇİN İŞ VERGİLERİ NASIL DOSYALANIR: Nerede, Ne Zaman ve Bilmeniz Gereken Her Şey
- 401k Katkı Limitleri 2023: Kapsamlı Bir Liste ve İhtiyacınız Olan Her Şey(Güncellendi)
- VERGİLENDİRİLEBİLİR FAİZ: Anlamı ve Vergilendirilebilir Faiz Nasıl Vergilendirilir
