İç kontrol, bir şirket tarafından finansal ve muhasebe verilerinin doğruluğunu sağlamak, hesap verebilirliği teşvik etmek ve sahtekarlığı önlemek için uygulamaya koyduğu sistem, politika ve süreçtir. Bu makale size iç kontrolün ne olduğunu, muhasebeyi, örnekleri ve COSO Çerçevesini getiriyor.
İç Kontrol: Genel Bakış
2000'lerin başındaki muhasebe skandallarından bu yana, iç kontrol, Amerika Birleşik Devletleri'ndeki her şirket için kritik bir iş işlevi haline geldi. Bunların uygulanmasının ardından, yatırımcıları korumak için 2002 tarihli Sarbanes-Oxley Yasası yürürlüğe girdi. Özellikle muhasebe sahtekarlığından ve iş açıklamalarının doğruluğunu ve güvenilirliğini artırmak için. Bu nedenle, yönetimi finansal raporlamadan sorumlu kılmak ve bir denetim izi oluşturmak. Bunun kurumsal yönetim üzerinde önemli bir etkisi oldu. Ayrıca, iç kontrolü uygun şekilde tesis etmede ve yönetmede başarısız olduğu belirlenen yöneticiler, önemli cezai sonuçlarla karşı karşıya kalmaktadır.
Gelir tablosuyla birlikte gelen denetçinin görüşü, bunları oluşturmak için kullanılan süreçlerin ve kayıtların denetimine bağlıdır. Bu arada, dış denetçiler bir şirketin muhasebe sistemlerini inceleyecek. Ve bir denetimin parçası olarak iç kontrol ve bunların etkinliği hakkında bir görüş sunar.
Daha ne?
İç denetimler, bir şirketin kurumsal yönetim ve muhasebe sistemlerini içeren iç kontrollerini değerlendirir. Ayrıca, kural ve düzenlemelere uyulmasını garanti ederler. Finansal raporlama ve verilerin doğru ve zamanında olması. Ve bu operasyonel verimlilik, sorunlar bir dış denetimde tespit edilmeden önce keşfedilerek ve boşluklar giderilerek sürdürülür. İç denetimler, bir şirketin operasyonlarında ve kurumsal yönetişiminde giderek daha önemli hale geliyor.
Hiçbir iki iç kontrol sistemi aynı olmasa da, finansal dürüstlük ve muhasebe standartlarına ilişkin birçok önemli fikir, standart yönetim yöntemleri oluşturmuştur. İç kontrol maliyetli olabilse de, iç kontrolün etkin bir şekilde uygulanması operasyonların düzenlenmesine, operasyonel verimliliğin artırılmasına ve dolandırıcılığın önlenmesine yardımcı olabilir.
Bir kuruluşun politika ve prosedürlerinden bağımsız olarak, iç kontrolün çalıştığına ve finansal bilgilerin doğru olduğuna dair yalnızca önemli bir güvence sağlanabilir. Ayrıca, insan yargısı, iç kontrolün etkinliğini sınırlar. Operasyonel verimlilik nedenleriyle, bir şirket sık sık üst düzey çalışanlara iç kontrolleri geçersiz kılma yetkisi verebilir ve iç kontrollerden gizli anlaşma yoluyla kaçınılabilir.
İç Kontrol Türleri
Aşağıda İç kontrol türleri ve açıklamaları yer almaktadır.
Kontroller, First, önleyici, dolandırıcılık ve hataları caydırıcı veya Second, dedektif, sorunları ortaya çıktıktan sonra tespit edebilir. Birlikte çalışarak, mevcut sorunları çözerek ve gelecekteki sorunları önleyerek devam eden iş faaliyetlerini artırabilirler.
Önleyici İç Kontrol
Ayrıntılı dokümantasyon ve yetkilendirme standartlarını içeren önleyici iç kontrol operasyonları. İlk etapta meydana gelen hataları veya sahtekarlığı önlemeye çalışmak için. Bu sürecin temel bir bileşeni, görevlerin ayrılmasıdır. Bu, tek bir kişinin yetki verecek veya kaydedecek bir yerde olmadığını garanti eder. Veya bir finansal işlemin ve ilgili varlığın kontrolünde olun. İç kontrol, fatura yetkilendirmesini ve gider doğrulamasını içerir. Ayrıca, önleyici iç kontroller ekipmana, envantere, para birimine ve diğer varlıklara fiziksel erişimin kısıtlanmasını da içerir.
