Birikmiş karlar, bir şirketin temettü olarak dağıtılmayan net gelirinin bir yüzdesidir. Bu, fonların firmaya yeniden yatırılana veya gelecekteki temettü ödemeleri için kullanılana kadar bir genel muhasebe hesabında tutulduğu anlamına gelir. Şirketinizin birikmiş karlarını anlamak, genişleme veya varlık edinimi için ne kadar paranın mevcut olduğunu belirlemenize olanak tanıdığı için çok önemlidir. Burada, bir şirketin birikmiş karlarının nasıl hesaplanacağına dair örneklerle nasıl çalıştığını açıklayacağız.
Birikmiş Karlar Nedir?
Birikmiş karlar, bir şirketin temettü ödemelerinden sonra birikmiş net kazançları veya karlarıdır. "Alıkonan" terimi, bu kazançların hissedarlara temettü olarak ödenmediği, bunun yerine şirket tarafından önemli bir muhasebe kavramı olarak alıkonulduğu fikrini aktarır.
Sonuç olarak, bir şirket para kaybettiğinde veya temettü ödediğinde birikmiş karlar düşer ve yeni karlar elde edildiğinde yükselir.
Geçmiş Yıllar Karları Nasıl Hesaplanır?
Birikmiş karları hesaplamak için aşağıdaki formülü kullanın:
Birikmiş karlar = Başlangıçtaki birikmiş karlar + Net gelir veya zarar – Temettüler
Örneğin bir şirket, bir muhasebe ayına 8,000 ABD doları birikmiş karlarla başlayabilir. Bunlar, bir önceki hesap döneminden devreden birikmiş karlardır. Şirket daha sonra 6,000 $ net gelir elde eder ve 2,000 $ temettü dağıtır. Bu, 8,000 ABD Doları + 6,000 ABD Doları – 2,000 ABD Doları = 12,000 ABD Doları olarak hesaplanır. Bu, şirketin bu muhasebe çeyreği için birikmiş karlarında 12,000 ABD Doları olduğunu gösterir.
Bir şirketin birikmiş karları zamanla birikir ve her yeni muhasebe dönemine veya yılına aktarılır. Bir şirket kârlıysa, şirketin birikmiş kârlarını nasıl harcamaya karar verdiğine bağlı olarak, birikmiş karları büyük olasılıkla her muhasebe döneminde artacaktır.
Bilanço Dağıtılmamış Kârları Nasıl Hesaplarsınız?
Her hesap döneminin sonunda, birikmiş karlar bilançoda özkaynaklar sütunu altında kaydedilir. Dağıtılmamış Kârları hesaplamak için, başlangıçtaki Dağıtılmamış Kâr tutarını net gelir veya zarara ekleyin, ardından temettü ödemelerini çıkarın.
Bilançodaki birikmiş karlar aşağıdaki gibi hesaplanır:
Geçmiş Yıllar Karları = Başlangıç Dönemi Birikmiş Karlar + Net Kâr/Zarar – Nakit Temettüler – Hisse Senedi Temettüler
Geçmiş Yıllar Kârı Hesaplama Sonuçları Nasıl Yorumlanır?
Bir firmanın birikmiş karları, tüm temettüler ve diğer yükümlülükler yerine getirildikten sonraki kârını temsil eder. Bir şirketin birikmiş karları pozitifse, şirketin karlı olduğunu gösterir. Şirketin birikmiş karları negatifse, kazandığından daha fazla borç tahakkuk ettiği anlamına gelir.
Birikmiş karları analiz ederken, şirketin genel durumunu akılda tutmak çok önemlidir. Örneğin, bir şirket erken aşamalarındaysa, negatif birikmiş karlar beklenebilir. Bu, özellikle şirket önemli ölçüde yatırımcılara bağlıysa veya başlamak için kredi aldıysa doğrudur. Bununla birlikte, bir şirket birkaç yıldır faaliyet gösteriyorsa, negatif birikmiş karlar, kuruluşun yeterince kazançlı olmadığını ve mali yardıma ihtiyacı olduğunu gösterebilir.
Bir şirketin birikmiş karlarını analiz ederken aşağıdaki faktörleri göz önünde bulundurun:
Şirketin yaşı: Kıdemli işletmelerin birikmiş karları biriktirmek için daha fazla zamanları olacaktır ve dolayısıyla daha büyük birikmiş karlar tutarına sahip olmalıdırlar.
Bir şirketin temettü politikası: Bir şirket düzenli olarak temettü ödemeyi taahhüt etmişse, birikmiş karları daha düşük olabilir. Halka açık birçok şirket, özel şirketlerden daha fazla temettü öder.
