İşletmenizin veya firmanızın başarısının ardındaki teknikleri bilmek ve anlamak önemlidir. Bilginin güç olduğunu söylerler, bu nedenle net karınızı ve iş dünyasında nerede durduğunuzu bilmek şiddetle tavsiye edilir. Şirketler ve işletmeler, fırsatlardan, becerilerden veya insan gücünden yoksun oldukları için değil, işletme nakit akışını iş arayışlarında gerekli ve vazgeçilmez olarak önceliklendirmedikleri için katlanırlar. Nakit akışları, işletmenizin yakın gelecekte nereye gittiğine dair bir fikir verdiği için önemlidir. İşletme nakit akışının ne olduğu, işletme nakit akışı faaliyetleri ve nasıl hesaplanacağı konusunda bir yolculuğa çıkacağız.
Nakit akımı
Finansal raporlama ve muhasebede nakit akışı, bir işletmeye giren ve çıkan para miktarını ifade eder. İşletmeler para kazanır ve harcamalar için harcarlar. Basit ifadeyle, nakit akımı finansta, belirli bir süre boyunca yaratılan veya harcanan para (nakit) miktarını belirtmek için kullanılır. Organizasyona giren ve çıkan paranın tamamı, kurumsal operasyonların en önemli unsurlarından biri olan nakit akışı ile muhasebeleştirilir.
İşletme Nakit Akışını Kavrama
İşletme nakit akışı, bir şirketin rutin ticari faaliyeti tarafından getirilen para miktarıdır. İşletme nakit akışı, özünde, bir şirketin işinde kalmak ve büyümek için yeterli tutarlı gelir elde edip etmediğini gösterir.
Özetle, faiz veya yatırımlar gibi ekstra gelir kaynakları dikkate alınmadan şirketin faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akış miktarını gösterir. Bu önemli bir faktördür, çünkü alacaklıların ve yatırımcıların bir şirketin operasyonlarının ne kadar başarılı olduğunu ve şirketin ayakta kalmak ve büyümek için temel faaliyetlerinden yeterince para kazanıp kazanmadığını analiz etmelerini sağlar.
Yine bir şirketin uzun vadeli sermaye yatırımları ve menkul kıymet yatırımlarının maliyetleri hariç satışlarından elde ettiği para miktarıdır.
Başka bir deyişle, şirket yeterli tutarlı gelir elde edemiyorsa, genişlemek için dış finansman araması gerekebilir.
Bir şirketin günlük faaliyetlerden ne kadar para kazandığını gösteren nakit akışı tablosu bölümüne işletme nakit akışı denir. Faaliyet giderlerinden hasılat çıkarılarak elde edilir.
Ayrıca, işletme nakit akışı iki yöntemden/formülden biri kullanılarak hesaplanabilir. Doğrudan yöntem olarak da bilinen ilk yaklaşım, toplam gelirlerden işletme giderlerinin çıkarılmasını içerir.
İşletme Nakit Akışı ve Uygulamaları
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışını uygulamak. Aşağıda gösterilen iki yoldan biri benimsenmiştir.
#1. Direkt yöntem
Bu yöntem, Finansal Muhasebe Standartları Kurulu (FASB) tarafından şiddetle tavsiye edilmektedir. Dolaylı yönteme göre daha detaylıdır. Ancak bu yöntemin bir doğrulama kontrolü vardır ve dolaylı yöntem, doğrudan yöntemin doğruluğunu doğrulamak için kullanılır. Bu nedenle çoğu işletme/firma dolaylı yöntemi tercih eder ve bu doğrudan yöntemin büyük bir sınırlamasıdır.
Bu cesaretinizi kırmamalı, çünkü hepimiz “Avantajı olan her şeyin bir dezavantajı vardır” sözünü biliyoruz.
Bu arada, adından da anlaşılacağı gibi, nakit akışlarının kaynağını göz önünde bulundurur ve bunu hesap özetlerine/raporuna kaydeder.
Örnek E-posta
Aşağıda, nakit akış tablosu oluşturmak için doğrudan yöntemin kullanılmasına ilişkin tipik bir örnek verilmiştir.
Bellmall Mircosoft Inc.