Dedektif İç Kontrol
Dedektif kontrol, nesneleri yakalamak için alternatif bir süreçtir. Veya ilk savunma hattını kaçırdığınız olaylar. Ancak burada en önemli aktivite uzlaşmadır. Veri setlerini analiz etmek ve maddi eşitsizlikler olduğunda uygun önlemleri almak için kullanılır. Son olarak, muhasebe şirketlerinden yapılan dış denetimler ve envanter gibi varlıkların iç denetimleri, dedektif kontrollere örnektir.
İç Kontrol Muhasebesi Örnekleri
Aşağıdakiler muhasebe iç kontrol örnekleridir.
#1. Görev Ayrımı: İç Kontrol Örnekleri
Bu, hata veya uygunsuz davranış tehlikesini sınırlamak için farklı çalışanlar arasında iş sorumluluklarının ayrı olduğu zamandır.
#2. Fiziksel Kısıtlamalar: Dahili Kontrol Örnekleri
Altyapı, envanter, menkul kıymetler, nakit ve diğer değerli eşyalar fiziksel olarak korunduğunda. Ancak bu, kilitler, kasalar veya diğer çevresel kısıtlamalar kullanılarak gerçekleştirilebilir. Ayrıca, erişim, gerekli yetkiye sahip kişilerle sınırlıdır.
#3. mutabakatlar
İşlem bilgilerinin doğru olmasını ve tüm işlemlerin belgede düzgün olmasını sağlamak. Çeşitli personel tarafından tutulan benzer kayıtlar arasında karşılaştırmalar yapılır. Ayrıca, kayıt/kayıtları doğrulamak için banka hesap özetlerinden mutabakat yapılması buna bir örnektir. Kayıt ol
#4. Politikalar ve Süreçler
Gerekli kalite düzeyinde tutarlı performans sağlamak için rehberlik ve eğitim sağlayan politikalar, süreçler ve belgeler mevcuttur. Bu nedenle, bunlar tüm organizasyon seviyelerinde sağlanmalıdır. Bölüm ve Üniversite/Kurumsal.
#5. İşlemlerin ve Faaliyetlerin Gözden Geçirilmesi
Bir işlemin, operasyonun ve özet raporların yönetici incelemeleri, hedeflere ve hedeflere karşı etkinliğin izlenmesine yardımcı olur. Ayrıca sorunları belirleme, eğilimleri belirleme vb. Özel durumlar şunları içerir: aylık olarak bütçe beyanlarının fiili maliyetlerle karşılaştırılması. Kişisel veya işle ilgili olmayan telefon görüşmeleri için telefon görüşmesi etkinliği verilerini inceleyin. Çalışanlar zaman çizelgelerini ve fazla mesai saatlerini gözden geçirir.
#6. Bilgi İşleme Kontrolü
Temel olarak bilgi işlenirken, işlemlerin doğru, eksiksiz ve yetkilendirilmesini sağlamak için bir takım iç kontroller yapılır. Ayrıca, girilen veriler üzerinde kontrollerin değiştirilmesi veya onaylanmış kontrol dosyaları veya toplamları ile karşılaştırma gerçekleştirilir. Ayrıca işlemler sayısal olarak muhasebeleştirilir ve dosya toplamları yönetilir. Ayrıca geçmiş bakiyeler ve kontrol hesapları ile uzlaştı. Yeni sistemlerin geliştirilmesi ve mevcut sistemlerde yapılan değişiklikler gibi verilere, dosyalara ve programlara erişim kısıtlanmıştır.