Bir işletmenin karlılığı: Bir şirketin birikmiş karları ne kadar fazlaysa, o kadar karlıdır.
Şirketin mevsimselliği: Şirketlerin, perakende gibi faaliyetin çok mevsimsel olduğu alanlarda başarılı sezonlarda birikmiş karları ayırması gerekebilir. Bu, bir şirketin muhasebe dönemlerinin, birikmiş kârların yüksek olduğu dönemlerin yanı sıra düşük veya negatif birikmiş kârların olduğu dönemleri içerebileceği anlamına gelir.
Dağıtılmamış Kâr Örnekleri
Aşağıda, bir şirketin mali yılının sonunda dağıtılmamış karlara ilişkin bazı örnekler verilmiştir:
Örnek #1
X Şirketi, yeni mali yıla 100,000 ABD doları birikmiş karla giriyor. Şirket, mali dönem boyunca 25,000 $ net kar elde ediyor. Şirketin yönetim kurulu, mali dönem sonunda hissedarlarına 5,000 $ temettü ödemeye karar verdi. Hesap dönemi sonunda şirketin birikmiş karlarını hesaplamak için aşağıdaki formül kullanılacaktır: 100,000 ABD Doları + 25,000 ABD Doları – 5,000 ABD Doları = 120,000 ABD Doları. Bu, şirketin hesap dönemi için birikmiş toplam karının 120,000 ABD Doları olduğu anlamına gelir. Bu meblağ bir sonraki muhasebe dönemine taşınacak ve firmaya yeniden yatırılabilir veya gelecekteki temettü ödemeleri için kullanılabilir.
Örnek #2
X Şirketinin 100,000 ABD doları birikmiş karlarla yeni bir hesap dönemine başladığını düşünelim. Şirketin mali dönemde 25,000 $ net zararı vardı. Şirketin yönetim kurulu, mali dönem sonunda hissedarlarına 5,000 $ temettü ödemeye karar verdi. Şirket için birikmiş kazançlar formülü 100,000 ABD Doları – 25,000 ABD Doları – 5,000 ABD Doları = 70,000 ABD Doları olacaktır. Bu meblağ bir sonraki muhasebe dönemine taşınacak ve firmaya yeniden yatırılabilir veya gelecekteki temettü ödemeleri için kullanılabilir.
Örnek #3
X Şirketinin birikmiş karlarda 10,000 ABD Doları ile yeni bir muhasebe dönemi başlattığını varsayalım. Şirketin mali dönemde 25,000 $ net zararı vardı. Şirket, hesap dönemi sonunda hissedarlarına temettü ödemeyi göze alamaz. Şirket için dağıtılmamış kazanç formülü 10,000$ – 25,000$ = (15,000) olacaktır. Mali tablolarda negatif tutarlar parantez içinde gösterilir. Bu negatif tutar, şirketin yeniden yatırım yapacak fonu olmadığını gösterecek şekilde bir sonraki hesap dönemine taşınacaktır. Şirket, olumlu bir dağıtılmamış kazanç pozisyonuna dönmek için yeterli net gelir elde edene kadar temettü ödememelidir. Şirketin birikmiş karlarının negatif olması durumunda temettü ödenmemelidir.
Dağıtılmamış Kazançları Nasıl Kullanırsınız?
Birikmiş karlar, büyüme finansmanı için iyi bir kaynak olabilse de, önemli miktarda sermayeyi de bağlayabilirler.
Sonuç olarak, şirketinizin birikmiş karlarını en iyi şekilde nasıl uygulayacağınızı dikkatli bir şekilde belirlemelisiniz. İşletmelerin birikmiş karlarını nasıl kullanabileceklerine ilişkin dört yaygın örnek aşağıdaki gibidir.
#1. Gelişim
Birikmiş karların en yaygın uygulaması, genişleme faaliyetlerini finanse etmektir. Bu, yeni konumlar oluşturmaktan mevcut konumları genişletmeye kadar değişebilir.
Birikmiş karları kullanarak büyümeyi planlıyorsanız, bir bütçe belirlemeli ve buna bağlı kalmalısınız. Bu, şirketinizin kazançlarının doğru kullanılmasını ve doğru büyüme ve karlılık dengesinin korunmasını sağlar.
#2. yatırım
Birikmiş karlar, diğer firmalara veya varlıklara yatırım yapmak için de yaygın olarak kullanılır. Bu riskli çünkü bir yatırımın nasıl sonuçlanacağını asla bilemezsiniz. Bununla birlikte, yatırım yapmak, firmanızı büyütmek için kullanabileceğiniz önemli getirilerle de sonuçlanabilir.