202 yılı nakit akış tablosu3
30 Kasım'da
İŞLETME FAALİYETLERİ NAKİT AKIŞLARI
| Satışlardan elde edilen nakit 80,000 $ |
| Gelir vergileri için harcanan nakit 2,500 $ |
| Maaşlara harcanan nakit 20,000 $ |
| Mallara harcanan nakit 25,000 $ |
| Faize harcanan nakit 1000 $ |
| İŞLETME FAALİYETLERİNE GÖRE TOPLAM NAKİT AKIŞI 31,500 $ |
YATIRIM FAALİYETLERİ NAKİT AKIŞLARI
| Varlıklara ve mülklere harcanan nakit 150,000 $ |
| YATIRIM FAALİYETLERİNİN TOPLAM NAKİT GİRİŞİ 150,000$ |
FİNANSMAN FAALİYETLERİ NAKİT AKIŞLARI
| Kredi hattından elde edilen gelir 20,000 $ |
| Uzun vadeli borçlar için yapılan ödemeler – |
| Uzun vadeli borçtan elde edilen gelir 120,000$ |
| FİNANSMAN FAALİYETLERİNE GÖRE TOPLAM NAKİT GİRİŞİ 140,000 $ |
| NET NAKİT ARTIŞI $41,500 |
| BAŞLANGIÇ NAKİT AKIŞ DURUMU – |
| 2023 YILI KAPANIŞ NAKİT AKIŞ DURUMU 41,500 $ |
Bu nedenle, yukarıdaki örnekten, tüm faaliyetlerin netlik için ayrıntılı ve ayrıntılı olduğunu görebiliriz.
#2. Dolaylı Yöntem
Bu, işletme faaliyetlerinden kazanılan paranın kesin miktarını belirlemek için bilançodaki kesintilerden sonra sermaye veya net gelirdeki değişikliktir. Bu yöntem, bir şirketin neyi neden harcadığını ortaya çıkarmaya yardımcı olur. Özünde, bu teknik yöneticileri, çalışanları ve yatırımcıları neyin içine girdikleri ve şirketin finansal sağlığı hakkında bilgilendirir.
Şimdi, bu yöntemi kullanarak nakit akışlarını hesaplamak için dikkat edilmesi gereken üç temel kategori vardır.
- İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları
- Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları ve
- finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları.
Bu, özellikle küçük işletmeler veya firmalar arasında en popüler veya sık kullanılan yöntemdir. Sınırlaması/dezavantajı, bir işletme firmasındaki nakit giriş ve çıkışlarına ilişkin net ve ayrıntılı bir fikir vermemesidir. Bunu akılda tutarak, aşağıdakiler OCF'yi hesaplama adımlarıdır.
Bu yöntemi kullanarak İşletme nakit akışını hesaplamak için
- İlk olarak, net gelir eksi gayri nakdi ödemeler, Unutmayın, Amortisman gayri nakdi ödemeye bir örnektir.
- İkinci olarak, nakit değeri ekleyin
- Son olarak, bir şirketin nakit akışını elde etmek için yatırım ve diğer faktörler nedeniyle oluşan değişiklikleri uygulayın/raporlayın.
İşletme Nakit Akışı Oluşturma Stratejileri
İşletme nakit akışında, dikkate alınması gereken hususlar, işletme nakit akışı faaliyetleri, nakit akışı yatırım faaliyetleri ve finansal nakit akışıdır. Şimdi, siparişten sonra bir tane al.
- Faaliyet nakit akışı faaliyetleri: Adı gibi, mal ve hizmet satışından elde edilen para miktarından idari amaçlar için harcanan paranın çıkarılmasıyla bulunur. Örneğin. kira, maaşlar, kamu hizmetleri, faturalar ve ihtiyaçlar için harcanan nakit.
- Nakit akışı yatırım faaliyetleri: Bu, bir şirket tarafından satın alınan yapılar, makineler, kamyonlar, mobilya, bilgisayar ve diğer mülkler gibi sabit varlıklara ve bu varlıklardan akan nakit miktarını içerir.
- Finansal nakit akışı: Yatırım yapılan veya kredili borçlar, işletme sahibi veya yatırımcılar tarafından sağlanan nakit buraya kaydedilir.