#7. şablonlar
Mali evrak işlerinin resmileştirilmesi tutarlılığı teşvik eder, bu da denetleme işlem daha kolay. Bilanço veya kar ve zarar tablosu gibi bazı raporların ortak bir tarzı olmasına rağmen. Diğer kağıtlar iş ekipleri arasında büyük farklılıklar gösterebilir. Ayrıca tahminler, faturalar, satınalma siparişleri, fon talepleri, makbuzlar ve harcama raporları için aynı şablonların geliştirilmesi ve kullanılması, bir denetim sırasında benzer kalemlerin karşılaştırılabilmesini sağlar. Bu öğeleri düzene sokmak, şirketlerin daha görünür kontrol sistemlerini benimseme çabalarında genellikle görmezden geldikleri önemli bir dahili muhasebe kontrolüdür.
#8. Deneme Bakiyeleri
Çift giriş kullanan muhasebe, defterlerin sürekli dengede olduğunu garanti eder. Bununla birlikte, çift girişli bir muhasebe sisteminde hatalar ve sahtekarlık meydana gelebilir, bu nedenle bu yöntemle mizan bakiyeleri kullanılmalıdır. Deneme bakiyeleri, sisteme istikrar katan bir tür muhasebe kontrolüdür. Kredi ve borçların dahili kaydını tutmak, kuruluşların sorunları erkenden keşfetmesine olanak tanır.
#9. Yedekleme verileri
En çok gözden kaçan iç muhasebe kontrol sistemi veri yedeklemeleridir. Doğru finansal veriler, platformlar arasında teknolojik bağlantı gerektirdiğinden, finansal girdi kaybı raporları çarpıtabilir ve denetimleri karıştırabilir. Ayrıca, teknoloji başarısız olduğunda, önceki raporlar ve önemli veriler kaybolabilir, bu da raporlama gecikmelerine neden olabilir ve önemli muhasebe görevlerini etkileyebilir.
Bilgisayar sunucuları arızalandığında, dijital dosyaları buluta yedeklemek verileri kaybolmaya karşı korur.
Önemli Bilgi
Etkili muhasebe kontrolleri uygulamak, çalışanlar bir sorunu fark ettiklerinde veya davranıştan şüphelendiklerinde harekete geçmek üzere eğitilmedikçe anlamsızdır. Personeli sorunlar ortaya çıktıklarında nasıl ele alacakları konusunda eğitmek için resmi prosedürler geliştirilmelidir. Ayrıca, bir hata veya kötü niyet şüphesi olduğunda, tüm çalışanlar kime söyleyebileceklerini ve nasıl bir yanıt bekleyeceklerini bilmelidir. Ayrıca, bunun sonucunda kimlikleri güvence altına alınmalıdır.
COSO'nun Tam Anlamı
Treadway Komisyonu'nun Sponsor Kuruluşlar Komitesi (COSO), 1992'de iç kontrolü değerlendirmek için bir COSO Çerçevesi oluşturdu. Bu nedenle, bu model, genel olarak kabul edilen iç kontrol çerçevesi olarak kapsamlı olmuştur. Ve genellikle firmaların kendi iç kontrol sistemlerinin etkinliğini yargıladıkları altın standart olarak kabul edilir.
COSO İç Kontrol Çerçevesi
İç kontrol, COSO Çerçeve modelini “bir kuruluşun yönetim kurulu, yönetimi ve diğer kişiler tarafından aşağıdaki hedeflere ulaşılması konusunda makul bir kesinlik sunmak için yürütülen bir süreç” olarak tanımlar. Operasyonlarda etkinlik ve etkinlik, Finansal Raporlamanın Güvenilirliği ve Son olarak, yürürlükteki yasa ve düzenlemelere uygunluk.
Etkili bir iç kontrol sisteminin altında yatan beş bileşen, bir kurumun misyonunu, stratejilerini ve ilgili iş hedeflerini desteklemek için birlikte çalışır:
#1. Çevre Kontrolü
- Dürüstlüğünüzü ve etik ideallerinizi koruyun.
- Ustalık taahhüdünde bulunduğunuzdan emin olun.
- Yönetim kurulu ve denetim komitesinden yararlanın.
- Yönetimin ideolojisini ve çalışma tarzını kolaylaştırmak.
- Bir organizasyon yapısı oluşturun.