Yatırım yaparken, ödevinizi yapmayı ve içerdiği tehlikeleri anlamayı unutmayın. Yatırımınızın şirketinizin uzun vadeli hedefleri ve temel inançları ile uyumlu olduğundan emin olun.
#3. borç geri ödemesi
Birçok firma, bir şirketin mali sağlığını iyileştirebilecek ve faiz maliyetlerini düşürebilecek şekilde, borcunu ödemek için birikmiş gelirleri kullanır. Borçlarınızı ödemeye karar verirseniz hangilerine öncelik vermelisiniz?
Örneğin, yüksek faizli bir krediniz varsa, bunu ödemek şirketiniz için en fazla tasarrufla sonuçlanabilir. Daha bağışlayıcı şartlara ve faiz oranlarına sahip bir krediniz varsa ve daha acil öncelikleriniz varsa önce bunu ödemek daha mantıklı olabilir.
#4. hisse geri alımları
Bazı işletmeler, hissedarlardan hisse geri almak için birikmiş karlarını kullanır. Bu, mevcut hissedarların sahiplik hisselerini artırmak veya tedavüldeki hisse sayısını azaltmak gibi çeşitli nedenlerle yapılabilir.
Hisse senetlerini geri alırken, olası sonuçları göz önünde bulundurduğunuzdan emin olun. Bazı durumlarda, geri satın alma, şirketin adi hisse senedi fiyatını ve hissedar öz sermayesini yükselten bir güvenoyu olarak yorumlanabilir. Bununla birlikte, yanlış yapılırsa, mevcut özkaynak bölümleri üzerinde zararlı bir etkiye sahip olabilir ve gelecekteki yatırımcıları caydırabilir ve kârlılığınızı olumsuz etkileyebilir.
Bir Şirketin Dağıtılmamış Karlarını Etkileyebilecek Faktörler
Bir şirketin birikmiş karlarını birçok faktör etkileyebilir. Birincisi, şirketin belirli bir süre için elde ettiği net gelir veya zarardır. Bir şirket net zarara uğradığında, birikmiş karları düşer. Buna karşılık, net gelir şirketin birikmiş karlarını artıracaktır.
Hissedarlara temettü ödemeleri, birikmiş karları etkileyen bir diğer unsurdur. Bir firma temettü ödediğinde, birikmiş karları temettü ödemesi miktarı kadar azaltılır. Örnek olarak, bir şirket temettü olarak 1,000 ABD Doları öderse, dağıtılmamış kazançları bu miktar kadar azaltılacaktır.
Ayrıca, şirket yeni varlıklara yatırım yapmaya veya daha fazla hisse senedi almaya karar verirse, bunun birikmiş karları üzerinde bir etkisi olabilir. Şirketinize para yatırmak, mevcut birikmiş kar miktarını azaltırken, daha fazla hisse senedi satın almak onu artırır.
Son olarak, işletmeler kendi hisse senetlerini yeniden satın almayı seçebilirler, bu da birikmiş kazançları yatırılan miktara göre azaltır. Bu özellikleri anlamak, şirketinizin birikmiş karlarını nasıl idare edeceği konusunda bilinçli kararlar almasına olanak tanır.
Dağıtılmamış kazanç beyanını okuma
Birikmiş karlar tablosu, bir şirketin zaman içinde ne kadar para tuttuğunu (yani elinde tuttuğunu) gösteren bir tür mali tablodur.
Beyan, birikmiş karların başlangıç bakiyesiyle başlar, ardından net geliri ekler (veya net zararı çıkarır) ve son olarak ödenen temettüleri çıkarır. Bu rakam daha sonra bir sonraki dönemin beyanına taşınır.
Dağıtılmamış kazanç tablosunun amacı, şirketin ne kadar kâr elde ettiğini ve yeniden yatırım yaptığını göstermektir.
Birikmiş karlar beyanını okumak (ve anlamak) için bazı yönergeler:
- Başlangıç bakiyesini inceleyerek başlayın. Bu size şirketin bir anda ne kadar parası olduğuna dair bir fikir verir.
- Cari dönem için net geliri (veya net zararı) inceleyin. Bu, şirketin mevcut zamanda ne kadar kazandığını (veya kaybettiğini) gösterir.
- Cari mali yıl boyunca ödenen temettüleri inceleyin. Bu, şirketin karının ne kadarının hissedarlara dağıtıldığını gösterir.
- Net gelirden ödenen temettüleri çıkararak şirketin ne kadar kazanç elde ettiğini hesaplayabilirsiniz. Bu öğeler, bir şirketin uzun vadeli başarısını ve temettü politikasını anlamanıza yardımcı olabilir.