Bu noktada, nakit akış tablosu oluştururken akılda tutulması gereken hususları maddeler halinde sıraladık:
- Satışlar ve makbuzlar
- Krediler
- Ödemeler
- Net gelir
- Amortisman
- Finansal girişimlerin pilot uygulamasında kullanılan net nakit
- Kazanç ve kayıp
- Faaliyetlerden elde edilen nakit
- Yatırımdan elde edilen nakit
- Son olarak, bir şirketin nakit akışı tablosu, finansal faaliyetleri ve diğer kaynaklardan elde edilen nakdi gösterir.
Gelir ve İşletme Nakit Akışı
Net kar veya gelir olarak da bilinen gelir, bir şirketin eksi vergiler, amortisman ve şirketin etkin işlevi için yapılan çeşitli harcamalardan elde ettiği gelirdir.
Net gelir, tüm giderlerin yanı sıra beyanname/rapor tablosuna dahil edilir.
Ayrıca amortisman, hisse geri ödemesi vb. gibi nakit dışı harcamalar da vardır.
Aksine, işletme nakit akışı, bir işletmeye giren ve çıkan nakit veya eşdeğerlerinin toplamıdır. yani, bir şirketteki operasyonel faaliyetlerin bir sonucu olarak günlük olarak tahakkuk eden nakit girişleri ve çıkışları, faaliyet nakit akışı olarak bilinir.
Yine, OCF, mal ve hizmet satışından yaratılan toplam nakit tutarı, yatırımcılar, varlıklar, mülkler, yatırımlar, vergiler, sigorta, temettüler vb. bir şirket tarafından daha az masraf.
Nakit Akışı Faaliyetlerinin Yürütülmesi
Bir firmanın bir şeyler üretme ve satma veya tüketicilere hizmet sağlama gibi sürekli, düzenli ticari faaliyetleri yoluyla elde ettiği para miktarı, operasyonel faaliyetlerden (CFO) nakit akışı olarak adlandırılır. İçinde mali durumİşletme faaliyetleri, nakit akışlarının bir sınıflandırmasıdır. Nakit akışları çoğunlukla gelir ve giderlerle ilgilidir. Bu bölümde sınıflandırılan kalemler, bir şirketin temel gelir faaliyetidir.
Ticari faaliyetlerin en önemli bileşenlerinden biri olan nakit akışı, firmaya giren ve çıkan toplam para miktarını açıklar.
Nakit Akış Faaliyetlerini Çalıştırmanın Önemi
Aşağıdakiler, OCF faaliyetlerinin kilit önemlerinden bazılarıdır.
- Genel olarak, işletmelerin ve yöneticilerinin paralarının nasıl ve nereden geldiğini ve nereye gittiğini görmelerine yardımcı olur.
- Aynı zamanda önemli maliyet etkin finansal kararlar alınmasına yardımcı olur.
- İşletmelerin operasyonel etkinlik ve diğer gereksinimler için yeterli nakit yaratmasına ve tutmasına yardımcı olur.
- Son olarak, bir işletmenin yöneticilerinin şirketin iyileştirilmesi için öngörmesine ve planlamasına yardımcı olur.
İşletme nakit akışı faaliyetleri çok önemlidir ve bu nedenle bir işletmenin veya firmanın uygun refahı için göz ardı edilemez.
İşletme Nakit Akışı Nasıl Hesaplanır
Nakit akışlarını hesaplamak için temel formüller
- Serbest nakit akışı= Net gelir + Amortisman - Giderler - işletme sermayesindeki değişim
- İşletme Nakit Akışı = işletme Geliri + Amortisman - ücret vergisi + işletme sermayesindeki değişiklik.
- Nakit Akışı Tahmini = İlk nakit + Nakit Girişleri Tahmini - Nakit Çıkışları Tahmini = Kapanış Nakit Akışı Durumu
Yukarıdaki formüller, OCF'nin hesaplanmasında hayati öneme sahiptir.
Şimdi, her şeyden önce, her bir anahtar formülü kullanarak biraz alıştırma yapalım:
#1. İşletme Serbest Nakit Akışını Hesaplamak için
Bir yönetici olarak, şirketin istihdama uygunluğunu belirlemek için yardıma ihtiyacınız olacak.