- Yetki ve görev dağılımını belirleyin.
- İnsan kaynakları politika ve prosedürlerinden yararlanın.
#2. Risk değerlendirmesi
- İlk olarak, şirket çapında hedefler oluşturun.
- İkinci olarak, süreç düzeyinde hedefleri birleştirin.
- Üçüncüsü, bir risk tanımlaması ve analizi yapın.
- Son olarak, Değişim yönetilmelidir.
#3. Kontrol Altındaki Faaliyetler
Öncelikle politika ve prosedürlere bağlı kalın, Ardından güvenliği artırın (uygulama ve ağ), Uygulama değişiklik sürecini yönetin, İş sürekliliği/yedeklemeleri için hazırlık yapın, Dış Kaynak Kullanımı yapılmalıdır.
#4. İletişim ve Bilgi
Bilginin kalitesini değerlendirin, İletişimin etkinliğini değerlendirin.
#5. izleme
Sürekli durumu izleyin, ayrı değerlendirmeler yapın ve eksiklikleri beyan edin.
Yönlendirilmiş liderlik, ortak değerler ve kontrol sorumluluğunu vurgulayan bir kültür aracılığıyla. Ayrıca, bu bileşenler organizasyon içinde güçlü bir iç kontrolün temelini oluşturmak için birlikte çalışırlar. Ayrıca, şirketin karşı karşıya olduğu çok sayıda risk, her seviyede ve tüm fonksiyonlarda düzenli olarak belirlenmekte ve gözden geçirilmektedir. Ayrıca, kontrol çabaları ve diğer prosedürler, büyük tehlikeleri ele almak ve en aza indirmek için önceden planlanır. Bilgi, yerleşik kanallar aracılığıyla kuruluş genelinde dağıtılan riskleri tanımak ve iş hedeflerini yerine getirmek için çok önemlidir. Son olarak, tüm sistem düzenli olarak izlenir ve arızalar zamanında tedavi edilir.
Hangi Beş Dahili Kontrol Vardır?
Bir iç kontrol çerçevesi birbiriyle bağlantılı beş unsurdan oluşur: kontrol ortamı, risk değerlendirmesi, kontrol eylemleri, bilgi ve iletişim ve izleme.
İç Kontrolün Amacı Nedir?
Dahili kontrollerin amacı, hataları ve anormallikleri durdurmak, sorunları tespit etmek ve bunları düzeltmek için doğru adımların atıldığını garanti etmektir.
En Önemli İç Kontrol Hangisidir?
Rollerin ayrılması, uygun işlem ve faaliyet izni, yeterli dokümantasyon ve kayıt tutma, varlıklar ve veriler üzerinde fiziksel kontrol ve bağımsız performans kontrolleri en önemli kontrol prosedürleri arasındadır.
İç Kontrolün Faydaları Nelerdir?
İç kontroller, şirketi insan odaklı yerine süreç odaklı hale getirerek birkaç kilit personele aşırı bağımlılık riskini azaltır. Dahili kontroller, operasyonel ve uyumluluk prosedürlerinizdeki çakışmaları bulmanıza yardımcı olarak size işinizi düzene sokma şansı verir.
İç Kontrolden Kim Sorumludur?
İç kontroller yönetim tarafından oluşturulmalıdır. Yönetim, verimli iç kontrolleri sürdürmek için yeterli kural ve prosedürleri sürdürmelidir. Bu yönergeleri ve politikaları paylaşın.
İç Kontrol Kontrol Listesi Nedir?
İç Kontrol Kontrol Listesi, kampüs topluluğu tarafından iç kontrolleri değerlendirmek ve iyileştirmek, etkili ve verimli iş uygulamalarını teşvik etmek ve bir departman veya fonksiyonel birimdeki uyumluluğu artırmak için kullanılabilen bir araçtır.
Sonuç
İç kontrol, bir şirket tarafından finansal ve muhasebe verilerinin doğruluğunu sağlamak, hesap verebilirliği teşvik etmek ve sahtekarlığı önlemek için uygulamaya koyduğu sistem, politika ve süreçtir.