Net gelir
Bazı kar ve zarar hesaplarında net kar veya net kazanç olarak da bilinen net gelir, vergiler ve işletme giderleri dahil tüm masraflar düşüldükten sonra kalan paradır. Örnek olarak:
70,000 ABD Doları gelir – 60,000 ABD Doları maliyet = 10,000 ABD Doları Net Kâr
Gelir, müşterilere mal veya hizmet satarak kazandığınız paradır. Maliyetler, işletmelerin ödediği her şeyi içerir, örneğin:
- Kira ve faturalar
- Çalışanlar için bordro
- Ofis malzemesi
- Banka masrafları ve kredi faizi
- Sigorta masrafları
- Tamir ve bakım
- Pazarlama ve Reklamcılık
- Yasal ve profesyonel hizmetler için ücretler
- Vergiler
- Amortisman
Harcamaların kaydını tutmak, genel olarak şirketinizin mali durumunu bilmek için önemlidir, ancak net kârınızı daha iyi anlamanıza da yardımcı olabilir.
Yukarıda belirtilenler gibi harcamaları takip ettiğinizde, her kategorinin net kazancınızı nasıl etkilediğini görebilirsiniz. İsrafı azaltmak ve karlılığı artırmak için bu verileri kullanabilirsiniz.
Gider izleyicileri kullanarak bu işlemi otomatikleştirebilirsiniz. İş harcamalarınızı takip etmenize yardımcı olmak için Xendoo abonelikleri arasında Quickbooks ve Xero bulunur.
Net gelir ve birikmiş karlar
Net gelir ve birikmiş karlar, şirketinizin nakit akışının bir anlık görüntüsünü sağladıkları için izlenmesi çok önemlidir. Bu iki terim örtüşürken, birbirinin yerine geçemezler.
Net gelir, gelirden giderler düşüldükten sonra kalan tutardır. Öte yandan, dağıtılmamış karlar, net gelirden temettüler ödendikten sonra kalanlardır.
Bunu hesaplamak için önce net kâr olarak da bilinen net gelirinizi belirlemelisiniz.
Dağıtılmamış Kârlar Bir Varlık mı, Yükümlülük mü?
Birikmiş karlar varlık satın almak için kullanılabilirken, bunlar varlık değildir. Dağıtılmamış karlar, bir işletme satışı veya satın alınması durumunda hissedarlara tazmin etmek için ayrılan bir miktar para olduğundan, bir firma için bir yükümlülüktür.
Dağıtılmamış Karların Üç Bileşeni Nelerdir?
Geçmiş yıl karlarının üç bileşeni, dönem başı birikmemiş karlar, hesap dönemi boyunca oluşan net kar/net zarar ve hesap dönemi boyunca ödenen nakit ve hisse senedi temettüleridir.
Dağıtılmamış Kazançları Nereye Kaydediyorsunuz?
Birikmiş karlar genellikle bir şirketin bilançosunun özkaynak kısmına kaydedilir. Geçmiş yıl karları, net kara (veya zarara) başlangıç dönemi birikmiş karlarının eklenmesi ve temettü dağıtımlarının çıkarılmasıyla hesaplanır.
Dağıtılmamış Kârlar Öz Sermaye mi Borç mu?
Birikmiş karlar bir özkaynak türüdür ve bu nedenle bilançonun özkaynaklar bölümünde raporlanır.
Dağıtılmamış Kârlar ve Özkaynaklar Nedir?
Şirketin kurucuları, ortakları ve yatırımcıları da dahil olmak üzere sahiplerinin elinde bulunan tüm değerine, öz sermaye denir. Birikmiş karlar, şirketin varlığı süresince net kar veya zarardır (yatırımcılara ödenen temettüler çıkarılarak)
Sonuç olarak,
Dağıtılmamış karlar, bir şirketin önceki karlarından geçmişte ödenen temettülerin düşülmesidir. Kazanç fazlası olarak da bilinirler ve işletmeye yeniden yatırım yapmak için firma yönetiminin kullanabileceği yedek fonlardır. Toplam kazancın yüzdesi olarak sunulduğunda elde tutma oranı olarak da bilinir ve şuna eşittir (1 - temettü ödeme oranı).
İlgili Makaleler
- Gelir Özeti Hesabı: Genel Bakış ve Bilmeniz Gereken Her Şey
- SAKLAMA ORANI: Örneklerle Nasıl Hesaplanır
- İş Planı Mali Projeksiyonlar: Bilmeniz gereken her şey
- Hissedar Özkaynağı: Özkaynak Nasıl Hesaplanır
- Grantors Trust: Basit bir kesin rehber (Güncellendi!)
Sonuç olarak,