Net gelir/sermaye = 50,000$
Amortisman = 500$
Giderler = 1,500$
İşletme sermayesindeki değişim = -5,000$
{50,000$} + {500$} — {1,500$} – {5,000$} = 47,000$
Yukarıdaki bilgilere göre, şirket yönetiminin yeniden yatırım için mevcut 47,000$'ı var.
#2. İşletme Nakit Akışını Hesaplamak için
Yukarıdaki aynı örneği kullanarak, yıllık muhasebe kaydının aşağıdaki gibi olduğunu varsayalım:
Çalışma Geliri = 100,000$
Amortisman = 1000 ABD doları
Ücret Vergisi = 25,000 ABD Doları
İşletme sermayesindeki değişim: – 15,000 $
{100,000} + {1000$} – {25,000$} + {-15,000$} = 91,000$
Bu nedenle;
İlk Nakit = 50,000
Önümüzdeki 120 gün için nakit girişi tahmini = 50,000 ABD Doları
Önümüzdeki 120 gün için tahmini nakit çıkışları = 8,000 ABD doları
{50,000$} + {50,000$} – {8,000$} = 92,000$
Hangi Pratik Nakit Akış Tablosu Sorunları?
- Operasyonel ve nakit akış tabloları arasındaki sınıflandırma farklılıkları
- Parasal olmayan faaliyetler
- Genel amaçlı finansal tablolar arasındaki iç tutarlılık sorunları
Nakit Akış Tablosu nedir?
Nakit akışı tablosu, bir kuruluşun gelen ve giden nakit akışlarını kaydeder ve analiz eder.
Çevrimiçi bir Finansal Muhasebe kursuna göre, "Nakit akış tablosunun amacı, bir muhasebe dönemi boyunca bir işletmenin nakit parasına ne olduğunun daha kapsamlı bir resmini sunmaktır".
Nakit Akış Tablosu Nasıl Hazırlanır?
- Dengenin başlangıç noktasını bulun
- İşletmeyi yürütmek için gerekli işletim nakit akışını elde edin
- Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışını Belirleyin
- Finansmandan ne kadar para geldiğini belirleyin.
Özünde
Bir işletme sahibi veya yönetici olarak, şirket için daha fazla kişi çalıştırmanın mümkün olup olmayacağını bilmeniz gerekir. Ayrıca şirketinizin mali durumunu da öğrenebilirsiniz. Ek olarak, işletme nakit akışı, bir şirketin işinde kalmak ve büyümek için yeterli tutarlı gelir elde edip etmediğini gösterir.
İşletme Nakit Akışı SSS'leri
Dolaylı yöntem kullanılarak işletme nakit akışının hesaplanmasında ne kullanılır?
- İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları
- Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları ve
- finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları.
İşletme nakit akışı faaliyetlerinin faydası nedir?
Genel olarak, işletmelerin ve yöneticilerinin paralarının nasıl ve nereden geldiğini ve nereye gittiğini görmelerine yardımcı olur.
Aynı zamanda önemli maliyet etkin finansal kararlar alınmasına yardımcı olur.
İşletme serbest nakit akışını hesaplamanın bir örneği nedir?
Net gelir/sermaye = 50,000$
Amortisman = 500$
Giderler = 1,500$
İşletme sermayesindeki değişim = -5,000$
{50,000$} + {500$} — {1,500$} – {5,000$} = 47,000$
İşletme Nakit Akışı Faaliyetleri Nedir?
Bir firmanın bir şeyler üretme ve satma veya tüketicilere hizmet sağlama gibi sürekli, düzenli ticari faaliyetleri yoluyla elde ettiği para miktarı, operasyonel faaliyetlerden nakit akışı olarak adlandırılır.
İlgili Makaleler
- NAKİT AKIM TABLOSU: Örneklerle Nakit Akış Tablosunu Anlamak
- Nakit Akış Tablosu Dolaylı Yöntem: Genel Bakış, Örnekler, Hesaplamalar
- FİNANSAL RAPORLAMA: Bilmeniz Gereken Her Şey Örneklerle
- Kapanış Açıklaması: Etkili Açıklama Yazmanın Tanımı ve İpuçları
- NAKİT DÖNÜŞÜM DÖNGÜSÜ NEDİR: CCC Nasıl Arttırılır ve Hesaplanır
- NAKİT İADEDE NAKİT: Gayrimenkul Yatırımcıları için Rehber
